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1、湘潭市海通电车销售服务xr务管理制度二零一一年四月一日目录报废等。三、财务费用，是指公司经营活动所需资金等而发生的费用，包括应当作为期间费用的利息 支出（减存款利息收入）以及相关的手续费等。第四十五条公司必须分清本期费用和下期费用的界限，不得任意预提和摊销费用。第七节利润和利润分配第四十六条 利润是指公司在一定会计期间的经营成果，包括营业利润、利润总额和净利润。一、营业利润，是指营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务 费用及资产减值损失，加上公允价值变动收益及投资收益后的金额。二、利润总额，是指营业利润加上营业外收入，减去营业外支出后的金额。三、营业外收入和营业外支出，
2、是指公司发生的与其经营活动无直接关系的各项收入和各项 支出。营业外收入包括非流动资产处置利得、非货币性资产交换利得、债务重组利得、政府补助、 盘盈利得、捐赠利得等。营业外支出包括非流动资产处置损失、非货币性资产交换损失、债务重 组损失、公益性捐赠支出、非常损失、盘亏损失等。营业外收入和营业外支出应当分别核算，并在利润表中分列项目反映。营业外收入和营业外 支出还应当按照具体收入和支出设置明细项目，进行明细核算。四、净利润，是指利润总额减去所得税费用后的金额。第四十七条公司的所得税费用核算原则。公司在计算应纳税所得额时，应注意以下几点：一、业务招待费的扣除相关标准应符合税务相关部门的要求。二、在经
3、营过程中，被有关相关部门处以罚款、罚金、滞纳金，以及被没收财物的损失，不 得税前扣除。三、未取得合法的发票及与生产经营活动无关的费用支出不得在税前扣除。公司应认真学习当地所得税申报相关规定，严格按照当地税法规定如实调整应纳税所得额， 不得多缴和少缴所得税。第四十八条 公司当期实现的净利润，加上年初未分配利润（或减去年初未弥补亏损）和其他 转入后的余额，为未分配利润（或未弥补亏损），未分配利润可留待以后年度进行分配。公司如发 生亏损，可以按规定由以后年度利润进行弥补。公司未分配利润（或未弥补的亏损）应当在资产负债表的所有者权益项目中反映。第四十九条公司实现的利润和利润分配应当分别核算，利润构成及
4、利润分配各项目应当设 置明细账，进行明细核算。公司年初未分配利润（或未弥补亏损）、期末未分配利润（或未弥补亏损）， 均应当在所有者权益变动表中反映。第八节会计计量第五十条公司在将符合确认条件的会计要素登记入账并列报于会计报表及其附注（又称财 务报表，下同）时，应当按照规定的会计计量属性进行计量，确定其金额。第五十一条会计计量属性主要包括：（一）历史成本。在历史成本计量下，资产按照购置时支付的现金或者现金等价物的金额， 或者按照购置资产时所付出的对价的公允价值计量。负债按照因承担现时义务而实际收到的款项 或者资产的金额，或者承担现时义务的合同金额，或者按照日常活动中为偿还负债预期需要支付 的现金
5、或者现金等价物的金额计量。（二）重置成本。在重置成本计量下，资产按照现在购买相同或者相似资产所需支付的现金 或者现金等价物的金额计量。负债按照现在偿付该项债务所需支付的现金或者现金等价物的金额 计量。（三）可变现净值。在可变现净值计量下，资产按照其正常对外销售所能收到现金或者现金 等价物的金额扣减该资产至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额 计量。（四）现值。在现值计量下，资产按照预计从其持续使用和最终处置中所产生的未来净现金 流入量的折现金额计量。负债按照预计期限内需要偿还的未来净现金流出量的折现金额计量。（五）公允价值。在公允价值计量下，资产和负债按照在公平交易中，
6、熟悉情况的交易双方 自愿进行资产交换或者债务清偿的金额计量。第五十二条 分子公司在对会计要素进行计量时，一般应当采用历史成本，如须采用重置成 本、可变现净值、现值、公允价值计量的，应当保证所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量。第二章会计核算细则返回目录第一节债权管理第五十三条应收账款。一、公司一律实行现款现货政策，公司若有新的应收账款（因银行原因当月产生下月收回的除 外）产生而不能及时收回的，将追究相关人员的责任。二、公司应按不同的购货单位设置明细账，进行明细核算。三、应收账款有关责任人由于工作变更，必须取得所负责单位的对账确认书和还款计划后交 接收人，并由监交人监交后方可调离，实施前任不清
7、后任不接的原则。四、公司每月末要对应收账款进行全面清理，并进行账龄分析。当账龄超过1年时应及时报 财务部，对于不能收回的应收账款应当查明原因，追究责任，对确实无法收回的（如倒闭、撤消 等情况），应取得工商相关部门的相关证明后报财务部审核，经董事会批准后报税务相关部门通过 后方可作为坏账损失进行相关处理。五、公司每季度必须与往来单位（含供应商、服务商、经销商）核对往来账、取得对账确认 书，并由责任人负责催收应收货款，对帐确认书必须在次月15日前寄回。六、对账确认书填写必须规范，要素齐全，双方若有差额，在查证原因后按上述格式填写确 认书的调增调减项目，并注明调整原因及凭证号，调整后余额必须一致。对
8、账确认书必须有会计 人员和财务负责人的签章以及对账双方的财务专用章。第五十四条其他应收款。一、公司应按不同的债务人设置明细账，进行明细核算。每月末要对其他应收款进行清理， 对长期借款未报销的事项，要查明原因，按报销规章制度和相关标准，分清责任，落实人员，及 时报销。二、公司每月末要对其他应收款进行账龄分析，当账龄超过半年时应及时报财务部，对于不 能收回的其他应收款应当查明原因，追究责任，对确实无法收回的（如倒闭、撤消等情况），在取 得工商综合相关部门的相关证明后报财务部审核，经董事会批准后报税务相关部门方可作为坏账 损失。三、公司员工不允许因私借款。因公务需要：借款由财务部批准后借支。所有借款
9、必须做到 “前账不清，后账不借”，否则，会计拒付。四、公司员工如有调动的，参照“交接管理规章制度”执行。第二节债务管理第五十五条应付账款。一、公司应按不同的销货单位设置明细账，进行明细核算，并及时登记应付账款和库存商品 账。二、公司每季度末10日内要对应付账款进行全面清理，签定对账确认书和进行账龄分析。三、公司要定期与供应商核对车款、配件往来账的发生额和余额。四、公司对出现的由于债权单位撤消或其他原因而无法支付且账龄达3年以上的应付账款， 经董事会批准，并计入当期损益。第五十六条其他应付款。一、公司应按不同的债权人设置明细账，进行明细核算。每月末要对其他应付款进行清理， 及时支付应付未付项目。
10、二、公司收取经销商的车辆保证金，按单位进行明细核算，车款往来不得在此科目核算。第三节低值易耗品及固定资产管理第五十七条低值易耗品及固定资产。一、公司的低值易耗品是指不能作为固定资产的各种用具物品。如座机电话、点钞机、冰箱、 保险柜、文件柜、计算器、消毒柜、桌、椅等。二、公司的低值易耗品在购入时按一次摊销法摊销（其使用年限见附页1）。三、公司的低值易耗品种类繁多，存放地点分散，流动性大，容易遗失，必须指定专人负责 建立实物台账，并定期进行盘存，做到账实相符。四、公司购置的低值易耗品及各展场领用的物品，要教育使用者精心爱护所配置的资产，做 到正确使用，妥善保管，责任到人，每季度盘查一次，并编制盘点
11、表报送财务部备查。因使用、 保管不当，造成资产损坏或遗失，将追究分子公司经理及保管人的责任。五、公司个人使用需领用低值易耗品的，应向物品管理人员按规定办理领用手续，方可使用 物品。如因工作调动，使用者要与接收人进行移交，由公司资产物品管理人进行监交。因交接不 清，物品遗失，或人为损坏的要对责任者进行处理，并按物品原价进行赔偿。第五十八条固定资产。一、公司新购买的运输设备，使用年限按10年计算，其他固定资产，使用期限按5年计算， 残值率均按5%计算，折旧方法均按直线法摊销；而尚在使用且尚未提足折旧的原有固定资产仍按 原有使用年限、折旧方法、残值率继续计提折旧。计提折旧时，必须将“固定资产月折旧计
12、算表” 附在记账凭证后，作为计提依据。二、新购车辆的车辆购置税、上牌费用及车身广告制作费用等一次性支出应作为固定资产的 入账价值，而保险费、养路费、车船使用税等应根据“费用管理规章制度”计入相应的费用科目。三、从其他公司购入的固定资产按该固定资产的净值购入，应将该固定资产原建固卡片和原 始购置发票的复印件作为附件，确定剩余使用年限，达到固定资产相关标准的，作为固定资产核 算；达不到固定资产相关标准的，作为低值易耗品核算。四、在固定资产使用年限内（其使用年限见附页1）,提前报废或不能使用的，按净值金额， 由责任人全额赔偿。五、公司应设置“固定资产卡片”（见表1）,按固定资产类别、使用相关部门进行
13、管理。临 时租入的固定资产，应另设备查簿进行登记，不在固定资产科目核算。表1:固定资产卡片年度:使用单位：名称：建账时间：类型：数量：制造厂家：标签号：型号规格：存放地点：可使用月数：原值：残值率：资产状况：资产来源：月份月折旧额累计折旧净值1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月备注：主管：制表人：六、公司的固定资产每半年应盘点一次。七、对在清查盘点中发现的盘盈、盘亏或报废，报董事会审批后，方可进行处理。第四节发票管理第五十九条发票管理。一、公司在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项时，应当向收款方索取发票, 取得发票时，不得要求变更商品名称和金额。公司取得的不符合规
14、定的发票，不得作为报销凭证。二、公司购买发票时，应检查发票是否缺页、缺号，如发现应立即向售票税务局报告，购回 后应在发票登记账簿上详细登记购票时间、发票种类、联数及号码，并定期向当地税务机关申报 发票使用情况，未使用的发票按规定时间上缴主管税务机关。三、公司发票必须由专人负责，专人购买、保管、开具、审核，严禁转借、转让、代开发票, 对空白发票应视同现金管理。未经税务机关批准，不得拆本使用发票，不得自行扩大发票使用范 围。四、公司必须严格执行中华人民共和国发票管理办法和国税发(2006) 156号文件增 值税发票使用规定，开具后的存根联应按照顺序装订成册。任何发票不得携带或邮寄到异地开具。五、公
15、司开错的发票，应保证联次齐全，并加盖“作废”印章。因错开发票造成的罚款，由 发票开具人全额承担。六、公司发票开具人暂离工作岗位时，须办理交接手续，并注明交出发票的起止号码等要素, 经公司经理签字后方可移交。七、公司应当在办理变更或者注销税务登记的同时，办理发票和发票领购簿的变更、注销手 续。八、公司应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁，已开具的发票存根联和 发票登记簿，应当保存五年，保存期满，报经税务机关查验后销毁。第六十条发票审核责任。一、公司发票审核人员应熟练掌握发票使用规定，并能对发票开具人进行指导。二、公司发票开具人将发票开具完毕，由审核人员将发票签字领出进行审核，审核期
16、间负责 发票的安全。三、公司发票审核人员应不定期进行日常审核，保证发票的真实可靠。发票审核人员有权对 发票开具不符合要求的内容提出纠正。四、公司发票审核人员在审核完毕后，将发票封面的内容填写完整，如起止号码、作废号码、 开出金额等。第五节会计档案管理第六十一条档案。一、档案的内容。公司的档案包括会计档案、业务档案和电子档案，它是能够记录和反映公司经济业务往来的 重要资料和证据，并具有保存价值的文件及文字说明材料。1、会计档案包括会计凭证、会计账簿（包括各类业务辅助账、备查账）、会计报表、银行对 帐单、价格通知、跟账务处理有关的批复报告和说明以及其他与会计核算相关的资料。2、业务档案包括与经销商
17、的往来资料、与有关单位签订的所有经济合同及协议、已批复的报 告和说明、人事资料以及一切与公司资产往来管理有关的资料和证据，如商品车出入库单、内部 调拨单、库房台账、企业证件以及各类交接资料等。3、电子档案包括公司经营管理活动中应用计算机等电子设备产生出来的有保存价值的数据文 件和图像资料，如各项基础资料、报表、报告、单据以及各类宣传广告促销活动的图像等。二、归档时间。1、每月形成的档案应于次月十五日前归档，每年年终后四十五日内，要将全年所有档案归档;2、电子档案的收集归档应从档案的形成和累积开始，在形成档案后的次月十日前将电子档案 分类保存，在年终后三十日内公司将所有的电子文档整理后归档。三、
18、归档要求。（一）归档的纸制档案必须字迹清楚、真实、完整，且一般情况下必须是正本。（二）归档的纸制档案按建档规范要求整理、分类、定卷，装订成册，严禁随意包装。（三）银行对账单和银行存款余额调节表应装订入会计凭证首页，装订后的会计凭证封面各要素需填列完整。（四）对账确认书应装订入会计报表内归档管理；税务报表可在会计年度终了分地税和国税 按时间顺序分装成册，凡在网上申报的纳税申报表必须打印后装订成册。（五）与财务相关的文件、通知、报告、折让兑现台账、价格资料等在会计年度终了编写目 录、加装封面后，装订成册归档。（六）电子档案归档的要求：1、管理电子档案的人员必须能熟练操作计算机和常见软件；2、归档的
19、电子档案按照收集文件的时间、种类、内容等进行分类、命名并压缩便于以后查询;3、必须存于指定的计算机或存储载体内，并定期进行数据的双重备份；4、对于已经存档的电子档案的保存和使用都要严密的保护，严禁随意修改、拷贝、删除；5、电子档案中需要定期打印的，如会计凭证、会计账簿（往来账簿每季度，其他会计账簿每 半年打印一次，经审核无误后装订成册，并由记账人员和经理签字或盖章）、会计报表等按会计 档案管理办法的规定保管。四、档案的管理。1、档案资料原则上只供本公司员工借（查）阅，需要。外单位人员借（查）阅档案资料，需 持本单位证明，按保密规定范围经公司领导批准就地查阅，不得摘抄、拍照；2、借（查）阅档案应
20、严格遵守档案管理规定和保密规章制度，按规定办理登记和审批手续后, 由档案保管人陪同借（查）阅；3、会计档案的存放要有专人专柜保管，分类排列上架，存放有序，便于查找和使用，不得存 放在公司以外的地方，电子档案需指定专人和专用设备管理、存放；4、每月定期对档案保管的状况进行检查，发现问题及时解决，并做好防火、防蛀、防盗、防 磁等安全工作；电子档案在归档后一般每三年进行鉴定拷贝一次；5、严格执行档案保管期限规定，对未超过保管期限的一定要妥善保管，对超过保管期限的也 一定要按规定处理。第六节会计基础规范第六十二条原始凭证。、出入库单。1、商品车到公司后，根据系统运行出的“入库单”一式三联，签字后交会计
21、作凭证附件，库 管员、计划员和财务各一联；2、车辆销售时，根据系统运行出的“出库单”，一式三联，提车单位或提车人签字后交会计 作凭证附件。库管员、保安和财务各一联；二、发票。1、对二级网点开具增值税发票，必须附上销售订单和销售出库明细；2、对客户销货发票的各项内容必须与出库单的各项内容一致。三、费用报销。1、费用报销应把握及时性，贯彻“谁经办谁报销”的原则，费用发生后，经办人填制“费用 报销单”，由相关领导签字同意，交会计审核并填制付款凭证，出纳凭付款凭证付款，经办人领款 签收；2、审核的内容包括：内容的真实性、发票的真假、填制是否规范、费用超标、审批签字的合 理性、完整性是否有主管相关部门的
22、审批单等；3、除行政事业性收费收据外，其他收据一律不得作为报销依据。四、原始凭证。1、从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的发票专用章或财务专用章；自制原始凭证 必须有经办人和单位领导的签名或盖章；2、凡填有大写和小写金额的原始凭证，大小写金额必须相符；购买实物的原始凭证，必须有 验收证明，支付款项的原始凭证必须有收款单位和收款人的收款证明；3、发生销货退回的，除填制退货发票外，还必须有相关相关部门同意退货的证明，退货的验 收证明（入库单），以及收款收据或汇款银行的凭证，不得以退货发票代替收据；4、员工借款时，应填制借款单，出纳凭领导签字同意后付款；员工凭报销单报销冲抵后出纳 应开具相应的
23、收据给员工，如直接还款的也同样开具等额的收据给员工。5、经上级有关相关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件；如果批准文件 需要单独归档的，应当在凭证上注明文件字号；6、原始凭证不得涂改、挖补，发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更正，更正 处应当加盖开出单位的印章。第六十三条会计账簿。一、公司应当按照国家统一会计规章制度的规定和会计业务的需要设置会计账簿，包括总账、 明细账、日记账和其他辅助性账簿。二、现金日记账和银行存款日记账采用订本式账簿，登账时按总账凭证所附银行回单或支票 存根逐日逐笔序时登记，不得用银行对账单或者其他方法代替日记账。登账要用蓝黑墨水或者碳 素墨水书
24、写，不得使用圆珠笔或者铅笔书写。三、应当在账簿封面上写明单位名称和账簿名称并贴印花税票。在账簿扉页上应当附启用表, 内容包括：启用时间、账簿页数、记账人员和经理姓名，并加盖名章和单位公章。记账人员调动 工作时，应当注明交接时间、接办人员或监交人员姓名，并由交接双方人员签名或盖章。四、公司应单独设置手工账簿和辅助账簿的有：1、现金日记账；2、银行存款日记账；3、应交税金一应交增值税账；4、存货应按购进渠道和销售渠道设置相应的辅助账（计算机台账）；5、应收票据备查簿（具体内容及格式见第四章资金管理规章制度）。五、公司应及时打印会计帐簿。打印出的账页应连续编号，经审核无误后作为正式账页装订 成册，并
25、由记账人员和会计机构负责人、会计主管人员签名或盖章。六、公司应定期对会计账簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或 者个人等进行相互核对。1、账证核对：核对会计账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容、金额是否 一致、记账方向是否相符；2、账账核对：核对不同会计账簿之间的账簿记录是否相符，包括总账有关账户的余额核对、 总账与明细账核对、总账与日记账核对、财产物资明细账与资产保管使用明细账核对等；3、账实核对：每月月结完毕后核对会计账簿记录与财产等实有数额是否相符，包括：现金日 记账账面余额与现金实际库存数核对，银行存款日记账账面余额定期与银行对账单核对，各种财 物明
26、细账账面余额与财物实存数额相核对，各种应收、应付款明细账账面余额与有关债务、债权 单位或者个人核对等。第3章资金管理细则返回目录第六十四条现金管理。一、公司现金的使用范围。第一章会计规章制度3第一节3第二节四4第三节Mffi7第四节所有者权益7第五节蛆8第六节Sffl9第七节利润和利润分配10第八节会计计量H第二章会计核算细则12第一节债权管理12第二节债务管理13第三节低值易耗品及固定资产管理13第四节发票管理15第五节会计档案管理16第六节会计基础规范18第三章资金管理细则20第四章费用管理规章制第五章员工管理规章制度301、职工薪酬、奖金及工资性津贴、补贴；2、个人劳务报酬；3、各种劳保
27、、福利费用；4、结算起点1000元以下的零星支出；二、如日常零星开支一次支付大于1000元，必须开具支票。（特殊原因需支付超过5000元的 现金必须电话报董事会知晓，总经理签字方可支付）三、公司收到的现金货款累计超过2000元必须当天送存银行，如是当天银行停止营业后收到 的款项，必须放置在保险柜里，由2人以上专人负责看管，第二天银行开始营业时送存银行。四、公司提取备用金一般一次不得超过10000元，特殊情况下可以提取20000元（发放业绩工 资时除外）。五、出纳人员必须序时逐笔登记现金日记账，每笔业务必须结出余额，每日盘点现金余额， 并与现金日记账进行核对，做到日清月结，账款相符。六、公司的印
28、章应分专人管理，不得由一人保管印鉴章和财务章。财务经理应适时监控印章 的保管情况。第六十五条银行存款管理。一、公司要严格按照国家有关支付结算办法，正确地进行银行存款收支业务的结算，并按照 本规章制度规定核算银行存款的各项收支业务。二、公司所有账户原则上应开设网上支付、查询功能，以便及时划款和查询。三、公司的一切收支业务，必须取得经会计人员审核、总经理及财务经理签字确认后的凭证 才能收、支，交款人和收款人也必须在凭证上签字确认。四、严禁将银行账号出租、出借，严禁对外担保融资。五、公司收到购车单位从银行汇入的除车款外的其他款项，需代垫支付的，必须经财务经理 和总经理批准后，方可支付，付款凭证的附件
29、必须附有购车单位的收款证明。六、公司应按开户银行帐号或存款种类，分别设置“银行存款日记账”，由出纳人员根据收付 款凭证，按总账凭证的凭证号所附银行回单或支票存根逐日逐笔序时登记，每日终了应结出余 额。“银行存款日记账”每月应与“银行对账单”和总账核对，月末如有差额，必须逐笔查明原 因进行处理，并按月编制“银行存款余额调节表”（见表3）调节相符。表3：银行存款余额调节表单位:单位:截止时间:开户行：账号:项目金额（元）项目金额（元）企业银行存款日记账余额银行对账单余额力口：银行已收，企业未收力口：企业已收，银行未收1、XX单位1、XX单位2、XX单位2、XX单位减：银行已付，企业未付减：企业已付
30、，银行未付1、XX单位1、XX单位2、XX单位2、XX单位调节后的存款余额调节后的存款余额经理：会计：出纳:第六十六条 对现金、银行存款的监控。一、公司出纳作为资金管理具体负责人，负责管理现金及银行存款，每天下班前应向财务经 理报告当天存款余额。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务 账目的登记工作。严禁单独由出纳人员一人从事银行对账单的获取和银行存款余额调节表的编制 等工作。财务经理每月要对库存现金和银行存款做定期和不定期检查，每月不得少于二次。财务 经理应随时掌握本区域内现金的管理情况，做好并保存书面检查记录，在检查库存现金时出纳人 员应当在场。二、财务部在每天1
31、6： 30查询公司网上银行余额上报给财务经理和总经理。三、严禁将现金、票据和有价证券存放在指定的保险柜以外的其他任何地点。第六十七条银行票据管理。一、银行票据包括支票、银行汇票、商业汇票等。二、妥善保管好从银行购回的支票等各种票据和支付密码，建立支票登记薄，记明起止号码、 作废、金额、用途、领用人、凭证号码等情况，作废的支票应附在相应的凭证后妥善保管。三、票据使用人要妥善保管好各类票据，不得毁损或遗失，如有遗失应立即挂失，由于遗失 银行票据给公司造成的损失由责任人全额赔偿。四、公司收取的银行承兑汇票必须到银行进行真伪鉴别，向银行索取鉴别证明文件后方可收 取。五、在收到银行承兑汇票时，须仔细查看
32、票据记载事项是否齐全、书写是否规范、签章是否 清晰等。要查看的项目如下：1、出票时间、汇票到期日；2、出票人全称、出票人账号、付款行全称；3、收款人全称、账号、开户行；4、汇票金额（大、小写金额要一致、规范）；5、出票人财务专用章和法人章；6、承兑银行的汇票专用章；7、背书时盖背书单位财务专用章和法人章；8、背书人之间应连续，所有的背书项目应填写齐全；9、连续背书的粘单应为两栏式。七、银行承兑汇票的注意事项1、出票时间必须用中文大写；2、中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得用简写或自造简化字；3、银行承兑汇票所有的被背书人单位名称必须填写完整、无误。4、背书单位应在银行承兑汇票背面指定的背
33、书栏内盖鲜章（财务专用章和印鉴章），财务专 用章和印鉴章不能重叠且印鉴章必须盖在框内或者压边框一部分；粘单须为两栏式，且粘单上的 第一记载人应当在票据与粘单或粘单与粘单的粘接处签章，即签章必须骑缝。5、凡商业承兑汇票一律不予受理。6、所有以金融服务网络三方协议名义开具的银行承兑汇票必须单独注明。八、银行承兑汇票票面错误的更正。1、被背书人单位名称书写错误的更正、补救方法：首先，咨询出票行该如何处理；其次，在 征得出票行认可的情况下，方可用红笔将写错单位名称划掉，并在写错行的上方，书写正确的单 位名称并加盖财务专用章和印鉴章；再次，由书写错误方出具书面证明一份（见证明如下）；2、盖鲜章不清晰的更
34、正、补救方法：一种在票据上空白处重新按要求补盖清晰的鲜章；另 一种由盖错章的单位出具书面证明一份，格式如下：证 明（出票行全称）：兹有我单位背书转让给的银行承兑汇票 张，号：，出票行：，金额（小写）： （大写）：,出票日：,到期 日：，出票人：, 收款人：O因我单位工作失误，在背书过程中（原因描述）， 我单位证明此次背书事项是真实有效的，若因此产生的经济纠纷由我单位承担，与其他单位无关!特此证明！此致！单位：（公章）（财务专用章）（法人章）年月日九、公司应设置“应收票据备查簿”，逐笔登记每笔应收票据的种类、票据号和出票时间、票 面金额、票面利率、交易合同号和付款人、承兑人、背书人的姓名或单位名
35、称、被背书人的姓名 或单位名称、到期日、背书转让日的情况，以及收款时间和收回金额、退票情况、汇票是否是三 方协议下的融资款等资料，留存承兑汇票复印件，在应收票据结清票款或退票后，应在备查簿内 逐笔注销。十、公司应建立订本式手工银行承兑汇票收取、送达台账（见表4）,以便核对。表4：20年银行承兑汇票收取、送达台账序号Hu nd 至期 收日单供， 书1商背位应前一手背书 人或被垫付 单位票位 出单出票 银行票期 出日票据 号码面额 票金票期m 汇到日是否为 金融服 务网络IU送期 寄日送快递号 寄特专编备注12345第四章 费用管理规章制度返回目录第六十八条 费用管理的原则。费用管理规章制度的总体
36、原则就是“减、降、严”、“无预算不开支”，促使公司的费用管理有 章可循、有法可依，从而将公司有限的费用管好、用好。第六十九条 加强费用管理的目的。加强费用管理是为了支持销售，实现销售最大化。第七十条费用项目的性质。公司的费用项目按性质可分为：可控费用、变动费用和不可控费用。一、可控费用是指在经营过程中能够确定开支相关标准的费用，包括广告费、促销费、装修 费、商务车费、差旅费、招待费、办公费、水电费、修理费、低值易耗品摊销、会议费等。二、变动费用是指与销售数量成一定比例变化的费用，主要有包装物等。三、不可控费用包括职工薪酬、劳动保护、租赁费、税费、折旧费等。四、严格执行“无预算、不开支”的预算管
37、理规章制度，任何个人都不允许“先斩后奏”。第七十一条 费用项目的相关标准。一、可控费用。（一）广告费：指公司为了促进销售，利用各种传媒、展览、促销活动，加强销售力度而发 生的费用。广告费应严格控制在市场网络部下达的广告费指标内使用。1、广告费的报销流程：广告活动实施完毕经验收合格后，负责广告活动的经办人员应填写费用报销单，并由公司会 计加以复核，复核时必须要具备：广告合同（必须注明广告公司的联系人及联系电话）、广告策划 说明书、广告费用指标表、广告公司开具的广告业专用发票、报价单、费用清单、广告活动的样 件、样报、照片、宣传资料等附件，报总经理及财务经理签批，公司会计人员据此进行账务处理, 出
38、纳核实无误后付款。（二）促销费：主要指公司为促进销售，在征得市场网络部同意后，利用条幅、宣传品、游 展等形式进行促销而发生的费用，包括条幅制作、宣传页、易拉宝、礼品、油费、路桥费、临牌 费等。1、促销费的使用原则和实施细则：促销费只能在销售相关部门提出申请，公司审批同意后实 施。2、促销费的报销流程：促销活动实施完毕后，负责促销活动的经办人员应填写费用报销单，并由公司会计复核，复 核时必须具备：市场网络部关于实施促销活动的文件、促销活动实施方案、促销费指标表、促销 礼品购货发票和清单、促销礼品发放签收单、促销活动的样件、样报、照片、宣传资料等附件， 经复核无误后再报总经理及财务经理签批，公司会
39、计人员据此进行账务处理，出纳核实无误后方 可付款。（三）装修费：指展场、办公场所的装修费，包含装修所需的物料费和人工费。编制详细的 展场及办公场所搬迁计划，费用报销时须提供装修合同（合同中应注明装修公司的联系人及联系 电话等）。（四）商务车费用：指公司为了营销工作而使用公司商务车所发生的一切费用。公司综合相 关部门另行出台一套关于商务车费用的管理细则，财务部根据此细则进行商务车费用进行财务管 理。1、商务车费用月度指标包括：商务车的用油、停车、过路（桥）、修理（含大修）、年检、养 路费等费用，违章罚款、驾驶执照年检等费用一律不予报销。2、商务车的管理及使用应由专人统一管理、维护，并登记出车记录
40、（商务车每一次公务所发 生的里程、油耗、路桥费、停车费、公务内容、所到地点和责任人）。3、此项费用不得挪为他用，以保证商务车的正常运转。4、商务车如需大修，事前必须提出申请，由客户服务部确定所换零件的价格和工时费用，再 由财务部审核费用后，方可执行。（五）运费：1、运费：指商品车、配件在运输过程中所发生的费用。（六）差旅费：包括会议差费、工作差费、探亲差费等。1、报销相关标准和基本原则：（1）各单位对出差应严格控制，加强管理。对出差人员要定任务、定天数、定地点、定路线、 定时间。如因特殊情况，实际出差天数超过计划天数的，须经公司分管领导批准并签注意见，否 则对其超过计划天数的费用，财务不予报销
41、；（3）差旅费均按出差的自然（日历）天数计算。（4）如休年假必须先申请，待批准后执行，探亲假必须屡行手续。（5）根据员工岗位级别的不同分为三类，具体划分相关标准如下：岗位类别岗位名称A类总经理、副总经理、总监B类相关部门负责人（含相关部门主管）C类员工（6）交通工具类别交通工具A类火车软席、飞机普通、高铁B类火车卧铺；高铁和飞机（单边）（需要申报同意）C类火车硬席；火车卧铺和飞机普通（单边）（需要申报同意）备注：、因不符合上述条款而乘坐飞机和高铁，按火车硬卧下铺票价报销，超出部分自理；、员工在市内出差，不得报销出租车费用，如有特殊情况必须事先经总经理同O（7）出差住宿及补贴按不同报销级别分三类
42、城市，实行差旅费用打包制:类别普通城市省会城市特殊城市A类150200300B类100170200C类80100160备注：实行住宿、市内交通、伙食三项出差费用打包制（住宿发票仍需提供），员 工报销时按包干相关标准报销，住宿费超过包干范围，按包干额报销；住宿费低于包 干额的，实报实销。（8）员工出差，伙食补贴、市内交通费、住宿费按住宿的实际天数计算；都需提 供住宿发票，在差旅费报销相关标准内报销。（9）差旅费报销的其他规定员工出差期间乘坐往返机场的专线客车或出租车费用，可在出差人员市内交通 费包干范围之外凭据报销。员工经批准外出参加会议、培训，若食宿自理，按包干相关标准凭据报销；若 由会议、培
43、训举办单位统一安排食宿，按会议或培训相关标准报销，不再给予补贴。员工出差搭乘公司自备车的，不再报销交通费。报销时必须注明出差时间。期 间发生的过路费、汽油费等运输费一并在差旅费用中填列报销。2、交通费：主要指参加培训、探亲等所发生的各项费用支出。相关标准如下：（1）公司董事会确定可以乘坐飞机的人员以外，其余人员往返出差地只能乘坐火车或汽车， 火车订票费统一按单次15元的相关标准报销，超出部分由个人负担。（2）员工探亲及出差乘坐飞机则只能按照火车票硬卧中铺金额报销；对国内各航空公司相关 航线采取低折扣机票的促销方式，出差人员所购机票价格（含机场建设费和燃油附加）低于其到 达目的地直线距离的火车票
44、硬卧中铺金额时，可不需公司领导签字，按机票面值报销；（3）车船费用（不包括出租车费）根据电脑票打印金额按照实际发生金额按规定相关标准报 销（定额票原则上不予报销）。3、住宿费报销相关标准如下：（1）凭发票按相关标准报销。（2）住宿相关标准按董事会讨论通过执行。（3）销售经理的市场调研和检查计划纳入其工作考核范围内，出差前必须编制出差计划书， 报单位领导批准后按计划出差（出差计划应注明出差地点、时间、任务、交通工具等），出差后要 填制出差任务书（见表5）,报销时须将批准的出差任务书作为附件，其他员工出差时同样要制定 出差任务书。表5：出差计划书出差起止时间出差任务出差路线出差天数主管：出差人:4
45、、探亲差费。（1）按照董事会讨论行文后的相关标准进行报销。5、其他事项。（1）交通费：员工乘坐火车从晚八时至次日晨七时之间，在车上过夜6小时以上的，或连续乘车时间超过12小时的可购硬卧票；（2）员工若遗失乘坐交通工具的原始凭证，需报总经理及财务部批准后，按照火车硬卧中铺 金额的70%报销。（3）报销差旅费发现假发票一律不予报销，同时该假票金额亦不得换票补报（可电话查巡: 区号+ 12366查巡发票的真假）。（七）业务招待费：需要各相关部门提出申请，总经理签字同意后才能报销。（A）办公费：主要指公司为了日常内部管理工作需要，所购买的笔、墨水、普通笔记本、 打印纸、传真纸、报刊杂志、别针、墨粉（盒
46、）、大头针、订书针、印泥、文件夹、档案盒、凭证、 账页、邮寄资料及公司座机费、员工手机费、展厅饮用水等发生的各项费用支出。办公费报销相 关标准需要通过董事会商定后下达给下属各相关部门。实际报销此项费用时，凭证后必须附办公 用品购货清单。公司人员移动通讯费报销相关标准参考，如表7：表7：1、除一般员工外，其余人员报销移动通讯费时严禁使用充值卡发票和预存话费，必须凭通信 公司出具的本人通讯费发票报销。2、各类人员的移动通讯费必须指定一个号码按照定额相关标准报销，超过定额相关标准部分 一律不予签批报销。3、一般员工的移动通讯费凭正规通讯费发票报销。4、兼职人员的移动通讯费只能按照所任职务的最高相关标准报销，严禁累加报销。（九）水电费：主要指公司展场和办公场地所发生的水、电等费用支出。1、展场水电费：本着“降低成本、节约开支”的原则。报销费用时，必须使用