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1、消费税计算题答案1. 业务一：进项税二0.9万业务二：进项税二0.52万被代收代缴消费税二(10+4) / (1-30%)义30%=6万业务三：销项税=2. 34万生产领用烟丝应扣减消费税=6X50%=3万销售烟丝应纳消费税二18X30%-6X50%=2. 4万业务四：销项税=100X 1. 8X 13%=23 4 万消费税二 100X 1. 8义56%+0. 015X 100=102. 3 万业务五：销项税=1.7X200X 13%=44.2万消费税二L 78 X 200 X 56%+0. 015X200=202. 36 万以上汇总：(1)当月被代扣消费税二6万(2)当月销售烟丝消费税二2.
2、4万(3)当月销售卷烟消费税=102. 3+202. 36-3=301. 66万(4)当月应缴增值税=(2. 34+23.4+44. 2) - (0.9+0.52) =68. 52 万业务一：进项税=1.3+0. 26=1.56 万被乙企业代收消费税二0.25X100X 10%=2. 5万业务二：销项税=28X13%=3. 64万消费税二28X10%-2. 5=0.3 万业务三：进项税=19. 5+3. 9=23. 4 万应被丙企业代收代缴而未代收代缴消费税二(150+30) / (1-10%)义10%=20万业务四：销项税=300 XI3%=39万消费税=300X10%=30万应扣减消费税=
3、20万X80%=16万以上汇总：(1)乙企业代收消费税二2. 5万(2)批发球包应缴消费税=0.3万(3)销售球杆应缴消费税=30万(4)留存球杆应缴消费税=20X20%=4万(5)当月应缴增值税二(3.64+39) - (1.56+23.4) =17. 68 万业务一：被代收代缴消费税二(320+200X0. 1+0.015X200) / (1-56%) X56%+0. 015X200=779. 54X 56%+3=439.55 万应扣减消费税二320万X 30%=96万业务二：因为售价74/20=3. 7万，小于原计税价779.54/200=3. 9万，向批发商销售卷烟不再缴纳生 产环节消
4、费税。业务三：因为售价320/80二4万，大于原计税价3. 9万，向零售商销售卷烟要缴纳生产环节消费税 =320X56%+0. 015X80-439. 55X80/200=4. 58 万向零售商销售卷烟批发环节消费税=320X1K+0. 025X80=37. 2万业务四：投资卷烟消费税二320/80X100X56%+0. 015X 100-439. 55X 100/200=5. 72 万 以上汇总：(1) M企业代收代缴消费税=439. 55万(2)向批发商销售卷烟消费税=0万(3)向零售商销售卷烟消费税=4. 58+37. 2=41. 78万(4)投资应缴消费税二5. 72万业务一：销项二4
5、50X13%=58. 5 万消费税=450*9%=40.5万业务二：销项=78万消费税二600义9%=54万业务三：C 型小汽车组价二50X (1+8%) / (1-9%) =59.34 万销项二59. 34X13%=7. 71 万消费税=59. 34 X 9%=5. 34 万业务四：销项=65. 52/ (1+13%) X 13%=7. 54 万业务五：进项=2. 6万业务六：进项=78+L 8=79. 8 万业务七：进项二0. 6万业务八：进项转出二(35-3) X13%+3X9%=443 万以上汇总：6月应缴消费税=40. 5+54+5. 34=99. 84万销项税额合计=58. 5+7
6、8+7. 71+7. 54=151. 75 万进项税额合计=2. 6+79. 8+0. 6-4. 43=78. 57 万6月应缴增值税=151. 75-78. 57=73. 18万应缴城市维护建设税二(99.84+73.18)义7%=12.11万应缴教育费附加工(99. 84+73. 18) X3%=5. 19万应缴地方教育费附加工(99.84+73.18)义2%=346万业务一：销项=7.8+3/ (1+13%)又13%=8 1451 万消费税二60+3/ (1+13%) X20%+30X0. 1=15.531 万业务二：销项二(9. 3+0.7) / (1+13%) X13%=L 1504
7、 万消费税二(9. 3+0.7) / (1+13%) X20%+ (2+3+5) X0.1=2.77 万业务三：销项=4/ (1+13%) X 13%=0.4602 万消费税=4/ (1+13%) X20%+4X2X0. 1= 1.508 万业务四：业务五：平均售价二9. 3/10=0. 93万/吨销项=0.93X6/ (1+13%) X13%=0.642 万进项=0. 93X6X 10%=0. 558 万消费税二IX6/ (1+13%) X20%+6X0. 1= 1.662 万业务六：组价二15*(1+100%) +20X0. 1/ (1-20%) =40 万进口增值税二40义13%=5.2
8、万进项二5. 2万进口消费税二40X20%+20X0. 1 二 10 万销项=75/ (1+13%) X13%=86283 万消费税=75/ (1+13%)*20%+15义0. 1=14.7743 万业务七：销项=113/ (1+13%) X500X 13%Xl%00=0.65 万消费税二 113/ (1+13%) X500X20%Xl%00+2X0. 0001X500=1. 1以上汇总：当月应缴消费税二 15. 531+2. 77+1. 508+1. 662+14. 7743+1. 1=37. 3453 万当月应缴增值税=8. 1451+1. 1504+0. 4602+0. 642+8. 6
9、283+0. 65-0. 558-5. 2=13. 918 万进口消费税=10万进口增值税二5. 2万2. 业务一：进项=500义(1+10%) X (1+20%)义10%+10义9%=66.9 万业务二：业务二：B 卷烟组价=(260+10+5) X (1+20%) +0.015X400/： (1-36%)义400义250X 10000 =52. 5元/条(财税2004. 22)进口增值税二52. 5X250 X 400 X 13%/10000=68. 25 万进项=68. 25进口消费税=52. 5X250X400X36%/10000+0. 015X400=195 万业务四：销项=2. 5
10、X310 X 13%=100. 75 万消费税二(2. 5X310X56%+0. 015X310) + (2. 5X 10X ll%+0. 025X 10)=441. 65 万业务五：销项=720X13%=93. 6 万消费税=720 X 11%+0. 025 X 380=88. 7 万业务六：进项=L 3+0. 13=1. 43 万(财税 2012. 15)业务七：进项转出二(15T) X13%+1X9%=L91 万以上汇总：6月应缴消费税二44L 65+88. 7=530. 35万6月进口消费税=195万销项税额合计=100. 75+93. 6=194. 35万进项税额合计=66. 9+68. 25+1. 43-1. 91=134. 67 万6月应缴增值税=194. 35-134. 67=59. 68万6月进口增值税二68. 25万