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1、初级会计师考试经济法复习题及答案1.根据营业税法律制度的规定，以下关于营业税计税依据的表 述中，不正确的选项是（）。A.贷款业务的营业额为贷款利息收入与存款利息支出的差额B.外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去 买入价后的余额为营业额C.办理初保业务的营业额为纳税人经营保险业务向对方收取的 全部价款D.金融经纪业务的营业额为手续费全部收入【答案】A【解析】选项A：贷款业务的营业额为贷款利息收入（包括各种 加息、罚息等）。2 .根据企业所得税法律制度的规定，以下各项中，属于免税收 入的是（）。A.企业购置国债取得的利息收入B.纳入预算管理的事业单位取得的财政拨款C.事业单位从事营
2、利性活动取得的收入D.企业转让股权取得的收入【答案】A【解析】（1）选项A：属于免税收入；（2）选项B：属于不征税收 入；（3）选项CD：属于应税收入。3 . xx年甲企业取得销售收入3000万元，广告费支出400万 元，上年结转广告费60万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲 企业xx年准予扣除的广告费是（）万元。A. 460 B. 510 C. 450 D. 3402 .甲商店销售烟酒商品增值税销项税额的以下计算中，正确的 选项是（）。A. 4095000+23404- （1+17%） X 17%=696490 （元）4095000H- （1+17%） X 17%=5950009 （元）B
3、. 4095000 X 17%=696150 （元）（4095000+2340）+（1+17%）X17%=595340（元）【答案】D【解析】企业销售烟酒商品同时收取的食品袋价款属于价外费 用（视为含税收入）。3 .甲商店自制糕点增值税销项税额的以下计算中，正确的选项 是（）。A. 7020 X （1+10%） 4- （1+17%） X -1122（元）70204- （1 + 17%）又17%=1020（元）B. 7020 X （1+10%） X 17%=1312. 74（元）7020X17%= 1193.4（元）【答案】C【解析】将自产糕点用于职工福利，视同销售货物，没有同类 货物销售价格的
4、，按照组成计税价格确定计税依据，组成计税价格二 本钱X（l+本钱利润率）。4 .甲商店出租商铺应缴纳营业税税额的以下计算中，正确的选 项是（）。A. （50000-5000）X5%=2250（元）（50000-3000） X 5%=2350（元）B. （50000-5000-3000） X 5%=2100（元）50000X5%=2500（元）【答案】D【解析】不动产租赁业务的营业额为经营租赁业务所取得的租 金收入全额，不得扣除任何费用。【答案】c【解析】XX年甲企业广告费税前扣除限额=3000 X 15%=450 （万 元），当年实际发生额（400万元）+上年结转广告费（60万元）=460（万
5、 元），甲企业xx年税前准予扣除的广告费为450万元。4 .根据个人所得税法律制度的规定，关于所得地确定的以下表 述中，不正确的选项是（）。A.财产租赁所得，以财产所有人居住地作为所得地B.生产、经营所得，以生产、经营活动实现地作为所得地C.特许权使用费所得，以特许权的使用地作为所得地D.劳务报酬所得，以纳税人实际提供劳务地作为所得地【答案】A【解析】选项A：财产租赁所得，以被租赁财产的使用地作为 所得地。5 .根据关税法律制度的规定，对原产于与我国签订含有关税优 惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物，适用的税率 是（）。A.最惠国税率B.协定税率C.特惠税率D.普通税率【答案】B【
6、解析】对原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易 协定的国家或者地区的进口货物，按协定税率征税。（根据xx年教材该知识点已变化）6.根据车船税法律制度的规定，以下各项中，属于机动船舶计税单位的是（）。A.净吨位数B.整备质量吨位数C.艇身长度D.辆数【答案】A【解析】机动船舶以净吨位数为计税依据。7 .根据印花税法律制度的规定，以下各项中，应缴纳印花税的 是（）。A.会计咨询合同.法律咨询合同C.审计咨询合同D.技术咨询合同【答案】D【解析】技术合同包括技术开发合同、技术转让合同、技术咨 询合同和技术效劳合同，一般的法律、会计、审计等方面的咨询不 属于技术咨询，其所立合同不贴印花。8.根据
7、印花税法律制度的规定，以下各项中，不属于印花税缴 纳方法的是（）。A.自行贴花B.汇贴汇缴C.委托代征D.邮寄申报【答案】D【解析】根据税额大小、应税工程纳税次数多少以及税源控管 的需要，印花税分别采用自行贴花、汇贴汇缴和委托代征三种缴纳 方法。9.根据土地增值税法律制度的规定，以下各项中，不属于纳税 人应进展土地增值税清算的情形的是（）。A.直接转让土地使用权的B.房地产开发工程全部竣工、完成销售的C.整体转让未竣工决算房地产开发工程的D.取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的【答案】D【解析】（1）选项ABC：属于纳税人应进展土地增值税清算的情 形；选项D：属于主管税务机关可要求纳税人
8、进展土地增值税清 算的情形。1.根据消费税法律制度的规定，以下各项中，应按纳税人同类 应税消费品的最高销售价格作为计税依据计征消费税的有（）。A.用于抵债的应税消费品B.用于投资的应税消费品C.用于换取生产资料的应税消费品D.用于换取消费资料的应税消费品【答案】ABCD【解析】纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵 偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高 销售价格作为计税依据计算消费税。2 .根据营业税法律制度的规定，以下关于营业税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。A.转让土地使用权采取预收款方式的，为收到预收款的当天B.提供建筑业劳务采取预收款方式的，为建筑
9、业劳务完工的当 天C.将不动产无偿赠送其他单位的，为不动产所有权转移的当天D.出租不动产采取预收款方式的，为不动产开始出租的当天【答案】AC【解析】（1）选项A：转让土地使用权采取预收款方式的，营业 税纳税义务发生时间为收到预收款的当天；选项B：提供建筑业 劳务采取预收款方式的，营业税纳税义务发生时间为收到预收款的 当天；（3）选项C：将不动产无偿赠送其他单位的，营业税纳税义务 发生时间为不动产所有权转移的当天；选项D：出租不动产采取 预收款方式的，营业税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。3 .根据企业所得税法律制度的规定，企业从事以下工程的所 得，免征企业所得税的有（）。A.中药材的种植.
10、林木种植C.花卉种植D.香料作物的种植【答案】AB【解析】（1）选项AB：免征企业所得税；（2）选项CD：减半征收 企业所得税。4 .根据个人所得税法律制度的规定，个人发生的以下公益性捐 赠支出中，准予税前全额扣除的有（）。A.通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠B.通过国家机关向贫困地区的捐赠C.通过非营利社会团体向农村义务教育的捐赠D.通过国家机关向红十字事业的捐赠【答案】ACD【解析】（1）选项ACD：个人将其所得通过境内的非营利的社会 团体和国家机关向“红十字事业、农村义务教育、公益性青少年活 动场所”的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额 中全额扣除；选项B：个
11、人将其所得通过中国境内非营利的社会 团体、国家机关向贫困地区的捐赠，捐赠额不超过纳税人申报的应 纳税所得额的30%的局部，可以从其应纳税所得额中扣除。5 .根据车辆购置税法律制度的规定，以下各项中，应征收车辆 购置税的有（）。A.挂车B.电动自行车C.有轨电车D.游艇【答案】AC【解析】车辆购置税的征收范围包括汽车、摩托车、电车、挂 车、农用运输车。6 .根据印花税法律制度的规定，以下各项中，属于印花税征税 范围的有（）。A. 土地使用权出让合同土地使用权转让合同C.商品房销售合同D.房屋产权证【答案】ABCD【解析】（1）选项ABC：按“产权转移书据”贴花；（2）选项D： 按“权利、许可证照
12、”贴花。7 .根据资源税法律制度的规定，以下各项中，应缴纳资源税的 有（）。A.湖盐原盐.玉石原矿C,煤矿生产的天然气D.原木【答案】AB【解析】（1）选项C：应缴纳资源税的天然气仅限于专门开采或 者与原油同时开采的天然气，不包括煤矿生产的天然气；（2）选项 D：目前资源税的征税范围仅包括矿产品和盐类，不包括原木。8.根据税收征收管理法律制度的规定，以下各项中，属于税收 保全措施的有（）。A.要求纳税人以抵押的方式为其应当缴纳的税款及滞纳金提供 担保B.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金 额相当于应纳税款的存款C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者 其他财产
13、D.依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得 抵缴税款【答案】BC【解析】（1）选项A：属于责令纳税人提供纳税担保；（2）选项BC：属于税收保全措施；（3）选项D：属于税收强制执行措施。1 .纳税人发生营业税应税行为，给予客户的折扣额另开发票的，以扣除折扣后的价款为营业额。（）【答案】X【解析】纳税人发生营业税应税行为，如果将价款与折扣额在 同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额;如果将折扣额另开 发票的，不管其在财务上如何处理，均不得从营业额中扣除。2 .对出口产品退还增值税、消费税的，应同时退还已缴纳的城 市维护建立税。（）【答案】X【解析】对出口产品退还增值税、消费税的，
14、不退还已缴纳的 城市维护建立税。3 .企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日 起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。（）【答案】V4 .停顿使用的生产性生物资产，应当自停顿使用的当月起停顿 计算折旧。（）【答案】X【解析】停顿使用的生产性生物资产，应当自停顿使用月份的 次月起停顿计算折旧。5 .纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办 理纳税申报。（）【答案】X【解析】纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应 当按照规定办理纳税申报。【资料1】甲商店为增值税一般纳税人，主要从事副食品批发、零售业 务。XX年11月有关经营情况如下：(1)向枣农收购一批
15、红枣，农产品收购发票上注明买价30000 元。该批红枣一局部用于销售，一局部无偿赠送关联企业，一局部 用于职工个人消费。(2)销售烟酒商品取得含增值税价款4095000元，另收取食品袋 价款2340元。(3)将一批自制糕点作为职工福利，本钱7020元。(4)出租店铺取得租金收入50000元，支付招租费用3000元， 管理人员工资5000元。：效劳业营业税税率为5%,增值税税率为17%,本钱利润率为 10%,农产品收购发票通过认证。要求：根据上述资料，分别答复以下问题。1.甲商店收购红枣增值税进项税额税务处理的以下表述中，正 确的选项是()oA.用于职工个人消费局部的允许抵扣B.用于销售局部的允许抵扣C.全部不允许抵扣D.用于无偿赠送关联企业局部的允许抵扣【答案】BD【解析】(1)选项A：外购货物用于个人消费的不允许抵扣进项 税额；(2)选项D：外购货物用于无偿赠送的，视同销售货物，需要 计算确认销项税额，同时可以抵扣进项税额。