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1、天源集团财务管理规章制度第一章 总则第二章财务工作岗位职责第三章财务工作管理第四章付款管理第一节付款联签审批第二节支票管理第三节现金管理第四节合同付款管理第五节固定资产付款管理第六节日常费用付款管理第七节差旅费付款管理第八节其他付款管理第五章财产管理第六章收款管理第七章资产控制与稽核管理第一节资产控制第二节帐务稽核第三节财务稽核第八章 存货管理第九章财务分析第十章 盘点管理第十一章 会计档案管理第十二章 备章证件管理、封包管理、安全管理、保密管理、发票管理、（2）申请手机费用报销的员工手机一律自配，公司不予解决。（3）相关部门经理以上人员手机费用报销参考手机费用定额相关标准 执行。第六十条 招
2、待费：指公司除销售相关部门以外的其他相关部门业务招待费用如：餐费、 礼品等。1、凡业务单位来人联系业务，根据不同的性质，由对口相关部门负责接待2、业务招待用品（烟、茶等）的购买、使用、发放统一由总裁办管理,根据业务性质 与业务量的大小酌情供给，领用时须履行登记审批手续。3、外来客人，需在公司就餐的，应到总裁办申请登记，批准后按就餐相关标准（20 元/人）招待，超支部分自负。4、凡业务单位来人在3人以下，陪客人员限定1人；超过3人，陪客人员限定2人； 凡属公司领导出面的，由总裁办统一安排。5、具体情况执行参考总裁办制定的相关标准执行第五章财产管理办法第六十一条 本公司财产管理系由财务部统筹管理并
3、委托使用单位保管，依其性质划分 如下：1 . 土地。2 .房屋及建筑设备：办公室、厂房、仓库、宿舍、围墙、停车场、道路。3 .交通及运输设备：小轿车、客货车、货运机、手推车、吊车、铲车。4 机器设备：生产设备、锅炉设备、辅助设备等。5 .电气设备：输电、配电、变电设备、照明设备。6 .空气调节设备：冷气机、抽送风机、电扇等。7 .办公设备：机具设备（计时机、复印机、打字机、计算机、电话机、对讲机、扩音机、 油印机等）、家俱设备（办公家俱、储放家俱、坐息家俱）、通讯设备。8 ,供水设备：水塔、储水池、过滤设备、抽水机、马达、给水配管设备。9 .其他设备：防护设备（清防警卫、医疗）装潢设备、康乐设
4、备。第六十二条财产保管相关部门应会同财务部每年定期盘点，但对新置者每月对帐一次, 其盘盈或盘亏应确实办理增值或减损。第六十三条 由购入而取得之不动产，应即办理所有权移转登记，其有关产权之登记与 变更登记及税法规定事宜与减损报废之报备均由财务部规定办理。第六十四条 各项工程修造不论金额多少均应编列预算表，并送财务部备查复核，其紧 急处理者仍应补办手续。第六十五条 有关不动产出租或租入，均应事先订立契约合同书，并会财务部复核转呈 总经理核准后始得办理。（大市场管理另行规定）第六十六条 资本支出与费用支出划分之相关标准如下：1 .支出结果能获得其他资产所有权者属资本支出，否则应列为费用支出。2 .资
5、产之因扩充、换置、改良而能增加其价值或效能者属资本支出，否则即为费用支出。3 .支出结果所获得之固定资产，其耐用年限在一年以上，且其金额在一千元以上者属资 本支出。4 .凡为维持财产之原始使用效能，所需之维护费用作为费用支出。第六十七条 财产支出审批权限，依付款审批权限表之规定办理。第六十八条 固定资产的折旧，采用直线法，并以帐面价值为准，其折旧耐用年限依所得税规定执行。第六十九条 使用年限届满之固定资产，仍继续使用者，不提折旧，但主要或重要生产 设备得予调整以往旧额，并继续折旧。第七十条 有关固定资产设帐，财务部设置固定资产总分类帐和明细帐，保管相关部门 设置财产目录卡片，并于各负责管理相关
6、部门设置同式财产目录表，详细 记录负责保管人及移动情况，并经使用人签认留存。财务相关部门与管理 相关部门于每年会同盘点时并应互为核对双方登记卡表所载内容是否相 符，如有不符应即查明更正。第七十一条 编号：固定资产取得后，即归管理相关部门管理，并会同财务相关部门依 其类别及会计科目统驭关系，予以分类编号并贴粘样签。第七十二条 交移：人员移交时，对于固定资产应依人事管理规则规定详列清册办理移 交。第七十三条盘点：固定资产管理相关部门应会同财务相关部门每年盘点一次。另应于每季就固定资产的项 目中根据登记卡册，每一类别至少抽点十项，盘点后应填造“盘存单”一式三份注明盈亏原 因，一份自存，二份呈报（总裁
7、办）核决后，一份送会计相关部门，一份送总裁办备查。管理 相关部门对于盘盈或盘亏除应专案叙明原因呈核外，并应依增置或减损的规定办理手续。第七十四条 增置、营造、修缮处理。固定资产的增置、营造、修缮应分别依照“材料 管理办法”、“工程修造发包事务处理规则”及“营建工程管理办法”等有 关规定办理。第七十五条增置手续：土地、骨营及建筑物、运输设备、机械设备、机电性什项设备等固定资产于增置验收后, 使用相关部门（土地、房屋及建筑物由总裁办）应即填写“固定资产增加单” 一式三联经管理 相关部门签章后，送财务相关部门填注购置金额、耐用年限、月折旧额，第一联送管理相关 部门转记入“固定资产登记卡片”，第二联由
8、财务相关部门自存转记入“固定资产登记卡。 第三联送使用相关部门留存。会计相关部门应每月与管理相关部门核对“固定资产登记卡” 的记载事项，如有缺漏事项应即通知补正。第七十六条受赠处理：固定资产因其他公司拨入，捐赠而取得者，应填明价格，如原价无法查得或根本无原 价者，得由管理相关部门会同会计相关部门予以估列，并按第六十九条固定资产增置手续办 理。第七十七条保险：固定资产应依“关系公司财物保险事务处理程序”的规定办理保险。第七十八条资产移转处理：土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电性设备等固定资产在公司内相互拨转 时应由移出相关部门填写“固定资产移转单” 一式四联会管理相关部门签章后，送移入
9、相关 部门签认（管理相关部门不同时,，要加印一联会移入管理相关部门同时签认），第一联送管理 相关部门（管理相关部门不同者，影印联送移入管理相关部门转记入“固定资产登记卡”）， 第二联送财务相关部门，第三联送移入相关部门，第四联送移出相关部门。第七十九条资产送修处理固定资产固故须送厂商修复时，应依照有关规定办理，于送修时由工务相关部门或管理 相关部门开具“交运单”一式三联，第一联经办相关部门自存，并负责资产的收回，第二联 送财务相关部门，第三联留管理相关部门，监督或督促资产的收回。第八十条 出租或外借处理固定资产出租或外借，管理相关部门应先会同财务相关部门后按序呈总经理核准后始得办理，并应制定协
10、议或契约，副本送财务相关部门以备核对，协议/契约内容应包括修缮保养 及税捐负担、租金、运费、归还期限、保持原状、附属设备明细等第八十一条减损处理土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电性什项设备因减损拟报废者，应由使 用相关部门填具“固定资产减损单”一式四联，注明减损原因，送管理相关部门及财务相关 部门签注处理意见后呈报总经理，经核准后，第一联送管理相关部门转记入“固定资产登记 卡”，第二、三联依处理意见办理后连同该废品送资材仓库签收（盘亏部分免办缴库），第二联 连同有关资料送财务相关部门据以办理报备，抵押权变更及解除保险等手续，第三联自存。 该减损资产因体积巨大必须就地处理或拆除时，则第
11、四联送委托相关部门凭以办理，惟减损 资产于拆移前，或拆移后无法缴库时，管理相关部门或使用相关部门应妥为保管，上项减损 资产已缴库者由资材仓库保管处理，其无法缴库而决定标售时，由公司办公会议决定其处理 方法。第六章收款管理第八十二条 凡销货或服务收入均应开据统一发票，并依序填入当天之“销货报告”或 “服务收入报告”中，同时计入“应收帐款明细帐”中，不得漏开、短开或多开。第八十三条 遇销货退回或重开发票时，均应将原开统一发票的收执联收回作废，并填 制“销货退回通知单”，以赤字填入当天的“销货报告”或“服务收入报告”中列为其减项， 同时在备注栏中注明原开发票时间，并过入“应收帐款明细帐”中。第八十四
12、条 遇销货退回应于销货发生的180天内依规定手续向当地税捐稽征机关办理 抵缴，如超过180天者不得办理抵缴已缴的营业税及印花税及其他税金。故遇有销货退回或 发票重开而其时间超过180天以上者，应由客户赔偿税款损失；退货或发票遗失其原因如系 员工疏忽所致，则税款损失应责由员工负责赔偿。第八十五条 于销货当天若未能收回帐款时，交货人（送达统一发票者）应与客户约定收 款日并将填妥的“统一发票签收单”交由财务人员妥善保管，“统一发票签收单”应具备下列 各要点：（二）交货人（送达统一发票者）于“统一发票签收单”上签名。（二）经办人（成绩归属者）于统一发票副联签名。（三）填明约定收款时间及约定付款条件。（
13、四）客户正式盖章后其签收人签名。第八十六条 每笔未收款均应附有“统一发票签收单:若有销货当天未交出该签收单或 缺少规定要件的记载等情事，会计员应于次日上班早会前报由相关部门主管纠正，务必按规 定办理，否则应由其相关部门主管签名负责。第八十七条财务人员收回“统一发票签收单”后，应即将其“约定收款日”及“付款条 件”逐笔登载于“应收帐款明细帐”的有关各栏中备查。第八十八条 会计员应将“统一发票签收单”按“约定收款日”的先后秩序排列妥为保 管，遇有携出收款时应设登记簿由取单者签名备查，若于当天未能收回帐款时应即向取单者 收回注销登记。第八十九条 凡帐款约定收款日到达者，财务人应主动转告帐款归属人或请
14、销售主管派 员前往收取。如有客户要求延期付款情事发生时，前往收款人应将重新更改约定收款日填明 于“统一发票签收单”中，并将该单交回财务人员注销登记，及更改“应收帐款明细帐”上 的记载。第九十条 凡有应收帐款约定收款日不得超过一个月，若有超过此一期限者，业务人员 应报备总经理在签单上签字同意。第九十一条 帐款收回时，会计员应即将其填入当天“出纳日报表”的“本日收款明细 表”栏中，并过入“应收帐款明细帐”中，凭此销帐及备查。第九十二条 收回现金者，应于当日或翌日上班时如数交会计入帐，若有延迟缴回或调 换票据缴回者，均依挪用公款议处；收回票据的开票人若非与统一发票抬头相同者，应经同 一抬头客户正式背
15、书，否则应责由收款人亲自在票据上背书，并注明客户名称备查，若经查 明该票据非客户所交付者，即视同挪用公款议处。第九十三条 票据到期日距统一发票开立时间不得超过本月最后一天（30天）者，其超 过者应由经办人依权责划分办法处理。凡帐款以分期付款方式收回时应由经办人提出与客户 所立的合约书经销售主管呈报总经理核准。第九十四条 凡销货退回或前开发票作废者，若未取回原开发票全部联次作废者，不得 重开统一发票，惟经书面呈报总经理特准者不在此限。第九十五条 每月3日应详填“销售人员未收款明细表”（净额）两份，由经办人逐笔亲 自签名承认未收，其约定收款日据统一发票开立时间超过1个月以上者并应注明原因，交， 一
16、份呈报销售主管加强催收。第九十六条“销售人员未收款明细表”总合计的金额应与月底当天的收款明细表的本 日未收款余额的数字相符，逾期1个月及2个月以上未收款明细表随同“销售人员未收款明 细表” 一并呈报。第九十七条 凡遇客户恶性倒闭，或收回票据无法兑现或未事先言明，而于收款时尾款 不付等情事，无法取得客户正式签属的“销货折让证明单”时，均视同坏帐处理。坏帐的发 生，除按业务人员待遇办法等规定的赔偿办法办理外，该笔交易的成交奖金不准发给，其已 发给者则应予追回。第九十八条 凡为维护售价事先与客户约定高开发票销货折让者，或事后同意客户尾款 不付等情事发生，除应报请销售经理同意外，并应取得销货折让证明单
17、，详填原因，由客户 证明实收金额及证实签章后，交回财务部，该笔交易原交易应办退回同时再记一笔实收金额 的销货记录，其销货折让后的金额若低于最低价者，仍须补办低价请示手续。成交奖金之计 算则依实售金额计算。第七章资产控制与稽核规章制度第九十九条 第一零零条 第一零一条 第一零二条 第一零三条 第一零四条 第一零五条 第一零六条 第一零七条 第一零八条 第一零九条 防止重复出款。第一节资产控制资产的保管与帐簿的记载，应由不同人员分别负责。资产的保管，应明确指派人员负责，以免责任混淆。有形资产应加防护，以免私自或不当使用。应随时核对库存现金，并维持最少额度储备。各项支出的核决与支付，应分责办理。应尽
18、可能以支票支付，支票的签发与保管，皆应有严密的控制。已签章的付款支票，不得由该支票签章人，或核决人领取或寄交。有关现金、存货或其他流动资产收发的单据，应事先印妥连续编号。负责现金、有价证券及其他贵重资产处理责任的人员，须要有充分保证。单据开具必须一次复写，并避免涂改。各项付款凭据一经支付，应即加盖支付印戮（现金付讫或银行付讫）销案,第一一零条 存于内部保险箱或银行保管箱的有价证券等贵重物品，原则上应由二人以上共同保管。第条 倘人员编制许可，下列职责应予分立，避免集中一人。出纳与帐务员，财务主管与会计主管，采购与验收，销货与仓储，薪工计算与支付，收款与帐务，装运与仓储, 订货与仓储等等。第一一二
19、条 信用授与、折让折扣、客户赠品、招待等，皆应严格管理。第一一三条 定期举行资产的全面盘点，包括原物料、在制品、成品、流通库存、固定 资产等（每年一次为宜）。第一一四条 尽可能订立各项工作的书面手册，以避免误差，促进效率。第二节帐务稽核第一一五条记帐凭证的审核或检查时，应注意下列事项（一）每一交易行为发生，是否按规定填制传票，如有积压或事后补制者，应查明其原因。（二）会计科目、子目、细目有无误用，摘要是否适当，有无遗漏、错误以及各项数字的 计算是否正确。（三）转帐是否合理，借贷方数字是否相符。（四）应加盖的戮记编号等手续是否完备，有关人员的签章是否齐全。（五）传票所附原始凭证是否合乎规定、齐全
20、、确实及手续是否完备。（六）传票编号是否连贯，有无重编、缺号现象，装订是否完整。（七）传票的保存方法及放置地点是否妥善，是否已登录日记簿或日计表。（八）传票的调阅及拆阅是否依照规定手续办理。第一一六条帐簿检查时，应注意下列事项（一）各种帐簿的记载，是否与传票相符应复核者，是否已复核，每日应记的帐，是否当 日记载完毕。（二）现金收付日记帐收付总额，是否与库存表当日收付金额相符。（三）各科目明细分类帐各户或子目之和或未销讫各笔之和是否与总分类帐各该科目之余 额相等，是否按日或定期核对。相对科目之余额是否相符，有无漏转现象。（四）各种帐簿记载错误的纠正划线、结转、地页等手续，是否依照规定办理，误露的
21、空 白帐页，有否划“X”形红线注销，并由记帐员及主办会计人员在“X”处盖章证明。（五）各种帐簿启用、移交及编制明细帐目等，是否完备（六）各种帐簿有无经核准后而自行改订者。（七）活页帐页的编号及保管，是否依照规定手续办理，订本式帐簿有无缺号。（八）旧帐簿内未用空白帐页，有无加划线或加盖“空白作废”戮记注销。（九）各种帐簿的保存方法及放置地点，是否妥善，已否登记备忘簿，帐簿的毁销，是否 依照规定期限及手续办理。第一一七条库存检查时，须注意下列事项（一）检查库存现金或随到随查，如在营业时间之前，应根据前一日库存中所载今日库存 数目查点，如在营业时间之后应根据当现金簿中今日库存数目现款、银行存款查点，
22、如在营 业时间之内应根据前一日现金簿中今日库存数目加减本日收支检点。支票签发数额与银行存 款帐卡是否相符，空白未使用支票是否齐全，作废部分有无办理注销。（二）现金是否存放库内，如有另存他处者，应立即查明原因。（三）库存现金有无以单据抵充现象。（四）托收未到期票据等有关库存财物，应同时检查，并得须对有关帐表、凭证单据。（五）检查库存除查点数目核对帐簿外，并应注意其处理方法及放置区域是否妥善，币券 种类是否分清。（六）金库锁匙暨暗锁，密码表的掌握相关部门及库门的启用与库内的安全，金库放置位 置等是否适当，严密办理。（七）汇出汇款寄回的收据，是否妥为保存，有无汇出多日尚未解讫的汇款。（八）内部往来帐
23、，是否按月填制未达帐明细表，查对帐单是否依序保管。（九）内部往来或外县市单位往来帐，是否经常核对。（十）营业日报表的记载是否与银行存款相符。第一一八条报表检查，应注意下列事项（一）各种报表是否按规定期限及份数编送有无缺漏。（二）各种报表内容是否与帐簿上的记载相符。（三）数字计算是否正确，签章是否齐全。（四）报表编号、装订是否完整及符合规定。（五）报表保存方法及放置地点是否妥善。第三节财务稽核第一一九条 检查有价证券时，应与有关帐表核对，并注意下列事项（一）购入及出售有无核准，手续是否完备。（二）证券种类、面值及号码，是否与帐簿记载相符。（三）债券附带的息票是否齐全，并与帐册相符。（四）本息票有
24、无到期或是否齐全，并与帐册相符。第一二零条 检查各种质押品、寄存品及其他有价值的凭证单据时，应注意其是否存放 库内，并应根据开出收据的存根副本及有关帐册与库存查核者相符有无漏记，如有另存其他 地点者，应查询原因并检阅其有关单据。第一二一条各种房地产契约书及其收租情况是否妥善。第八章存货管理第一二二条存货管理的基本要求：（二）保证经营正常进行。（三）满足市场销售的需求。（四）降低成本的要求。（五）保险储备得到要求。第一二三条存货的成本：（一）采购成本：买价和运杂费。（二）订货成本：因订货而发生的差旅费、邮费等，以及专设机构费用。（三）储存成本：包括：仓储费、保管费、搬运费、保险费、存货占用资金
25、的利息费、存货损失等。（四）短缺成本：包括原材料储备不足造成的停工损失、库存储备不足造成 的销售中断损失等。第一二四条 存货采购流程：（除固定供货厂家外）（一）采购部应接受三家以上的厂商询价。（二）接获厂商的回复确认文件、规格说明、以及各项证明文件后，进行比议 价工作并填写选购分析表。（三）填制“合同/协议审批单”报送主管领导联签审批。（四）批准后，选定厂商。（五）签定采购合同。（六）财务部备案第一二五条 会计必须为每种产品按型号分别设立明细帐，每笔存货的进出情况，均须 逐笔详实登记，决不可以有提前入帐或延后入帐的情况。第一二六条 存货的记录不可有月底先开票、次月再出货的虚报业绩行为，更不得有
26、月 底先出货，虚报业绩，次月再行退货的不当情形。第一二七条 每月底由会计和库管盘点存货，并填制存货月报表。第一二八条 每月底的盘点有盘损时，须于存货月报表上列出明细，并说明原因。第九章财务分析第一二九条为了规范公司的财务状况分析内容和格式，全面揭示经济活动及其效果， 切实发挥财务分析在公司管理中的作用。第一三零条各项指标数值的计算填列。（一）各指标的计算口径和格式按附表和企业财务分析表进行。（二）表中的计划数指各公司每年度的期初指标数。（三）产品销售率及上年同期对比的增减水平。（四）投资收益率指标只限于年度分析填列。第一三一条 生产经营状况分析：从产量、产值、相关质量及销售等方面对公司本期的
27、生产经营活动作一简单评价并与上年同期水平作一对比说明。第一三二条成本费用分析（一）原材料消耗与上期对比增减变化情况，对变化原因作出分析说明。（二）管理费用与销售费用的增减变化情况（与上期对比）并分析变化的原因， 对业务费、销售佣金单列分析。（三）以本期各产品产量大小为依据确定本公司主要产品，分析其销售毛利， 并根据具体情况分析降低产品单位成本的可行途径。第一三三条 利润分析（-）分析主要业务利润占利润总额的比例。（二）对各项投资收益、汇总损益及其他营业收入作出说明。（三）分析利润盈亏情况及其原因。第一三四条 资金的筹集与运用状况分析（一）存货分析1 .根据产品销售率分析本公司产销平衡情况。2
28、.分析存货积压的形成原因及库存产品完好程度。3本期处理库存积压产品的分析，包括处理的数量、金额及导致的损失。（二）应收帐款分析.分析金额较大的应收帐款形成原因及处理情况，包括催收或上诉的进度 情况。1 .本期未取得货款的收入占总销售收入的比例，如比例较大的应说明原因。3,应收帐款中非应收货款部分的数量，包括预付货款、定金及借给外单位 的款项等，对于借给外单位和其他用途而挂应收帐款科目的款项应单独 列出并作出说明。4.季度、年度分析应对应收帐款进行帐龄分析，予以分类说明。第一三五条负债分析（一）根据负债比率、流动比率及速动比率分析企业的偿债能力及财务风险的大小。（二）分析本期增加的借款的去向。（
29、三）季度分析和年度分析应根据各项借款的利息率与资金利润率的对比，分 析各项借款的经济性，以作为调整借款渠道和计划的依据之一。第一三六条 其他事项分析（一）对发生重大变化的有关资产和负债项目作出分析说明（如长期投资等）。（二）对数额较大的待摊费用、预提费用超过限度的现金余额作出分析。（三）对其他影响公司效益和财务状况较大的项目和重大事件作出分析说明。第一三七条 通过分析对所存在的问题，提出解决措施和途径，包括：（一）根据分析结合具体情况，对公司生产、经营提出合理化建议。（二）对现行财务管理规章制度提出建议。（三）总结前期工作中的成功经验。第一三八条 财务分析应有公司负责人和填表人签名，并在第一页
30、表上的右上盖上单位 公章，如栏目或纸张不够，请另加附页，但要保持整齐、美观。第一三九条 公司财务分析应在每月10号前报财务总监，一式二份。各项财务指标说明应收帐款平均点用额X 301. 应收帐款周转天数=本月销售收入（或营业收入）全部流动资金平均占用额x 302. 流动资金周转天数=本月销售收入（或营业收入）存货平均占用额X303. 存货周转天数=本月销售收入（或营业收入）销售利润（或营业利润）4 .销售利润率5 .产品销售率6 .负债比率=7 .投资收益率8 .销售利润率9 .产品销售率10 .负债比率=11 .投资收益率=X100%本月销售收入（或营业收入）本月产品销售收入二X100%2各
31、产品产量义销售单价负债总额X100%资产总额税后利润二X100%实收资本（或项目投入资金）以上各项指标的平均占用额，指该指示的月初数与月末数的平均数。年度财务分析则将上述公式中的30改为360,销售收入以全年累计数计算，各项指 标的平均点用额则指该指标的年初数与年末数的平均数。第十章财务盘点规章制度第一四零条 目的：为了加强公司财产管理（存货、固定资产等），盘点事务处理有所遵循，并加强管理人员的责任，以达到财产管理的目的，特制定本办法。第一四一条盘点范围（一）存货盘点：系指库存商品、配件、在产品、产成品、零部件材料、外协 加工料品等。（二）财务盘点：系指现金、票据、有价证券、租赁契约。（三）财
32、产盘点：系指固定资产、保管资产、保管品等的盘点而言。1、固定资产：包括土地、建筑物、机器设备、运输设备、生产器具等资 本支出购置者。2、保管资产：凡属固定资产性质，但以费用报支的杂项设备。3、保管品：以费用购置者。第一四二条盘点方式（一）年中、年终盘点1、存货：由库看相关部门或经管相关部门会同财务相关部门于年（中） 终时，实施全面总清点一次。2、财务：由财务共同盘点。3、财产：由经管相关部门会同财务相关部门于年（中）终时，实施全面 总清点一次。（二）月末盘点每月末所有存货，由经管相关部门及财务相关部门实施全面清点一次。（经管项目200项以上时，得采取重点盘点。）（三）月份检查由检核相关部门（总
33、裁办）或财务相关部门照会其相关部门主管后，会 同经管相关部门，做存货随机抽样盘点。第一四三条人员的指派与职责（一）盘点人：由财务部和经管相关部门指派，负责点计数量。（二）会点人：由财务相关部门指派（人员不足时，间接相关部门支援），负责 会点并记录，与盘点人分段核对、确实数据工作。（三）协点人：由经管相关部门和财务相关部门指派，负责盘点时搬运及整理 工作。（四）特定项目按月盘点及不定期抽点的盘点工作，亦应设置盘点人、会点 人、协点人，其职责亦同。（五）监点人：由总裁办派员担任，负责盘点监督之责。第一四四条盘点前准备事项（一）盘点编组由财务相关部门主管于每次盘点前，事先依盘点种类、项目编排“盘点人
34、员 编组表”，呈总经理核定后，公布实施。（二）经管相关部门将应行盘点的财务及盘点用具，预先准备妥当；所需盘点 表格，由财务相关部门准备。1、存货的堆置，应力求整齐、集中、分类，并置标示牌。2、现金、有价证券及租赁契约等，应按类别整理并列清单。3、各项财产卡依编号顺序，事先准备妥当，以备盘点。4、各项财务帐册应于盘点前登记完毕，如因特殊原因，无法完成时，应 由财务相关部门将尚未入帐的有关单据如缴库单、领料单、退料单、 交运单、收料单等利用“结存调整表” 一式两联，将帐面数调整为正 确的帐面结存数后，第二联财务相关部门自存，第一联送经管相关部门。（三）盘点期间已收到料而未办妥入帐手续的原、物料，应
35、另行分别存放，并予 以标不O第一四五条 年中、年终全面盘点（一）财务相关部门应于呈报总经理，经核准后，签发盘点通知，并负责召集 各相关部门的负责人召开盘点协调会后，拟订盘点计划表，通知各有关 相关部门，限期办理盘点工作。（二）盘点期间除紧急用料外，暂停收发料，至于各生产单位于盘点期间所需 用料的领料，材料可不移动，但必须标示出。（三）年中、年终盘点，原则上应采全面盘点方式，如确因事情特殊，无法办 理时，应呈报总经理核准后，始得改变方式进行。（四）盘点应尽量采用精确的计量器，避免用主观的目测方式，每项财物数量, 应于确定后，再继续进行下一项，盘点后不得更改。（五）盘点物品时，会点人均应依据盘点人
36、实际盘点数，详实记录于“盘点统 计表。并每小段应核对一次，无误者于该表上互相签名确认后，将该表 编列同一流水号码，各自存一联，备日后查核，若有出入者，必需再重 点；盘点完毕，盘点人应将“盘点统计表”汇总编制“盘存表” 一式两 联，第一联由经管相关部门自存，第二联送财务相关部门，供核算盘点 盈亏金额。第一四六条不定期抽点（一）由总经理视实际需要，随时指派人员抽点；可由财务相关部门填具“财 务抽点通知单”于呈报总经理核准后办理。（二）盘点时间及项目，以不预先通知经营相关部门为原则。（三）盘点前应由会计相关部门利用“结存调整表”将帐面数先行调整至盘点 的确实帐面结存数，再行盘点。（四）不定期抽点，应
37、填列“盘存表”。第一四七条盘点报告（一）财务相关部门应依“盘存表”编制“盘点盈亏报告表” 一式三联，送经管 相关部门填列差异原因的说明及对策后，送回财务相关部门汇总转呈总经 理办签核，第一联送经管相关部门，第三联转送总裁办，第二联财务相关 部门自存作为帐项调整的依据。（二）不定期抽点，应于盘点后一星期内将“盘点盈亏报告表”呈报上级核示。 年中、年终盘点，应由财务相关部门于盘点后二星期内将“盘点盈亏报告 表”呈报上级核示。（三）盘点盈亏金额，平时仅列入暂估科目，年终时始以净额转入本期营业外收入 的盘点盈余或营业外支出的盘点亏损。第一四八条 现金、票据及有价证券盘点（一）现金、票据、有价证券、租赁
38、契约等项目，除年中、年终盘点时，应由财 务相关部门会主管同会计、出纳盘点，平时，财务相关部门至少每月抽查 一次。（二）现金及票据的盘点，应于盘点当日下午结帐后办理。（三）会点人依实际盘点数详实填列“现金（票据）盘点报告表”一式三联经双方 签认后呈核，第一联出纳存，第二联财务相关部门存，第三联财务总监存。（四）如有出入，应即呈报总经理批示。第一四九条存货盘点第一章总 则第一条为加强公司的财务管理工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作 用，特制定本规定。第二条 公司财务相关部门的职能是：（一）认真贯彻执行国家有关的财务管理规章制度。（二）建立健全公司财务管理的各种规章规章制度，编制财务计
39、划，加强会计核算 管理，分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。（三）积极为公司经营管理提供信息服务，促进公司取得较好的经济效益。（四）厉行节约，合理使用资金。（五）合理归集、分配公司成本费用，及时编制成本费用报表。（六）对有关机构及财政、税务、银行相关部门，主动提供有关资料，如实反映 情况。（七）对公司内部资料做到严格保密，不得外泄任何公司财务信息。（八）公司的公章、法人章、财务章、以及财务岗位相关的名章，分人保管，不得 转借他人，以免丢失。（九）公司的有效证件及协议要妥善保管，由公司指派专人保管（十）保证财务部及公司各项资产的安全。（H ）承办公司交给的其他工作。第三条 公司财务部由集团
40、财务总监、集团财务经理、集团资本运营科、集团统计预算 科，分公司财务经理、会计、现金出纳、银行出纳、核算人员组成。第四条 公司各相关部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。第二章财务工作岗位职责第五条集团财务经理负责组织本公司的下列工作：（-）主持编写公司的经营计划、财务预、决算，并组织实施。（二）主持公司的财务管理工作，建立健全公司的财务体系。（三）参与公司的经营决策，及时掌握财务信息，为公司的经营决策提供可靠依据。（四）设计完善公司的财务传递程序，建立健全公司的财务规章制度，制定财务部人员 岗位职责。（五）根据公司的经营需要拟定融资计划、担保措施，并负责具体实施。（六）负责公司的资金管理工
41、作。包括现金、银行存款、应收帐款、存货、固定资产等。（七）负责公司的投资管理工作。（八）强化会计的基础工作，规范帐簿记载、凭证制作，报表编制及财务分析等内容。（九）加强公司的成本、费用控制并制定相应的目标加以实施。（十）加快公司的电算化进程，最终实现甩掉手工帐，提高财务部工作效率。（十一）掌握公司财务人员的情况，积极挖掘人才、培养人才，作好财务人员储备。（十二）及时了解行业扶持政策、税收优惠政策，为公司增收节税提供理论依据。（十三）协调各相关部门财务事宜（十四）承办公司交办的其他工作。第六条集团统计预算科的主要工作：（一）设计各分公司各项财务指标项目，并负责统计汇总各项财务指标。（二）根据统计
42、的各分公司财务指标数据进行整理、比对、分析、反映各分公司财务 状况及经营成果，出具各分公司财务报表及预算报表，呈报公司主管领导（一）存货的盘点，以当月最末一日举行为原则。（二）存货，原则上采全面盘点，如因成本计算方式，无须全面盘点，或实施上 有困难者，应呈报总经理核准后始得改变盘点方式。第一五零条其他项目盘点（一）外协加工料品：由各外协加工料品经办人员，会同财务人员，共同赴外盘 点，其“外协加工料品盘点表” 一式三联。应由代加工厂商签认。第一联 存经管相关部门，第二联财务相关部门存查，第三联送总裁办。（二）销货退回的成品，应于盘点前办妥退货手续，含验收及列帐。（三）经管相关部门将新增加土地、房
43、屋的所有权的影印本，送财务相关部门 核查。第一五一条注意事项（-）所有盘点数据必须以实际清点、磅秤或换算的确实资料为据，不得以猜想 数据、伪造数据记录之。（二）盘点使用的单据、报表内所有栏位若遇修改处，均须经盘点人员签认始能 生效。（三）所有盘点财务都以静态盘点为原则，因此盘点开始后应停止财物的进出及 移动。第一五二条赔偿处理财、物料管理人员、保管人有下列情况者，应送总经理议处或赔偿相同的金额：（一）对所保管的财物有盗卖、掉换或化公为私等营私舞弊者：（二）对所保管的财物未经报准而擅自移转、拨借或损坏不报告者：（三）未尽保管责任或由于过失致使财物遭受被窃、损失或盘亏者。第一五三条帐载错误处理（一
44、）帐载数量如因漏帐、记错、算错、未结帐或帐面记载不清者，记帐人员应视 情节轻重予以警告处分。（二）帐载数字如有涂改未盖章、签章、签证等凭证可查，凭证未整理难以查核或 有虚构数字者一律由直接主管签报总经理议处。第十一章会计档案管理第一五四条 企业的会计档案包括：会计凭证、会计帐簿、会计报告、查帐报告、验资 报告、财务会计规章制度以及与经营管理和投资者权益有关的其它重要文 件，如合同、章程、董事会记录等各种会计资料。第一五五条 会计档案的保存。财务部应有专人负责保存会计档案，定期将财务部归档的会计资料，按顺序立卷登记有 效。会计档案的保管期限为永久保存和定期保存两类会计档案保管期满需要销毁时，由会
45、计档案管理人员提出销毁意见，经相关部门经理审 查，总经理批准，报上级有关相关部门批准后执行。由会计档案管理人员编制会计档案销毁 清册，销毁时应由审计部和财务部有关人员共同参加，并在销毁单上签名或盖章。第一五六条会计档案的借用。财务人员因工作需要查阅会计档案时，必须按规定顺序及时归还原处，若要查阅入库档 案，必须办理有关借用手续。公司内各相关部门若因公需要查阅会计档案时，必须经本公司领导批准证明，经财务经 理同意，方能由档案管理人员接待查阅。外单位人员因公需要查阅会计档案时，应持有单位介绍信，经总经理同意后，方能由档案管理人员接待查阅，并由档案管理人员详细登记查阅会计档人的工作单位、查阅时间、会
46、 计档案名称及查阅理由。会计档案一般不得带出室外，如有特殊情况，需带出室外复制时，必须经财务部经理批 准，并限期归还。第一五七条 由于会计人员的变动或会计机构的改变等，会计档案需要转交时，须办理 交接手续，并由监交人、移交人、接收人签字或盖章。第一五八条会计档案保管期限档案名称保管期限（一）会计凭证类.原始凭证、记帐凭证15年其中：涉及外来和对私改造的会计凭证永久.银行存款余额调节表3年（二）会计帐簿类：1.日记帐15年其中：现金和银行存款日记帐25年2明细帐、总帐、辅助帐15年3 .涉及外来和对私改造的会计帐簿永久（三）会计报表类：1 .主要财务指标报表3年.月、季度会报表15年2 .年度会
47、计报表永久（四）其它类：1 .会计档案保管清册及销毁清册25年.财务成本计划3年2 .主要财务会计文件、合同、协议永久处罚办法第一五九条 出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪*倍:（一）超出规定范围限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的。（二）用不符合财务会计规章制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的；（三）未经批准，擅自挪用或借用他人资金（包括现金）或支付款项的；（四）利用帐户替其他单位和个人套取现金的；（五）未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的；（六）保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的；（七）违反本规定条款认定应予处罚的。第一六零条 出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。（一）违反财务规章制度，造成财务工作严重混乱的；（二）拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的；（三）伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的；（四）利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；（五）弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的；（六）在工作