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1、房地产开发行业会计财务工作流程含好实务五、工资管理1、工资审核每月6日人力资源部将工资表发送至财务部，出纳根据工资表填制银行代发工资模板，费用会计审核出纳填制的代 发工资模板是否正确，具体审核内容包括：员工名称、工资卡号、应付工资金额、代扣房款、代扣个人借款、离职 员工工资。2、工资发放根据审核完毕的工资发放模板，出纳开具支票，会计负责审核开具支票的金额是否正确，并在支票管理登记表上签 字确认，出纳开具代扣款项的收据，会计负责审核扣款人和扣款金额是否正确，并签字确认。3、账务处理工资的账务处理包含计提和发放两局部，计提的凭证包含工资和奖金两个局部，工资费用为分部门核算费用，计提 工资时应计入相
2、应的部门，根据部门性质计入期间费用或开发本钱。SAP账务处理时候一定注意本钱中心的选择， 发放工资时，离职员工工资计入其他应付款，待离职期满一个月后支付。4、离职人员工资处理(-)预算管控工作1、预算编制及上报组织公司工程部、总工办、采购部按本钱核算科目编制工程预算，并根据预算出具土地增值税测算方案，报工程 委员会审批。应包括工程开发计划，收入预算、本钱费用预算及利润预算。工程委员会批复预算后，将工程预算在十五日内横向分解到各部门，纵向按单位本钱及各期批可售面积分解至期 批，按期批及各责任部门管控预算。工程分期预算单位本钱原那么上不能超过工程预算单位本钱。将分解至各期批的工程预算按本钱核算科目
3、及时登记到工程各期批合同台账，以便于管控。以分摊到可售面积上的单位本钱做为预算控制的依据。2、合同审批采购部发起合同审批单，本钱会计审核合同是否有预算(按单位本钱控制预算)，如无预算，能否进行预算调整。预算调整包括二级科目内明细工程调整、二级科目间调整和可调单位本钱总额的调整。明细科目之间调整及不可 预见费调剂的权限属于分子公司，需分子公司总经理签字后报财管部和工程委员会备案后执行；二级科目间跨科目 调整及可调单位本钱总额调增需提交预算调整申请报告，说明调整内容及原因，报工程委员会批准后方可执行。审核合同金额及付款方式是否合理：是否存在不合理的预付款，付款进度是否合理，是否留有质保金及质保期限
4、 是否合理。审核无误后，提交财务负责人复核、签字。合同签订完毕后，审核合同内容与付款审批单是否一致。包括:a、合作单位、合同金额、付款方式是否一致；b、合同签字栏是否齐全；c、合同内容是否包含廉洁约定；d、合同内容是否包含付款时发票开具的约定及支付结算款时施工单位提供全额发票的约定。如合同内容与付款审批单一致，在公司签章、合同金额及合同付款方式处分别加盖合同专用章及骑缝章。本钱会 计在签章人意见处签字。合同签章齐全后，采购部在SAP中创立该合同采购订单，本钱会计用事物码ME28批准采购订单，批准前审核采 购订单物料组、总账科目、本钱中心或单体网络是否正确。按本钱核算科目及时登记合同台账。先翻开
5、合同台账汇总总表，按本钱核算科目建立新的合同执行情况表，登记 合同信息，包括合作单位、合同内容、合同金额、付款条件、计入本钱金额、收到发票金额、已付款金额等。在合 同目录及汇总总表中该本钱核算科目下建立超链接。留存合同一份，与合同审批单一并存档。3、编制工程预算执行情况报告每月结账后按工程编制工程执行情况报告。销售收入局部：根据批复的预算分住宅、商业、地下室填写可售数量及预算收入总额，从本月年度经营计划中取 数填写截止至当月已销售数量及销售收入。本钱费用局部：根据工程批复的预算按预算科目填写各科目本钱预算总额及单位本钱，根据合同台账各预算科目 已签订合同金额及已付款金额统计本钱费用执行情况局部
6、。从本月工程内部利息报告中取数，获取各工程截止至当月内部利息情况。编写工程执行情况文字版，着重对预算执行情况进行分析。工程执行情况报告次月7日下班前上报总公司财务管理部。(二)日常付款流程1、工程合同付款(1)付款审核工程部报送合同付款审批单至财务部审核，本钱会计查看合同台账，审核本次付款是否符合付款条件，已付款金 额及本次付款金额是否正确。采购类合同付款本钱会计需进行现场盘点，审核材料、设备采购业务的真实性；进度类付款需审核是否符合工程进度；工程结算付款，需与施工单位核对已付款项明细。查看本月资金计划，审核本次付款是否符合资金委员会批复的资金计划。如不符合本月资金计划，能否调剂付款：调剂比例
7、在本月付款批准额度的20%以内的，可总经理调剂权限列支， 由工程部提交总经理调剂审批单，财务部审核，分公司总经理签字同意；超过20%额度的，需报总公司资金管理委 员会主任审批。查看该供应商其他应收款科目明细是否有应扣款项及水电费。审核无误后提交财务负责人复核、签字。（2 ）账务处理收到领导签字手续齐全的付款审批单后进行挂账账务处理。a、工程部在SAP系统中完成付款确认，即确认工程量，会计凭证为确认开发本钱，生成会计分录：借：开发本钱， 贷：GR/IR。b、本钱会计用事务代码ME2J查询需要做发票校验的采购订单，输入工程号（编码规那么R-0-四位公司代码-三位项 目编码X清单范围（alv 工厂（
8、公司代码）后，仍要开票栏下，有金额的即为需要做发票校验的采购订单。c、用事务代码MIRO完成采购订单发票校验，即确认应付账款，生成会计分录：借：GR/IR ,贷：应付账款。收到施工单位开具的发票后区分发票真伪，并检查发票金额是否正确，发票性质与施工单位性质及合同性质是否 相符，如果发票真实有效，可支付工程款。（支付工程结算款时，施工单位必须提供全额发票，方可支付x再次确认是否有应扣款项及代付的水电费。使用事务代码f-02根据公司会计核算制度进行付款账务处理。参照处必须输入付款时收到的供应商开具的发票金 额，分配处输入合同号，付款参考号输入行工程号，发票参考号处输入挂账凭证号、年度号。生成会计分
9、录：借:应 付账款，贷：银行存款。假设存在应扣款项，冲减其他应收款。将付款凭证、付款审批单及发票一并交与出纳开具支票（或电汇单1复核出纳所开具的支票（或电汇单），重点检查金额、施工单位全称及账户是否正确。将凭证与附件粘贴后交与出纳归档。2、综合规费付款（1）付款审核开发部发起规费付款审批单，部门经理签字同意后提交财务部审核。本钱会计审核该规费缴纳金额是否正确。是否符合工程预算(按单位本钱控制预算),如果不符合预算，是否能够进行预算调剂。本次缴纳规费是否符合当月资金计划，假设不符合资金计划，能否调剂支付。审核无误后，提交财务负责人复合、签字。(2 )账务处理本钱会计收到签字手续齐全的综合规费付款
10、审批单后，进行付款账务处理。使用事务代码f-02做账，综合规费付款不需经过应付账款科目过渡，借记：开发本钱-综合规费明细科目，贷记: 银行存款。本钱中心输入该综合规费的WBS ,以进行预算管控和本钱归集。现金科目的本钱中心处也需输入该综合 规费的WBS0将付款凭证及综合规费缴纳审批单一并交与出纳开具支票，并审核出纳开具支票的正确性。3、合同台账登记在合同台账上翻开本次付款的合同执行情况表。登录本次付款日期、凭证号，更新计入本钱金额、收到发票金额和本次付款金额。4、合同管理月报编制每月26日编制合同管理月报。根据供应商余额表查看当月付款明细（应付账款借方发生额工参照合同台账逐笔登记本月合同执行情
11、况月报，包括月初已付款及取得发票金额，本月付款及取得发票金额，月 末累计付款及取得发票金额。并如实填写合同执行情况。根据合同台账登记本月新签合同情况月报，包括当月新签合同名称、施工单位及合同金额。并如实填写合同评审 及合同签章情况，包括合同签章是否齐全，是否指定开户银行及账号，是否有廉洁约定，是否有发票约定，合作单 位是否有法人资格等。根据本月合同结算情况填写合同结算情况月报，包括合同金额、结算金额、已入本钱金额、已付款金额等。合同管理月报每月30日下班前上报总公司财务管理部。（三）工程结算房地产行业本钱会计工作的核心是对本钱的归集与分配，具体到会计核算上就是由开发本钱结转至主营业务本钱的 过
12、程。工程结算很好的表达了这一归集与分配的过程。1、工程结算报告核对合同付款台帐，检杳合同金额、结算金额、已入本钱金额、已付款额，保证账账相符。按合同归集工程楼体直接本钱（包括桩基、主体施工、采暖工程、电气工程、门窗安装、电梯、外墙、装饰装修、 消防报警等1工程分摊本钱（包括土地本钱、前期费用、综合规费、环境外线、借款利息、工程直接费用、工程共 摊本钱等）已发生本钱明细，合同完成结算的，根据结算金额，合同尚未结算的，根据合同金额，并统计各合同已 计入本钱金额、已付款金额。如果工程分摊本钱中存在应由几期工程共同分摊的本钱，按受益单位分摊计算本次结 算工程应分摊的本钱金额。根据预结算部提供的工程结算
13、汇总表及工程预算对尚未发生本钱进行合理预提。a、主体本钱按照预结算部提供的预测变更值进行预提。b、尚未缴纳的综合规费，且没有能够确实证明该项费用政府免收的，按照政府规定缴纳标准预提。c、结算时，假设环境绿化尚未完工，按照预算金额的105%预提，即，应预提本钱金额=预算金额*105%-实际已发生 本钱。d、外线本钱按照预算金额的105%合理预提。e、结算时，公共配套设施尚未开工的，按照当期占整个工程的比重预提。计算出结算工程每栋楼的单体总本钱和单位本钱。楼体直接本钱按楼号直接分配，工程分摊本钱按每栋楼的销售 面积占该工程总销售面积的比例分摊到楼。每栋楼的楼梯直接本钱和所分摊的工程分摊本钱之和为该
14、栋楼的实际总 本钱。假设存在剩余本钱（会计科目为工程共摊本钱）按每栋楼的销售面积占该工程总销售面积的比例分摊到每栋楼。产品形态分为住宅、底商、地下室（有产权），每栋楼的单体本钱应按各产品形态的销售面积占该栋楼总销售面积 的比例分摊至各产品形态。注意：无产权的地下室不分摊本钱。从销售会计处统计每栋楼各产品形态的销售面积和销售收入，按销售面积占该产品形态总面积的比例计算出销售 本钱，销售收入与销售本钱配比后，减去销售税金（销售收入乘以税率），计算出工程利润。每栋楼各产品形态的单体总本钱减去销售本钱为本次结算保存本钱，按该栋楼尚未销售的各户面积占该栋楼尚未 销售总面积的比例分摊至尚未销售的各房号。完
15、成工程结算报告文字版，对本钱归集与分配的过程进行描述，着重对预算比照进行分析以及对土地增值税进行 测算。2、工程结算账务处理工程结算报告上报总公司，经批准后，进行账务处理。将已发生本钱尚未全额计提的，进行补提，借记开发本钱，贷记应付账款。将合理预提的本钱按核算科目进行预提，借记开发本钱，贷记预提费用。后期该项本钱发生时，冲减预提费用， 即，借记预提费用，贷记应付账款。将各工程分摊本钱按每栋楼销售面积比例转入该栋楼的楼梯直接本钱，结转后，工程分摊本钱余额为零。将每栋楼的开发本钱按每户销售面积占该栋楼销售面积的比例分摊至每户。将每户分摊的开发本钱结转至该户的开发产品科目（明细到户），借记开发产品-
16、住宅等产品形态，贷记开发本钱-楼梯直接本钱明细科目等。将已实现销售的房号结转主营业务收入，并确认主营业务本钱。借记预收账款，贷记主营业务收入；借记主营业 务本钱，贷记开发产品。二、税务日常工作流程1、每月结账日计提税金由销售会计核对销售台账，检查预收账款及主营业务收入，确保提税无误。按工程填制税金计提表。a、根据本月新增房款（乘以税率5% ）计提其他流动资产-营业税，根据计提的其他流动资产-营业税分别按税率计 提其他流动资产-城市维护建设税（7% 1其他流动资产-教育费附加（3% 1其他流动资产-地方教育费附加（2% ）, 根据本月新增的住宅（包含地下室商业房款按不同的税率分别计提住宅（2%
17、）和商业（3% ）的其他流动资产- 土地增值税。b、根据本月结转收入的预收账款冲减其他流动资产-营业税，根据冲减的其他流动资产-营业税分别按税率冲减其他 流动资产-城市维护建设税、其他流动资产-教育费附加、其他流动资产-地方教育费附加，根据本月结转收入的住宅（包含地下室X商业的预收账款按不同的税率分别冲减住宅和商业的其他流动资产-土地增值税。c、根据本月结转的主营业务收入计提营业税金及附加-营业税，根据计提的营业税金及附加-营业税分别按税率计提 营业税金及附加-城市维护建设税、营业税金及附加-教育费附加、营业税金及附加-地方教育费附加，根据本月结转 的住宅（包含地下室1商业收入按不同的税率分别
18、计提住宅和商业的营业税金及附加-土地增值税。离职人员离职期满一个月后，由人力资源部门填制离职人员工资证明单，交由费用会计和出纳审核数据是否正确， 并签字确认，审核无误后由财务经理签字，手续齐全后方可支付。审核方法为查询该员工明细账，查看其他应付款 金额是否与人力出具的工资证明单相符无误。六、资产管理1、资产采购申请各部门如需要购置资产，需由申请人出具资产购置申请，交由财务部审核是否在预算范围内，符合预算范围内购置 的由费用会计签字确认，并备注预算价格，交由财务经理复核确认。财务部审核完毕后交由总经理审批后方可联系 办公室办理采购事宜。不可预见的计划外购置固定资产，可以追加购置计划，经总公司财务
19、总监、总经理、董事长批准后办公室统一采购。 严禁未经批准的预算外资产购置行为。2、资产购置申请人办理完毕资产采购申请，联系办公室办理资产询价事宜，出具资产询价单，询价单至少列明三家同类产品价 格信息（超过10万元以上固定资产购置（车辆除外）需按公司招投标管理规定执行），理论上选择报价最低者，财 务部对所出具的资产询价单进行咨询审核，发现不符者有权要求相关人员重新询价。询价事宜完成后申请人填写资 产购置审批单，部门经理签字后交由办公室审核采购的必要性，财务部审核是否符合预算，总经理签字确认后方可 办理采购事宜，手续不全者不得购置。审批完成后办公室联系相关厂家进行购置，取得正规发票后交由财务部办理
20、 付款事宜，一律采用支票结算，不得以现金支付。3、资产管理购置的固定资产由资产使用部门负责实物验收，验收合格的固定资产购置发票由经办人、验收人、主管领导签字确计提税金账务处理。a、计提其他流动资产：借记其他流动资产，贷记应缴税费。b、冲减其他流动资产：借记其他流动资产（红冲），贷记应缴税费（红冲Xc、计提营业税金及附加;借记营业税金及附加，贷记应缴税费。假设有代收费用，应按各税种税率计提营业税金及附加。财务报表出具之后，根据报表利润总额（乘以25% ）计提所得税费用，即借记所得税费用，贷记应交税费。季度 末，按照所得税税法规定，利润总额加上纳税调增项，减去纳税调减项后计提所得税费用。2、编制当
21、月税务报告导出本月及本年应缴税费余额表、客户分类余额表、主营业务收入表。编写税务报告，分税种填写期初及本年余额，本期及本年计提依据，本期及本年计提金额及期末余额。复核报告各项税种期末余额是否与账上一致。编写税务报告文字版，着重对纳税情况的比照及分析。次月2日前上报总公司财务管理部。次月10日前打印文字版，寄回总公司财务管理部。3、编制纳税审批表分工程填写各税种本年已交金额。根据税金计提表将各税种本月计提金额相加至相应的本年应交金额。复核各项税种期末余额是否与账上一致。在OA上填写纳税审批表，经各级领导审核、同意后，打印纳税审批表交于出纳。出纳从银行拿回完税凭证后，进行交税账务处理。借记应缴税费
22、，贷记银行存款。三、财务报表编制流程会计报表是反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件，是报表使用人用于决策的 重要依据。公司会计核算期间，自公历1月1日起，至12月31日止。财务部必须将每日发生的业务在当日处理完毕，并按照 公司规定于每月编制财务报表，及时为财务管理及经营决策提供准确、完整的会计信息。1、报表报送时间结账后第一日中午下班前上传电子版四张主表、内部往来明细表、内部交易明细表、内部现金流明细表。结账后第二日下班前上传电子版报表附表结账后第三日下班前上传电子版会计报表附注文字版。结账后第五日下班前上传电子版财务分析附表、财务分析文字版。月度结账日为25日,
23、季末、年末结账日为当月30 0 ( 31 0 X2、结转前账务处理查看各科目末级余额，并根据科目性质判断科目余额是否合理。递延所得税资产分项额与相关的暂时性差异资产项、负债项的金额是否配比(25% I预付账款账龄期初数与审定数一致；期内发生预付款办理土地证的，需转入未开发土地；预付款应在完成首笔工 程量统计后及时转入开发本钱。短期借款、长期借款、一年内到期长期借款，根据借款性质，在附注中说明借款起止日期、利率、担保单位及资 产抵押说明。资产抵押应详细说明抵押物坐落位置、权属证号及期间变更抵押物情况；一年内到期长期借款是否划 分完整应交税费、主营业务税金及附加中的营业税、城建税、教育费附加、土地
24、增值税、所得税的本期发生额的是否与 计提基数配比。其中应交税费营业税、城建税、教育费附加、土地增值税的本期计提额=主营业务税金及附加的本期 发生额+其他流动资产（期末-期初）；应交税费企业所得税的本期计提额=利润表中企业所得税金额+其他流动资产 企业所得税（期末-期初）-递延所得税验证所得税费用科目，递延所得税=递延所得税负债（期末-期初）-递延所得税资产（期末-期初）;当期所得税=应 纳税所得额*0.25 ;所得税费用=当期所得税+递延所得税验证开发本钱贷方发生额反映结转开发产品金额，应与开发产品借方发生额一致。开发产品贷方发生额与主营业 务本钱一致；3、报表编制流程根据SAP出具的BW表做
25、利润表，1-n月份发生数填写本年累计数，n-n月份发生数填入本期发生数，并验证利 润表是否与上月报表斜街，包括：（本月利润表本期数+上月利润表本年累积数-本月利润表本年累积数）=0 ,特殊 情况需对以前月度累计数进行调整的，需在上报报表同时上报调整说明。根据SAP出具的BW做资产负债表，并验证资产-负债=所有者权益（报表中的应收/其他应收款科目包含了余额 表应收/其他应收款余额-坏账准备余额；其他应付款科目包含预提费用中的规费、土地费用余额；应付账款包含预提 费用中的其他预提科目。）根据SAP出具的BW表做现金流量表，1-n月份发生数填写本年累计数，n-n月份发生数填入本期发生数，并验 证利润
26、表是否与上月报表斜街，包括：（本月现金流量表本期数+上月现金流量表本年累积数-本月现金流量表本年累积数）=0资源占用情况表按照填表要求及时更新，股本与报表数实收资本一致，上级拨入资金（其他应付款）与报表数核 对一致，未分配利润与报表数核对一致，提供土地借款与对方公司核对一致，资金占用期间核对无误。土地资源信息表：要求按工程分别填写，预付账款土地金额要求与预付账款明细中列示的相关金额一致；转入未 开发土地金额与附表未开发土地中列示的土地款金额一致；转入无形资产金额与附表无形资产摊销里的相关明细一 致；按已付款土地金额对应填写相关的土地面积；已抵押面积需与资金部核对无误后填写，保证数据的准确性。4
27、、各报表勾稽关系复核销售商品提供劳务收到的现金=营业收入累积数+预收账款（期末-期初）+应收账款（未备抵坏账前）（期初一 期末）+应收票据（期初-期末）-工程款抵房款。支付的各项税费=营业税金及附加+所得税费用+其他流动资产（期末-期初）+递延所得税资产（期末一期初） +递延所得税负债（期初-期末）+应交税金（营业税、城建税、教育费附加、土地增值税）（期初-期末）+计入 管理费用、开发本钱的土地使用税、印花税、房产税等+应交税金（个人所得税）的借方发生额为职工支付的现金=应付职工薪酬科目借方发生额-应交税金（个人所得税）的借方发生额-其他应付款（本年应付 未支付工资、三险一金、代扣个人款项）借
28、款所收到的现金-归还债务所支付的现金=短期借款（期末-期初）+一年内到期的长期借款（期末-期初）+ 长期借款（期末-期初）购买商品、接受劳务支付的现金+支付的利息二营业本钱+存货（期末-期初）+预付账款（期末-期初）+应付 账款（期初一期末）+其他应付款（工程工程预提局部）（期初-期末）购建固定资产、无形资产及其他长期资产支付的现金二在建工程（期末-期初）+固定资产原值借方发生额（扣减 公司间资产调拨的发生额）+应付账款在建工程局部（期初-期末）+长期待摊费用（期初-期末）+长期待摊费用 （期初-期末）核对主表与附说明细，保证主表和附表勾稽关系正确。认后，连同固定资产购置申请转到办公室进行登记
29、，办公室登记确认后交财务部门办理报帐事宜并登记资产台账， 办公室与财务部应对公司资产严格管理，严禁出现资产丧失现象，每月财务部必须与办公室针对各自登记的资产台 账进行核对，确保相符无误。4、资产调拨资产在同一公司内调拨，由调入部门填写申请，办公室批准后填制资产调拨单，调拨双方及办公室签字盖章。填制完成的资产调拨单交付财务部一份，财务部办理资产台账变更登记。资产在不同公司间调拨的，由调入单位上 报经调拨双方确认的申请，报公司办公室批准，由办公室填制资产调拨单，调拨双方及办公室签字盖章后，交 财务部门进行帐务处理。5、资产报废资产到达报废条件，正常报废的，由使用部门填制资产报废单，财务部门、办公室
30、会同技术人员进行实物报废鉴 定，满足报废条件的，经相关领导批准，进行报废处理；属于保管、使用、维修不当，或责任事故等人为原因造成 的固定资产提前报废，经相关领导批准，进行报废处理，并由责任人员负责赔偿。公司所有资产报废行为均需由公 司总经理审批后方可办理。6、资产盘点各公司的资产每年5月和12月至少进行一次清查盘点，并与会计帐上记录核对，确保帐实相符，不相符的应及时查 明原因，分清责任。明确各资产的实际使用部门和使用人，以及资产实际使用状态，盘点无误后有相关责任人签字 确认。财务部针对盘点情况出具资产盘点报告，针对盘点情况提出相关整改性意见和建议，并要求相关人员严格执 行，盘点报告由盘点人、总
31、经理签字确认后存档。七、其他应付款和合同管理1、合同签订对于需要签订合同的费用，比方广告费等，费用会计根据年初报备的费用预算，审核该合同是否在预算内，付款方 式是否合理，有没有其他对公司不利的条款，审核无误后方可在审批单上签字，并列明费用支出科目，财务经理审 核签字。合同经办人签完合同审批单后，将合同以及审批单交送财务部，由财务人员签字盖章，标明盖章日期和盖 章份数，留一份财务存档。2、合同管理合同的付款需经合同付款单进行处理，经办人填制付款申请单，部门负责人签字后交送财务部审核，财务审核的内 容包括，合同金额，已付款额，本次付款金额，开具发票金额，付款条件，审核无误后查看有无资金计划，无误后
32、 签字确认，交由财务经理复核，财务签字完成后经办人将付款单提请总经理签字，总经理审核同意后将付款单交送 财务部，财务部联系付款，合同的支付方式一律为银行支付，不得以现金结算。3、其他应付款管理收取的投标保证金以及图纸押金，收取前由相关部门开具收取资料，包括单位名称，收取金额，收取内容，并在SAP 上建立供应商，财务部门审核无误后方可收取，收取时可以收现金或者银行存款，出纳开具收据，费用会计审核收 据是否正确。退还保证金由相关部门填制其它应付款退还审批单，部门负责人签字后交由财务部审核有无保证金可 退，审核完毕签字确认后交由财务经理复核，总经理签字审批后方可退还，退还时收回当时开具的收据作为附件
33、， 保证金退还一律采用银行结算，退还至原缴款单位，不得随意变更退换单位。八、会计资料档案整理1、会计凭证归档管理装订前整理检查凭证顺序号，如有颠倒要重新排列，并检查附件是否齐全；装订时要按照凭证号顺序整理，不得缺号，装订要求整齐，棱角清楚；装订成册的凭证封面要加盖财务专用章、注明凭证日期、册数（本月共几册、本册是第几册1本册凭证起止号码， 同时要求会计主管和装订人签名；年度会计凭证需按月建立会计凭证清册，写明日期、每月册数、凭证起止号、立卷人等工程。归档时限：每月形成的会计凭证，按周整理，按月归档，于次月5日前装订成册。每年的会计凭证，次年1月15 日前按月建立会计凭证清册。2、会计账薄按年立
34、卷，电算化账需要打印纸质账薄，贴具印花税票；按总账、现金日记账、银行日记账分类装订成册，明细账分科目装订成册，明细账中一册包括多个科目时，需在 封面上注明本册包含的所有科目；明细账由各公司指定的档案归集人根据实际情况自制封面（注明所属年度、账簿名称、编号、装订人等），由会计 主管、装订人签字并加盖财务专用章；手工现金、银行存款日记账存档时要在账薄封面、启用页上把所有工程填写清楚并加盖印章；需要归档的辅助账（台账1登记薄也要分类、分工程整理装订、编制清册。3、财务类报告财务报告根据保管价值和年限分类归档，年报为一类，季报、月报为一类，专项财务报告为一类；归档要详细填写卷内目录，不得漏项；报表要按
35、其形成的规律或表与表之间的关系排列，并用总公司规定的统一封面装订。各月财务报告根据公司财 务会计报告实施细那么及管理方法的要求经报告编制人、财务负责人、公司负责人签字并盖章后，按时间先后顺序 统一放置资料盒存档。归档时限：月度会计报告、税务报告、预算执行情况报告、资金会议资料、资金日报、销售日报、资金快报等例 行报表，需在每月十日归档，其他专项报告需在定稿后三日内归档。4、涉税报表整理财务报表、纳税申报表：每月各类税项申报结束后，于次日将财务报表、纳税申报表打印纸质资料，加盖财务专 用章整理存档；缴款凭据：每月月底结账后，税务专员将当月缴纳的各项税费凭据复印，与当月的财务报表、纳税申报表一同保
36、 管。归档时限：每月十五日归档，临时事项次日及时归档5、经济合同工程类经济合同：a、主要包括工程承包合同、材料采购合同及设计合同等，各单位与承包商、供应商签订生效的合同； b、留存原件;&每一份合同须附合同审批表、合同付款记录表；结算完毕后需附结算单;5按工程分期、合同编号分类归档管理。销售类经济合同：a、主要包括商品房买卖合同、个人住房借款合同;b、按工程分期、合同编号、分楼号归档管理；其他类经济合同：a、包括土地合同、广告合同及与政府部门协议等其他类合同； b、需附合同审批表、合同付款记录一同归档。6、票据类资料支票：支票由出纳向开户银行领取，按照开户银行、支票类型、领用日期、领用数量、使
37、用情况、建立登记簿,作废支票粘贴在登记簿上，每使用完一本，将使用登记簿交费用会计保管；假设年度内未使用完一本，也于年度结束 后统一交由费用会计保管。费用会计按开户银行、支票类型、领用日期、领用数量、缴销日期、缴销数量等建立登 记簿，按年整理归档。发票：发票由出纳向主管税务机关领购，交费用会计保管；费用会计根据日常使用量分次领给使用人，按使用人、 领用、缴销、结存情况建立发票登记簿；发票使用人建立领用、使用登记簿，每次用完后将使用登记簿和发票存根 交费用会计，并按月、按发票编号整理归档。收据：各单位使用的空白收据由费用会计统一保管，费用会计根据日常使用量领给使用人，费用会计建立领用、 使用、缴销
38、、结存登记簿，使用人建立使用登记簿，按领用次数将使用登记簿及收据存根交费用会计，并按月整理 归档。7、其他会计资料工程类：a、归档人员：本钱会计b、归档时限：收到后次日归档c、归档要求：主要包括工程预算书、工程结算书、工程结算单等按工程分期归档管理。软件类:a、归档人员：费用会计b、归档时限：按月归档c、归档要求：会计核算系统软件及软件的备份磁盘，作为会计档案保管。财务软件中的记账凭证、日记账、总分类 账、明细及辅助分类账、报表，应视同会计资料，本钱会计按月以磁盘的形式做两套备份，按年以光盘的形式做两 套备份，妥善保管。银行存款余额调节表、银行对账单等有保存价值财务资料a、归档时限：按月归档b、归档人员：出纳c、归档要求：按月分类归档会计档案移交清册、会计档案保管、销毁清册，永久性保管的会计档案由档案管理员分类单独归档。本钱会计工作流程一、本钱日常工作流程