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1、科目设置其他债权投资本钱利息调整 应计利息 公允价值变动特别初始计量总原那么：按公允价值和交易费用之和作为初始入账金额；已到付息期但尚未领取的利息单独确认为应收利息借：其他债权投资本钱面值应收利息/其他债权投资应计利息贷：银行存款等其他债权投资利息调整可借可贷后续计量总原那么：资产负债表日按公允价值计量,公允价值的变动计入其他综合收益与“债权投资核算原理相同借：应收利息/其他债权投资应计利息双面其他债权投资利息调整可借可贷贷：投资收益（期初摊余本钱账面余额X实际利率）升值借：其他债权投资公允价值变动贷：其他综合收益其他债权投资公允价值变动注意：a.公允价值与账面余额前三个明细科目的代数和相比较
2、,差额为公允价值变动星 计金额而非每年记账数;（注意不是和摊余本钱去比）b.账面余额和摊余本钱之间的差额为累计计提的信用减值;C.计提的信用减值丕影响公允价值变动金额确实定、不影响账面价值的计算,可能影 也利息收入的计算已发生信用减值时。贬值a.正常情况:借：其他综合收益其他债权投资公允价值变动贷：其他债权投资公允价值变动注意：公允价值变动有2个原因:整体市场因素的波动公允价值变动被投资单位自身信用风险导致投资单位局部投资可能无法收回最终反映为减值b.计提减值：借：信用减值损失贷：其他综合收益信用减值打算处置时总原那么：X所得的价款与其账面价值的差额计入当型睡；将原直接计入其他综合收益的公允价值变动的累计额转出,计入当期损益。 借：银行存款贷：其他债权投资本钱利息调整可借可贷应计利息公允价值变动可借可贷投资收益可借可贷同时：借：其他综合收益其他债权投资公允价值变动贷：投资收益或反向借：其他综合收益信用减值打算1交网上课堂复习重点贷：投资收益2相关 概念账面余额前3个明细科目的代数和不包含第4个明细科目摊余本钱二账面余额前3个明细科目-累计计提的减值打算即：对应的其他 综合收益信用减值打算注意：“其他债权投资公允价值变动不影响摊余本钱账面价值全部明细科目的代数和即期末的公允价值（特别提示）计提减值，不影响其他债权投资的账面价值。网上课堂