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1、中级会计师经济法真题及解析一、单项选择题L根据增值税法律制度的规定，增值税纳税人的以下行为中，应视同销售货物的 是（ ）oA.将购进的货物用于个人消费B.将购进的货物分配给投资者C.将购进的货物用于生产经营D.将购进的货物用于集体福利答案：B【解析】外购的货物用于集体福利及个人消费不视同销售，进项税额不允许抵扣, 因此A、D不选，C选项将外购的货物用于生产经营，不视同销售，进项税额允 许抵扣。2 .有限合伙人李某从甲有限合伙企业退伙。关于李某退伙后责任承当的以下表述 中，正确的选项是（ ）oA.李某退伙后，对基于其退伙前的原因发生的合伙企业债务承当责任，但以其加 入合伙企业时投入的财产为限B.
2、李某退伙后，不再对合伙企业债务承当责任C.李某退伙后，仍需对合伙企业全部债务承当责任，但以其退伙时从合伙企业中 取回的财产为限D.李某退伙后，对基于其退伙前的原因发生的合伙企业债务承当责任，但以其退 伙时从合伙企业中取回的财产为限 答案：D【解析】有限合伙人退伙后，对退伙前企业的债务以其退伙时从企业所取回的财产为限承当有限责任。3.甲家电销售企业（简称甲企业）为增值税般纳税人。2017年12月，甲企业采用“以旧换新”方式销售T型号电视机25台，该型号电视机正常市场售 价为每台5850元（含增值税，适用税率17%）,旧电视机每台作价468元（不含 增值税）。甲企业上述业务的增值税销项税额为（）元
3、。A.40800B.19550C.21250D.1700答案：C【解析】以旧换新的销售，草新产品的销售价计算当月增值税销项税额 =25*5850/1.17*17%=21250 元4.甲公司为符合条件的小型微利企业，经主管税务机关核定2015年度亏损8 万元，2016年度亏损3万元，2017年度盈利16万元，无其他需要纳税调 整的事项。甲公司2017年度 应缴纳的企业所得税税额为（）万元。A.1D.个人独资企业可以由一个外国公民投资设立答案：AB【解析】个人独资企业投资人必须是一个中国大陆的公民，是非法人企业，投资 人对企业的债务承当无限连带责任。40.根据保险法律制度的规定，保险金在一定情形下
4、作为被保险人遗产。以下各 项中，属于该情形的有（）。A.唯一受益人放弃受益权B.受益人指定不明无法确定C.唯一受益人故意造成被保险人死亡D.唯一受益人先于被保验人死亡答案：ABCD【解析】ABCD均是属于保险金被作为保险人遗产的情形。4L根据物权法律制度的规定，债务人有权处分的以下权利中，可以设定权利质 押的有（ ）oA.设用地使用权B.可以转让的基金份额C.房屋所有权D.应收账款答案： BD【解析】权利质押包括：1.汇票、支票、本票、债券、存款单、仓单、提单；2. 知识产权（商标权、专利权、著作权）中的财务权；3.应收帐款（不包括有价证券 的付款请求权）；4.基金份额、股权。42.根据政府采
5、购法律制度的规定，以下关于政府采购方式的表述中，正确的有 （）oA.竞争性谈判的方式要求最少2家供应商，就采购事宜由采购人或者采购代理 机构与供应商分别进行一对一的谈判B.只能从唯一供应商处采购的，可以采用单一来源采购的方式C.公开招标应作为政府采购的主要方式D.具有特殊性，并且只能从有限范围的供应商处采购商品或者服务的，可采用邀 请招标的方式答案：BCD【解析】A选项竞争性谈判的方式要求最少3家供应商。43.根据企业所得税法律制度的规定，注册地所在国与中国无税收协定的非居民 企业的以下 所得中，适用10%税率的有（）oA.在中国未设立机构、场所，取得的来自中国境外的利息收入B.在中国未设立机
6、构、场所，取得的来自中国境内的股息收入C.在中国未设立机构、场所，取得的来自中国境内的利息收入D.在中国设立机构、场所，取得的来自中国境外的股息收入，该笔所得与其机构、 场所无实际联系答案：BC【解析】10%税收优惠适用于:在中国境内未设立机构、场所的、或者虽设立机构、 场所但 取得的所得与其所高机构、场所没有实际联系的非居民企业；选项AD 不在中国交税。44.王某借给李某5万元。约定的还款期间届满后，李某未还款。在诉讼时效期间届满前发生的以下事由中，能够导致诉讼时效期间中断的有（）oA.李某向王某请求延期还款B.王某要求李某还款C.王某向人民法院提起起诉要求李某还款D.李某向王某还款1万元答
7、案：ABCD【解析】诉讼时效的中断是主观因素导致，包括:提起诉讼或仲裁、当事人一方 提出要求、同意履行义务。45.根据公司法律制度的规定，以下各项中，可以作为财产出资的有（ ）oA.劳务B.知识产权C.土地使用权D.特许经营权答案： BC【解析】根据公司法规定，股东不得以劳务、信用、自然人姓名、商誉、特许经 营权或者 设定担保的财产等作价出资。三、判断题.对于因重大误解订立的合同，重大误解的当事人可以自知道或者应当知道撤 销事由之日起3个月内行使撤销权。（）答案：对【解析】对于因重大误解订立的合同，重大误解的当事人可以自知道或者应当知 道撤销事由之日起3个月内行使撤销权。46 .甲股份在设立期
8、间，发起人向社会公开募集股份。认股人蒋某在填 写了认股书后并未如期缴纳股款，为保证公司顺利设立，发起人未经催缴即对 蒋某认购的股份另行募集，该募集行为有效。（） 答案：错【解析】根据公司法司法解释（三）的规定，股份的认股人未按期缴 纳所认股 份的股款，经公司发起人催缴后在合理期间内仍未缴纳，公司发起人 对该股份另行募集的，人民法院应当认定该募集行为有效。题干中未经催缴对 蒋某认购的股份另行募集，该募集行为无效。47 .创造、实用新型和外观设计专利权的保护期限自专利权授权公告之日起计算。（）答案：错【解析】专利权的期限自申请日起算。48 .有限合伙人可以将其在有限合伙企业中的财产份额出质，合伙协
9、议另有约定 的除外。（）答案：对【解析】有限合伙人可以将其在有限合伙企业中的财产份额出质，合伙协议另有 约定的除外。49 .陈某与李某口头约定:陈某将房屋出租给李某，租赁期1年，月租金1000元。 该房屋租赁合同应视为不定期租赁合同。（）答案：对【解析】房屋租赁6个月内的可以口头约定，超过6个月的必须签订书面合同， 没有签订 书面合同的，视为不定期合同；房屋租赁合同最长不超过20年，超过20年的局部无效。50 .甲、乙两公司签署协议共同收购丙上市公司，当甲、乙两公司共同拥有权益 的股份到达丙上市公司已发行股份的3%时，应当在该事实发生之日起5日内 编制权益变动报告书，向中国证监会、证券交易所提
10、交书面报告，通知丙上市 公司，并予以公告。（） 答案：错【解析】投资者持有或者通过其他安排与他人共同持有一个上市公司已发行的股 份到达5%时，应该在3日内向证监会、证券交易所作出书面报告，通知该上 市公司，并予以公告，期间不得再买卖，之后每增加或者减少5%,亦需要在3 日内提交报告，2日内不得买卖。51 .企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，准予在计算 企业所得税应纳税所得额时扣除。（）答案：对【解析】企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，准予在 计算企业所得税应纳税所得额时扣除。52 .陈某向李某借款5万元，借款期限1年，未约定利息。陈某还款时，李某 可
11、以要求陈某按银行同期贷款利率支付利息。（） 答案：错【解析】自然人个人之间的借款当时没有约定利息的，坚决不给。53 .纳税人销售应税货物的增值税纳税义务的发生时间为收讫销售款项或者取得 索取销售款项凭据的当天。（） 答案：对【解析】纳税人销售应税货物的增值税纳税义务的发生时间为收讫销售款项或者 取得索取销售款项凭据的当天。55.企业购置并实际使用环境保护专用设备企业所得税优惠目录规定的环境 保护专用设备的，该专用设备投资额的10%可以从企业当年的企业所得税应纳 税所得额中抵免。（）答案：错【解析】购买环保设备的，企业可以按该专用设备投资额的10%从当年的应交 所得税额当中扣除。非应纳税所得额。
12、四、简答题56.2018年5月16日，甲公司签发一张转账支票交付给同城的乙公司，该支 票记载了付款日期，但未记载票面金额和收款人名称。乙公司收到该支票后, 其财务人员对票面金额和 收款人名称进行了补记，补记后的票面金额为20万 元。乙公司在5月25日向甲公司开户 行提示付款，遭到退票。甲公司开户 行退票理由如下：支票上票面金额和收款人名称记载与其他内容记载的字体不一致，显然不是 出票人所记载。支票上记载了付款日期。要求：根据上述资料和票据法律制度的规定，不考虑其他因素，回答以下问题。甲公司开户行的退票理由是否成立？简要说明理由。甲公司开户行的退票理由是否成立？简要说明理由。答案【解析】（1）甲
13、公司开户行的退票理由不成立。根据规定，支票上的金额可 以由出票 人授权补记，未补记前的支票，不得使用，即出票人可以授权收款人 就支票金额补记。 支票上未记载收款人名称的，出票人可以授权收取支票的 相对人补记，也可 以由相对人再 授权他人补记。（2）甲公司开户行的退票理由不成立。根据规定，支票限于见票即付，不得 另行记载 付款日期。另行记载付款日期的，记载无效。支票的持票人应当自出 票日起10日内提示付款。57.甲公司为增值税一般纳税人，注册地在M市，2018年1月发生如下事项: 销售自产的建筑用的砂、土、石料，取得货款429.9万元（含增值税），取 得运输装卸费114.33万元（含增值税）。购
14、进工程设备1000万元用于开采砂、 土、石料，取得增值税 专用发票，注明增值税税额170万元。甲公司选择简 易计税方法，适用增值税征收率3%o购进办公用品一批，进项税额为3万元，购入时取得增值税专用发票。国外进口一台设备，经市海关审定的关税完税价格为人民币500万元，关税 税率为10%,适用的增值税税率为17%o要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答以下问题（答案 中金额单位用“万元”表示）。计算事项中甲公司的增值税应纳税额。 事项中，甲公司购进办公用品的进项税额是否允许从销项税额中抵扣？简要 说明理由。计算事项中甲公司进口设备应缴纳的进口环节增值税的应纳税额。答案：【
15、解析】事项应缴纳的增值税=（3429.9+114.3） + （1+3%） *3%=103.23 （万元）。 注：一般纳税人采用简易征收的，按3%计算增值税，且36个月内不得变更。购进办公用品的进项税额不可以从销项税额中抵扣。理由:采用简易计税 方法计税的， 不得抵扣进项税额。事项甲公司进口设备应缴纳的进口环节增值税=500* （1+10%） *17%=93.5 （万元）。注:进口产品缴纳增值税要组成计税价格二关税完税价格+关税 二税完税价格*（1+关税率）。58.2015年9月，赵某、钱某、孙某、李某、周某五人共同出资设立甲有限责 任公司（简称甲公司）。公司章程规定：（1）公司注册资本500万
16、元。（2）赵某、钱 某、孙某各以现金90万 元出资；李某以自有房屋作价100万元出资；周某 以专利权作价130万元出资。股东的货币出资在6个月内缴足，非货币出资 财产转移手续在6个月内办理完毕。股东享有均等表决权。公司成立后, 李某按期办理了出资房屋所有权转移手续，但一直未将房屋交付公司。2016 年10月，甲公司召开临时股东会修改公司章程。赵某、钱某、孙某赞成，李 某和周某反对。赵某认为，李某未将出资房屋交付公司，不得行使表决权。要求：根据上述资料和公司法律制度的规定，不考虑其他因素，回答以下出问题。 甲公司章程规定股东均等行使表决权是否符合法律规定？简要说明理由。 赵某主张李某不得行使表决
17、权是否符合法律规定？简要说明理由。家公司修改公司章程的决议能否通过？简要说明理由。答案：【解析】（1）公司章程约定各股东均等享有表决权符合法律规定。根据规定，有 限责任公司的股东按照出资比例行使表决权，但公司章程另有规定的除外。在 此题中，公司章程对 表决权有特别规定，各股东可以均等享有表决权。甲提出的异议符合法律规定。根据规定，出资人以房屋.土地使用权或者 需要办理权 属登记的知识产权等财产出资，出资人已经就前述财产出资，办理 权属变更手续但未交付 给公司使用，公司或者其他股东主张其向公司交付，并 在实际交付之前不享有相应股东权 利的，人民法院应予支持。（3）有限责任公司临时股东会修改公司章
18、程的决议可以通过。根据规定，股东 会会议作出修改公司章程的决议，必须经过2/3以上表决权的股东通过。在本 题中，戊不享有表决权，享有表决权的4人中有3人同意，超过2/3,故该 决议可以通过。五、综合题59.甲公司需要使用乙公司生产的一套精密仪器，但无力购买，遂请求丙公司购 买并租给己。甲、丙公司签订融资租赁合同，约定如下:丙公司购买乙公司精密 仪器，价款500万元；甲公司租赁该仪器10年，年租金80万元。丙公司 为支付货款向丁公司借款100万元，双 方约定:借款期限6个月，利息10万 元，在本金中预扣。丁公司实际支付丙公司90万元。 为担保该借款债权， 丙公司以其一台价值40万元的车辆抵押，与
19、丁公司签订了抵押合同；戊公司作为保证人与丁公司签订了保证合同，保证合同未约定保证方式；丁公司与 丙、戊 公司未约定行使担保权利的顺序。丙公司和丁公司约定的借款期限届 满后，丙公司未能清 偿借款。丁公司拟行使抵押权，发现丙公司因拖欠辛公 司10万元仓储费用，抵押车辆在前 往辛公司提取仓储物时，被辛公司留置。丁公司主张就被留置车辆行使抵押权，理由如下: 辛公司扣留车辆，与其享有的仓储费债权不属于同一法律关系，故辛公司无 权留置车辆。即使辛公司有权留置车辆，因抵押权设立在先，丁公司有权优先行使抵押权。 丁公司要求保证人戊公司承当连带保证责任，戊公司抗辩如下： 该借款债权还存在抵押担保，丁公司应先实现
20、抵押权。 对于抵押担保缺乏清偿的局部，戊公司只承当一般保证责任，即承当丙公司 财产缺乏以清偿借款局部的补充保证责任。要求根据上述资料和合同、担保法律制度的规定，不考虑其他因素，回答以下问题。融资租赁期间，该精密仪器归谁所有？说明理由。（2）丙公司向丁公司借款的本金是多少？说明理由。丁公司主张行使抵押权的理由是否符合法律规定？说明理由。丁公司主张行使抵押权的理由是否符合法律规定？说明理由。戊公司的抗辩理由是否成立？说明理由。戊公司的抗辩理由是否成立？说明理由。答案：【解析】（1）融资租赁期间，该专用仪器设备归丙公司所有。根据规定，在融资 租赁合同中，出租人在租赁期间内享有租赁物的所有权。所以，融
21、资租赁期间， 该专用仪器设备归出租人丙公司所有。丙公司向丁公司的借款本金为90万元。根据规定，在借款合同中，借款利 息不得预 先在本金中扣除，利息预先在本金中扣除的，应当按照实际借款数额 返还借款并计算利息。此题中，丙公司向丁公司借款100万元，预先扣除了利 息,0万元，实际交付金额为90万 元，所以丙公司向丁公司的借款本金为90 万元。丁公司主张就被留置车辆行使抵押权的理由一不符合法律规定。根据规定， 债权人留置的动产，应当与债权属于同一法律关系。但是，企业之间留置的除 外。此题中，新公司与丙公司之间的属于企业留置的情形，所以，理由一不符 合法律规定。丁公司主张就被留置车辆行使抵押权的理由二
22、不符合法律规定。根据规定， 同一动产 上已设立抵押权或者质权，该动产又被留置的，留置权人优先受偿。 此题中，该车辆先设定抵押权，有被留置，留置权优先受偿。所以，丁公司主 张就被留置车辆行使抵押权的理由二不符合法律规定。戊公司对新公司要求提供连带责任的抗辩理由一成立。根据物权法的规 定，被担保的债权既有物的担保又有人的担保，债务人不履行到期债务或者生 当事人约定的实现担 保物权的情形，债权人应当按照约定实现债权；没有约定 或者约定不明确，债务人自己提供物的担保的，债权人应领先就该物的担保实 现债权。此题中，未约定就担保权利实现时的实现顺序，其中物的担保的小汽 车为债务人丙公司自己提供的，债权人实
23、现债权时有顺序限制，应领先就债务人 自己的抵押物实现债权。所以，戊公司对新公司要求提供连带责任的抗辩理由 一成立。戊公司对新公司要求提供连带责任的抗辩理由二不成立。根据规定，当事人 在保证合同中对保证方式没有约定或者约定不明确的，承当连带保证责任。本 题中，戊公司与丁公司的保证合同中未约定保证方式，那么公司应当承当连带保 证责任。所以戊公司对新公司要 求提供连带责任的抗辩理由二不成立。答案：c【解析】应纳税所得总额二收入总额-免征-不征-扣除-弥补前5年亏损=16-8-3=5 万元，因甲公司为小微企业（年应纳税所得额低于50万元），享受减半优惠政 策，并按20%税率交 所得税。应交所得税额=5
24、*50%*20%=0.5万元。5 .以下关于有限责任公司名称预先核准制度的表述中，符合公司法律制度规定 的是（）o. A.预先核准的公司名称在保存期内可以转让B.预先核准的公司名称保存期为6个月C.预先核准的公司名称在保存期内可以用于从事经营活动D.公司名称预先核准应当由半数以上的股东指定的代表向公司登记机关申请 答 案B【解析】预先核准的公司名称在保存期内不可以转让,不得从事经营活动，AC不 正确，有 限公司名称预先核准应当由全体股东指定的代表或者共同委托人向公 司登记机关申请名称 预先核准，选项D不正确。6.根据公司法律制度的规定，股份董事长和副董事长的产生方式是 （）oA.事长由董事会全
25、体董事的一致同意选举产生，副董事长由董事会全体董事的 2/3以上选举产生B.童事长由董事会全体董事的2/3以上选举产生，副董事长由董事会全体董事 的过半数选举产生C.董事长和副董事长均由董事会全体董事的过半数选举产生D.董事长和副童事长均由重事会全体童事的2/3以上选举产生答案：C【解析】股份董事长和副董事长均由董事会全体董事的过半数选举产生。 7.甲服装生产企业（简称甲企业）2017年度产品销售收入为4000万元，当年发 生的管理 费用为250万元，其中业务招待费60万元，且能够提供有效凭证。 甲企业在2017年度企 业所得税汇算清缴中允许扣除的管理费用为（）万元。 A.210B.36C.2
26、50D.20答案：A【解析】业务招待费允许税前扣除金额4000*0.5%=20万元与实际发生额 60*60%=36万元孰 低计量，即为20万元允许扣除，所得税纳税调增60-20=40 万元，因此允许扣除的管理费 用=250-40=210万元。8.2018年5月，赵某投资设立个人独资企业，并将企业事务委托给孙某管理。 关于该企业事务管理的以下表述中，正确的选项是（）oA.未经赵某同意，孙某不得从事与该企业相竞争的业务B.赵某和孙某可以协商确定是否采用书面合同形式建立委托管理关系C.孙某与该企业订立合同，假设有利于该企业，那么不需要事先取得赵某同意D.孙某超出赵某的授权范围而与善意第三人签订的合同
27、无效答案： A【解析】选项B个人独资企业委托其他人管理企业事务的，需签订书面委托管 理协议；选项C未经投资人同意，被委托方不得从事与该企业相竞争的业务；选项D投资人对受托人 或者被聘用人员职权的限制，不得对抗善意第三人。9 .根据合伙企业法律制度的规定，关于有限合伙人是否可以与本有限合伙企业交 易的以下表述中，正确的选项是（）oA.有限合伙人不得同本有限合伙企业进行交易，合伙协议另有约定的除外B.有限合伙人可以同本有限合伙企业进行交易，合伙协议另有约定的除外C.有限合伙人不得同本有限合伙企业进行交易，法律另有规定的除外D.合伙协议不得禁止有限合伙人同本有限合伙企业进行交易答案：B【解析】有限合
28、伙人可以同本有限合伙企业进行交易，合伙协议另有约定的除外。10.根据企业所得税法律制度的规定，以下项中，属于不征税收入的是（）oA.依法收取并纳入财政管理的政府性基金B.转让财产收入C.国债利息收入D.接受捐赠收入答案：A【解析】不征税收入包括:财政拨款，政府性基金，行政事业收费。B选项属于 应税收入，C选项为免税收入，D选项如为非盈利组织接受捐赠收入是免税收 入，其他企业那么正常交税。11 .根据保险法律制度的规定，以下关于保险经纪人的表述中，正确的选项是（）oA.保险经纪人是专门从事保险经纪活动的个人B.保险经纪人是投保人的代理人 C.保险经纪人是保险人的代理人D.保险经纪以依法收取佣金答
29、案：D【解析】选项A：保险经纪人是专门从事保险经纪活动的单位，而不能是个人。 选项BC：保险经纪人既不是保险合同的当事人，也不是任何一方的代理人，它 是具有独立法律地位 的经营组织，在从事保险经纪行为时是以自己的名义与保 险人进行活动的，且自行承当由此产生的法律后果。12 .根据民事诉讼法律制度的规定，在没有协议管辖的情况下，关于合同纠纷地域管辖的以下表述中，正确的选项是（域管辖的以下表述中，正确的选项是（)A.因合同纠纷引起的诉讼, B.因合同纠纷引起的诉讼, C.因合同纠纷引起的诉讼, D.因合同纠纷引起的诉讼, 答案：B由原告住所地或者合同履行地人民法院管辖 由被告住所地或者合同履行地人
30、民法院管辖 由原告住所地或者合同签订地人民法院管辖 由被告住所地或者合同签订地人民法院管辖【解析】在没有协议管辖的情况下，发生了合同纠纷，地域管辖权由被告住所地 或签订合 同时履行地的人民法院管辖。13 .根据增值税法律制度的规定,以下情形中，不属于我国增值税征税范围的（）oA.境外单位德国某公司转让专利权供我国某公司在北京使用B.境外单位法国某酒店为我国科研团队提供在巴黎的住宿服务C.境外单位美国某公司为我国某公司在上海的楼宇提供装饰服务D.境外单位日本某公司出租设备供我国某公司在广州使用答案B【解析】境外的单位提供完全在境外消费的服务，不属于我国增值税的征税范围。14 .甲企业将其现有的以
31、及将有的生产设备、原材料、半成品、产品一并抵押给 乙银行，但 未办理抵押登记。抵押期间，甲企业未经乙银行同意以合理价格将 一台生产设备出售给知情的丙公司，并已交付。后甲企业不能向乙银行履行到 期债务，乙银行拟行使抵押权。以下关于该抵押权效力的表述中，正确的选项是（）o A.该抵押权已成立且可以对抗知情的丙公司B.该抵押权因未办理抵押登记而不能成立C.该抵押权因抵押物不特定而不能成立D.该抵押权已成立但不得对抗丙公司答案：D【解析】物权法规定，生产设备、原材料、半成品、产品、交通运输工具和 正在建造的 船舶、航空器抵押或其他动产设定抵押，抵押权自抵押合同生效时 设立。产浮动抵押无论是否办理抵押登
32、记，均不得对抗正常经营活动中已支付 合理对价并取得抵押财产的买受人。15 .根据合伙企业法律制度的规定，关于普通合伙企业新合伙人对入伙前合伙企 业债务承当的以下表述中，正确的选项是（）oA.新合伙人对入伙前合伙企业的债务不承当责任B.新合伙人根据入伙协议的约定对入伙前合伙企业的债务承当责任C.新合伙人对入伙前合伙企业的债务承当无限连带责任D.新合伙人以实缴的出资额为限对入伙前合伙企业的债务承当责任答案：C【解析】合伙企业法规定，普通合伙企业新合伙人对入伙前合伙企业的债务 承当无限连带责任。16 .根据专利法律制度的规定，申请专利的创造创造在申请日以前6个月内，存 在特定情形的，不丧失新颖性。以
33、下各项中，不属于该特定情形的是（）o A.申请人向媒体披露其内容的B.他人未经申请人同意而泄露其内容的C.在规定的学术会议或者技术会议上首次发表的D.在中国政府主办或者成认的国际展览会上首次展出的答案：A【解析】申请专利的创造创造在申请日以前6个月内，有以下情形之一的，不 丧失新颖性：在中国政府主办或者成认的国际展览会上首次展出的；在规 定的学术会议或者 技术会议上首次发表的；他人未经申请人同意而泄露其内 容的。17 .根据票据法律制度的规定,以下各项中，属于本票的相对记载事项的是（）o A.收款人名称B.出票日期C.出票地D.确定的金额答案：C【解析】本票相对记载事项包括:付款地、出票地。A
34、BD为绝对记载事项。18 .根据证券法律制度的规定，以下关于上市公司配股条件的表述中，不正确的 是（ ）。A.上市公司最近36个月内财务会计文件无虚假记载，且不存在重大违法行为B.控股股东应当在股东大会召开前公开承诺认配股份的数量C.拟配售股份数量不超过本次配售股份前股本总额的30%D.采用包销方式发行答案： D【解析】配股应该采用代销方式发行。19 .根据民事法律制度的规定，以下权利中，属于诉讼时效适用对象的是（）oA.兑付国债,金融债券以及向不特定对象发行的企业债券本息请求权B.基于投资关系产生的缴付出资请求权C.未登记动产物权的权利人请求返还财产的权利D.支付存款本金及利息请求权答案：C
35、【解析】诉讼时效的适用对象主要适用于债权请求权，以下债权请求权提出诉讼 时效抗辩的，人民法院不予支持：1 .支付存款本金及利息请求；2,兑付国债、金 融债券以及向不定对 象发行的企业债券本息请求权；3.基于投资关系产生的缴 付出资请求权；4.其他依法不适用诉讼时效规定的债权请求权。20.甲家电企业（简称甲企业）为增值税一般纳税人。2018年3月，甲企业按8 折优惠价格销售一批商品，该批商品折扣前的价格为46.8万元（含增值税，适 用税率17%）。甲企 业销售该批商品应确认的企业所得税应税收入为（）万元。 A.32D.40答案： A【解析】销售折扣开在一张发票上的，应该按折扣后的金额确认收入 =
36、46.8/1.17*80%=32 万元。2L根据企业所得税法律制度的规定，关于企业所得税应税所得来源地确定标准 的以下表述中，正确的选项是（）oA.转让不动产所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所在地确定B.销售货物所得，按照支付所得的企业或者机构、场所所在地确定C.转让权益性投资资产所得，按照转让权益性投资资产的企业或者机构、场所所 在地确定D.利息所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定， 或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定答案：D【解析】A转让不动产所得，按不动产所在地确定，B销售货物所得按交易活 动发生地确定，C转让权益性投资所得，按被投资企业所在地确定。22.孙
37、某与赵某约定，赵某假设于年内结婚，孙某将把其名下一套房屋借给赵某使 用1年。该约定的性质是（）oA.附期限的法律行为B.附条件的法律行为C.单方法律行为D.不属于法律行为答案：B【解析】附条件的法律行为是结果不确定的，附期限的法律行为是结果是确定的, “年内结婚”是属于附条件。23.甲公司2017年度的企业所得税应纳税所得额为300万元，工资薪金总额为 40万元，全 年拔缴的工会经费为2万元，且能够提供有效凭证。甲公司在计 算当年企业所得税应纳税 所得额时，准予扣除的工会经费为（ ）万元。A.1B.0C.2答案：D【解析】工会经费允许扣除额=工资薪金*2%=40*2%=0.8万元。24.10周
38、岁的张某未经其法定代理人的同意，将价值5000元的笔记本电脑赠与 同学李某。该赠与合同的效力是（）。A.有效B.无效C.可撤销D.效力待定答案：D【解析】限制民事行为能力人独立实施的合同，是效力待定合同，经法定代理人 追认后，该合同有效。25 .根据公司法律制度的规定，以下关于公司利润分配的表述中，正确的选项是（）o A.公司股东大会可以决议在弥补亏损前向股东分配利润B.有限责任公司股东可以约定不按出资比例分配利润C.公司持有的本公司股份可以分配利润D.股份章程不得规定不按持股比例分配利润答案：B【解析】项A：公司股东会,股东大会或者董事会“违反规定”，在公司弥补亏损 和提取法 定公积金之前向
39、股东分配利润的，股东必须将违反规定分配的利润退 还公司。选项BD：公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润，有限责任公司 按照股东实缴的出资比例分配，但全体股东约定不按照出资比例分配的除外； 股份按照股东持有的股份分配，但股份章程规定不按持股比例 分配的除外。选项C：公司持有的本公司股份不得分配利润。26 .根据专利法律制度的规定，以下行为中，构成假冒专利的是（）oA.专利权终止前在依照专利方法直接获得的产品上标注专利标识，在专利权终止 后许诺销售该产品的B.未经专利权人许可，为生产经营目的使用其专利产品C.伪造专利证书D.专利权终止前在专利产品上标注专利标识，在专利权终止后销售该产品的 答 案
40、：C【解析】选项AD：专利权终止前依法在专利产品、依照专利方法直接获得的产 品或者其包 装上标注专利标识，在专利权终止后许诺销售、俏售该产品的，不 属于假冒专利行为。选 项B：未经专利权人许可，为生产经营目的制造、使用、 许诺销售、销售、进口其专利产品，或者使用其专利方法以及使用、许诺销售、 销售、进口依照该专利方法直接获得的产品，属于未经专利权人的许可，实施 其专利的行为，不属于假冒专利行为。27.甲公司与乙公司签订买卖合同，约定甲公司先向乙公司支付货款，乙公司再向甲公司交 付货物。后来乙公司经营状况严重恶化，对于乙公司提出的给付请 求权，甲公司拟行使不安抗辩权。以下关于不安抗辩权行使的表述
41、中，不正确 的是（）oA.甲公司行使不安抗辩权，必须有确切证据证明乙公司经营状况严重恶化B.乙公司提供相应担保的，甲公司应当恢复合同的履行C.甲公司可以通过行使不安抗辩权直接解除合同D.甲公司行使不安抗辩权而中止履行的，应当及时通知乙公司答案：C【解析】行使不安抗辩权中止履行合同后，如果对方在合理期限内未恢复履行能 力并且未 提供适当担保的，中止履行合同的一方可以解除合同，不能直接解除 合同。28 .根据公司法律制度的规定，以下关于股票发行价格的表述中，正确的选项是（）。 A.股票发行价格只能与票面金额相同B.股票发行价格可以与票面金额相同，也可以低于票面金额，但不得超过票面金 额C.股票发行
42、价格可以与票面金额相同，也可以超过票面金额，但不得低于票 面金额D.股票发行价格必须超过票面金额答案：C【解析】股票发行价格可以平价发行，也可以溢价发行，即可以与票面金额相同， 也可以超过票面金额，但不得低于票面金额。29 .根据增值税法律制度的规定，以下关于租金、押金的增值税销售额的表述中， 正确的选项是（）oA.纳税人销售货物收取的包装物租金，不应并入销售额征税B.纳税人销售货物收取的包装物租金，一律视同包装物押金征税C.并入销售额征税的包装物押金，需要先将该押金换算为不含税价，再并入销售 额征税D.纳税人为销售货物而出借包装物收取的押金，单独记账核算的，且时间 在1年以内，又未过期的，一
43、律并入销售额征税答案：C【解析】选项AB：销售货物的同时收取包装物租金，应作为增值税价外费用处 理，并入销 售额征税。选项D：纳税人为销售货物而出租、出借包装物收取的 押金，单独记账核算，且时间在1年以内，又未过期（合同约定的期限）的，不 并入销售额；对销售啤酒、黄酒以外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无 论是否返还以及会计上如何核算，均应在收取当期并入销售额中征税。30 .甲快递公司（简称甲公司）为增值税一般纳税人。2018年3月，甲公司购进 小货车，取 得的增值税专用发票已通过认证，发票上注明价款111万元，税 额1887万元；开具普通发票取得派送收入823.62万元（含增值税，适用税率
44、 6%）,陆路运输收入1176万元（含增值 税，适用税率11%）o甲公司当月上述业 务应缴纳的增值税税额为（）万元。答案：C【解析】当月销项税额=823.62/1.06*6%+117.66/1.11*11%=46.62+11.66=5828（万 元），当月进项税额=18.87万元，当月应缴纳增值税税额=58.28-18.87=39.41（万 元）。二、多项选择题.根据增值税法律制度的规定，向境外单位提供的完全在境外消费的以下服务 中，适用增 值税零税率的有（）oA.研发服务B.合同能源管理服务C.软件服务D.知识产权服务答案： ABC【解析】选项ABC适用零税率，（向境外单位提供完全在境外消费
45、的包括:研发 服务、合同能源管理服务、设计服务、广播影视节目的制作和发行服务、软件 服务、电路设计及测试 服务、信息系统服务、业务流程管理服务、离岸服务外 包业务、转让技术）。选项D属于增 值税免征收入。32 .根据民事诉讼法律制度的规定，关于两个以上人民法院都有管辖权的诉讼确 立管辖权的以下表述中，正确的有（）oA.先立案的人民法院可以将案件移送给另一个有管辖权的人民法院B.原告向两个以上有管辖权的人民法院起诉的，由最先立案的人民法院管辖C. 人民法院在立案前发现其他有管权的人民法院已先立案的，不得重复立案D.原 告可以选择向其中一个人民法院起诉答案： BCD【解析】A选项先立案的人民法院不
46、能将案件移送给另一个有管辖权的人民法院, 采用的是先立案的人民法院管辖。33 .根据企业所得税法律制度的规定，企业从事以下工程的所得中，可以免征企 业所得税的有（）oA.棉花的种植B.茶的种植C.水果的种植D.蔬菜的种植答案： ACD【解析】选项B企业从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植取得的 所得减半征收企业所得税。34 .根据商标法法律制度的规定两个或两个以上的商标注册申请人，在同一种商 品或类似商品上，以相同或近似的商标申请注册的，在确定权利人时遵循先申 请原那么。以下关于先申请原那么的表述中，正确的有（ ）oA.申请人就先申请人确实定不愿协商或者协商不成的，商标局驳回所有申请人
47、申 请B.两个或两个以上的商标注册申请人同日申请的，商标局初步审定并公告使用在 先的商标，驳回其他人的申请，不予公告C.两个或两个以上的商标注册申请人同日使用的，各申请人可以自收到商标局通 知之日起30日内自行协商确定先申请人，并将书面协议报送商标局D.商标局初步审定并公告申请在先的商标答案：BCD【解析】选项A不愿协商或者协商不成的，商标局通知各申请人以抽签的方式 确定一个申请人，驳回其他人的注册申请。35 .根据公司法律制度的规定，以下关于有限责任公司股东缴纳出资的表述中， 正确的有（ ）oA.股东以非货币财产出资的，一般应在6个月内办理完财产权转移手续B.股东以货币出资的，应当将货币出资
48、足额存入为设立有限责任公司而在银行设 立的账户C.股东不按照规定缴纳出资的，应向公司足额缴纳，并向已按期足额 缴纳出资的股东承当违约责任D.股东以非货币财产出资的，应当依法办理其财产权的转移手续答案：ABCD【解析】以非货币出资的，一般应在6个月内办理完财产权转移手续；以货币 出资的，应当将货币出资足额存入为设立有限责任公司而在银行设立的账户； 股东不按照规定缴纳出资的，应向公司足额缴纳，并向已按期足额缴纳出资的 股东承当违约责任。36 .根据合伙企业法律制度的规定，关于有限合伙人未按期足额缴纳出资的法律后果的以下表述中，正确的有（）oA.普通合伙人应当承当连带出资责任B.该有限合伙人应当承当补缴义务C.其他有限合伙人应当承当连带出资责任D.该有限合伙人应当对其他合伙人