财务报告与信息披露.docx

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1、财务报告与信息披露58 一般会计处理和期末关账的实施管理业务流程一、业务目标*确保企业的会计政策和程序满足国家法律、法规和相关监管机构的要求；完善企业会计管理体系，确保企业财务信息能够被真实、准确、完整的处理， 满足财务报告和信息披露的要求。二、业务风险违反国家法律、法规，可能使企业遭受外部处分，给企业带来经济及名誉损 失；会计处理出现漏洞，影响企业财务信息的准确性，可能导致企业财务报告错报、漏报或信息披露错误。三、业务范围该子流程主要描述了中国建筑股份（以下简称“股份公司”）一般会计 处理与期末关账实施管理的相关流程，主要包括企业会计政策的制定和会计科目 的维护、会计凭证的处理、非经常事项或

2、特殊事项的会计处理.、期末关账程序的 运行与审核等。在执行会计处理与期末关账实施管理的过程中，应确保不相容职 责的别离。四、业务流程描述1企业会计制度的制定和科目的维护1.1 根据国家相关法律、法规以及中国建筑股份章程，股份公司财 务部结合公司实际情况，开展会计政策研究，根据需要适时更新适用于股 份公司的会计制度。1.2 针对拟订更新的股份公司会计制度（包括会计科目及会计编码的更新），报表编制岗负责根据汇总后股份公司关联交易明细表编制关联交易会计抵销工作底稿，经财务部主管审签后，合并报表编制岗在合并会计报表中进行抵销。关联交易事项在财务报告附注中对外披露前需书面报股份公司财务部主管（或总会计师

3、）书面审批并签字确认。5. 2. 3审计委员会每季度末/半年末/年末对总经理和主管领导签署的包含关联 交易情况的定期财务报告进行审阅，并报董事会审议，并分别在审计委 员会和董事会会议纪要内记录审议结果。5. 2.4对于各企业应实时披露的关联方交易事项，由各级企业财务部门及时逐 级上报股份公司，参照5. 2. 2和5. 2. 3条款进行对外披露。五、相关制度目录1财政部企业会计准那么第36号一关联方披露2财政部企业内部控制应用指引第XX号一一合同3中建股份公司会计制度4中国建筑股份关联交易管理方法六、主要控制点1关联方确实定与审批2关联交易的审批3关联交易合同的签订4关联交易执行情况的审核5关联

4、交易记录的审核6关联交易的核对7关联交易的监督8关联交易信息披露的审核七、检查资料1关联方关系名录2关联交易计划3关联交易合同/协议4关联交易结算清单5关联交易未结算情况报告6关联交易核对清单7关联交易明细表8关联交易会计抵消工作底稿9财务报表10与关联交易情况相关的审计委员会和董事会会议纪要八、业务流程图（略）第十五章财务报告与信息披露60财务报告管理业务流程一、业务目标保证财务报告的编制符合国家法律、法规以及企业内部相关规章制度的要求；保证财务报告能够公允地反映企业的财务状况和经营成果，满足企业内、外 各方会计信息使用者的决策需要；*保证财务报告真实、准确、完整，符合披露程序和要求。二、业

5、务风险*财务报告编制违反会计法律法规和国家统一的会计准那么制度，可能导致企业 承当法律责任、遭受损失和声誉受损；*财务报告审核不严或审计不当，出现报告虚假或重大遗漏，可能误导投资人 等报告使用者，造成决策失误，干扰市场秩序；财务报告未能充分利用，信息资源浪费，不利于揭示经营管理中的问题，可 能导致企业财务和经营风险失控。三、业务范围该子流程主要描述中国建筑股份（以下简称“股份公司”）财务报告管 理的相关业务流程，主要包括要包括报表编制的准备、报表的编制审核及报送、 报表的合并（汇总）、财务报告的审计、财务报告的披露与使用的业务流程，在 执行财务报告管理业务流程中，应确保不相容职责相互别离。四、

6、业务流程描述1报表编制的准备制定年度财务报告编制方案1.1.1 股份公司财务部报表编制岗位人员根据国资委、财政部等国家部委以及股 份公司关于年度财务决算的总体安排，编制股份公司年度财务报告编制 方案。方案须明确年度财务报告编制方法、会计调整政策及披露政策， 合并范围、报告编制及上报的时间要求等内容。1.1.2 股份公司年度财务报告编制方案经财务部总经理审核签字后报公司总 会计师，总会计师核准签字后由财务部以股份公司文件的形式正式下发至 各子（分）公司。1.2 确定股份公司年度合并会计报表的合并范围各级子公司财务部会计报表岗位人员根据股份公司年度财务报告编制方 案的要求，编制子公司合并会计报表合

7、并范围明细表，经子公司财 务部经理、总会计师分别审核签字后上报股份公司财务部。1. 2. 2股份公司财务部会计报表编制岗位人员汇总母子公司的合并会计报表的 合并范围，编制股份公司合并会计报表合并范围明细表，经股份公司 财务部总经理、总会计师、总经理审核签字后报国资委备案。股份公司财务部根据国资委的批复，核准并批复子公司合并会计报表的合 并范围，以股份公司文件的形式正式下发至各子公司。1.3 对账. 1内部往来款项的对账母公司财务部往来核算岗位人员定期（至少每季度一次）向子（分）公司 下发内部往来款项对账单，子（分）公司财务部往来核算岗位人员核 实无误后盖章确认，如有差异须双方及时查明原因，编制

8、账务调整情况 说明，经财务部主管会计复核签字后交会计核算人员进行调账账务处理， 对账单由会计档案管理人员统一装订归档保管。1.3.2 外部应收、应付款项的对账各会计报表编制主体的往来核算人员定期（至少每半年一次）与外部应收、 应付款项客商进行对账，编制应收应付款项对账单，对账单须双方盖 章确认，如有差异须双方及时查明原因，编制账务调整情况说明，经 财务部主管会计复核签字后交会计核算人员进行调账账务处理，对账单由 会计档案管理人员统一装订归档保管。1.3.3 内部交易对账合并报表成员单位之间须定期（至少每半年一次）对账，各单位往来核算 岗位人员就内部交易的发生额、期末余额、列账会计科目等内容进行

9、核对， 编制内部交易对账单并盖章确认，如有差异双方须及时查明原因，编 制账务调整情况说明，经财务部主管会计复核签字后交会计核算人员 进行调账账务处理，对账单由会计档案管理人员统一装订归档保管。2报表的编制、审核及报送各级公司财务部会计报表编制人员根据企业会计准那么、企业会计准那么 一应用指南、股份公司会计制度及年度财务报告编制要求，编制本公 司个别会计报表，经公司财务部主管会计复核后报财务部经理审核。2.1 财务部经理对会计报表审核签字后报公司总会计师，公司总会计师审核签 字后报公司总经理（法定代表人）审核签字，形成正式财务报表。2.2 各级子公司财务部收集其所属子（分）公司的会计报表，收到其

10、所属子（分） 公司上报的报表后，报表编制人员审核上报报表数据的准确性和完整性， 编制报表审核记录，发现差异及时查明原因并进行调整，财务部主管会计审核上报的会计报表以及报表审核记录并签字，报财务部总经理 审核确认。2.3 各级子公司会计报表编制人员根据经审核无误的各子（分）公司会计报表， 汇总编制合并报表，参见流程描述3编制合并报表之3.1、3.2、3.3流程。2.4 各级子（分）公司按规定的时间向其母公司报送月度、季度、中期及年度 财务报告。股份公司二级子公司向股份公司报送财务报告的时间为：月度报表在月度终了 7日内上报，季度报表在季度终了后20日内上报，中期 财务报告于每年7月31日前上报，

11、年度财务报告及审计报告在股份公司年度财务报告编制方案规定的时间内上报。5编制合并会计报表3.1 股份公司财务部在收到子（分）公司上报的会计报表后，合并报表编制岗 位人员审核上报报表数据、内部交易事项及金额的准确性和完整性，编制内部交易及内部往来明细表，发现差异及时查明原因并进行调整，财 务部主管会计、财务部总经理审核子公司会计报表及内部交易及内部往 来明细表，并签字确认。3. 2股份公司财务部报表编制岗位人员将经审核后的纳入合并范围的子公司 会计报表及股份公司母公司会计报表过入合并工作底稿，进行汇总计算得 出合计数。3.3 股份公司财务部报表编制人员根据合并会计报表合并范围及相关资料，归 集、

12、整理合并抵销基础事项及数据，编制合并抵销分录，经财务部主管会 计审核确认，在合并工作底稿进行抵消处理，并计算得出合并数。3.4 股份公司财务部主管会计、财务部总经理对合并会计报表底稿及编制的抵 销分录、子公司会计报表、内部交易对账单、合并单位清单等资料进行审 核签字确认，形成股份公司财务报告初稿。4年度财务报告的审计各级公司财务部及有关部门，按照股份公司年度编制方案，配合会计师事 务所做好年度财务决算审计工作，及时研究解决审计查出的问题并做好审 计查出问题的整改工作。当存在不同意见时，各子（分）公司及时向股份 公司财务部反映，请求协调。4.1 会计师事务所的审计报告征求意见稿须报经公司总会计师

13、、总经理审阅， 并签署意见，财务部总经理根据有关意见与会计师事务所沟通交流并作好 记录，直至双方达成一致意见并完成年度财务报告的审计工作，财务部总 经理须及时将沟通结果向总会计师、总经理反应。4.2 各子公司须按照股份公司年度财务报告编制方案规定的时间要求，完 本钱公司年度财务报告的审计工作并按时上报审计报告。5财务报告的披露与使用5.1股份公司董事会依照第十八章财务报告与信息披露之子流程一信息 披露管理业务流程规定的审核、审批程序，对股份公司定期财务报告初 稿进行审核、审批，经股份公司董事长签署后对外披露。具体参见第十八章财务报告与信息披露之信息披露管理业务流程。5. 2股份公司及各级公司的

14、年度财务报告须向本公司职工代表大会进行报告， 由公司总经理以公司经理层工作报告的方式或其他专门方式向本公司职工代表大会报告上一年度公司的生产经营成果及财务状况。5.3 财务报告使用单位（部门）需使用股份公司年度财务报告时，须向股份公 司财务部提交书面申请，说明使用范围、使用目的、份数。股份公司财务 部报表编制岗位人员审核使用单位的使用申请，并提出意见报财务部总经 理签字审批，经股份公司分管副总经理、总经理签字核准后，向使用单位（部门）提供财务报告。5.4 财务部会计档案管理岗位人员建立财务报告使用登记台帐，对财务报 告使用情况进行登记、备案。6财务报告分析制度6 . 1股份公司及各级子（分）公

15、司实行财务报告季度分析制度，每季度终了， 财务部财务分析岗位人员根据季度财务报表及相关资料，编制季度财务 分析报告，经财务部总经理审核修改后交公司相关部门评审会签，公司 相关部门审核修改后报公司总会计师，经公司总会计师审核签字后报公司 总经理审批。7 .2财务报告分析的主要内容有对公司经营成果、财务状况及变动情况以及偿 债能力、盈利能力、运营能力的分析。采用的方法主要有比率分析法、趋 势分析法、结构分析法、综合分析法等。五、相关制度目录1财政部企业会计制度2财政部企业财务会计报告条例3财政部合并报表暂行规定4财政部企业会计准那么一关联方关系及其交易的披露5中国建筑股份会计制度6中建建筑股份财务

16、会计报告使用方法六、主要控制点1年度财务报告编制方案的制定与审批2确定合并会计报表合并范围3内部往来及内部交易对账4个别会计报表编制、审核与上报5合并会计报表的编制与审核6年度财务报告披露与使用的申请与审批七、检查资料1股份公司年度财务报告编制方案2子公司合并会计报表合并范围明细表3股份公司合并会计报表合并范围明细表4内部往来款项对账单5内部交易对账单6应收应付款项对账单7账务调整情况说明8各级公司月度、季度会计报表及半年度财务报告9股份公司及各级公司年度财务报告及审计报告10子公司年度合并会计报表工作底稿11股份公司年度财务报告合并工作底稿12股份公司年度财务报告使用单位申请及审批文件13财

17、务报告使用情况登记台账14季度财务分析报告八、业务流程图（略）第十五章财务报告与信息披露61信息披露管理业务流程一、业务目标*确保信息披露符合国家法律、法规和相关监管机构的要求;完善企业信息披露管理体系，保证信息披露及时、准确、完整，充分保障投 资者权益。二、业务风险信息披露违反国家法律、法规和相关监管机构的要求，可能使企业遭受外部 处分及名誉损失；*信息披露管理出现漏洞，可能造成披露错误或不及时，损害投资者合法权益。三、业务范围该子流程描述了中国建筑股份（以下简称“股份公司”）关于信息披露管 理业务的相关流程，主要包括股份公司对外披露报告的编制、审议和披露流程。 股份公司对外披露的报告可分为

18、定期报告和临时报告。其中，定期报告包括年度 报告、中期报告和季度报告；临时报告是指除定期报告之外的其他公告。根据上 海证券交易所股票上市规那么规定，临时报告大体可以分为涉及重大事项的临时 报告和不涉及重大事项的临时报告两类。（重大事项的判断标准及相关审议程序， 详见上海证券交易所股票上市规那么第八章、第九章、第十张、第十一章的有 关规定。）四、业务流程描述1定期报告披露1.1 定期报告的编制定期报告的编制由董事会秘书负责组织协调，股份公司总部各部门以及 各分、子公司提供基础材料，董事会办公室负责定期报告材料的汇总与 编制。1.2 定期报告的审议定期报告编制完成后，董事会秘书应在董事会及监事会会

19、议召开前10 日，将定期报告送达公司董事和监事审阅。董事长召集和主持董事会会 议，以会议表决的方式审议定期报告。如果审议通过，公司董事、高级 管理人员应对定期报告签署书面确认意见，明确是否同意定期报告的内 容。监事会应对董事会编制的定期报告进行审核，并以监事会决议的形 式提出书面审核意见。1.3 定期报告的披露定期报告审议前，董事会办公室负责与上海证券交易所协调阅定定期报 告的具体披露日期。定期报告审议通过后，董事会办公室负责准备定期 报告发文文稿，呈董事会秘书签发后对外公告。1.4 财务报告和相关披露在出版、影印或提交电子版前，须与经审批的财务 报表、试算表和支持性文档协调一致。2临时报告披

20、露2. 1临时报告的编制与定期报告的编制相同，临时报告的编制也由董事会秘书负责协调，各 相关部门负责提供相关材料，董事会办公室负责材料的汇总和编制。临 时报告的内容涉及重大事项的，按照上海证券交易所规定格式进行编制。2.2 临时报告的审议临时报告的内容涉及重大事项的，由经理层会议审议通过并形成相关议 案，提交董事会审议；董事会以会议表决的方式审议通过后，方可对外 公告。重大事项需提交股东大会审议的，那么由董事会召集召开股东大会 审议，并以股东大会决议的形式如实对外公告。临时报告的内容不涉及 重大事项的，那么无需经董事会审议，由董事会秘书审核并决定对外公告。2.3 临时报告的披露临时报告的披露，

21、由董事会会办公室起草发文文稿，董事会秘书签发，或于必要时由董事会秘书书面请示董事长同意后予以签发，再由董事会 办公室负责对外披露。五、相关制度目录1公司法2上海证券交易所股票上市规那么（2008年修订）3中国建筑股份章程4中国建筑股份信息披露管理方法财务部编制会计制度变更预案，依次报经财务部经理/总会计师、总经理审核并签署意见后，提交公司董事会审议并作出书面批复。财务部根据批复及时制定、更新公司会计制度，并通过电子办公系统或书面形式转发 各级公司及各职能部门和业务板块遵照执行。2.4 按照“统一制度，分级实施”的原那么，股份公司各级企业及其内部独立核 算单位按照股份公司统一制定的会计制度进行会

22、计核算，不再另行制定本 企业的会计制度。2.5 各企业按照股份公司会计制度中统一规定的会计科目和科目编码进行会计 科目的设置和使用，股份公司所属各企业三级公司（不含三级公司）以下 公司无编码权。2.6 工程局财务部监控全局各单位会计科目及会计编码的变化，确需发生账户 变动（包括临时账户）或主会计科目代码的增加和删除等情况，局所属各 单位提交书面的会计科目变更申请报告，局财务部汇总，经财务部经理、 总会计师审批并签字确认后，报股份公司财务部。2.7 股份公司财务部经理/总会计师审批核准后，正式下发会计科目变更通知给 相关工程局。工程局系统管理员根据股份公司的批复在账务系统内添加或 修改账户，并下

23、发三级单位遵照执行。2会计凭证的录入和审核财务部门贯彻国家财经税务法规和企业财务会计管理制度，按照会计基 础工作规范实施细那么的要求粘贴原始单据，填制记账凭证、会计账簿等 会计资料，办理财务核销、资金收支业务。2.8 根据股份公司会计制度及有关财务信息系统的规定，财务部门对会计凭证 的编制权限进行划分，包括财务主管、记账、审核、制单和出纳，按各自 职责依照业务流程在审核记账凭证的正确性后在凭证上签章。财务部信息主办会计按照财务部的会计业务分工及岗位职责权限表的规定在NC 财务中进行增减账套、人员设置等日常维护工作，设置财务人员的工作权 限，维护主要交易文档，禁止越权行为的发生，确保每笔常规/非

24、常规事项六、主要控制点1定期报告编制2定期报告审议3定期报告披露4临时报告编制5临时报告审议6临时报告披露七、检查资料1董事会决议2股东大会决议3经理层会议决议2定期报告披露文稿3临时报告披露文稿八、业务流程图（略）第十五章财务报告与信息披露62综合统计报告管理业务流程一、业务目标*及时、准确、全面反映企业生产经营成果，为企业进行运营分析和决策提供合理依据；*信息的统计和报送程序符合相关监管机构以及公司内部管理的要求。二、业务风险未能及时、准确、全面的统计企业生产经营成果，无法满足企业分析和决策的需求；信息的统计和报送违反相关监管机构的报送要求，可能使企业遭受外部处罚，为企业带来经济及名誉损失

25、。三、业务范围该子流程主要描述了中国建筑股份（以下简称“股份公司”）关于统合 统计报告管理的相关流程，主要包括年度统计报告制度的制定和下发以及年 度、季度和月度统计报告的编制、审批和报送流程。在执行综合统计报告业务过 程中，确保报告内容准确、上报及时。四、业务流程描述1年度统计报告制度的制定和下发1.1 股份公司财务部每年11月底前根据国家统计报告制度的变化情况和公司经营管理的实际需要，对年度统计报告制度进行修订，主要包括年度统计报告编制方法、报告表式、统计范围、统计计算口径、主要指标解释、 报告的时间要求等。1.2 股份公司年度统计报告制度经股份公司总会计师、总经理核准后，正 式行文下发至各

26、子（分）公司（驻外机构），并上报国家统计局备案。特 殊情况下，股份公司可制定临时统计调查表，作为统计报告制度的补 充。临时统计调查表的编制、审批和下发程序与年度统计报告制度 相同。1.3 分公司接到股份公司的年度综合统计报告制度后遵照执行，子公司参 照编制子公司的年度统计报告制度，经子公司统计负责人和公司负责 人核准后，正式行文下发所属企业执行。2年度统计报告的编制、审核和报送股份公司财务部统计会计在每年的3月15日前编制上一年度母公司年 度统计报告，并由财务部副经理在完成后的报告上审核签字。2.1 子（分）公司财务部统计会计负责收集其所属企业统计报告，并在每年的 3月15日前编制上一年度子（

27、分）公司年度统计报告，经本公司统计负责人（或公司主管领导）在统计报告上审核签字后，按股份公司年度综合统计报告制度规定的时间向股份公司财务部报送。2.2 股份公司财务部统计会计对子（分）公司年度统计报告审核后，与母 公司年度统计报告进行汇总编制股份公司年度统计报告。2.3 股份公司年度统计报告报经股份公司总会计师、总经理签字审批、总 经理办公会核准并签署意见后，由财务部按国家机关的要求（相关要求参 见第五局部“相关制度目录”）上报或对外公布，统计会计以纸质或电子 文档的形式存档备查。3月度、季度统计报告的编制、审核和报送股份公司财务部统计会计负责编制月度/季度母公司统计报告，并由财务 部副经理在

28、完成后的报告上审核签字（季报在每季度终了 1015天内完 成，月报在每月度终了 5天内完成）。3.1 子（分）公司财务部统计会计按照制度要求编制月度/季度统计报告，经本公司统计负责人审核签字后上报股份公司财务部。3.2 股份公司财务部统计会计对子（分）公司月度/季度统计报告进行审 核后，与母公司月度/季度统计报告进行汇总编制股份公司月度/ 季度统计报告。3.3 股份公司月度/季度统计报告经股份公司主管领导签字批准后，由财务 部向国家机关上报，统计会计以纸质或电子文档的形式存档备查。五、相关制度目录1国家统计局建筑业统计报表制度2国家统计局固定资产投资统计报表制度3商务部对外经济合作统计报表制度

29、4国家统计局企业集团统计报表制度5中华人民共和国统计法6统计法实施细那么7中国建筑工程总公司统计工作管理制度8中建总公司国内综合统计报表制度9中建总公司国外综合统计报表制度六、主要控制点1年度统计报告制度方案的制定与审批2年度统计报告的编制与审核3月度/季度统计报告的编制与审核七、主要检查资料1统计报告制度2母公司年度、季度、月度统计报告3子公司年度、季度、月度统计报告4股份公司年度、季度、月度统计报告八、业务流程图（略）和交易都能有效的、完整的记录于适当的会计期间。2.3 对于货币资金收、付款业务，经办人将经过审批后的收、付款单据报财务 部核销会计，核销会计审核原始单据无误后，通过财务软件系

30、统填制记账 凭证，并在系统中通过复核后，将记账凭证打印出来并签章；财务部稽核 会计对纸质记账凭证复核、签章，由经办人在凭证上签字，报出纳员办理 资金收、付款事项，最后返至核销会计。2.4 其他类型的会计分录参照本流程2. 3进行编制。3非经常事项或特殊事项的会计处理与审核对于非经常事项或特殊事项的定义及会计处理，在中国建筑股份有限公 司会计制度中进行了明确规定，适用各级公司。3.1 关于非经常事项或特殊事项的会计处理，财务部经理/业务主管对事项和交 易的详细信息进行审核分析后编制书面的非经常事项或特殊事项分析报 告，并报公司主管财务的副总/总会计师审核。3.2 各级公司主管财务的副总/总会计师

31、对非经常事项或特殊事项分析报告 中非常规事项或交易所适用的会计政策的适当性和客观性进行审核，审核 同意后在非经常事项或特殊事项分析报告上签字确认（复核主要关注 比拟同时期发生的非常规事项/交易的会计处理结果、确定正确程度的评 估、信息公正性和证据），然后依次报总经理/总经理办公会或董事会审批 并签署意见后进行账务处理。3.3 核销会计根据审批意见编制会计凭证，经稽核会计、财务部经理在凭证上 审核签字，财务部业务主管/副经理月末在系统中进行复核后记入总账。4期末关账程序的运行与审核各公司均以年度、半年度、季度、月度末为关账日，各公司财务部在关账 日进行关账。4.1 财务部业务主管/副经理月末在系

32、统中对账，对账时系统自动核对总账和明细账，生成试算平衡表，表达试算平衡无误后才能关账。4.2 期末关账前，财务部业务主管/副经理对发现的错误，形成复核工作底稿, 报财务部经理审批后，立即通知制单人员根据实际过失原因及发生时间进 行账务调整。如在分录层面出现账务处理需变更的情况，系统需要首先撤 销审核，再由财务部会计对自己职责权限内的会计凭证内容进行修改、删 除等操作；如在总账层面出现账务处理需变更的情况那么制作调整凭证。4.3 关账后的分录需进行调整时，由财务部经理在分录调整附件上签字审核 后，会计核算岗位人员负责在财务系统中进行账务处理，并在系统中生成 用于编制财务报告的试算平衡表。4.4

33、5重新制作记账凭证和制作调整凭证的流程与一般会计处理中凭证审核和流 转的过程相同。出纳，制单人，复核人和财务部经理对调整凭证审核签字 确认，并由业务主管/副经理在系统中重新记账，修改后应再次进行复核。4.5 报表的编制与审批参见“财务报告管理业务流程”。五、相关制度目录1财政部中华人民共和国会计法2财政部企业会计准那么3财政部企业财务通那么4财政部内部会计控制规范一基本规范（试行）5证监会上市公司信息披露管理方法6中建股份公司会计制度六、主要控制点1股份公司会计政策、法规变更预案确实定与审批2制定、更新股份公司会计政策、法规，并下发所属单位遵照执行3会计政策、法规或主会计代码变更的审核4财务部

34、经理分析记录公司非经常事项或特殊事项的信息5非经常事项或特殊事项会计处理方式的审核6会计凭证的填制与审核7财务部业务主管在NC系统中复核账册进行记账处理8财务关账的执行与审核七、主要检查资料1会计制度变更预案2股份公司会计制度3会计科目变更申请报告4会计科目变更通知5岗位职责权限表6非经常事项或特殊事项的分析报告7会计凭证、试算平衡表8复核工作底稿八、业务流程图（略）第十五章财务报告与信息披露59关联交易管理业务流程一、业务目标确保关联交易符合国家法律、法规和公司内部规章制度的要求；*按照公平公正的定价原那么和交易方式实现关联交易，杜绝利润转移；.确保所有关联交易均经适当权限的审批；.保证关联

35、交易的记录和披露真实、准确、完整，符合披露程序及要求。二、业务风险*关联交易违反国家法律法规，可能使企业遭受外部处分、经济损失和信誉损失；关联交易定价不合理、执行不当，可能导致企业经营效率低下或资产受损;关联交易未经适当审批或超越授权审批，可能因重大过失、舞弊、欺诈而导致损失；关联方界定不准确或关联交易记录不真实、不完整，无法满足财务报告和信息披露的要求。三、业务范围该子流程主要描述了中国建筑股份（以下简称“股份公司”）关于关联 方及关联交易管理的相关流程，主要包括关联方确实定与审批、关联交易的审批、 关联交易合同及执行情况的审核、关联交易的记录与审核、关联交易的监督与信 息披露等。关联人之间

36、转移资源、劳务或义务的行为不管是否收取价款，都属于 关联交易，在执行关联交易业务过程中，应确保不相容职责相别离。四、业务流程描述1关联方确实定与审批1.1 关联方关系由各级公司财务部进行初步认定，具体认定标准参见中国建 筑股份关联交易管理方法，并遵循实质重于形式的原那么。1.2 每季度末/半年末/年末，各级公司财务部牵头、会同法律事务部门，编 制或更新产（股）权结构图表、关联方关系名录，经本公司财 务部主管（或总会计师）书面审批并在以上图表和名录上签字确认后逐 级汇总报股份公司财务部编制股份公司关联方关系名录（列出集团 内所有已认定的关联方，包括股权结构等信息），经财务部主管（或总 会计师）书

37、面审批并在该名录上签字确认后转发各级公司及各职能部门 和业务板块阅存，以利于掌握关联方信息。财务部存档备查。2关联交易的审批根据生产经营需要，各级业务部门负责提出关联交易计划（包括项目、业务量和价格等信息），并按照中国建筑股份关联交易管理方法规定的授权权限报财务部主管（或总会计师）、总经理审核签字后，上报董事会或股东大会以会议纪要或决议的形式予以批准，财 务部备案。2.1 股份公司建立关联交易逐级授权审批制度，严禁越权审批：2.1.1 公司与关联人发生的交易（公司获赠现金资产和提供担保除外）应当与关联人订立书面协议，金额在3000万元以内的日常关联交易，提交董事会审议；金额在3000万元以上，

38、且占公司最近一期经审计净资产绝对值5%以上的关联交易，提交股东大会审议；协议没有具体交易金额的，应当提交股东大会审议。2.1.2 已经公司董事会或股东大会审议通过且正在执行的日常关联交易协议，如 果协议在执行过程中主要条款发生重大变化或协议期满需要续签的，公司应当将新修订或续签的日常关联交易协议，根据协议涉及的总交易金额适用本条第2. 2.1项的规定，分别提交股东大会或董事会审议;协议没有具体交易金额的，应当提交股东大会审议。2.1.3 2. 3对于每年发生的数量众多的日常关联交易，需要经常订立新的日常关联交 易协议而难以按照本条第2. 2.1项规定将每份协议提交股东大会或董事 会审议的，可以

39、在披露上一年度报告之前，按类别对公司当年度将发生的 日常关联交易总金额进行合理预计，根据预计结果提交股东大会或董事会 审议;如果在实际执行中日常关联交易金额超过预计总金额的，公司应当 根据超出金额重新提交董事会或股东大会审议。2.2 关联交易定价原那么包括市场价、协议价、本钱加成价三种，具体制定原 那么参见中国建筑股份关联交易管理方法。2.3 公司关联人与公司签署涉及关联交易的合同/协议时，采取以下必要的回避措施：1）任何个人只能代表一方签署协议；2）关联人不得以任何方式干预公司的决定；3）公司董事会审议关联交易事项时，关联董事回避表决，也不得代理其 他董事行使表决权。4）股东大会审议关联交易

40、事项时，关联股东回避表决。（有关关联人、关联董事、关联股东的定义参见中国建筑股份有限 公司关联交易管理方法。）3关联交易合同及执行情况的审核3.1 关联方交易合同的起草与审批经相关授权审议通过的关联交易，应当由具体经办业务部门起草书面合 同或协议，明确关联方交易的定价原那么和价格水平，由各级公司的法定 代表人或被授权人签订具体的关联交易合同/协议（应包括交易价格、定 价原那么和依据、交易总量或其确定方法、付款时间和方式等条款）。关联 交易的合同/协议签署后在财务部留底备查，合同的管理参见合同管理 业务流程。3.2 关联方交易合同的执行关联交易合同/协议一经确定，各关联公司严格按照合同/协议规定

41、的交易条件进行交易。关联交易执行过程中，任何人不得自行更改交易条件，如因实际情况变化确需更改时，需履行本流程第2、3款所述的相应审批 程序。3.2.1 财务部经办人员根据双方签订的关联交易合同/或协议，编制关联交易 结算清单（包括拟结算工程、业务量、金额、收、付款时间要求等信 息），经工程主管业务部门负责人书面审定并在该清单上签字确认后交 财务部，财务部主管书面审核签字确认后办理结算业务。3.2.2 财务人员月末检查结算情况，并将未结算情况汇总编制关联交易未结算情况报告书面呈报财务部主管和相关业务部门负责人，由双方制定处理方法。4关联交易的记录与审核4.1各级公司财务部由专人负责建立关联交易的

42、台帐，每季与关联方相关人 员核对关联交易账目，及时、正确编制关联交易核对清单（至少包 括关联交易的时间、金额、关联方名称、交易事项等信息），交于关联 交易双方财务部主管（或总会计师）审核并在该核对清单上书面签字确 认，对不符事项，要说明原因并拟定处理方法。4. 2各级公司财务部负责关联交易岗位人员根据关联交易台账和审核后的 关联交易核对清单，编制关联交易明细表（至少包括关联交易的时间、金额、关联方名称、交易事项等信息）。关联交易明细表至少 每季度编制一次，并报送财务部主管（或总会计师）审核并在明细表上 书面签字确认。5关联交易的监督与信息披露关联交易的监督各级公司财务部每季将关联交易明细表报送

43、至股份公司财务部由专 门人员进行汇总并编制股份公司关联交易明细表，书面提交股份公 司财务部主管（或总会计师）审阅并在该明细表上签字确认，监督企业是否存在关联方占用、转移公司资金、资产及资源的可能。一旦发现异 常情况，财务部主管（或总会计师）应立即提请董事会、监事会采取相 应措施。5.1 关联交易信息披露的审核财务部门应根据国家监管机构及企业会计准那么、中建股份公司会 计制度、中国建筑股份关联交易管理方法的要求对关联 交易的相关信息予以披露。公司与关联自然人发生的交易额在30万元 以上的关联交易（公司提供担保除外）；与关联法人发生的交易金额在 300万元以上，且占公司最近一期经审计净资产绝对值0. 5%以上的关联 交易（公司提供担保除外），均应及时披露。5.1.1 对于应在财务报告中进行披露的关联方交易事项，股份公司财务部合并