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1、大学预算绩效管理方法（试行）第一章总那么第一条为加强学校预算资金管理，强化预算支出责任，提高资金使 用效益，根据中共中央国务院关于全面实施预算绩效管理的意见 中华人民共和国预算法实施条例中共XXX市委XXX市人民政府关 于全面实施预算绩效管理的实施意见XXX市预算绩效管理方法 市教委所属单位财务管理绩效考评方法（试行）文件精神，结合学 校实际情况，制定本方法。第二条预算绩效管理内容。以学校预算资金为对象，在预算管理中 融入绩效理念，将达成绩效目标的要求贯穿于预算编制、执行、监督和 决算等环节，实现预算管理和绩效管理有机融合的管理活动，由绩效目 标管理、事前绩效评估管理、事中绩效跟踪管理、事后绩
2、效评价及应用 共同组成。第三条预算绩效管理目标。以绩效目标管理为重点，着力解决好学 校预算资金在使用过程中存在的二级单位预算需求与学校事业开展规划 和重点工作相脱节、工程预算编制缺乏完整性和系统性、工程预算论证 不充分和流于形式等突出问题，不断推动学校预算资金的聚力增效，努 力形成“全方位、全过程、全范围、全本钱、多主体”的预算绩效管理 体系。（一）全方位是指按照预算资金分配的对象和财政预算管理级次， 对学校整体预算、归口单位预算、单个工程预算等开展绩效管理。（二）全过程是指按照预算管理的流程，对预算编制环节、执行环节和 决算环节开展事前事中事后的绩效管理。服务 对象 满意 度指 标附件2工程
3、支出绩效目标跟踪表（执行阶段）（年度）工程名称工程负责人预算金额（万元）绩效跟踪内容绩效跟踪分析支点绩效跟踪分析情况工作要点与填写说明1.工程初始绩效目尿列出预算批复时的工程绩效目标，注意 绩效目标要明确、细化、量化2.工程预算调整情兄说明工程的实施方案、预算等是否发生 了重大调整及调整内容3.绩效目标调整情兄对照初始绩效目标，提出需细化补充的 绩效指标和应修改的绩效目标，并说明 原因。4.工程资金到位情兄考察工程申报单位向资金使用单位拨付 资金是否足额、及时，自筹资金是否足 额、及时。5.工程财务管理情兄考察财务制度是否健全、执行是否严 格，与工程相关的会计核算是否符合会 计原那么。6.制度
4、建设及执行青况是否建立了工程管理制度和必要的实施 方案，并执行了相关制度和方案。7.工程组织机构情兄考察工程管理执行机构是否健全、人员 分工是否明确，列出工程实施组织架构 图和职责分工。8.工程执行进度情兄说明工程实施进度与预期进度相比是否 存在滞后，资金执行进度，影响因素是 什么，能否按计划完成工程。如不能按 计划完成，说明调整方式和新的工程进 度安排。9 .绩效目标完成情兄说明工程已完成的产出和已实现的效 益，并分析绩效目标实现程度。10.差异原因及对 策说明工程现阶段进展与预期目标的差异 及下一步的对策。工程负责人签字：联系 ：填写日期：附件3工程支出绩效评价表（决算阶段）（年度）工程名
5、称主管部门及代码XXX市教育委员会实施单位：XXXX大学工程资金（万 元）年初预算数（A）全年执行 数 （B）分值 （10 分）执行率 （B/A）得分得分计算方 法年度资金总额：执行率*该 指标分 值，最高不得 超过分值 上限。其中：财政拨款其他资金年 度 总 体 目 标年初设定目标年度总体目标完成情况综述绩 效 指 标一级指标二级指标三级指标分值年 度 指 标 值 （A）全 年 实 际 值 （B）得分计算方法得分未完成原因 分析产 出 指 标 （50 分）数量指标完成值到达指标 值，记总分值；未达 到指标值，按B/A 或A/B*该指标分值 记分。质量指标1 .假设为定性指标， 那么根据“四档
6、”原 那么分别按照指标分 值的100-90% （含 90%）、进度指标90-75% （含 75%）、 75-60% （含 60%）、60-0%来记分。2假设 为定量指标，完成 值到达指标值，记 满分；未到达指标 值，按B/A或A/B* 该指标分值记分。本钱指标效 果 指 标（40 分）效益 指标1 .假设为定性指标，那么 根据“四档”原那么分 别按照指标分值的 100-90% （含 90%）、 90-75% （含 75%）、 75-60% （含 60%）、 60-096来记分。2 .假设为定量指标,完 成值到达指标值，记 总分值；未到达指标 值，按B/A或A/B* 该指标分值记分。服务对象 满
7、意度指 标同效益指标得分计 算方式。评价总分：评价结果：附件4财政支出工程事前绩效评估专家评分表及意见书(事前评估)工程名称:一级指标二级指标评估要点分值专家评 分扣分原因立项必要 性 (20)政策相关性是否与国家、XXX市、相关行业宏观政策相关。5职能相关性是否与主管部门职能、规划及当年重点工作相 关。5需求相关性是否具有现实需求，需求是否迫切；是否 有口替代性；是否有确定的服务对象或受益 对象。5财政投入相关 性是否具有公共性，是否属于公共财政支持范围。5投入经济性 (20)投入合理性工程投入资源及本钱是否与预期产出及效果 相匹配；投入本钱是否合理，本钱测算依据 是否充分；其他渠道是否有充
8、分投入。10本钱控制措施 有效性工程是否采取相关本钱控制措施，本钱控制措 施是否有效。10绩效目标合 理性(20)目标明确性绩效目标设定是否明确；与部门长期规划 目标、年度工作目标是否一致；工程受益群 体定位是否准确；绩效目标和指标设置是否 与工程高度相关。10目标合理性绩效目标与工程预计解决的问题是否匹配； 绩效目标与现实需求是否匹配；绩效目标 是否具有一定的前瞻性和挑战性；绩效指标 是否细化、量化，指标值是否合理、可考核。10续表1续一级指标二级指标评估要点分值专家评 分扣分原因实施方案有 效性(20)实施内容明确 性工程内容是否明确、具体，与绩效目标是否匹 配。6实施方案可行 性工程技术
9、路线是否完整、先进、可行、合 理，与工程内容及绩效目标是否匹配；工程 组织、进度安排是否合理；与工程有关的基 础设施条件是否能够得以有效保障。7过程控制有效 性工程申报、审批、调整及工程资金申请、审 批、拨付等方面已履行或计划履行的程序是否 规范；工程组织机构是否健全、职责分工是 否明确、工程人员条件是否与工程有关并得以 有效保障；业务管理制度、技术规程、标准 是否健全、完善，以前年度业务制度执行是否 出现过问题，相关业务方面问题是否得到有效 解决并配有相应的保障措施；工程执行过程 是否设立管控措施、机制等，相关措施、机制 是否能够保证工程顺利实施。7筹资合规性 (20)筹资合规性资金来源渠道
10、是否符合相关规定；资金筹 措程序是否科学规范，是否经过相关论证，论 证资料是否齐全；资金筹措是否表达权责对 等，财权和事权是否匹配。10财政投入能 力市、区财政资金配套方式和承受能力是否科 学合理；各级财政部门和其他部门是否有类 似工程资金重复投入；财政资金支持方式是 否科学合理。5筹资风险可控 性对筹资风险认识是否全面；是否针对预期 风险设定应对措施；应对措施是否可行、有 效。5总分100表分项意见：1.立项必要性2.投入经济性3 .绩效目标合理性4.实施方案有效性5.筹资合规性总体意见:其他问题和建议:专家签字:日期:（三）全覆盖是指按照市教委预算批复的支出功能，对一般公共 预算、政府性基
11、金及其他预算等开展绩效管理。（四）全本钱是指按照预算支出的经济分类，逐步形成定额与非 定额相结合的预算支出标准。（五）多主体是指按照预算管理的参与对象，形成学校统一领 导、财务部门组织协调、各单位（工程）负责人主责落实、校内外监督 评价机构共同参与的协同联动机制。第四条预算绩效管理原那么。（一）绩效目标原那么。预算管理要紧紧围绕绩效目标来进行，将 绩效目标前置并将其贯穿于预算管理全过程。（二）重点关注原那么。根据预算管理实际和预算支出范围，分类 有序推进预算绩效管理工作，重点关注工程资金的预算绩效，尤其是项 目预算安排与学校开展规划和重点工作的匹配度。（三）绩效问责原那么。坚持“花钱必问效，无
12、效必问责”的要 求，强化预算的支出责任和管理责任，压实归口单位一把手的管理责任 和工程负责人的直接责任。（四）信息公开原那么。逐步推进预算绩效信息的全面公开，主动 接受师生和社会的监督。第二章管理体制第五条学校预算绩效管理工作由学校财经工作领导小组统一领导。 各分管业务校领导、计划财务处、财经工作领导小组成员单位、各归口 单位和工程实施单位及工程负责人具体组织实施。预算绩效管理办公室 设在计划财务处。第六条计划财务处职责。作为预算绩效管理的日常组 织协调单位，负责起草预算绩效管理的相关制度、协调指导相关单位开展绩效管理工作、跟踪预算执行、组织开展绩效评价工作、反应绩效评 价结果、按规定做好绩效
13、信息公开工作等。第七条审计处职责。作为学校审计监督单位，负责对工程的预算管 理情况进行审计监督。第八条归口单位职责。作为预算资金申请的主责单位，负责本单位 归口管理工程的预算绩效管理工作，积极配合计划财务处开展预算绩效 管理工作、审核汇总报送预算绩效目标、对工程进行前期论证、跟踪反 馈预算执行中的问题、组织预算绩效自评、落实评价结果的整改及本单 位的绩效信息公开工作等。第九条工程实施单位（工程负责人）职责。作为预算资金支出的第 一责任人，负责本单位（工程）的预算绩效管理工作、编制预算绩效目 标、合理测算工程预算、积极配合归口部门开展自评、落实评价结果整 改、接受上级和学校的预算绩效考核、报送绩
14、效管理相关报告等。第十条事前绩效评估、事中绩效跟踪和事后绩效评价工作可以由校 内相关部门负责人、校内相关专业机构或校外人员等组成专家组实施， 也可以委托中介机构实施。第三章预算编制阶段绩效管理第十一条预算编制阶段绩效管理总要求。各单位要紧紧围绕“投资 有方向、风险有把控、责任有落实”的要求进行预算编制，在围绕学校 事业开展规划和年度重点工作来进行预算申请的前提下，还要预估资金 支付的潜在风险和制定必要的风险应对措施，要有明确的资金使用责任 和本钱理念，共同探索研究教育本钱定额标准。第十二条谁申请预算， 谁设定目标。各单位在编制预算时，要结合学校事业开展规划和年度工 作计划，在综合考虑学校财力状
15、况的基础上，合理测算费用，科学设置预算绩效目标，将绩效目标作为申报预算的前置条件，按要求填写绩效 目标表、专家论证意见和可行性报告。第十三条谁分配预算，谁审核目标。各归口管理单位应在坚持学校 “一盘棋”的观念下，结合本单位的工作规划和预算资金规模，对绩效 目标进行审核确认，包括对绩效目标的适当性、可行性、完整性和相关 性进行审核，审核通过后才允许进入学校的预算编制流程。第十四条谁批复预算，谁批复目标。学校在批复或调整预算时，一 并将绩效目标进行批复。各单位在执行预算时应紧紧围绕绩效目标，如 遇特殊情况确需调整绩效目标的，应履行调整程序。校内专项资金的调 整报学校备案，财政专项资金的调整报财政和
16、教委备案。第十五条预算工程无绩效目标不得申请预算资金。预算工程应有年 度绩效目标，涉及跨年度的工程应有工程期绩效目标。绩效目标包括产 出指标和效果指标两个方面。产出指标包括数量指标、质量指标、进度 指标、本钱指标和服务师生人数指标。效果指标包括经济效益、社会效 益、环境效益、可持续影响和服务对象满意度指标。第十六条各单位在编制预算时要有充分的前期论证。200万元（含）以上的工程（不含学生资助类和机动经费）应有5名以上（单 数）专家且校外专家人数不低于80%的论证评审意见。200万元以下的 工程应有5名以上（单数）专家的论证评审意见。100万元（含）以上 的基础设施改造类工程应有估算、设计或初步
17、概算。单价50万元（含）以上的大型仪器设备购置应有设备购置论证。涉及行业主管部门 审批的预算资金申请，需提供主管部门的立项批复或鉴定意见。第十七 条学校对新增工程或重大工程要进行事前绩效评估。评估内容包括立项 的必要性、投入的经济性、绩效目标的合理性、实施方案的可行性、筹资的合规性等。事前评估应坚持简便有效的原那么，一般采用专家咨询、 现场调研、召开评估会等方式，对评估结论为“局部支持”的不予支持 局部及“不予支持”的全部工程金额不安排预算。第十八条各单位在预算申报时要充分把握国家和政府的政策性要 求。预算安排要合理预留中小（小微）企业采购、扶贫资金等涉企涉农 的支出份额。属于首台（套）重大技
18、术装备的购置预算还需符合XXX市 开展政府采购支持首台（套）重大技术装备推广应用试点的要求。 预算内容涉及保密的还需严格执行国家的保密规定。第四章预算执行阶段绩效管理第十九条学校应加强预算执行阶段的绩效跟踪。学校将根据预算的 结构和投入方向有针对性地选取预算金额较大的工程、预算新增的工程 或有必要持续跟进的工程进行绩效跟踪。工程归口单位和工程实施单位 （工程负责人）要负责对具体工程的预算执行情况和绩效目标运行状况 进行事中绩效跟踪。第二十条预算绩效跟踪内容。绩效跟踪内容包括对预算资金使用、 绩效目标实现、工程实施情况等进行跟踪。预算资金使用情况的跟踪包 括：预算执行进度（预算执行进度原那么上应
19、为时间进度上浮3%）、预算 执行的规范性、预算剩余资金支付的可能性、预算是否需要调整等。对 绩效目标实现情况的跟踪包括：分析和对照年初设定的绩效目标、纠正 绩效目标实现过程中出现的问题、绩效目标的实现程度等。对工程实施 情况的跟踪包括：工程管理制度完备、工程实施方案可行、政府采购执 行、资产管理等。第二十一条对存在严重问题的预算工程，学校要暂缓或停止预算执 行，要进行纠偏并整改落实，防止浪费和不必要的支出。第二十二条对无法执行的预算工程，工程归口单位（工程负责人） 应及时且不晚于当年9月底前交回并核减预算。对不及时交回预算导致 学校资金被财政核减或收回的单位（工程负责人），学校将严肃追究责 任
20、并核减次年同类工程的经费额度或不再安排经费。第五章年终决算阶段绩效管理第二十三条各单位要对预算执行情况和绩效目标实现情况进行事后 绩效评价并对评价结果进行运用。绩效评价以工程支出为重点。绩效评 价一般以预算年度为周期，对跨年度的重点工程可根据工程或支出完成 情况实施阶段性评价。第二十四条预算绩效评价内容。事后绩效评价主要是评价预算申报 时预期绩效目标的完成情况，是对预算绩效的综合评价，包括工程决策 过程中的合规性、实施过程中的管理效率以及工程最终取得的效益性、 效果性和可持续性等。第二十五条预算绩效评价指标。绩效评价指标是衡量绩效目标实现 程度的重要内容，分为共性指标和个性指标。共性指标适用于
21、所有评价 对象的指标，由学校相关业务部门共同评价制定，包括预算编制情况和 执行进度、财务管理状况、资产管理情况、动态监控发现的问题、内外 部审计发现的问题等。个性指标是针对工程归口单位或具体工程特点设 定的，适用于不同归口单位或工程的绩效评价指标，由工程归口单位评 价制定。第二十六条预算绩效评价程序。根据预算资金的实际使用情况和财 政绩效关注重点，绩效评价分为财政绩效评价和学校绩效评价。财政绩 效评价按照XXX市财政局绩效评价程序进行（由市教委统一安排布置）。学校绩效评价根据工程的特点和评价的范围，可以按照财政绩效 评价程序进行，也可以采用简易评价程序进行。简易评价程序包括：（一）计划财务处结
22、合市教委绩效评价要求和学校工程预算实际 情况确定绩效评价对象。（二）工程归口单位组织工程负责人开展自评，填写评价表并准 备支撑材料。（三）工程归口单位对工程进行综合评价并将结果上报计划财务 处。（四）计划财务处对评价表和评价结果进行审核和抽查，根据项 目的实际情况和评价需要，可以组建专家组对工程再次进行综合评价并 将评价结果上报学校和市教委。（五）计划财务处将最终评价结果反应给学校财经工作领导小组 和工程归口单位，催促其进行整改。第二十七条预算绩效评价结果。绩效评价结果分为优秀、良好、合 格、不合格。评价结果将作为问责和后续预算安排的重要参考依据。各 单位要依据评价结果研究制定整改措施，切实提
23、高预算资金使用效益。 对评价结果为不合格的工程，学校将核减次年同类工程的经费额度或不 再安排经费。第二十八条 有以下情形之一的，预算绩效评价结果不得为“优 秀”。（一） 预算调整率超过50% （含）的校内工程。（二）预算审减率超过50% （含）的财政专项。（三） 年度执行进度（扣除主动核减局部）低于50% （含） 的校内工程。（四） 年度预算结余（含招投标净结余）超过50% （含）的 财政专项。（五） 被xxx市国库动态监控系统预警并查实的工程。（六） 被内外部审计监督检查发现问题的工程。第二十九条各单位要按照信息公开的相关规定，除涉密内容外，应 逐步推进绩效信息的公开，主动接受师生和社会的监
24、督。第六章附那么第三十条本方法适用于学校内部各单位的预算绩效管理活动。学校 代管的独立核算单位或非独立核算单位可以参照本方法执行。第三十一条预算绩效评价指标体系和绩效评价报告以XXX市财政和 教委的要求为准。第三十二条本方法自2021年1月1日起施行，以前相关方法同日 废止。如以前相关规定与本方法不一致的，按照本方法执行。第三十三条 本方法由学校计划财务处负责解释。附件1工程支出绩效目标申报表（申报阶段） （年度）工程名称工程类型一级主管部门名称工程申报单位名 称工程属性工程期工程实施责任人工程实施责任人 联系 年度资金总额（万元，6位小数）：其中：财政拨款（万元，6位小数）其他资金（万元，6位小数）总 体 目 标工程期目标（20XX年一20XX+n年）：（跨年度工程应填报工程期目标）年度目标：绩 效 指 标级 指 标二级 指标三级指标指标值产 出 指 标数量 指标质量 指标进度 指标本钱 指标效 果 指 标效益 指标