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1、现金和有价证券管理现金和有价证券管理 应收账款管理应收账款管理 存货管理存货管理 1教学要点教学要点2营运资金：又称营运资本，有广义和狭义之分。 3n1.短期性n2.变动性n3.并存性与继起性n4.波动性4第二节第二节 现金管理现金管理 一、现金管理目的与内容(一)动机(二)目的(三)管理内容5存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期现金周转期67机会成本与现金持有量成正比机会成本短缺成本固定成本。管理人员工资、安全措施随现金持有量的增加而下降8最佳现金持有量的确定最佳现金持有量的确定成本分析模式图成本分析模式图91011最佳现金持有量的确定最佳现金持有量的确定存货模式存货模式12iNbNT
2、TC2iTbN213)(80000%52008000002元N)(400020002000%)528000020080000800000(元TC 14LibR3243H=3R-2L1516银行业务集中法邮政信箱法收账中心、集中银行多边结算、汇款、集中轧抵其他方法 现金回收管理17普通的现金回收系统普通的现金回收系统三、现金收支日常管理三、现金收支日常管理18 锁箱系统锁箱系统三、现金收支日常管理三、现金收支日常管理19集中银行法集中银行法企业建立多个收款中心来加速现金流转优点优点 缩短客户邮寄支票时间和支票托收时间，缩短了现金从客户到公司的中间周转时间。 缺点缺点需要在多处设立收账中心，从而增
3、加了相应的费用支出。三、现金收支日常管理三、现金收支日常管理20改进工资支付方式 现金支出管理213.闲置现金投资管理闲置现金投资管理三、现金收支日常管理三、现金收支日常管理222324“2/10，N/45”商业折扣现金折扣25维持赊销业务所需要的资金=n应收帐款平均余额应收帐款平均余额n=年赊销额年赊销额/360平均收帐期平均收帐期n平均每日赊销额平均每日赊销额平均收账天数平均收账天数2627项目A政策B政策平均收账期平均收账期(天天)6045坏账损失率坏账损失率3%2%应收账款平均余额应收账款平均余额(万元万元)收账成本收账成本应收账款机会成本应收账款机会成本(万元万元)坏账损失坏账损失(
4、万元万元)年收账费用年收账费用(万元万元)1.83.2收账成本合计收账成本合计4030867.24.8171428项目ABC信用条件N/30N/60N/90销售收入4800万5340万5700万坏账损失2%3%5%收账费用48万80万120万边际贡献(信用成本前收益)应收账款周转率应收账款平均余额应收账款占用资金机会成本坏账损失收账费用收账成本信用成本后收益4800X40%=192021362280360/30=12360/60=6360/90=44800/12=4005340/6=8905700/4=1425400X60%=240890X60%=5341425X60%=8552453.485
5、.596160.22854880120168293.6490.517521842.41789.5293031323334 353637KQDF1kFCQ22TCsTCkFFSCQDUKQDTC22138394.需求量稳定，并且能预测，即D为已知常量；5.存货单价不变，不考虑现金折扣，即U为已知常量；6.企业现金充足，不会因现金短缺而影响进货；7.所需存货市场供应充足，不会因买不到需要的存货而影响其他.存货总成本公式简化为:kFFCQDUKQDTC22140KCQQKQDTC2)(KCDKQ2kkCCQQKQDTCDKTC22)(或相关总成本NQDN360进货间隔天数最佳进货次数)(2为进货单价
6、平均占用资金PPQ41)(3001620000,362千克Q)(800,41623002030000036)(800,41620000,362千克，或千克TC)(000,302002300元)(120300000,36次)(3120360天42dppKcKD2)1 (2pdKDKC4330.387205050163600020206.3718)50201 (16360002024445)(40036040002千克Q)(8120040002032400604004000)400(元TC46)(809404000%)11 (203210006010004000)1000(元TC47)(81520
7、4000%)21 (203220006020004000)2000(元TC48RRKcKcDKQ2RKcKcQS49)(490663306040002公斤Q)(163633490公斤S50)(1000664460240002公斤Q)(4006441000公斤S5152(三)ABC控制法n把存货分成三类:nA类:重点控制.品种少、资金多nB类：应予以相当重视nC类：资金少，品种多，不必太费人力、物力、财力去管理。53)(4001016500002件Q)(480400050000961024001640050000元TC54)(460410050000921025001650050000元TC55
8、)(45251605000090102500016500050000元TC56思思 考考 题题n如何对现金进行日常控制如何对现金进行日常控制?n应收账款的主要功能及管理的主要内应收账款的主要功能及管理的主要内容有哪些容有哪些? 57案案 例例 分分 析析n 蓝田股份的流动资产逐年下降，应收款蓝田股份的流动资产逐年下降，应收款逐年下降，到逐年下降，到2000年流动资产主要由存年流动资产主要由存货和货币资金构成，到货和货币资金构成，到2000年在产品占年在产品占存货的存货的82%；蓝田股份的资产逐年上升；蓝田股份的资产逐年上升主要由于固定资产逐年上升，到主要由于固定资产逐年上升，到2000年年资产主要由固定资产构成。资产主要由固定资产构成。n 对蓝田股份的资产结构进行分析？对蓝田股份的资产结构进行分析？ 选自刘姝威所撰选自刘姝威所撰蓝田之谜蓝田之谜 581、 企业持有企业持有现金、应收账款、现金、应收账款、存货的动机有何区别？存货的动机有何区别？2 、5C评估法的基本含义是什评估法的基本含义是什么？么？思考：思考：59