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1、座位号二级学院行政班级教学班级注意装订线内 不要答题， 装订线外 不要写姓 名、学号和 班级，违者 试卷作零 分处XX学期期末考试税务实务试卷A卷答题卷题号一二三四五六七八九合计应得分20203030100实得分题型、题号01020304050607080910一、判断题二、单选题适用专业、年级：考试时间：100分钟郛 壮 撰1 11 11111 111 111题型题号0102030405三、多选题 (1-5)题型题号0607080910三、多选题(6-10)四、综合操作题：(6分+12分+12分=30分)L解析：甲酒店当月允许抵扣的增值税进项税额：甲酒店当月增值税销项税额:2.解析：（1）李
2、某子女教育支出扣除金额=（2）李某首套住房贷款利息支出扣除金额=（3）李某赡养老人扣除金额=（4）专项附加扣除合计=（5）应纳个人所得税额=3.解析：（1）该企业的会计利润总额（2）计算企业纳税调整额1）国债利息：2）广告费:3）招待费：4）新产品开发费用：5）捐赠支出:6）行政罚款：7）企业纳税调整额合计：（3）该企业应纳税所得额：（4）该企业应纳所得税额:座位号 ! I II I I二级学院 I I I I I行政班级 II I I教学班级 I I I I I姓 名 I I I I I学号!郛 白堞I I注意装订线内不要答题，装订线外 I不要写姓名、学号和班级，违者试卷作零I分处C.转让高
3、速公路经营权D.转让国有土地使用权三、多项选择题(10X3分=30分)(请将答案写在左表答题卡内，写在别处不给分)1 .下列各项所得，免征个人所得税的有()。A.国家发行的金融债券利息B.稿酬所得C.劳务报懦所得D.保险赔款.下列各项所得，应征个人所得税的有()。A.工资、薪金所得 B.资深院士津贴 C.稿的所得D.国债利息所得.下列项目中，在计计算预缴个人所得税时，允许从总收入中扣除800元的有()。A. 一次取得咨询费收入3 600元 B.特许权使用费所得1500元C.有奖销售中获奖2400元D.个体工商户生产经营所得10000元.将购买的货物用于()，不能借记“应交税费一一应交增值税(进
4、项税额)”科目。A.用于免税项目 B.用于机器设备的维修C.用于产品的生产 D.用于职工集体福利.下列混合销售应当征收增值税的有()。A.商场销售南货同时销售电器B.铝合金厂生产销售铝合金门窗并负责安装C.宾馆提供住宿服务也餐饮餐饮服务D.批发商销售货物并送货上门.下列各项中，应当征收增值税的有()。A.企业出售不用的旧厂房B.邮局提供邮政服务并销售集邮商品C.商店销售空调并负责安装D.电脑生产厂家销售电脑并提供维修服务.进行增值税纳税申报时，应提交()等资料。A.纳税申报表 B.IC卡 C.资产负债表D.利润表.下列项目中，属于增值税征收范围的有()。A.销售电力 B.销售不动产 C.转让无
5、形资产D.装卸搬运.娱乐业的记税增值税销售额包括向顾客收取的()。A.门票收费 B.台位费 C.点歌费D.烟酒、饮料收费.下列表述中，符合增值税有关扣缴义务人规定的是()。A.委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人B.建筑安装业务实行分包或转包的，以总承包人为扣缴义务人C.建筑安装业务实行分包或转包的，以分包或转包人为扣缴义务人D.个人进行演出由他人传票的，以售票者为扣皴义务人 四、综合题（进行销项税额、进行税额的计算，并做业务分录，30分）甲企业为增值税一,股纳税人，适用的增值税税率为13蛤采用新会计准则核算增值枕额。原材料采 用实际成本进行口常核算。所生产的产品为应交消
6、费税产品，消费税率为1仙，2019年3月份，甲企 业发生如下经济业务或事项：（要求做分录）（1）购入原材料一批，增值税专用发票上注明的价款为80000元，熠他税额为10400元。另外对方代 垫运杂费1400元（开具的普通发票），该批原材料已验收入库,货款已用银行存款支付，发票已经勾 选认证。（2）销售应交消费税商品批，增值税专用发票上注明的价款为200000元，增值税额为26000元， 提货单和增值税专用发票已交购货方，并收到购货方开出并承兑的商业承兑汇票。（3）在建职工宿舍工程领用生产用库存原材料10000元，应由该批原材料负担的增值税额为1300元。（4）盘亏原材料4000元，应由该批原材
7、料负担的增值税额为520元。（5）用银行存款30000元缴纳上月未交增值税。（6）月末计算并结转本月增值税。税法实务 试卷C卷参考答案考试时间：100分钟一、判断题（20分）Lx2.x3.V4. X5. J6. V7. X8.V9.x 10.x二、单项选择题（20分）1A 2B 3C 4D 50 6C 7B 8A 9A 10B三、多项选择题（30分）1. AD 2. AC 3. AB 4. AD 5. BD 6. ABCD 7. ABCD 8. A BCD 9. ABCD 10. ABD四、综合题（30分）（1）借：原材料 81. 400应交税费一一应交增值税（进项税额）10400贷：银行存款
8、91800 （5分）（2）借：应收票据226000主营业务收入200000应交税费一一应交增位税（销项税额）26000 （5分）（3）借：在建工程11300贷：原材料10000座位号 ! I II I I二级学院 I I I I I行政班级 II I I教学班级 I I I I I姓 名 I I I I I学号!郛 白堞I I注意装订线内不要答题，装订线外 I不要写姓名、学号和班级，违者试卷作零I分处应交税费一一应交增值税（进项税额转出）1300 (5 分)(4)借：待处理财产损益一一待处理流动资产损益4520贷：原材料4000应交税费一一应交增值税（进项税额转出）520 (5 分)(5)借:
9、：应交税费一一未交增值税30000贷：银行存款30000 (5 分)(6)本月应交消费税=200000X10%=20000 （元）借：税金及附加20000贷；应交税费应交消费税20000 （5分）（7）本月应交增值税=26000 10400* 1300+520=17420 （元）（5 分）借：应交税费一一应交增值税（转出未交）17420贷：应交税费一一未交增值税17420 （5分）税法实务试卷D卷题号一二三四五-3L. 八七八九合计应得分20202733100实得分适用班级：一考试时间：100分钟（注意：请将答案写在答题纸上，在其他处作答不记分！）题型题号0102030405060708091
10、0一、判断题二、单选题三、多选题一、单项选择题（10X2分=20分）1.化妆品企业出售高档化妆品应纳的消费税，应记入（）科目。A.管理费用B.其他业务成本 C.税金及附加D.固定资产清理2.自行申报缴纳个人所得稹的个体工商户，应向（）主管税务机关申报。A.收入来源地B.实际经营所在地C.税务机关指定地D.个人户籍所在地3.如果由于不可抗力或财务会计处理上的特殊情况等原因，纳税人不能按期进行纳税申报的，经 税务机关核准，可以延期申报，但最长不得超过（）。A. 1个月B. 3个月 C.半年D. 1年4.甲便利店为增仇税小规模纳税人，第四季度零售商品取得收入103000元：将一批外购商品无偿赠 送给
11、物业公司用于社区活动，该批商品的含税价格721元。已知增值税征收率为3乐计算甲便利店第 四季度应缴纳增值税税额的下列尊式中，正确的是（）OA. 103000+7214- （1+3%） X3%=3111 （元）（103000+721） X3爷=3111. 63 （元）B. 1030004- （1+3%） +721X3%=3021.63 （元）（103000+721） 4- （1+3%） X3%=3021 （元）5.某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本共计10万元，利润率为10%, 按当月同类产品的平均售价计算为18万元，计征增值税的销售额为（）。A. 10万元B. 9万元
12、C. 11万元D. 18万元6.某工业生产企业，从业人员85人，资产总额2800万元，全年销售额1520万元，成本600万 元，销传税金及附加460万元，按规定列支各种费用400万元。已知上述成本费用中包括新产品 开发费80万元。该企业当年应纳企业所得税（）A. 15万元B . 19.8万元 C. 4万元D. 6.6万元7.某酒厂某月生产税率为20%的粮食白酒，乂生产税率为10%的其他酒，该厂未分别核算上述2 种酒的销传额，在计算消费税应纳税额时，应使用的税率为（ ）oA. 20%B. 15% C.不确定D. 10%8.甲地板厂为增值税一般纳税人，销售自产实木地板取得含增值桎销售额11L 15
13、万元。已知实木地 板增值税税率为17%,消费税税率为5乐甲地板厂当月该业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中， 正确的是（）0A. 111. 154- （1+17%） X5%=4. 75 1万元）111. 154- （1-5%） X5%=5. 85 （万元）B. 111. 15X5%=5. 5575 （万元）111. 154- （1+17%） + （1-5%） X5%=5 （万元）9 .某卷烟厂将一批特制的烟丝作为福利分给本厂职工，已知该批烟丝的生产成本为10000元，其 应纳消贷税为（）元。（烟丝成本利润率5%、烟丝消费税率30%）A. 4200B. 3000 C. 4500D. 428510
14、 .委托加工应税消费品的组成计税价格为（ ）oA.（材料成本+加工费）+ （1 消费税税率）B.（材料成本+利润）+ （1消费税税率）C.（材料成本+加工费）+ （1 +消费税税率）D.（材料成本+利润）+ （1+消费税税率）二、判断题（10X2分=20分）座位号 ! I II I I二级学院 I I I I I行政班级 II I I教学班级 I I I I I姓 名 I I I I I学号!郛 白堞I I注意装订线内不要答题，装订线外 I不要写姓名、学号和班级，违者试卷作零I分处1.个人所得税的纳税义务人包括居民，也包括非居民。（）2,从事生产经营的纳税人到外县（市）从事生产经营活动的，必须
15、持所在地税务机关填发的外出 经营活动税收管理证明，向营业地税务机关报验登记，接受税务管理。（）3 .增值税专用发票记账联作为购买方核算增值税进项税额的记账凭证。（）4 .纳稹人在纳税申报期内若布.收入，应按规定的期限办理纳税申报；若申报期内无收入或在减免 税期间，可以不办理纳税申报。（）5 .总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地主管税务机关进行增值税申报与纳税。（）6 .税务机关对可不设或应设而未设账簿的，或虽设账簿但难以查账的纳税人，可以采取查 定征收方式。（）7 .增值税专用发票只限于增值税的一股纳税人和小规模纳税人领购使用，其他非增值税纳税人（个 人）不得领购使用。（
16、）8 .对应税消费品征收消费后，不再征收增值税。（）9 .纳税人自建住房销售给本单位职工，属于销售不动产行为，应照章征收增值税税。（）10 .消费税按地区设计税目和税率。（）三、多项选择题（9X3分=27分）：1 .下列经营活动应征收增值税的有（）A.电信公司为客户安装电话时，随同销售的电话机取得的收入B.邮政局出售的邮寄物品包装纸箱C.保龄球馆出租球鞋收入D.建材商店销售建材并同时负责安装和装饰业务取得的收入2 .依据税收征管法规定，纳税人发生下列（）情形时，应依法办理变更税务登记。A.法定代表人发生变化的B.纳脱人名称发生变化的C依法吊销营业执照的D.纳税人发生解散的3 .根据增值税有关规
17、定，一般纳税人在哪种情况下，不可以开具增值税专用发票：（）。A.商品等售企业出售给消费者的货物B.生产企业出售给小规模纳税人的货物C.生产企业出档给一般纳稹人的货物D.生产企业出售给批发企业的货物4 .下列项目中，在会计利润的基础上应调整增加应纳税所得额的项目有：（A.职工教育经费支出超标准B.利息费用支出超标准C.公益救济性捐赠超标准D.查补的营业税5 .在哪几种情况下，只开具普通发票而不开具专用发票：（）A.向消费者销售货物或者提供应税劳务的B.销售免税货物的C .小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务的D.向小规模纳柳人销售货物或者提供应税劳务的6 .某单位外购如下货物，按增值税有关规定不
18、能作为进项税额抵扣的有：（）。A.外购的固定资产设备B.外购货物用于免税项目C.外购货物用于集体福利D.外购货物用于无偿赠送他人7 .在下列情形中，对于（）在计税时准予扣除外购或委托加工应税消费品已纳的消费税税款。A.用外购己税的烟丝生产的卷烟8 .用外购已税的高档化妆品生产的高档化妆品C.以委托加工收回的己税实木地板为原料生产的实木地板D.以委托加工收回的已税酒精为原料生产的白酒8,根据增值税法律制度的规定，下列各项中属于增值税征税范围的有（）- A.缝纫业务B.银行销售金银业务C.货物期货D.饮食业纳稹人销售非现场消费的食品9.卜列项目中，在会计利润的基础上应调整减少应纳税所得额的项目有：
19、（）。A.查补的消费税B.多提的职工福利费C.国库券利息收入D.多列的无形资产摊销费10.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不应按照“销售服务一建筑服务”税目计缴增值税的是 （）.A平整土地B.出售住宅C.出租办公楼D.转让土地使用权四、综合题（33分）：某制药企业为居民企业，增值税一般纳桎人。2019年度相关生产经营业务如卜.：（D企业坐落在某县城，全年实际占地50000平方米，其中，厂房占地40000平方米，办公楼占地4500 平方米，医务室占地900平方米，幼儿园占地1600平方米，厂区内道路及绿化占地3000平方米。（2）当年销售药品共计12000万元（不含税价格）；购进已税原料，
20、取得增值税专用发票，注明购货金额 3000万元、进项柳额420万元，原料全部验收入库；支付购货的运输费用300万元，装卸费和保险费 60万元，取得运输公司及其他单位开具的普通发票：收购农民种植的中草药原药，在经主管税务机关 批准使用的收购凭证上注明买价，累计4000万元：另外，医务室当年直接领用了本厂生产的200万元 （按同类不含税价格计算）药品，与之对应的成本核算在销售产品成本中。（3）全年应扣除的销售产品成本7300万元，发生销售费用3100万元，发牛.财务费用300万元，发生管 理费用900万元（未包括应计入管理费用中的桎金）。（4）3月份，企业接受其关联企业财予的机器设备一台并于当月投
21、入使用，发票所列金额为550万元（经 税务确认可免征增值税），企业自己负担的运输费、保险费和安装调试费50万元（无票）：本设备全年 计入成本、费用的折旧为55万元，企业采用直线折旧法，期限为10年，残值率为5%。（5）所发生的财务费用中包括支付银行贷款的利息180万元和向其他企业支付借款1500万元的本年利 息120万元（同期银行贷款年利率为6%） ,(6)所发生的销售会用中含有实际支出的广告宣传费3070万元。(7)所发生.的管理费用中包含业务招待费124万元。座位号(说明：城镇土地使用税每平方米税额3元，药品增值税率13%,本期增值税专用发票均已勾选认证, 广告费按销售营业收入的15与计算
22、扣除限额)根据上述资料，按下列序号计算该企业2019年度纳税事项，每间需计算出合计数：(1)计算应缴纳的城镇土地使用税。二级学院(2)计算应缴纳的增值税。(3)计算应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。(4)计算超过扣除标准的机器设备的折旧费用。行政班级(5)计算超过扣除标准的财务费用。(6)计算超过扣除标准的广告费用和业务宣传费。(7)计算超过扣除标准的业务招待费用。教学班级(8)计算确认应纳税所得额时的企业收入总额。(9)计算应缴纳的企业所得税。税法实务试卷D卷参考答案适用班级：考试时间：100分钟竽一、单项选择题：(20x1 =20分)堞 ID 2B 3B 4D 5D 6C 7A 8 A
23、9C 10A注意装订线内 不要答题， 装订线外 不要写姓 名、学号和 班级，违者 试卷作零 分处；二、判断题：(10x2=20 分)IIX 2 7 3X 4X 5 V 6 7 7 V 8X 9J 10XI三、多项选择题：(9x3=27分)I 1. ABCD 2.AB 3.AB 4. ABC 5. ABD 6. BC 7. ABC & ABCD 9. AC 10. BCD ii!四、计算题：(33分) ! 应缴纳的城镇土地使用税=(50000900 1600)X3=142500(元)= M.25(万元)! (2)销项税额=12000X13%+200X 13% = 1586(万元) !可以抵扣的进
24、项税额=420+4000X9% = 780(万元) 应缴纳的增值税= 1586-780 = 806(万元)应缴纳的城市维护建设税和教育费附加= 806X(5%+3%)=64. 48 (万元)(4)超过扣除标准的机器设备的折旧费用= 55-(550+50)X(1-5%)+ 10+12X9=12. 25(万元)(5)超过扣除标准的财务费用= 120 1500X6%=30(万元)(6)超过扣除标准的广告费用和业务宣传费= 3070(12000+200)X15% = 1240(万元)(7)业务招待费用扣除限额：(12000+200) X5%o=61(757C).实际发生额的60% = 124X60%
25、= 74. 4(万 元)，准予扣除61万元。超过扣除标准的业务招待费用= 124-61 = 63 (万元)(8)确认应纳税所得额时的企业收入总额=12000+200+550= 12750 (万元)(9)应纳税所得额= 12750-7300-3100-300-900-14. 25-64. 48+12. 25+30+1240+63= 2416. 52(万元)(10)应纳企业所得税=2416.52X25%=604. 13(万元)座位号二级学院行政班级教学班级注意装订线内 不要答题， 装订线外 不要写姓 名、学号和 班级，违者 试卷作零 分处!税务会计实务试卷A卷! 一、判断题：（10X2=20 分）
26、|请在第一页答题框里作答，其他处作答不给分！1 .纳税地点主要是指根据各个税种纳税对象的纳税环节和有利于对税款的源泉控制而规：定的纳税人（不包括代征、代扣、代缴义务人）的具体纳税地点。（）2 .税法是调整税收关系的法律规范的总称。（）! 3.占用农田水利用地从事非农业建设的，应征收耕地占用税，适用税额可以适当低于当地|占用耕地的适用税额。（）! 4.个人所得税法就法律级次而言，属于全国人大常委会授权国务院的立法。（）! 5.一些地方征收过桥费、工商管理费、教育基金、卫生费等都属于税收的范畴。（）1 6.酒厂将自产的5箱普通白酒移送到厂工会用于奖励先进员工，在移送使用环节不缴纳消 !费税。（）I
27、 7.非居民企业取得的来源于中国境外但与其在中国境内设立的机构、场地有实际联系的所郛得，应缴纳企业所得税。（）壮8.国家机关承受房屋用于办公免征契税。（）照9.进出境运输工具装载的途中必须的燃料、物料和饮食用品，经海关审杳无误后可以免于 !缴纳关税。010.关税是由海关对进出口国境或关境的货物和物品征收的一种流转税。（）I I!二、单项选择题：（10X2=20分）! 请在第一页答题框里作答，其他处作答不给分！I L下列税种中，可能由海关代征的税种是（）I A、教育费附加税 B、印花税 C、契税 D,关税! 2.下列选项中，属于“金融服务-贷款服务”的是（）! A.资金结和B.账户管理! C.金
28、融支付D.融资性售后回租! 3.一般纳税人销售的下列货物中，使用9%增值税税率的是（）i A.洗衣液B.文具盒! C.杂粮D.蔬菜罐头4 .根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于免税项目的是（）。A.养老机构提供的养老服务B.装修公司提供的装饰服务C.婚介所提供的婚姻介绍服务D.托儿所提供的保育5 .不兑收收入的来源，即各种税收收入的最终出处，称为0A.计税依据 B.税收要素 C.税源 D.税目6 .在税收的形式特征中，体现了财政分配本质的是()A.有偿性 B.无偿性 C.强制性 D.固定性7 .根据资源税法律制度的规定，下列各项中，实行从量计征的有。A.原煤 B.天然气C.黏土、矿石D
29、.原油. 2018年9月甲啤酒厂生产150吨啤酒，销售100吨，取得不含增值税销售额30万元， 增值税税额4. 8万元，甲啤酒厂当月销售啤酒消费税计木兑依据为()A. 100 吨B. 34. 8 万元 C.30 万元 D.150 吨9.甲汽车厂将一辆生产成本5万元的自产小汽车用于抵偿债务，同型号小汽车不含增值税 的平均售价10万每辆，不含增值税最高售价12万元每辆，已知小汽车消费税税率为5%0 甲汽车厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算式中，正确的是OA. 1X5X5%=O. 25B. 1X1OX5%=O. 5C. 1X12X5%=O. 6D. 1X5X (1+5%) X5%=0. 26251
30、0.财政部、国家税务总局将中小规模纳税人标准暂定为应税服务年销售额()以下：A. 50 B. 80C. 500D. 180三、多项选择题：(10X3=30分)请在第一页答题框里作答，其他处作答不给分！ ！1、根据车船税法律制度的规定，下列缴纳车船税的有()。A.小汽车：B.摩托车.C.船 D.火车2、计算七地增值税，旧房及建筑物可以扣除的金额有0。A.转让环节的税金 B.取得土地的地价款C.评估价格D.重置成本3、根据企业所得税法，下列费用准予在超过扣除标准后，结转以后年度扣除的有()。A.工会经费B.职工教育经费C.广告费和业务宣传费D.职工福利费4、根据增值税法律制度的规定，卜列各项中，应
31、征增值梭的有0。A、单位自办食堂为单位职工提供餐饮服务B、销售代销货物C、将购入货物用于投发D、某企业将购进生产用水泥用于建厂房5.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，免予缴纳个人所得税的有()。A.保险赔偿B.劳动分红C.退休工资D.军人转业费6、根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，采用从量计征办法计缴消费税的有()。A.黄酒 B.啤酒 C.葡萄酒 D.药酒7、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的有（）o座位号座位号二级学院行政班级A、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费B、财政拨款C、国债利息收入D、接受捐赠收入8、根据房地产税法律制度的规定，下列各项
32、中，可以免征房地产税的有（）0A、军用机场自用的土地B、养老院所占用的土地C、幼儿园用于幼儿保育、教育场所占用的土地D、学校内出租的土地9、根据增值税法律制度的规定，下列行为中，属于视同销售服务或无形资产的有（）。A、单位向客户无偿转让专利技术使用权B、单位向客户无偿提供运输服务C、单位向本单位员工无偿提供搬家服务D、单位向本单位员工无偿提供房屋装饰服务教学班级注意装订线内 不要答题， 装订线外 不要写姓 名、学号和 班级，违者 试卷作零 分处）。C、航空运输服务F、文化创意服务10、下列行业中属于目前应税服务的有（A、陆路运输服务B、物流辅助服务D、设备租赁服务E、研发和技术服务五、综合操作
33、题：（6分+12分+12分=30分）! 1.甲酒店为增值税一般纳税人，主要提供餐饮服务、住宿服务、会议展览服务和车辆停放：服务。2018年10月有关经营情况如下：:（1）提供住宿服务，取得含增值税销售额954000元。:（2）提供会议展览服务，取得含增值税销售额358704元。黑（3）购进一处房产用作办公场所，取得增值税专用发票注明税额68000元。：（4）上月购进一批低值易耗品因管理不善丢失，账面成本11000元，该批低值易耗品的I进项税额已申报抵扣。己知：生活服务、现代服务（租赁服务除外）增值税税率为6%,丢失的低值易耗品增值税 税率为16%o要求：根据上述资料，不考虑其他因素，计算下列小
34、题。（1）计算甲酒店当月允许抵扣的增值税进项税额.（2）计算甲酒店当月增值税销项税额.2.假设2019年中国境内甲公司职员李某全年取得工资、薪金收入180000元。当地规定 的社会保险和住房公积金个人缴存比例为:基本养老保险8%,基本医疗保险2%,失业保险 0.5乐住房公积金12与。李某缴纳社会保险费核定的月缴费工资基数为10000元。李某正 在偿还首套住房贷款及利息;李某为独生女，其独生子正在就读大学3年级;李某父母均已 年过60岁。李某夫妻约定由李某扣除住房贷款利息和子女教育费。分析2019年李某应纳 的个人所得税。（1）李某子女教育支出实行定额扣除，每年扣除金额？（2）李某首套住房贷款利
35、息支出实行定额扣除，每年扣除金额？(3)李某赡养老人支出实行定额扣除，每年扣除金额？(4)专项附加扣除合计？(5)应纳个人所得税额？3.某一般纳税人企业2019年发生下列业务：(1)销售产品收入2000万元，全年销售成本1000万元(2)接受捐赠材料一批，取得赠出方开具的增值税专用发票，注明价款10万元，增值税1. 3万元企业找一运输公司将该材料运企业，支付运朵费0. 3万元；(3)转让一项商标所有权，取得营业外收入60万元；收取当年让渡资产使用权的专利实施许可费，取得其他业务收入10万元(4)取得国债利息2万元全年销售费用500万元，含广告费400万元，全年管理费用300万元，含招待费80万
36、元，新产品开发费用70万元;全年财务费用50万元(6)全年营业外支出40万元，含通过政府部门对灾区捐款20万元;直接对私立小学捐款10万元;违反政府规定被工商局罚款2万元。要求计算：(1)该企业的会计利润总额？(2)计算企业纳税调整额？(3)该企业应纳税所得额？(4)该企业应纳所得税额？请在第一页指定答题处作答！其他处作答不给分!座位号二级学院行政班级教学班级注意装订线内 不要答题， 装订线外 不要写姓 名、学号和 班级，违者 试卷作零 分处,学期期末考试I I纳税实务A卷答案I适用专业：会计一、判断题：（20 分）X J J XX X V V V V二、单选题：（20 分）1-5DDCBC
37、6-10 BCACC三、多选题：（30 分）1-5 ABC、ABC. BC、BC, ACD, 6-10 AB. AB、ABC、AB、ABCDEF四、综合计算题：（30分）1、解析：（1）计算甲酒店当月允许抵扣的增值税进项税额：68000 X 60%-11000 XI 6%=39010 （元）（2）计算甲酒店当月增值桎销项税额：（954000+358704）子（1+6%） X6%=74304 （元）i 2、解析：（1）全年减除费用60000（元） II（2）专项扣除=10000X （8%+2%+0. 5%+12%） X 12=27000（元）! （3）专项附加扣除：1）李某子女教育支出实行定额扣
38、除，每年扣除12000（元）郛2）李某首套住房贷款利息支出实行定额扣除，每年扣除12000（元）掷3）李某赡养老人支出实行定额扣除，每年扣除24000（元）!4 ）专项附加扣除合计=12000+12000+24000-48000 （元）5）扣除项合计=60000+27000+48000=135000（元）（4）应纳税所得额=180000T 35000=45000 （元）（5）应纳个人所得税额=36000 X 3%+ （45000-36000） X 10%= 1980 （元）；3、【答案】（1）该企业的会计利润总额。企业帐面利润=2 000-10+1.3+60+10-2-1 000-500-30
39、0-50-10 =193. 3（万元）（2）该企业对收入的纳税调整额。1 2万元国债利息属于免税收入（3）该企业对广告费用的纳税调整额。以销售营业收入（2 000+10）万元为基数，不能包括营业外收入。广告费限额=（2 000+10） X 15% = 301. 5（万元）;广告费超支400-301. 5 = 98. 5（万元）调增应纳税所得额98. 5万元。（4）该企业对招待费、三新费用的纳税调整额。招待费限额计算：80 X 60%=48（万元）；（2 000+10） X 5%。= 10. 05（万元）招待费限额为10. 05万元，超支69. 95万元；“三新”费用加扣所得70 X 50% =
40、 35（万元）合计调增应纳税所得额69. 95-35 = 34. 95（万元）（5）该企业对营业外支山的纳税调移额。捐赠限额=193.3 X 12% = 23. 196（万元）该企业20万元公益性捐赠可以扣除；直接对私立小学的捐照不得扣除：行政罚款不得扣除。对营业外支出的纳税调整额12万元。（6）该企业应纳税所得额。193.3-2+98. 5+34.95+12 = 336.75（万元）（7）该企业应纳所得税额。336. 75 X 25% = 84. 19（万元）学期期末考试座位号税务实务试卷B卷答题卷适用专业、年级：_考试时间：100分钟二级学院题号一二三四五六七八九合计应得分20203030
41、100行政班级实得分教学班级题型题号01020304050607080910一、判断题姓 名二、单选题学 号题型题号0102030405注意装订线内 不要答题， 装订线外 不要写姓 名、学号和 班级，违者 试卷作零 分处5三、多选题 (1-5)题型题号0607080910三、多选题(6-10)四、1、综合操作题：(15分+15分=30分) 解析：2、解析:3、解析：会计利润总额：(2)对收入的纳税调整额：对广告费用的纳税调整额：(4)对招待费的纳税调整额：对营业外支出的纳税调整额:(6)该企业应纳税所得额：(7)该企业应纳所得税额:座位号二级学院行政班级教学班级税务会计实务试卷B卷一、判断题：
42、（10X2=20分）!请在第一页答题框里作答，其他处作答不给分！1.年度终了，某企业填报的损益表反映的全年利润总额为一”万元，因此，该企业当年不! 一定缴纳企业所得税。（）2、税目是征税对象的具体化，体现征税的深度。（）3.消费税只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳，实行的是价内税。（）! 4、征收了消费税的产品不需要再交纳增值税。（）；5、土地增值税的计税依据为转让房地产取得的收入总额。（）1 6、企业把自己生产的应税消费品以福利或奖励的形式发给本单位职工，由丁不是对外销|售，不必计入销售额，因而无需纳税。（）7、纳税人自产自用的应税消费品，没有同类消费品销售价的，按照组成计税价格计
43、算纳 税。组成计税价格的计算公式是（成本+利润）/（1-消费税税率）。（）：8、纳税人采取折扣方式销售货物的，如果销售额和折III额在同一张发票上分别注明的，；可按折扣后的余额作为销售额计算增值税：如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何 郛处理，均不得从销售额中减除折扣额。（）氐9、纳税人兼营不同税率的应税消费品时，应当分别核第不同税率应税消费品的销售额、 堞销售数量。（）10、关税是由海关对进出口国境或关境的货物和物品征收的一种流转税。（）注意装订线内 不要答题， 装订线外 不要写姓 名、学号和 班级，违者 试卷作零 分处二、单项选择题：（10X2=20分）请在第一页答题框里作答，其他处作
44、答不给分！1、我国现有二十几个税种。区分不同税种的主要标志是（A、纳税义务人C、适用税率B、征税时象D、纳税环节2、小王在工作之余为读者杂志社翻译和审稿取得的收入应划归到（）项目中,计征个人所得税A、工资、薪金所得C、稿酬所得3、将购买的货物用于下列项目,A,用于产品的加工生产C、用于职工集体福利B劳务报酬所得D.特许权使用费所得其进项税额不予抵扣的是（B、用于机器设备的维修D、用于销售）。)o4、下列各项中，关于一般纳税人与小规模纳粽人划分标准，说法不正确的是（A、生产企业（含加工、修理修配企业）年应税销售额4500万元，认定为一般纳税人B、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人（个体工商户除外）按小规模纳 税人纳税C、非企业性单位，不经常生应税行为的