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1、乙期末复习题企业纳税岗位实务实用教程题库及答案项目一税收基本法律一、选择题1 .下列各项中，表述正确的是（）。A.税目是区分不同税种的主要标志 B.税率是衡量税负轻重的重要标志C.纳税人就是履行纳税义务的法人D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品.下列各项中，不属于地方税务局系统负责征收和管理的税种是（）oA.车辆购置税B.个人所得税C.房产税D.城镇土地使用税.下列各项中，不需要办理税务登记的是（）。A.从事生产经营的事业单位B.取得工资、薪金的个人C.企业在外地设立的分支机构D.个体工商户2 .根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人，应当在法定期限内将财务
2、、 会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该法定期限为（）oA.自领取营业执照之日起30日内B.自领取税务登记证件之日起30日内C.自领取营业执照之日起15日内D.自领取税务登记证件之日起15日内.根据我国税收征收管理法的规定，会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳 税资料应当保存一定期限，但是法律、行政法规另有规定的除外。该期限为（）oA.3 年 B.5 年 C.10 年 D.20 年.根据发票管理办法及其实施细则的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保 存期限是（）。A.3 年 B.5 年 C.10 年 D.15 年.根据税收法律制度的规定，对于经主管税务机关认定
3、批准的生产、经营规模小，达不到设置 账簿标准，难以查账征收，不能准确计算计税依据的个体工商户，适用的税款征收方式为（）o A.查账征收 B.查定征收 C.查验征收 D.定期定额征收8、以征税对象数额的相对率划分若干级距，分别规定相应的差别税率，相对率每超过一个级 距的，对超过的部分就按高一级的税率计算纳税。这种税率称为（）。A、差别比例税率B、C、全率累进税率D、9、我国现有二十几个税种A、纳税义务人BC、适用税率D10、税收法律关系由（A、税收权利主体1C、权利主体的权利16超额累进税率超率累进税率,区分不同税种的主要标志是（）。、征税对象、纳税环节、）组成。3、税收权利客体）、权利主体承担
4、的义务要求：计算应纳消费税税额。3 .某啤酒厂自产啤酒20吨，赠送某啤酒节，每吨啤酒成本1000元，无同类产品售价。 要求：计算消费税及增值税。4 .甲烟草批发企业向乙卷烟零售店销售卷烟200标准条，取得不含增值税销售额20000 元；向丙烟草批发企业销售卷烟300标准条，取得不含增值税销售额为30000元。已知卷烟批 发环节消费税比例税率为11%,定额税率为0.005元/支；每标准条200支卷烟。甲烟草批发 企业上述业务应缴纳消费税税额？5、甲汽车厂将1辆生产成本5万元的自产小汽车用于抵偿债务，同型号小汽车不含增值 税的平均售价10万元/辆，不含增值税最高售价12万元/辆。已知小汽车消费税税
5、率为5吼 甲汽车厂该笔业务应缴纳消费税税额？三、判断题：1 . 一般纳税人提供应税服务必须适用一般计税方法计税。（）2 .研发服务属于非增值税应税劳务。（）3 .纳税人发生视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天（）4 .纳税人初次购买增值税税控系统设备支付的费用及缴纳的技术维护费是不允许在增值 税应纳税额中全额抵减。（）5 .按照现行增值税政策，纳税人取得的中央财政补贴，不属于增值税应税收入，不征收 增值税。 （）项目四 企业关税实务一、单项选择题1 .下列不属于关税纳税人的有（）。A.经营进出口货物的收、发件人 B.进口个人邮件的发件人C.携带行李物品进境的外国游客D.各
6、种运输工具上携带物品进境的服务人员2 .进出口货物完税后，如果发生少征或漏征税款，并不是纳税人违反海关法造成的，海 关应当自缴纳税款或放行之日起（）内，向发货人补征。A.半年B. 1年C. 2年D. 3年3.某丝绸进出口公司出口生丝一批，离岸价格550万元人民币，其中包括支付给国外的 佣金50万元，生丝的出口关税税率为100%,则应纳出口关税为（）。A. 500万元B. 611.1万元C. 454.5 万元D. 555.6 万元4.某进出口公司从美国进口化工原料一批，货价30万元，起卸前的运输、保险、包装等 费用5000元，进口关税税率为10%。海关于8月15日填发税款缴款证，但该公司8月27
7、日 才缴清税款。该公司应交纳的滞纳金为（）oA. 1750 元B. 175 元C. 350 元D. 0 元5.某企业将原进口的一批材料运往国外厂家加工货物，加工后该货物进口价格280万元, 复运进境时同类货物价格283万元，加工费61万元，料件费48万元，实际运费和保险费共计 12万元，进口关税税率为10%,则复运进境时应纳关税为（）。A. 10.90 万元B. 12.10 万元C. 28.30万元D. 28万元二、多项选择题1 .下列可以计入进口货物完税价格的有（）。A.由买方负担的购货佣金B.由买方负担的包装材料费用和包装劳务费用C.由买方负担的在审查确定完税价格时与该货物视为一体的容器的
8、费用D.与该货物的生产和向中华人民共和国境内销售有关的，在境外开发、设计等相关服务 的费用2 .下列关于滑准税的陈述正确的是（）oA.进口价格越高，关税税率越低B.可保持滑准税商品的国内市场价格相对稳定C.目前我国对新闻纸实行滑准税D.税率与价格成正比3 .下列关于进出口关税税率正确的是（）。A.进口关税税率分最惠国税率、协定税率、普通税率共三栏B.出口货物实行一栏比例税率C. 一般情况，进出口货物的补税和退税适用该进出口货物原申报进口或出口之日实施的 税率D.暂时进口货物转为正式进口补税时，应按其申报正式进口日实施的税率征税4.出口货物完税价格的确定方法是（）oA.海关依法估价确定的完税价格
9、B.以成交价格为基础确定的完税价格C.根据境外生产类似货物成本、利润、费用计算出的价格D.以相同或类似的进口货物在境内销售价格为基础估定完税价格5.下列费用，应当计入进口货物完税价格的是（）。A.由买方负担的经纪费B.买方负担的与该货物视为一体的容器的费用C.买方负担的包装材料和包装劳务费用D.进口关税及国内税收266.下列费用或者价值不应当计入进口货物完税价格的有（）。A.厂房、机械、设备等货物进口后的基建、安装、装配、维修和技术服务的费用B.货物运抵境内输入地点之后的运输费用C.进口关税及其他国内税D.该货物在境外开发、设计等相关服务的费用三、判断正误题1 .为鼓励出口，我国对出口关税采用
10、差别税率，分为普通税率和优惠税率。（）2 .根据进出口关税条例规定，因纳税人违反海关有关规定造成少缴或漏缴的关税，海 关可以在1年内追征。（）3 .货物是非贸易性商品，物品是贸易性商品。（）4 .我国对一切货物都征收出口关税。（）5 .关税的滞纳金比例是5%。（）四、业务题：1 .湖南大地股份公司是一家自营出口生产企业，本季度出口日用工业品48000美元，报 关出口当天美元与人民币汇率为1 ： 6.8,该季度内销产品800000元，增值税税率13%,出口 退税率11%。当期购进原材料进项税额为152000元。要求：根据上述业务计算应纳（退）税额并作相应会计处理（该企业实行“免、抵、退” 办法）
11、。2 .湘中外贸公司2019年10月发生以下业务：经有关部门批准从境外进口小汽车20辆，每辆货价20万元，运抵我国海关前的运输费、 保险为每辆2万元。公司向海关缴纳了相关税款，并取得了完税凭证。该公司委托运输公司将小汽车从海关运回本单位，支付运费，取得了运输公司开具的专用 发票，价款5万元，当月已勾选认证。当月售出小汽车（气缸容量3升）16辆，每辆含税销 售额58. 5万元，公司自用2辆小汽车作为本单位幼儿园使用。（假设小汽车关税税率为20%, 增值税税率为13%,消费税税率为5%）要求：（1）计算小汽车在进口环节应缴纳的关税、增值税和消费税。（2）计算国内销售环节10月份应缴纳的增值税。（3
12、）根据上述业务进行会计处理。项目5企业所得税实务一、单项选择题：1 .根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实 际管理机构在中国境内的企业，是（ ）oA本国企业B外国企业C居民企业D非居民企业2 .企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A10%B12%C15%D20%3,企业应当自年度终了之日起（）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。A三 B四 C五 D六4,某企业于2018年销售了 2010年积压的一批货物，如何对这批货物计税，有以下不同意 见，你认为哪种意见是正确的？
13、（）A按照规定不计算存货成本，也不准予在计算应纳税所得额时扣除。B按照规定计算存货成本，但不准予在计算应纳税所得额时扣除C按照规定计算存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除D以上意见都不正确5某企业是生产电机的企业，在境外设有营业机构。2019年该企业的境内营业机构盈利 1000万，境外营业机构亏损100万。企业在汇总计算缴纳企业所得税时，对境外营业机构的 亏损能否抵减境内营业机构的盈利，有不同意见，你认为哪种意见正确？（）A根据规定，境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利B根据规定，境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利C根据规定，境外营业机构的亏损是否抵减境内营业机构的盈利，适
14、用境外机构的营业地 国的法律D以上意见都不正确6 .按照新企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（）A国有企业B私营企业 C合伙企业D外商投资企业7 . A公司2019年度取得以下收入：销售商品收入200万元，其他企业使用A企业可循环 使用的包装物支付100万元，获得股息收入100万元，其他企业租用A公司的固定资产支付 200万元，转让无形资产收入100万元，A公司2012年度取得的租金收入总额是多少（）A100B200C300D4008 .企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入，应当按照（）确定收入额。A公允价值B重置价值C历史价值D原始价值9甲企业2019年度实际发生的与经营
15、活动有关的业务招待费为100万元，该公司按照 （）万元予以税前扣除，该公司2019年度的销售收入为4000万元。A60B100C240D2010 .在计算应纳税所得额时，下列支出哪项不得扣除（ ）oA缴纳的营业税B合理分配的材料成本C企业所得税税款D销售固定资产的损失11 .下面哪项固定资产可以提取折旧（）。A经营租赁方式租出的固定资产B以融资租赁方式租出的固定资产C未使用的固定资产（机器设备）D单独估价作为固定资产入账的土地12 .以分期收款方式销售货物的，按照（）日期确认收入的实现。A合同约定收款B发出商品 C实际收到货款D预收货款二、多项选择题：1 .企业实际发生的与取得收入有关的、合理
16、的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。 其中包括（）28A企业生产的成本、费用B企业的税金、C企业的损失D赞助支出2 .在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（）A税收滞纳金B被没收财物的损失C法定比例范围内的公益性捐赠支出D向投资者支付的股息3 .在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除，但是下列固 定资产不得计算折旧扣除：（）A所有的未投入使用的固定资产B以经营租赁方式租入的固定资产C以融资租赁方式租出的固定资产D与经营活动无关的固定资产4 .在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除。但下列 （）无形资产不得计算摊销费用扣除。A自行开发的支
17、出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产B自创商誉C与经营活动无关的无形资产D开发无形资产时未形成资产而发生的费用E其他不得计算摊销费用扣除的无形资产5 .在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一 致的，应当依照（）的规定计算纳税。A税收法律B税收行政法规C国家税务局的规章D税收地方性法规6 .企业的下列（）收入为不征税收入。A财政拨款B依法收取并纳入财政管理的政府性基金C国务院规定的不征税收入D国债利息收入 E符合条件的非营利组织的收入7 .企业的下列（）收入为免税收入。A国债利息收入B符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C在中国境内设立机构、场
18、所的居民企业从非居民企业取得与该机构、场所有实际联系的 股息、红利等权益性投资收益D符合条件的非营利组织的收入E国债处置收益8 .企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税的有（）。A从事农、林、牧、渔业项目的所得B从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得C从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得D符合条件的技术转让所得9 .在计算应纳税所得额时，企业发生的下列（）支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：A未经核定的准备金支出B租入固定资产的改建支出C固定资产的大修理支出D赞助支出10 .企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于（）,应当视同销售货物、 提供劳务。A
19、捐赠B偿债C赞助 D在建工程11 、根据企业所得税法的规定，在我国目前的税收体系中，允许税前扣除的税 收种类有（）oA.消费税 B.营业税C.企业所得税D.增值税三、判断题：1 .企业所得税法中的亏损和财务会计中的亏损含义是不同的。企业所得税法所称亏损， 是指企业将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除以后小于零的数 额。（）2 .企业所得税法中的转让财产收入是指企业转让固定资产、无形资产、流动资产、股权、 股票、债券、债权等所取得的收入。（）3 .企业所得税法的收入总额包括财政拨款、税收返还和依法收取并纳入财政管理的行政 事业性收费和政府性基金。（）4 .企业取得的所得税返
20、还（退税）和出口退税的增值税进项属于不征税收入项目。（）5,根据企业所得税法的规定，在我国目前的税收体系中，允许税前扣除的税收种类主要 有消费税、营业税、资源税和城市维护建设税、教育费附加，以及房产税、车船税、耕地占用 税、城镇土地使用税、车辆购置税、印花税等。（）6 .企业发生的公益救济性捐赠，在应纳税所得额12%以内的部分，准予在计算应纳税所 得额时扣除。（）7 .企业所得税法允许按规定的比例在税前扣除的准备金只有坏帐准备金和商品削价准备 金两种。（）8 .企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计 入损失发生年度的收入。（）9 .企业发生的赞助支出准予扣除
21、。（）10 .企业单独估价作为固定资产入账的土地可以计算折旧扣除。（）11 .企业自创商誉作为无形资产可以计算摊销费用扣除。（）12 .年度终了，某企业填报的损益表反映的全年利润总额为一0万元，因此，该企业当年 不一定缴纳企业所得税。（）四、计算题：1 .某企业2019年全年取得收入总额为3000万元，取得租金收入50万元；销售成本、销 售费用、管理费用共计2800万元；“营业外支出”中列支35万元，其中，通过希望工程基金 委员会向某灾区捐款10万元，直接向某困难地区捐赠5万元，非广告性赞助20万元。计算：该企业全年应缴纳多少企业所得税？2、某中型工业企业执行现行财会制度和税收法规，2016年
22、企业会计报表利润为200000 元，未作任何项目调整，已按25%的所得税率计算缴纳所得税50000元。税务检查人员对该企 业进行所得税纳税审查，经查阅有关账证资料，发现如下问题：（1）企业2019年度有正式职工100人，实际列支工资、津贴、补贴、奖金为1200000元;（2）企业“长期借款”账户中记载：年初向中国银行借款100000元，年利率为5%；向其 他企业借周转金200000元，年利率10%,上述借款均用于生产经营；（3）全年销售收入60000000元，企业列支业务招待费250000元；（4）该企业2019年在税前共计提取并发生职工福利费168000元，计提了工会经费24000 元，计提
23、了教育经费38000元；30(5) 2019年6月5日“管理费用”科目列支厂部办公室使用的空调器一台，价款6000元 (折旧年限按6年计算，不考虑残值)；(6)年末“应收账款”借方余额1500000元，“坏账准备”科目贷方余额6000元(该企业 坏账核算采用备抵法，按3%提取坏账准备金)；(7)其他经核实均无问题，符合现行会计制度及税法规定。要求：(1)扼要指出存在的问题；(2)计算应补企业所得税额；3、WM公司2019年发生下列业务。(1)销售产品收入2 000万元。(2)接受捐赠材料一批，取得捐赠方开具的增值税发票，注明价款10万元，增值税1.3万 元；企业找一运输公司将该批材料运回企业，
24、支付运杂费0.3万元。(3)转让一项商标所有权，取得营业外收入60万元。(4)收取当年让渡资产使用权的专利实施许可费，取得其他业务收入10万元。(5)取得国债利息2万元。(6)全年销售成本1 000万元。(7)全年销售费用500万元，含广告费400万元；全年管理费用300万元，含招待费80 万元，新产品开发费用70万元；全年财务费用50万元。(8)全年营业外支出40万元，含通过政府部门向灾区捐款20万元；直接向私立小学捐款 10万元；违反政府规定被工商局罚款2万元。要求计算：该企业的会计利润总额。(2)该企业对收入的纳税调整额。(3)该企业对广告费用的纳税调整额。项目6个人所得税实务一、单项选
25、择题1、个人所得税综合所得的税率是()A 3%至45%的超额累进税率B 5%至35%的超额累进税率C 税率为20%D 税率为30%2、纳税人取得综合所得依法需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年()办理汇算清缴。A 3月31日前B 3月1日至6月30日内C 5月31日前D 6月30日前3、以下哪项所得()不属于个人所得税综合所得的范围A 工资、薪金所得B劳务报酬所得C 稿酬所得D 经营所得4、纳税人享受住房贷款利息专项附加扣除，应当留存A住房贷款合同B 结婚证C购房发票D 物业费收据5、稿酬所得，是指个人因其作品以（）等形式出版、发表而取得的所得。A佟|书B 网络C 电视6、享受子女教育专项
26、附加扣除政策的主体不包括A 生父母B养父母C 继父母D 未成年人的监护人7、纳税人的子女接受学前教育和学历教育的相关支出，按照每个子女每年（）元的标准定 额扣除。A 8000B 10000C 12000D 150008、居民个人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得应当在（）时向税务机 关提供有关信息,减除专项附加扣除。A 预缴申报B 取得所得C汇算清缴D 代扣代缴9、纳税人可以委托（）或者其他单位和个人办理汇算清缴。A 朋友B律师C同事D 扣缴义务人10、纳税人A有兄妹两人，父母均在老家，由在老家的妹妹负责日常照料。以下分摊 方法正确的是（）。A、A跟其妹妹约定，每人每月均摊扣除100
27、0元B、A跟其妹妹约定 由A全部扣除2000元C 老人指定A分摊1500元，其妹妹分摊500元D 老人指定A分摊500元，其妹妹分摊1500元11、自然人办税服务平台人脸识别认证注册方式支持（）证件注册。32A 居民身份证B美国护照C 学生证D 军官证12、下列哪个专项附加扣除不能在预缴时扣除A 继续教育B子女教育C 大病医疗D 赡养老人13.王某出租住房取得不含增值税租金收入3000元，房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣 除的相关税费120元，支付出租住房维修费1000元，已知个人出租住房取得的所得按10%的 税率征收个人所得税，每次收入不超过4000元的，减除费用800元。王某当月出租住房应缴
28、 纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是（）oA. （3000-120-800-800） X 10%= 128 （元）B. （3000-120-800） X 10%=208 （元）C. （3000-120-1000） X10%=188 （元）D. （3000-120-1000-800） X 10%= 108 （元）14.根据企业所得税法律制度的规定，关于确定来源于中国境内、境外所得的下列表述中， 不正确的是（）oA.提供劳务所得，按照劳务发生地确定B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定C.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定D.转让不动产所得，按照转让不动产的企业或者
29、机构、场所所在地确定15.李某花费500元购买体育彩票，一次中奖30000元，将其中1000元直接捐赠给中小 学，已知偶然所得个人所得税税率为20%,李某彩票中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列计 算中，正确的是（）oA. （30000-500） X20炉5900 （元）B. 30000X20%=6000 （元）C. （30000-1000） X20%=5800 （元）D. （30000-1000-500） X2096=5700 （元）二、多项选择题1、个人所得税专项附加扣除暂行办法所称的被赡养人是指以及。A年满60岁（含）的父母B年满55岁（含）的父母C子女均已去世的祖父母、外祖父母D子女未去
30、世的祖父母、外祖父母2 ,关于部门联合，下列说法正确的是（）/1。A况公安、人民银行、金融监督管理等相关部门应当协助税务机关确认纳税人的身份、金融账户信息。B况教育、卫生、医疗保障、民政、人力资源社会保障、住房城乡建设、公安、人民银行、 金融监督管理等相关部门应当向税务机关提供纳税人子女教育、继续教育、大病医疗、 住房贷款利息、住房租金、赡养老人等专项附加扣除信息。C个人转让不动产的班税务机关应当根据不动产登记等相关信息核验应缴的个人所得税 登记机构办理转移登记时堵应当查验与该不动产转让相关的个人所得税的完税凭证。D个人转让股权办理变更登记的珪市场主体登记机关应当查验与该股权交易相关的个人 所
31、得税的完税凭证。3、专项附加扣除相关信息,包括纳税人等个人身份信息以及国务院税务主管部门规定的其 他与专项附加扣除相关的信息。A本人B配偶C子女D被赡养人4、偶然所得，是指个人（）情形。A得奖B中奖C中彩D其他偶然性质的所得5、工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的（）纨劳动分红、津贴、补贴 以及与任职或者受雇有关的其他所得。A工资B薪金C奖金D年终加薪6、劳务报酬所得堵是指个人从事劳务取得的所得堵包括从事设计、装潢、安装、制图、 化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、 录像、演出、表演、广告、展览、（）以及其他劳务取得的所得。A技术服务B介绍服务
32、C经纪服务D代办服务7、下列哪些个人所得（）免征个人所得税况A国债和国家发行的金融债券利息B保险赔款C福利费、抚恤金、救济金D股息、红利所得8、以下属于学历教育是A小学教育B技工教育34二、判断题1.企业在外地设立分支机构和生产经营的场所，由总机构办理统一税务登记，而分支机构不必 办理税务登记手续。（）2、税目是征税对象的具体化，体现征税的深度。（）3.下岗职工赵某开办了一个商品经销部，按规定享受一定期限内的免税优惠。他认为既然免税 就不需要办理税务登记。（）4、土地增值税的计税依据为转让房地产取得的收入总额。（）5、经税务机关批准可以延期办理纳税申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴
33、纳 的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在批准的延期内办理税款结算。（）项目二增值税实务一、单项选择1、财政部、国家税务总局将营改增试点范围中小规模纳税人标准暂定为应税服务年销售额（）以下。A.50B. 80C. 500D. 1802 .下列货物适用13%税率的是：（）。B.生产销售煤炭D.生产销售暖气A.生产销售啤酒C.生产销售石油液化气.下列行为属于视同销售行为的是（A.将自产、委托加工或购买的货物用于对外赞助B.将自产、委托加工或购买的货物用于职工福利 C.将自产、委托加工或购买的货物用于在建工程 D.将自产、委托加工或购买的货物用于非应税项3 .将购买的货物用于下列项目，其进项税额
34、不予抵扣的是（）。A、用于产品的加工生产B、用于机器设备的维修C、用于职工集体福利D、用于销售.下列各项中，关于一般纳税人与小规模纳税人划分标准，说法不正确的是（）。A、生产企业（含加工、修理修配企业）年应税销售额W50万元，认定为一般纳税人B、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人（个体工商户除外）按小规模纳税人纳税C、非企业性单位，不经常生应税行为的单位和个体工商户可选择按小规模纳税人纳税D、年应税销售额未超过小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格登记。A、交通运输C、生活服务7.进口货物的增值税由（ A.进口地国家税务局 C.交货地国家税务局4 .下
35、列业务中，一般纳税人适用6%的增值税税率的是（）。B、基础电信D、转让土地使用权）征收。B.海关D.进口方所在地国家税务局C大学本科教育D大学专科教育9、有下列情形之一的纳税人应当依法办理纳税申报A取得综合所得需要办理汇算清缴B取得应税所得没有扣缴义务人C取得境外所得D因移居境外注销中国户籍10.下列哪些属于个人所得税专项扣除项目。A基本养老保险B基本医疗保险C失业保险D住房公积金11、财产转让所得，是指个人转让（）机器设备、车船以及其他财产取得的所得。A有价证券B股权C合伙企业中的财产份额D不动产12、居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除（）后的余额，为应纳税所 得额。A费用6万元
36、B专项扣除C专项附加扣除D依法确定的其他扣除三、判断正误题1 .临时离境是指在一个纳税年度中，一次不超过30日或多次累计不超过83日的离境。（）2 .在确定财产租赁的应纳税所得额时，纳税人在出租财产过程中缴纳的税金和教育费附 加，可持完税凭证，从其财产租赁收入中扣除。（）3 .财产转让所得按月纳税，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应 纳税所得额。（）4 .凡向个人支付应纳税所得的单位和个人，不论是向本单位人员支付，还是向其他人员 支付，均应在支付时代扣代缴其应纳的个人所得税。（）5 .个人领取的原提存的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金，免征个人所得税。（）6 .对个人独
37、资企业和合伙企业生产经营所得，按查账征税法征收的，投资者及其家庭发 生的生活费用允许在税前扣除。（）7 .个人所得用于各种公益救济性捐赠的，按捐赠额在纳税人申报的应纳税所得额30%以 内的部分可从应纳税所得额中扣除。8 .失业人员在领取失业保险金期间，参加职工基本医疗保险，“享受”基本医疗保险待 遇；失业人员应当缴纳的基本医疗保险费从失业保险基金中支付，个人“不缴纳”基本医疗保险费。（）9 .工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳 动分红、津贴、补贴以及其与任职或者受雇有关的其他所得。（）10 .取得上市公司股票的股息红利，持股期限在1个月以上至1年（含1年
38、）的，暂减按 50%计入应纳税所得额。（）四、业务计算题11 王某建房一幢，造价36 000元，支付费用2 000元。该人转让房屋，售价60 000, 在卖房过程中按规定支付交易费等有关费用2 500元，其应纳多少个人所得税？12 陈某在参加商场的有奖销售过程中，中奖所得共计价值20 000元。陈某领奖时告知商 场，从中奖收入中拿出4 000元通过教育部门向某希望小学捐赠。请按照规定计算商场代扣 代缴个人所得税后，陈某实际可得中奖金额。13 李先生在甲企业任职，2019年1月T2月每月在甲企业取得工资薪金收入16000元，无 免税收入；每月缴纳三险一金2500元，从1月份开始享受子女教育和赡养
39、老人专项附加扣除 共计为3000元,无其他扣除。另外，2019年3月取得劳务报酬收入3000元,稿酬收入2000 元，6月取得劳务报酬收入30000元，特许权使用费收入2000元。以扣缴义务人身份1.计算 李先生2月份工资、劳务报酬收入、稿酬收入预扣税款；2、为李先生进行年终汇算工作。36项目711小税种实务一、单选题1 ,下列情况应缴纳城市维护建设税的是（）oA.外贸单位进口货物B.外贸单位出口货物C.内资企业销售免征增值税货物D.旅行社取得营业收入2 .纳税人所在地在县城的，其适用的城市维护建设税的税率是（）oA. 1%B. 1%C. 3%D. 5%E. 7%3 .对于获准汇总缴纳印花税的
40、纳税人，其汇总缴纳的期限，最长不得超过（）。A. 1个月B.2个月C. 3个月D.半个月4 .甲公司向乙公司：租入2辆载重汽车，签订的合同规定，汽车总价值为20万元，租期 个月，租金为1.28万元，则甲公司应纳印花税额为（）元。D. 240D. 40%A. 3.2B. 12.8C. 605 .经济落后地区土地使用税的适用税额标准降低幅度为（）。A. 10%B. 20%C. 30%6 .某企业占用土地面积1万平方米，经税务部门核定，该土地税额为每平方米5元，则该 企业全年应缴纳土地使用税（）万元。D. 60D. 1. 2%D.城市的郊区D.载货汽车A. 5B. 7.5C. 6. 257 .按照房
41、产租金收入计算房产税所适用的税是（）。A. 12%B. 10%C. 2%8 .我国不征收房产税的地方是（）oA.城市的市区 B.县城C.农村9 .下列项目中以“净吨位”为计税单位的是（）oA.载客汽车B.摩托车C.船舶10 .下列不属于印花税征税范围的是（）。A.企业签订的融资合同B.企业领取的工商营业执照C.企业签订的借款合同D.企业填制的限额领料单11 .企业拥有一处原值560000元的房产，已知房产税税率为1.2%,当地规定的房产税减 除比例为3096。甲企业该房产年应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是（）。 A. 560000X 1. 2%=6720 （元）B. 5600004- （
42、1-30%） X 1. 2%=9600 （元）C. 560000X （1-30%） XI. 2%=4704 （元）D. 560000X30%X1.2%=2016 （元）12.根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是（）。 A.获得住房奖励的个人B.转让土地使用权的企业C.继承父母汽车的子女D.出售房屋的个体工商户13.甲公司与乙公司签订一份加工承揽合同，合同载明由甲公司提供原材料200万元，支 付乙公司加工费30万元；又与丙公司签订了一份财产保险合同，保险金额1000万元，支付保 险费1万元。已知加工承揽合同印花税税率为0.5%。，财产保险合同印花税税率为1%。，则甲 公司签订的
43、上述两份合同应缴纳印花税税额的下列计算中，正确的是（）。 A. 200X0. 5%o+1000X l%o=l. 1 （万元）B. 200X0. 5%o+lXl%0=0. 101 （万元）C. 30X0. 5%o+lXl%o=0.016 （万元）D. 30X0. 5%o+1000X 1%O=1. 015 （万元）14.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税纳税人的是（）。 A.进口金属矿石的冶炼企业B.销售精盐的商场C.开采销售原煤的公司D.销售石油制品的加油站二、多选题1 .对出口产品退还（）的，不退还已缴纳的城市维护建设税。A.增值税B.关税C.环保税D.消费税2 .城市维护建设税
44、的计税依据有（）。A.纳税人缴纳的增值税额B.纳税人缴纳的房产税税额C.纳税人缴纳的消费税额C.纳税人缴纳的消费税额D.纳税人缴纳的所得税额3 .财产所有人将财产赠给（）所书立的书据，免纳印花税。A.乡镇企业B.国有独资企业4 .适用于印花税定额税率的有（）。A.借款合同B.产权转移书据5 .记载资金的账簿，印花税计税依据是（A. “实收资本”B. “注册资本”6 .城镇土地使用税的纳税人包括（）。A. 土地的实际使用人B. 土地的代管人C.社会福利单位C.其他账簿）的合计数。C. “资本公积”C.拥有土地使用权的单位和个人D. 土地使用权共有的各方7 .下列项目中，税法明确规定免征城镇土地使
45、用税的有（ ）oA.市妇联办公楼用地C.街道绿化地带用地8 .房产税的纳税人有（ ）oA.产权所有人B.承典人9 .房产税的计税依据有（）。B.寺庙开办的旅店用地D.个人居住房屋用地C.房产使用人D.政府D.权利许可证D. “盈余公积”D.经营管理人A.房产净值B.房产的租金收入C.房产余值10 .车船税的免税项目有（A.军队自用的车船D.房产的计税价值）oB.消防车船C.游船D.行政单位自用的车船11、根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列关于城镇土地使用税纳税人的表述中，正确的有（）oA. 土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税B. 土地使用权共有的，共有各方均为纳税人，由共
46、有各方分别纳税C.拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人纳税D.城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳3812、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有（）o土地使用权出让合同A. 土地使用权转让合同C.商品房销售合同D.房屋产权证三、判断题1 .由受托方代收代缴消费税的，应代收代缴的城市维护建设税按委托方所在地的适用税率 计税。（ ）2 .发生增值税、消费税减征时，不减征城市维护建设税。（）.对应税凭证，凡由两方或以上当事人共同订立的，由当事人协商确定其中一方为印花 税纳税人。（）3 .对于多贴印花税票者，可以向当地税务机关申请退税或者抵用。（）4 .同一应税凭证载有两项经济事项，并分别记载金额，可按两项金额合计和最低的适用 （）5 .对城市征收城镇土地使用税不包括其郊区的土地。（）6 .农民在农村开设的商店占地，不缴纳城镇土地使用税。（）7 .对个人按市场价格出租的居民住房，可暂按其租金收入的4%征收房产税。（）8 .宗教寺庙附设的营业单位使用的房产，免征房产税。（）9 .