《计算机财务管理》教学教案.docx

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1、教学 目标知识目标：了解财务管理的历史演进；熟悉企业财务活动；掌握利用Excel2010输入和编辑数据的方法。能力目标：熟练运用Excel2010素质目标：运用Excel2010解决企业的财务问题教学 重占在Excel 2010中输入和编辑数据教学 难点1. Excel的相对地址/绝对地址；2. Excel的相对引用/绝对引用/混合引用。教学 手段案例分析小组讨论、协作教学 学时4教学 内容与 教学过程设计注 释第一章 应用Excel构建财务系统K理论知识第一节财务管理的历史演进企业财务管理大约起源于15世纪末16世纪初。当时，西方社会正处于资本主义萌芽时 期，地中海沿岸的许多商业城市出现了由

2、公众入股的商业组织，入股的股东有商人、王公、 大臣和市民等。商业股份经济的开展客观上要求企业合理预测资本需要量，有效筹集资本。 但是，由于这时企业对资本的需要量并不是很大，筹资渠道和筹资方式比拟单一，因而企业 的筹资活动仅仅附属于商业经营管理，并没有形成独立的财务管理职业，且这种情况一直持 续到19世纪末20世纪初。20世纪70年代末，企业财务管理进入深化开展的新时期，并朝着国际化、精确化、电 算化、网络化方向开展。70年代末和80年代初期，西方世界普遍遭遇了旷日持久的通货膨胀。80年代中后期以来，进出口贸易筹资、外汇风险管理、国际转移价格问题、国际投资分 析、跨国公司财务业绩评估等成为财务管

3、理研究的热点，并由此产生了一门新的财务学分支 国际财务管理。80年代中后期，拉美、非洲和东南亚开展中国家陷入沉重的债务危机，苏联和东欧国家 政局动乱、经济濒临崩溃，美国经历了贸易逆差和财政赤字，贸易保护主义一度盛行。20世纪80年代，财务管理信息系统诞生了。20世纪90年代中期以来，计算机技术、电子通讯技术和网络技术开展迅猛。 第二节财务管理概述一、财务管理的概念财务管理是在一定的整体目标卜，关于资产的购置（投资），资本的融通（筹资）和经营 中的现金流量（营运资金）以及利润分配的管理。二、企业财务活动企业财务活动是以现金收支为主的企业资金收支活动的总称。企业财务活动包括以下几个方面：1 .企业

4、筹资引起的财务活动2 .企业投资引起的财务活动同学分组讨论财 务管理信息系统 诞生的原因。3. DGET函数功能：从列表或数据库的列中提取符合指定条件的单个值。语法：DGET(database, field, criteria)DGET函数语法具有以下参数：Database必需。构成列表或数据库的单元格区域。数据库是包含一组相关数据的列表，其包含相关信息的行为记录。而包含数据的列为字 段。列表的第一行包含每一列的标签。Field必需。指定函数所使用的列。输入两端带双引号的列标签，如“使用年数”或“产量”；或是代表列表中列位置的数字 (不带引号)：1表示第一列，2表示第二列，依此类推。Crite

5、ria必需。包含所指定条件的单元格区域。用户可以为参数criteria指定任意区域。只要此区域包含至少一个列标签，并且列标 签下至少有一个在其中为列指定条件的单元格。ca注意：如果没有满足条件的记录，那么DGET返回错误值#VALUE!O如果有多个记录满足条件，那么DGET返II错误值#NUM!O用户可以为参数criteria指定任意区域，只要此区域包含至少一个列标签，并且列标 签下方包含至少一个用于指定条件的单元格。【例2-11】天天公司库存统计信息如图2-12所示，试应用DGET函数查找MP4的库存量、 本月退货量及盘盈/盘亏量。1ABCD天天公司库存统计表EFG2_产品名称期初库存量本月

6、入库数本月退货数存贝盘盈/盘勺期末庠存里3MP3216164526118364MP4235196835-221665硬盘34718690-322136移动硬盘459147925219157数码相机238454138308图2-12天天公司库存统计表第三节Excel 2010数据管理与分析一、建立数据列表二、数据排序三、筛选数据1 .自动筛选.自定义筛选2 .高级筛选四、数据的分类汇总1 .建立分类汇总2 .删除分类汇总五、数据透视表数据透视表是一个交互式的表格，能够快速统计大量数据。用户通过旋转行和列可以看 到不同的缩络图，通过显示不同页码可以筛选数据，或显示数据区域的具体内容。另外，用 户还

7、可以使用Excel 2010从数据透视表中自动产生一个补充图表。1 .数据透视表的特征2 .建立数据透视表3 .刷新数据透视表的数据4 .删除数据透视表第四节.Excel 2010图表的使用Excel 2010提供了大量图表类型，可以根据表格的数据很快地建立一个既美观又实用的 图表，让用户清楚地看到数字所代表的意义。一、图表类型5 .二维图表6 .三维图二、创立图表三、编辑图表1 .编辑数据源2 .添加坐标轴标题3 .添加趋势线教学 目标知识目标：了解资产负债表工程；了解利润表工程；了解现金流量表工程；能力目标：掌握资产负债表、利润表、现金流量表工程的编制 素质目标：能够编制资产负债表、利润表

8、、现金流量表教学 重占资产负债表、利润表、现金流量表教学 难点资产负债表工程简介；利润表各工程简介；现金流量表各工程简介；教学 手段案例分析小组讨论、协作教学 学时8教学内容与教学过程设计注 释第三章编制财务报表【理论知识】第一节资产负债表资产负债表又称财务状况表，是表示企业在 定日期（通常为各会计期末）的财务状况 （资产、负债和业主权益的状况）的主要会计报表。资产负债表是企业利用会计平衡原那么， 将合乎会计原那么的资产、负债、股东权益等交易科目分为“资产”和“负债及股东权益”两 大块，在经过分录、转账、分类账、试算、调整等等会计程序后，以特定日期的静态企业情 况为基准浓缩成的一张报表。资产负

9、债表除了可用于企业内部除错、经营方向、防止弊端外， 还可让所有阅读者在最短时间内了解企业经营状况。一、资产负债表工程简介资产负债表效果图如图3-1所示。表中“年初余额”栏内各项数字应根据上年年末资产 负债表的“期末余额”栏内所列数字填列。如果上年度资产负债表规定的各个工程的名称和 内容与本年度不一致，就应对上年年末资产负债表各工程的名称和数字按照本年度的规定进 行调整，并填入本表“年初余额”栏。资产负债表的各工程均需要填列“年初余额”和“期末余额”两栏。资产负债表的“期末 余额”栏内各项数字的填列方法如下：（1） “货币资金”工程反映企业库存现金、银行存款或其他货币资金的合计数。本工程 需要根

10、据“库存现金”“银行存款”“其他货币资金”三个总账科目的期末余额合计数填列。（2） “应收票据”工程反映企业持有的未到期或未兑现的商业票据。应收票据是一种载 有一定付款日期、付款地点、付款金额和付款人的无条件支付的流通证券，也是一种可以由 持票人自由转让给他人的债权凭证。本工程应根据“应收票据”科目的期末余额填列。（3） “应收账款”工程反映企业在正常的经营过程中因销售商品、产品，提供劳务等业 务而向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付 的各种运杂费等。本工程应根据“应收账款”科目的期末余额分析填列。假设“应收账款”科 目期末为贷方余额，那么应当在“预收账

11、款”工程列示。（4） “坏账准备”工程反映企业的应收款项（含应收账款、其他应收款等）计提的，是 备抵账户。本工程应根据“坏账准备”科目的期末余额填列。（5） “预付账款”工程反映企业按照购货合同的规定，预先以货币资金或货币等价物支同学分组讨论资 产负债表工程有 那些？O付供应单位的款项。本工程应根据“预付账款”科目的期末借方余额填列。假设“预付账款” 科目期末为贷方余额，那么应当在“应付账款”工程填列。（6） “其他应收款”工程反映企业应收款项的另一重要组成局部。“其他应收款”科目 用于核算企业除买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、 应收代位追偿款、应收分保账款

12、、应收分保合同准其他应收款备金、长期应收款等以外的其 他各种应收及暂付款项。本工程应根据“其他应收款”科目的期末余额填列。（7） “存货”工程反映企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程 中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料或物料等。本工程应根据包括各类材 料、在产品、半成品、产成品或库存商品以及包装物、低值易耗品、委托加工物资等科目的 期末余额分析填列。（8） “长期待摊费用”工程反映企业已经支出，但摊销期限在1年以上（不含1年）的 各项费用，包括固定资产修理支出、租入固定资产的改良支出以及摊销期限在1年以上的其 他待摊费用。本工程应根据“长期待摊费用”科目的期末

13、余额填列。（9） “固定资产”工程反映企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、 使用时间超过12个月的，价值到达一定标准的非货币性资产，包括房屋、建筑物、机器、机 械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。本工程应根据“固定资 产”科目的期末余额填列。（10） “固定资产净值”工程反映企业实际占用固定资产的金额和固定资产的新旧程度, 是固定资产原始价值或重置完全价值减去已提折旧后的净额。本工程应根据“固定资产”科 目的期末余额减去“累计折旧”科目的期末余额后的金额填列。（11） “在建工程”工程反映企业固定资产的新建、改建、扩建，或技术改造、设备更 新和大修理工程

14、等尚未完工的工程支出。本工程应根据“在建工程”科目的期末余额填列。（12） “无形资产”工程反映企业拥有或者控制的没有实物形态的可识别非货币性资产。 本工程应根据“无形资产”科目的期末余额减去“累计摊销”科目的期末余额后的金额填列。（13）“递延所得税资产”工程反映企业未来预计可以用来抵税的资产。本工程应根据“递 延所得税资产”科目的期末余额填列。(14) “待处理财产损溢”工程反映企业在清查财产过程中查明的各种财产物资的盘盈、 盘亏和毁损。本工程应根据“待处理财产损溢”科目的期末余额填列。(15) “短期借款”工程反映企业为维持正常的生产经营所需的资金或为抵偿某项债务 而向银行或其他金融机构

15、等外单位借入的、还款期限在一年以下（含一年）的各种借款。本 工程应根据“短期借款”科目的期末余额填列。(16) “应付票据”工程反映企业在商品购销活动和对工程价款进行结算因采用商业汇 票结算方式而发生的，由出票人出票，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款 人或者票据的持票人。它包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。本工程应根据“应付票据”科 目的期末余额填列。(17) “应付账款”工程反映企业（金融）应支付但尚未支付的手续费和佣金。“应付账 款”是会计科目的一种，用以核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付 的款项。本工程应根据“应付账款”科目的期末余额填列。假设“应付账款”

16、科目的期末为借 方余额，那么应当在“预付账款”工程中列示。(18) “预收账款”工程反映企业按照合同规定或交易双方的约定，而向购买单位或接 受劳务的单位在未发出商品或提供劳务时预收的款项。本工程应根据“预收账款”科目的期 末贷方余额填列。假设“预收账款”科目的期末为借方余额，那么应当在“应收账款”工程中列 zj O(19) “应付职工薪酬”工程反映企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬，按照“工 资，奖金，津贴，补贴”“职工福利”“社会保险费” “住房公积金”“工会经费”“职工教育经 费”“解除职工劳动关系补偿”“非货币性福利”“其它与获得职工提供的服务相关的支出”等应付职工薪酬工程进行明细核算

17、。本工程应根据“应付职工薪酬”科目的期末余额填列。(20) “应交税费”工程反映企业按照税法规定计算应缴纳的各种税费，包括增值税、 消费税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得 税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等。本工程应根据“应交税费”科目的期末贷方 余额填列。假设“应交税费”科目的期末为借方余额，那么以“一”填列。掌握应交税费、实 收资本等工程的 填列方法(21) “其他应付款”工程反映企业在商品交易业务以外发生的应付和暂收款项，是企 业除应付票据、应付账款、应付工资、应付利润等以外的应付、暂收其他单位或个人的款项。 本工程应根据“其他应付款”科目

18、的期末余额填列。(22) “长期借款”工程反映企业向银行或其他金融机构借入的期限在一年以上(不含 一年)或超过一年的一个营业周期以上的的各项借款。本工程应根据“长期借款”科目的期 末余额填列。(23) “长期应付款”工程反映企业对其他单位发生的付款期限在1年以上的长期负债。 而会计业务中的长期应付款是指除长期借款和应付债券以外的其他多种长期应付款。本工程 应根据“长期应付款”科目的期末余额填列。(24) “实收资本”工程反映企业收到投资者按照企业章程，或合同、协议的约定，实 际投入企业的资本。本工程应根据“实收资本”科目的期末余额填列。(25) “资本公积”工程反映企业在经营过程中由于接受捐赠

19、、股本溢价以及法定财产 重估增值等所形成的公积金。本工程应根据“资本公积”科书的期末余额填列。(26) “盈余公积”工程反映企业从税后利润中提取形成的、存留于企业内部、具有特 定用途的收益积累。本工程应根据“盈余公积”科目的期末余额填列。(27) “未分配利润”工程反映企业实现的净利润经过弥补亏损、提取盈余公积和向投 资者分配利润后留存在企业的、历年结存的利润。本工程应根据“利润分配”科目的期末余 额填列。未弥补的亏损在本工程中以“一”号填列。二、编制资产负债表用户可在Excel中编制资产负债表，通过“总账”工作表获取数据(如图3-2所示)， 并根据“总账”工作表中的期初余额与期末余额依次填列

20、资产负债表中的“年初余额”“期 末余额”。本表各行之间的勾稽关系如下：(1) B9=B7-B8oC9=C7-C8o(2) B15=B5+B6+B9+B10+B11+B12+B13。(3) C15=C5+C6+C7+C9+C10+C11+C12+C13。(4) B20=B18-B19oC20=C18-C19o(5) B22=B20+B21oC22=C20+C21o(6) B27=B24+B25+B26。(7) C27=C24+C25+C26。(8) E15=E5+E6+E7+E8+E9+E10+E11。(9) F15=F5+F6+F7+F8+F9+F10+F1LE20=E17+E18o(10)

21、F20=F17+F18oE26=E22+E23+E24+E25。(11) F26=F22+F23+F24+F25。(12) E28=E15+E20+E26。(13) F28=F15+F20+F26。第二节利润表利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的报表。由于它反映的是某一期间的情况， 所以又被称为动态报表。有时，利润表也称为损益表、收益表。一、利润表工程简介利润表各工程的内容及其填列方法如下：(1) “营业收入”工程反映企业在从事销售商品、提供劳务和让渡资产使用权等日常经 营业务过程中所形成的经济利益的总流入。本工程根据“主营业务收入”科目和“其他业务 收入”科目的发生额的合计数填列。(2)

22、 “营业本钱”工程反映企业所销售商品或者提供劳务的本钱。营业本钱应当与所销 售商品或者所提供劳务而取得的收入进行配比。本工程根据“主营业务本钱”科目和“其他 业务本钱”科目的发生额的合计数填列。掌握利润表工程 反映内容及填列 方法(3) “税金及附加”工程反映企业经营主要业务应负担的消费税、城市维护建设税、资 源税和教育费附加等。在填报此项指标时应注意，实行新税制后，会计上规定应交增值税不 再计入“主营业务税金及附加”项，无论是一般纳税企业还是小规模纳税企业均应在“应交 增值税明细表”中单独反映。本工程根据“税金及附加”科目的发生额填列。(4) “销售费用”工程反映企业在销售产品、自制半成品和

23、提供劳务等过程中发生的各 项费用。本工程根据“销售费用”科目的发生额填列。(5) “管理费用”工程反映企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项 费用。本工程根据“管理费用”科目的发生额填列。(6) “财务费用”工程反映企业在生产经营过程中为筹集资金而发生的筹资费用。本项 目根据“财务费用”科目的发生额填列。(7) “投资收益”工程反映企业对外投资所取得的利润、股利和债券利息等收入减去投 资损失后的净收益。本工程根据“投资收益”科目的发生额填列。如为投资损失，那么以“一” 号填列。(8) “营业利润”工程反映企业最基本经营活动的成果，也是企也一定时期获得利润。 营业利润二营业收入一营

24、业本钱一税金及附加一销售费用一管理费用一财务费用一资产减值 损失+公允价值变动收益(一公允价值变动损失)+投资收益(一投资损失)。如为亏损，那么以 “一”号填列。(9) “营业外收入”工程反映企业确认与企业生产经营适动没有直接关系的各种收入。 本工程应根据“营业外收入”科目的发生额填列。(10) “营业外支出”工程反映企业发生的与其日常活动无直接关系的各项损失，主要包 括非流动资产处置损失、公益性捐赠支出、盘亏损失、非常损失、罚款支出等。本工程根据 “营业外支出”科目的发生额填列。(11)“利润总额”工程反映企业或组织在生产经营过程中各种收入扣除各种耗费后的盈 余数额，反映企业在报告期内实现的

25、盈亏总额。利润总额=营业利润+营业外收入一营业外支 出。如有亏损总额，那么以“一”号填列。(12)“所得税”工程反映企业根据所得税法确定的应从当期利润总额中扣除的所得税费 用。本工程根据“所得税”科目的发生额填列。(13) “净利润”工程反映企业按规定缴纳了所得税后公司的利润留成本工程根据“净 利润”科目的发生额填列。如净亏损，那么以“一”号填列。二、编制利润表用户在Excel中编制利润表，并通过“总账”工作表中的本年累计发生额获取数据。本表中各行之间的勾稽关系如下：（1） B11=B4-B5-B6-B7-B8-B9+B10oB14=B11+B12-B13o（2） B16=B14-B15o第三

26、节现金流量表一、现金流量表工程简介现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。“本年累计 金额”栏反映各工程自年初起至报告期末的累计实际发生额；“本月金额”栏反映各工程的本 月实际发生额。本表各工程的内容及填列方法如下：（-）经营活动产生的现金流量掌握现金流量表 各工程的内容及 填列方法。按规定，企业应当采用直接法列示经营活动产生的现金流量。直接法是按现金流入和现 金流出的主要类别列示企业经营活动产生的现金流量。在直接法下，一般以利润表中的营业 收入为起算点，调整与经营活动有关的工程的增减变动，然后计算出经营活动产生的现金流 量。用户在采用直接法具体编制现金流量表时，可

27、以采用工作底稿法或T型账户法。业务简 单的也可以根据有关科书的记录分析填列。（3） “销售商品、提供劳务收到的现金”工程可根据“主营业务收入”“其他业务收入” “应收账款” “应收票据”“预收账款”“库存现金”“银行存款”等账户分析填列。本工程的现金流入可用下述公式计算求得：销售商品、提供劳务收到的现金二本期营业收入净额+本期应收账款减少额（一应收账款 增加额）+本期应收票据减少额（一应收票据增加额）+本期预收账款增加额（一预收账款减 少额）上述公式中，如果本期有实际核销的坏账损失，就应减去。如果有收回前期已核销的坏 账金额，就应加上。（4） “收到的税费返还”工程反映企业收到返还的各种税费。

28、本工程可以根据“库存现 金” “银行存款” “应交税费”“税金及附加”等账户的记录分析填列。（5） “收到的其他与经营活动有关的现金”工程反映企业除了上述各工程以外收到的其 他与经营活动有关的现金流入，如罚款收入、流动资产损失中由个人赔偿的现金收入等。本 工程可根据“营业外收入” “营业外支出”“库存现金”“银行存款”“其他应收款”等账户的 记录分析填列。（6） “购买商品、接受劳务支付的现金”工程可根据“应付账款” “应付票据” “预付账 款” “库存现金”“银行存款”“主营业务本钱” “其他业务本钱” “存货”等账户的记录分析填 列。本工程的现金流出可用以下公式计算求得：购买商品、接受劳务

29、支付的现金二营业本钱+本期存货增加额（一本期存货减少额）+本期 应付账款减少额（一本期应付账款增加额）+本期应付票据减少额（一本期应付票据增加额） +本期预付账款增加额（一本期预付账款减少额）（7） “支付给职T以及为职T.支付的现金”工程反映企也实际支付给职工、以及为职T 支付的工资、奖金、各种津贴和补贴等（含为职工支付的养老、失业等各种保险和其他福利 费用），但不含为离退休人员支付的各种费用和固定资产购建人员的工资。本工程可根据“库 存现金”“银行存款”“应付职工薪酬” “生产本钱”等账户的记录分析填列。（8） “支付的各项税费”工程反映企业按规定支付的各项税费和有关费用，但不包括已 计入

30、固定资产原价而实际支付的耕地占用税和本期退回的所得税。本工程应根据“应交税费” “库存现金” “银行存款”等账户的记录分析填列。（9） “支付的其他与经营活动有关的现金”工程反映企业除上述各工程外，支付的其他 与经营活动有关的现金，包括罚款支出、差旅费、业务招待费、保险费支出、支付的离退休 人员的各项费用等。本工程应根据“管理费用”“销售费用”“营业外支出”等账户的记录分 析填列。（二）投资活动产生的现金流量（10） 收回投资所收到的现金”工程反映企业出售、转让和到期收回的除现金等价物以 外的交易性金融资产、长期股权投资而收到的现金，以及收回持有至到期投资本金而收到的 现金，不包括持有至到期投

31、资收回的利息以及收回的非现金资产。本工程应根据“交易性金 融资产” “长期股权投资” “库存现金” “银行存款”等账户的记录分析填列。（11） “取得投资收益所收到的现金”工程反映企业因股权性投资而分得的现金股利、分 回利润所收到的现金，以及债权性投资取得的现金利息收入。本工程应根据“投资收益”“库 存现金”“银行存款”等账户的记录分析填列。（12） “处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额”工程反映处置上述 各项长期资产所取得的现金，减去为处置这些资产所支付的有关费用后的净额。本工程可根 据“固定资产清理” “库存现金” “银行存款”等账户的记录分析填列。如该工程所收回的现金净

32、额为负数，应在“支付的其它与投资活动有关的现金”工程填 列。（13） “收到的其它与投资活动有关的现金”工程反映除上述各工程以外，收到的其他与 投资活动有关的现金流入。本工程应根据“库存现金” “银行存款”和其他有关账户的记录分 析填列。（14） “购建固定资产、无形资产和其它长期资产所支付的现金”工程反映企业购买、建 造固定资产，取得无形资产和其他长期资产所支付的现金。其中，企业为购建固定资产支付 的现金包括购买固定资产支付的价款现金及增值税款、固定资产购建支付的现金，但不包括 购建固定资产的借款利息支出和融资租入固定资产的租赁费。本工程应根据“固定资产”“无 形资产”“在建工程”“库存现金

33、”“银行存款”等账户的记录分析填列。（15） “投资所支付的现金”工程反映企业在现金等价物以外进行交易性金融资产、长期 股权投资、持有至到期投资所实际支付的现金，包括佣金手续费所支付的现金，但不包括企 业购买股票和债券时，实际支付价款中包含的已宣告尚未领取的现金股利或已到付息期但尚 未领取的债券利息。本工程应根据“交易性金融资产”“长期股权投资” “持有至到期投资” “库存现金” “银行存款”等账户记录分析填列。（16） “支付的其它与投资活动有关的现金”工程反映企业除上述各项以外，支付的与投 资活动有关的现金流出，包括企业购买股票和债券时，实际支付价款中包含的已宣告尚未领 取的现金股利或已到

34、付息期但尚未领取的债券利息等。本工程应根据“库存现金”“银行存款” “应收股利” “应收利息”等账户的记录分析填列。（三）筹资活动产生的现金流量筹资活动产生的现金流入和现金流出包括的各工程的内容和填列方法如下：（17） 吸收投资所支付的现金”工程反映企业收到投资者投入的现金,包括以发行股票、 债券等方式筹集资金实际收到的款项净额（发行收入减去支付的佣金等发行费用后的净额）。 本工程可根据“实收资本（或股本）”“应付债券”“库存现金” “银行存款”等账户的记录分 析填列C（18） “借款所得到的现金”工程反映企业举借各种短期借款、长期借款而收到的现金。 本工程可根据“短期借款”“长期借款”“银行

35、存款”等账户的记录分析填列。（19） “收到的其它与筹资活动有关的现金”工程反映企业除上述各项以外，收到的其他 与筹资活动有关的现金流入。本工程应根据“库存现金” “银行存款”和其他有关账户的记录 分析填列。（20） “归还债务所支付的现金”工程反映企业以现金归还债务的本金，包括归还金融机构的借款本金、归还到期的债券本金等。本工程可根据“短期借款”“长期借款”“应付债券” “库存现金” “银行存款”等账户的记录分析填列。(5) “分配股利、利润或归还利息所支付的现金”工程反映企业实际支付的现金股利、 支付给投资人的利润或用现金支付的借款利息、债券利息等。本工程可根据“应付股利(或 应付利润)”

36、 “财务费用” “长期借款”“应付债券”“库存现金” “银行存款”等账户的记录分 析填列。(6) “支付的其它与筹资活动有关的现金”工程反映除了上述各工程以外，支付的与筹 资活动有关的现金流出。例如，企业为发行股票债券支付的审计费、咨询费等费用。本工程 可根据“库存现金” “银行存款”和其他有关账户的记录分析填列。(四)汇率变动对现金的影响本工程反映企业的外币现金流量发生日所采用的汇率与期末汇率的差额对现金的影响数 额。(五)现金及现金等价物的净增加额“现金及现金等价物的净增加额”工程是将本表中的“经营活动产生的现金流量净额” “投资活动产生的现金流量净额” “筹资活动产生的现金流量净额”和“

37、汇率变动对现金的影 响”四个工程相加得出的。(六)期末现金及现金等价物余额的填列本工程是将计算出来的现金及现金等价物的净增加额加上期初现金及现金等价物的金额 求得的。它应该与企业期末的全部货币资金与现金等价物的合计余额相等。本表中各项之间的勾稽关系如下：(1) 1)11 = D4+D5+D6-D7-D8-D9-D10o(2) D20=D13+D14+D15+D16-D17-D18-D19o(3) D28=D22+D23+D24D25 D26 D27。(4) D30=D11+D20+D28+D29o(5) D32=D30+D31o二、编制现金流量表教学 目标知识目标：了解财务分析的内容；熟悉财务

38、分析的方法；掌握比率分析建模；掌握趋势分析建模；掌握杜邦分析建模；能力目标：建立比率分析、趋势分析、杜邦分析模型。素质目标：能够比率分析、趋势分析、杜邦分析模型，解决财务问题教学重占建立比率分析、趋势分析、杜邦分析模型。教学 难点变现能力比率、资产管理比率、负债比率教学 手段案例分析翻转课堂 小组讨论、协作教学 学时10教学 内容与 教学过程设计注 释第四章财务分析模型的构建【理论知识】第一节财务分析概述财务分析是指依据财务报表及其他有关资料，运用科学方法对企业的财务状况、经营成 果及未来前景进行分析，借以掌握企业财务活动状况，预测财务开展趋势和进行经营决策的 一项财务管理活动。一、财务分析的

39、内容企业总体来看，财务分析的内容可归纳为三个方面：偿债能力分析、营运能力分析和盈 利能力分析。其中，偿债能力是财务目标实现的稳健性保证；营运能力是财务目标实现的物 质基础；盈利能力既是营运能力与偿债能力共同作用的结果，也对增强营运能力与偿债能力 起着推动作用。三者相辅相成，构成企业财务分析的基本内容。一、财务分析的方法1 .比率分析法比率分析法是指利用财务报表中两项相关数值的比率揭示企业财务状况和经营成果的一 种分析方法。该方法可用于不同经营规模企业之间的比照。由于其科学性、可比性，比率分 析法已成为当前财务分析的主要方法。2 .趋势分析法趋势分析法是指利用财务报表提供的数据资料，将各期实际指

40、标与历史指标进行定基对 比和环比比照，从而揭示企业财务状况和经营成果变化趋势的一种分析方法。它是比拟分析 法的延伸，是将连续数年的财务报表以第一年或选择某一个月份作为基期，计算每期各项指 标对基期同一工程的趋势百分比，借以表示其在各期间的上下变动趋势，从而判断企业经营 成果和财务状况。3 .杜邦分析法杜邦分析法是利用几种主要的财务比率之间的关系来综合地分析企业的财务状况。它是 一种用来评价公司盈利和股东权益回报水平，从财务角度评价企业绩效的一种经典方法。其 基本思想是将企业权益净利率逐级分解为多项财务比率的乘积，这样有助于深入分析比拟企分组讨论财务分 析方法有那些？3 .企业经营引起的财务活动

41、4 .企业分配引起的财务活动三、财务管理的目标财务管理的目标表现形式主要有利润最大化、每股盈余最大化、股东财富最大化。1 .利润最大化利润代表了企业新创造的财富。利润越多，说明企业财富增加得越多，越接近企业的目 标。2 .每股盈余最大化每股盈余最大化是把企业的利润和股东投入的资本联系起来考虑，用每股盈余或权益资 本净利率来概括企业的财务目标，以防止利润最大化目标的缺点。每股盈余最大化观点仍然存在以下几个缺点：(1)没有考虑每股盈余取得的时间性。(2)没有考虑每股盈余的风险性。3 .股东财富最大化股东财富最大化或企业价值最大化是财务管理的目标。掌握财务管理的 目标从理论上看，任何学科都需要一个统

42、一的目标，并且围绕这个目标开展其理论和模型。 任何决策只要符合目标就被认为是好的决策，不符合目标的就是差的决策。唯一的目标可以 为企业理财提供一个统一的决策依据，并且保持各项决策的内在一致性。如果使用多个目标, 就很难指导决策的选择，并很难保证各项决策不发生冲突。四、财务管理的电算化系统计算机财务管理方法是指将计算机技术与财务管理有机地结合起来，在计算机环境中建 立财务管理模型并应用各种模型进行经济管理活动的方法。企业管理信息系统包括总账系统、工资系统、应收应付系统、销售系统、采购系统、存 货系统、仓存系统、固定资产系统等，从而实现财务与业务的一体化。同时，企业管理信息 系统通过构建ERP系统

43、，建立了预算控制、合同控制、网上银行等，通过网络实现采购、销 售、应收应付与现金管理系统等的有效控制，降低财务风险和经营风险。第三节.建模工具Excel 2010概述一、Excel 2010的启动和退出(一)启动 Excel 2010人们常用以下几种方法启动Excel 2010：1 .开始菜单启动Excel 2010单击任务栏上的“开始”按钮，执行“程序-Microsoft Off ice-Microsoft Off ice ExceI 2010”命令，如图1-2所示，即可启动Excel 2010。2 .利用Excel 2010工作簿3 .利用“最近访问的位置”4 .双击Excel 2010图

44、标(二)退出 Excel 2010二、Excel 2010的操作环境1 . Excel 2010 的界面2 . Off ice 按钮3 .标题栏4 .快速访问栏通常，“快速访问栏”既可以在Excel工作簿的左上方，也可以在Excel选项”对话框 “自定义”页面中选中“在功能区下方显示快速访问工具栏”复选框，将其放置在功能区下 方。5 .功能区业经营业绩。杜邦分析法的最显著特点是将假设干个用以评价企业经营效率和财务状况的比率 按其内在联系有机地结合起来，形成一个完整的指标体系，并最终通过权益净利率来综合反 映。三、财务分析的数据源财务分析的数据源有两类：会计核算数据源和辅助核算数据源。第二节 比

45、率分析模型的设计比率分析是把财务报表中的有关工程进行比照，得出一系列财务比率，以此揭示企业财 务状况的一种分析方法。比率分析是财务分析的核心之一，但不同的企业，其需要的比率分 析指标不尽相同。因此在讨论比率分析模型的设计之前，首先讨论企业在进行比率分析时应 用的比率分析指标。一、比率分析模型的关键分析指标（-）变现能力比率变现能力是企业产生现金的能力。它取决于可以在近期变为现金的流动资产数量。反映 变现能力的财务比率有流动比率和速动比率。掌握变现能力比 率和资产管理比 率1,流动比率是流动资产除以流动负债的比值。流动比率可以反映短期偿债能力。流动比 率的计算公式为流动比率二（流动资产+流动负债

46、）X100%6 .速动比率速动比率是从流动资产中扣除存货局部，再除以流动负债的比值。速动比率的计算公式 为速动比率二（流动资产一存货）流动负债（二）资产管理比率资产管理比率是用来衡量企业在资产管理方面效率的财务比率。资产管理比率包括存货 周转率、存货周转天数、应收账款周转率、应收账款周转天数、流动资产周转率、总资产周 转率等。1 .存货周转率存货周转率是企业一定时期营业本钱与平均存货余额的比率，可用于反映存货的周转速 度。存货周转率的计算公式为存货周转率=营业本钱+（期初存货+期末存货）+22 .存货周转天数存货周转天数是指企业从取得存货开始，至消耗、销售所经历的天数。存货周转天数越 少，说明

47、存货变现的速度越快。存货周转天数的计算公式为存货周转天数=360 +存货周转率二360义（期初存货+期末存货）+2 +营业本钱3 .应收账款周转率应收账款周转率是分析期间内应收账款转为现金的平均次数。应收账款周转率的计算公 式为应收账款周转率=营业收入+（期初应收账款+期末应收账款）-24 .应收账款周转天数应收账款周转天数是企业从取得应收账款的权利到收回款项、转换为现金所需要的时间。 应收账款周转天数的计算公式为应收账款周转天数=360+应收账款周转率二360X（期初应收账款+期末应收账款）+2 + 营业收入5 .流动资产周转率流动资产周转率是企业一定时期内营业收入净额同平均流动资产总额的比率。流动资产周转率是评价企业资产利用率的一个重要指标。流动资产周转率的计算公式为 流动资产周转率=营业收入+（期初流动资产+期末流动资产）+26 .总资产周转率总资产周转率是指企业在一定时期营业收入净额同平均资产总额的比率。总资