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1、财务基本常识简介1、会计两个恒等式及报表简介2、主要分析指标简介3、现金流转即资金链简介（1）应收账款管理的意义（2）存货管理的重要性4、相关票据知识简介1、会计两个恒等式：（1）资产=负债+所有者权益；该等式是会计记账、会计核算、会计报表的基础。（2）收入.费用=利润该等式说明经营成果与相应期间的收入和费用的关系。资产=负债+所有者权益二、主要指标简介资产负债表结构图流动资产长期投资固定资产无形及递延资产 其他资产流动负债 长期负债所有者权益资产总计负债及所有者权益总计1、偿债能力分析主要指标：流动比率=流动资产（2： 1比拟好）流动负债速动比率=流动资产一存货 （1：1比拟好）流动负债资产
2、负债率=负债总额（不高于70%）资产总额速动资产二流动资产一存货营运资金二流动资产一流动负债2、营运能力分析指标一周转期（天数）流动资产周转期二年度平均流动资产X 360主营业务收入净额应收账款周转期二平均应收账款余额X 36022天-31天年度应收款销售总额存货周转期二平均存货余额 X 36090天主营业务本钱1、应收账款周转期反映企业应收账款变现速度的快慢及管理效率高低，周转期越短说明货款回笼迅速，资产流动性强，短期偿债能力强，可能 减少坏账损失和收账费用。2、存货周转速度不仅反映出企业采购、储存、生产、销售各环节管理工作状况的好坏，而且对企业偿债能力及获利能力产生决定的影响。周转 期越短
3、，说明其变现的速度越快，周转额越大，资金占用水平越低。3、盈利能力分析销售毛利率=销售收入-销售本钱 X 100%销售收入本钱费用利润率=利润总额 X 100%本钱费用总额本钱费用总额=销售本钱+销售费用+管理费用+财务费用净资产收益率=净利润X 100%平均净资产净资产收益率是评价企业自有资本及其积累获取报酬水平的最具综合性与代表性的指标，反映企业资本运营的综合效益。收益率越高，说明企业 自有资本获取收益的能力越强，运营效益越好，对企业投资人、债权人的保证程度越高。资金来源渠道和方式：银行贷款企业自筹资金（加强应收账款和存货管理）1、销售产品回笼资金（销售收入应收账款现金）；2、盘活资产,处
4、置闲置资产和废旧物资回收资金（其他业务收入和营业收入）；3、加强老款催收回笼资金（现金增量）；4、加速存货周转，降低存货占用（减少资金占用，增加变现能力）；5、加强费用管理和控制，合理费用开支；6、折旧基金（设备更新改造和大修计提基金）。利用商业信用：1、赊购材料物资料，获取供应商垫付材料周转资金（应付账款）2、预收货款什么是企业的应收账款？资产、债权、潜在的利润 呆账、坏账、巨大的损失企业只有生存，才可能获利.企业生存的“土壤”是市场。企业在市场中生存的基本条件是以收抵支。应收账款的功能：1、促进销售，扩大销售规模；2、减少存货，加快产成品向销售收入的转化速度，从而降低产成品数额。3、增强竞
5、争力其目的是求得利润。由竞争引起应收账款是一种商业信用。应收账款是企业为了扩大销售和盈利的一项资金的投放。投资肯定要发生本钱，这就需要在应收账款信用政策所增加的盈利和这种政策的本钱之间做出权衡。只有当应收账款信用政策所增加的盈利超过这种政策的所增加本钱时，才能实施应收账款赊销。如果应收账款赊销有着良好的盈利前景，可以适当放宽信用条件。加强存货管理的重要性：1、存货既不能储存过少，否那么可能造成生产中断或销售紧张；又不能储存过多，而形成呆滞、积压。一定要保持结构合理、质量可靠。通过存 货周转期分析，有利于找出存货管理存在的问题，尽可能降低资金占用水平。2、其次，存货是流动资产的重要组成局部，其质
6、量和流动性对企业流动比率具有举足轻重的影响，并进而影响企业的短期偿债能力。故一定要加强存货的管理，来提高变现能力和盈利能力。4、票据知识简介收付款方式：1、现金2、银行存款（1）电汇（2）转账支票（10天）（3）现金支票（10天）（4）银行汇票（1个月）3、商业汇票（1）银行承兑汇票 A、最长期限为6个月 B、由付款银行承诺付款（2）商业承兑汇票（由出票人承诺付款）法律的概念1、法律是由国家制定和认可的、表达国家意志的、以权利和义务为主要内容的、由国家强制力保证实施的一种社会行为规范。2、法律的基本特征法律是调整人的社会行为的规范；法律是由国家制定或者认可的行为规范；法律是以权利和义务为主要内容的行为规范；法律是由国家强制力保证实施的行为规范。3、法律体系宪法行政法民I法 刑法 诉讼法4、中华人民共和国合同法合同的概念：合同是平等主体的自然人、法人、其他组织之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。5、合同的主体自然人、法人、其他组织、6、合同法的基本原那么平等原那么、自愿原那么、公平原那么、老实信用原那么、遵守法律和不损害公共利益原那么7、合同的条款当事人的名称或者姓名和地址；标的；数量；质量；价款或者报酬；行期限、地点、方式；违约责任；解决争议的方法