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1、大数据、人工智能环境下企业内部控制风险及防范探索摘要：新形势下，在复杂的经济和商业环境中，企业的整体运行素质开始大幅 度提升。市场、运营、法律和财务等众多不确定因素与潜在风险众多，企业只 有立足实际，在激烈的市场竞争中，提高抵抗风险的能力，才可以优化内部系 统，促进自身高速稳健地开展。另外，随着大数据处理和人工智能等信息化的 延伸，信息化技术在企业的大范围应用中，已经逐渐被信息化的环境所替代。 如果依然还是使用传统理念下的内部控制风险方式，那么就无法到达现代化经 济开展的需求。从另外一个视角看，信息化技术的呈现，增加了企业信息的时 效性与精确性，只有进一步地加大风险管控自动化程度，才能接受组织
2、风险管 控带来的挑战。因此，本文首先提出需要分析的问题，之后立足于实际，分析 风险内容和防范措施。Key：大数据；人工智能环境；内部控制风险、问题的提出一全文完一对于一个企业来说，内部的风险控制一直都是一种热门性的话题，不仅可以提 升企业的透明度，还可以保持企业开展的规范性，为内部控制和风险管理奠定 良好的基础。中外企业开展的荣辱兴衰就是一部企业内部控制开展的历史，体 现了很强的紧迫性和必然性。随着计算机技术大数据处理和人工智能等技术的 开展，一个全新的信息化社会呈现到了大家的视野当中。进一步推动产业信息 化的建设和升级。信息技术就像一把“双刃剑”，给企业开展带来动力的时 候，也带来了一定的风
3、险性。通过大数据、人工智能能够有效优化和改善企业 内部控制环境，建立“财务共享中心、业财一体化”的开展模式，对企业风险 进行更加准确的评估，从而降低企业风险，对企业内部控制提供强有力的监 督。企业内部控制通过大数据、人工智能提高控制质量。但是，在实践的历程 中，大数据、人工智能环境下企业对风险防范的平安意识较弱，系统经常受到 病毒入侵，导致重要文化受损。局部企业对内部控制相关机构不够重视，开放 网络环境，使得局部数据的真实性受到质疑，企业内部控制管理可能存在漏 洞，企渠内部控制和风险防范的监督工作任务更加艰巨，内容更加繁琐。鉴于 此，如何利用信息技术促使企业由传统管理向信息化管理转变，如何进一
4、步增 强企业抵抗风险的能力，促进企业的持续运行，就成为了当前形势下众多学者 需要探究的主要内容。二、大数据、人工智能环境下企业内部控制风险应用L信息技术在内部控制中的应用在企业开展的历程中，需要在收集、加工、处理、传递等内容的基础上，合理 的统筹规划，加大网络化建设。会计云计算平台；可以转变企业的开展理念，合 理地结合数据保持企业的转型，建立全过程的开展和建设，产生“浮云”效 应，并且成为企业的“祥云”。首先，企业需要真实地感知到大数据并不是信 息，可以在价值创造的基础上，具备分析能力。对于企业来说，想要的并不是 这些数据，而是数据背后的信息。需要在集成和处理、集思广益的基础上，找 到企业的契
5、合点，并且将这些内容转化为企业的“智慧”，保持可靠的内部控 制挖掘。其次，需要在大数据质量的基础上，分析产生决策，探究收集、传 递、处理、分析等过程中的完整性，保持内涵的一致性。紧接着，企业需要在 解决内部控制问题的基础上，合理地建设云平台，将传统的内部控制价值挖掘 出来，保持很好的延伸性。在完整的生态系统下，将服务消费者和服务供应 商、服务管理者、被管理的资源、管理平台等有机地结合起来。最后，财务共 享中心。需要在内部控制模式的视野下，建立“专业分层，业务融合”的开展 路径，加大内部控制核算部门与其他部门之间的联系，解决大数据在各个部门 之间的壁垒问题，将区域链等内容的建设和其内容有机地结合
6、起来，保持平台 的协调开展。首先，在地点的选择上，需要以实际的财务共享中心为基础，减少企业的执行 能力，以此来获得更多的经济效益。例如：在2012年的时候，中国平安就已经 在上海成立了财务共享体系。不仅规避了系统风险，并且降低本钱，在其他的 几个地区，建立了内部的控制体系。其次，流程设计的问题。企业需要在财务 共享中心的基础上，建立大数据的历程再造，分析各个企业财务再造的问题， 提升企业内部控制的优势。例如：宝钢集团就是顺应时代的开展需要，建立财 务共享中心，并且结合实际，细化业务流程，保持内容和岗位的 对应性， 保持财务核算的力度，为企业提升核心竞争力提供了良好的基础准备。再次， 组织设置的
7、问题，需要在财务共享的基础上，保持分散的直线管理结构，保持“协同处理、集中管理”的路径。例如：中兴通讯，就是使用财务共享中心的 方式，加大内部控制的力度，并且立足实际，建立了 “三三制”的开展理念。 最后，大数据内部控制3.0技术可以在绿色和健康开展的视野下，保持挖掘的 数据内容的细致化和具体化。2 .人工智能在内部控制中的应用第一，需要在层次化处理数据的基础上，保持精确的可靠性。例如：人工智能 就可以在财务数据的基础上，将其融到ERP软件当中，并且完成数据的过滤 性，满足内在的开展需要。使用人工智能等方式，建立完善的自然语言，加大 海量的信息处理，加大商业报告的自动生成。第二，人工智能机器人
8、，深度学 习。在大量的机械式的工作下，如果使用人工的方式进行处理，那么就会由于 工作量较大，产生负面的情绪。此时，就需要在人工智能的基础上，将复杂的 财务信息系统转变为人工智能的求解，加大替代性，建立深化的学习理念，分 析不一样的思维方式。第三，风险管控，高效低耗。也就是说，企业可以在人 工智能的基础上，合理地统筹规划，加大内部控制，提高体验性。3 .其他信息技术在内部控制中的应用随着科学技术的进一步延伸，5G等技术呈现到了大家的视野当中，并且给企业 的内部控制带来了颠覆性的作用与价值。并且在很大的程度上，可以使用区块 链等方式，减少伪造性，加大交易记录的覆盖力度，消除多余的地方，减少时 间的
9、周期，并且提高内部控制的力度。融入合理的风险预警技术，在事前、事 中、事后的控制基础上，保持全程的节点建设。三、大数据、人工智能环境内部控制的风险.隐私与道德平安危机首先，数据获取风险。在不少平台中，都会以结果的方式呈现到大家的视野当 中。例如：百度需要结合使用者的检索词语，展示在结果的网页上。淘宝也可 以结合使用者的检索需要，分析商品信息，并且将检索最高的结果呈现出来。 在信息获取的历程中，都会存在一些不平安的因素。在检索的时候，存在不少 知识产权的问题，例如360综合搜索就是针对结果实施综合性的充分吸收，并 且保持结果的展示，加大内涵的分析。数据获取会损坏民众的利益风险，也就 是说，看到跟
10、踪用户浏览记录的时候，并没有经过客户的同意，而是默认的状 态，容易造成民众隐私的泄露风险。其次，信息泄露风险。在雅虎、摩根大通 银行等14个国际数据的泄露中，这些企业的信息任何一个出现问题，都会给政 治经济文化等带来更多的威胁性。1 .新兴技术风险新兴技术风险中，企业对信息越依赖，那么一旦出现问题，都会导致严重的损 失出现。例如：Windows操作系统勒索软件(WannaCry)感染事件就导致很多 的企业信息被泄露。2 .人才匮乏风险在实践的历程中大数据的开展需要更多的人才建设，一旦缺失了人才，那么企 业的开展就会缺失。在相关的调查中，大家可以看到大数据分析和处理的人才 缺口较大，并且需要高校
11、结合实际，迤一步培养和开展建设。只有在多方的联 合下，建立一个大的环境，才可以满足时代开展需求。3 .内部审计的风险 内部审计信息化、数字化转型是大势所趋，主要就是从数据集合中发现数据逻 辑，可以结合内部数据与外部数据，实现事前、事中、事后全程审计监控。但 是，内部审计操作指引及相应的规范文件亟待更新，审计的程序、方法、证据 和内部控制难以实现转变。内审部门难以深度挖掘、充分运用数据，外部管理 各业务系统还需要进一步地优化，一旦出现问题那就会影响企业的进一步发 展。四、大数据、人工智能环境内部控制的风险防范措施.政府加强监管，提前预处理局部数据在大数据、人工智能开展的趋势下，企业的内部控制也需
12、要结合现实的需要， 保持信息技术的可持续开展。政府也需要在监督和管理的基础上，建立层次和 制度的延伸，在模范带头的基础上，对有价值的数据实施合理的分析，并且保 持深度的价值融合。在制度的基础上，保持内容公开制度建设，最大限度地提 升公信力，将信息的获取、收集、分析、发布等相关的内容有机地结合起来， 保持内容的精确性，保持大数据的规范性。在规模大、时效强、密度大等内容 的基础上，以企业为开展主体，保持适度的开放性，在不降低质量的基础上， 保持公民的隐私，对重点内容实施合理的预处理建设。1 .公司注重治理新IT技术对于一个企业来说，需要在全局性的基础上，探究IT风险治理的主要内容， 保持技术的平安
13、性，建立短期的开展和量化。在从上到下的视野下，保持整体 的延续性和稳定性，并且对这些技术资源，加大风险的控制力度，保持组织扁 平化的开展。建立风险等级保护机制，将各个方面的主要内容落实到合理的位 置当中，最大限度地提升经济效益，提升企业的核心竞争力。2 .技术严控风险，决策权适度放大企业须需要结合现实的需要，虽然需要依靠大数据、人工智能，但是还需要杜 绝过度的依赖。并且不是一味地追求机器人的内部控制，忽视了风险性存在的 问题。企业需要立足实际，积极地面对这些风险问题，并且保持“一线”部门 的开展，加大平安管理的力度。一方面需要提升各个部门之间的关系，减少企 业的风险损失，及时地处理相关的内容。
14、另一方面，还需要在保证技术的基础 上，弥补漏洞问题，最大限度地防止客户的损失。对于一些使用大数据的企业 来说，还需要不断地提升技术资金的融入，并且在合理的规划下，保持内部控 制的力度。建立风险预警措施的防范力度，优化流程，及时修复。3 .内部控制部门对重点技术进行评审对于企业来说，在开展的历程中，需要合理地优化并且整合基础，将内部的审 计和财务、销售、生产等内容有机地结合起来，加大智能化技术的审核，减少 平安的测试力度。在每一个平安的环节中，提升控制的力度，扩大监督性，实 施信息系统的开发，加大平安管理，保持内容的联动性。4 .培养全体员工风险管控意识企业在开展的历程中，需要结合提供控制的内容
15、和框架，设置不一样的建设流 程，而合理的统筹规划，充分地认识到可能存在的问题。与此同时，企业的风 险管控机制和运行的目标建设是保持一致性，可以在主导内涵下，保持风险控 制的协调性，加大预测性，提高技术性的支持。在事前需要加大风险预测的力 度，保持很好的决策分析，降低风险的力度。5 .加强与外部平安人员的合作 在大数据和人工智能的时代中，每一个不同的企业都是一个独立的个体，需要 保持信息的沟通与开发。结合自身和行业的优势，及时地发现沟通环境，建立 属于自己的机遇和挑战。加大内部人员的沟通制度，合理地掌握群众的需求， 为以后的开展奠定良好的基础。在全球一体化的建设历程中，减少企业的独立 性，保持平
16、安测试和内涵建设。并且结合现实的需要，及时地发现数据存在的 风险。五、总结随着社会的进步，在大数据、人工智能等新兴技术的时代中，企业在实施内部 风险控制的历程中，可以加强内部环境建设，将风险意识和内控观念融入管理 理念中，优化内部控制组织架构，建立针对信息系统的风险评估机制，改进信 息化环境下的控制活动。加强对信息系统新增风险的管理，完善信息化环境下 的监督机制，优化内部审计监督的手段。加强与外部合作，及时地处理突发事 件，促进企业的可持续开展。Reference：1周睿敏，张文秀.金融科技创新风险及控制探析一一基于大数据、人工智 能、区块链的研究J.中国管理信息化，2017, 20 (19)
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