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1、会计信息系统会计信息系统-下下（共上、下两部分）（共上、下两部分）国家级精品课程国家级精品课程2第六章第六章 教学要求教学要求l1理解销售与应收系统的原理理解销售与应收系统的原理l2掌握销售与应收系统的特点和目标掌握销售与应收系统的特点和目标l3掌握销售与应收系统业务流程掌握销售与应收系统业务流程l4掌握销售与应收系统数据流程掌握销售与应收系统数据流程l5掌握销售与应收系统功能结构掌握销售与应收系统功能结构l6掌握销售与应收系统的日常业务处理掌握销售与应收系统的日常业务处理3 重重 点点l销售与应收系统的基本原理销售与应收系统的基本原理l销售与应收系统业务流程销售与应收系统业务流程l销售与应收
2、系统数据流程销售与应收系统数据流程l销售业务和应收账款业务的实际操作销售业务和应收账款业务的实际操作4难难 点点l销售与应收系统的基本原理销售与应收系统的基本原理l销售与应收系统的业务流程销售与应收系统的业务流程5 销售与应收系统概述l一、一、销售与应收系统的特点、目标销售与应收系统的特点、目标1特点：特点：A数据的实时要求高数据的实时要求高B业务内容和核算方法复杂业务内容和核算方法复杂C数据加工深度高，要求有分析、预测功能数据加工深度高，要求有分析、预测功能D与其他系统有频繁的数据传递关系与其他系统有频繁的数据传递关系E管理要求高管理要求高2目标：目标：A及时掌握销售情况，促使销售任务完成及
3、时掌握销售情况，促使销售任务完成B完成日常销售与管理完成日常销售与管理C及时记录已收回的货款，反映货款收回情况，及时记录已收回的货款，反映货款收回情况，进行摧收进行摧收D对客户和销售合同进行管理对客户和销售合同进行管理E及时提供部门和人员的销售状况，便于考核及时提供部门和人员的销售状况，便于考核F查询、打印信息查询、打印信息6 销售与应收模块业务流程分析l（一）销售业务流程 7 应收业务流程图8销售退货业务流程销售退货业务流程9 销售与应收模块数据流程10数据流程（续）2、应收数据流程图、应收数据流程图11订单销售订单销售12l（一）销售与应收系统功能结构图（一）销售与应收系统功能结构图 销售
4、与应收模块功能结构分析销售与应收模块功能结构分析销售与应收模块功能结构分析销售与应收管理系统初始设置客户分类设置客户档案设置销售类型设置期初余额设置其他设置 业务单句处理 账表输出 自动转账系统服务销售定单输入销售发票输入收款单输入退货处理销售日报表销售费用表应收账款明细表销售人员业绩表客户信息等转账凭证设置编制转账凭证自动转账数据恢复系统维护修改口令数据备份13销售业务主要程序销售业务主要程序l销售报价：一方向另一方提出的购销条款销售报价：一方向另一方提出的购销条款l销售定货：销售定单、销售合同销售定货：销售定单、销售合同l销售发货：执行销售销售发货：执行销售l销售开票：是销售的重要环节，是
5、收入、成本、税销售开票：是销售的重要环节，是收入、成本、税金确认的基础和收款的依据金确认的基础和收款的依据l代垫费用：由销售方代垫、对方承担的费用代垫费用：由销售方代垫、对方承担的费用l销售支出：由销售方承担的销售费用销售支出：由销售方承担的销售费用l委托代销：所有权不转移，由受托方代销委托代销：所有权不转移，由受托方代销l销售月末结账销售月末结账14数据输入数据输入l销售定单输入销售定单输入l发货单、退货单输入发货单、退货单输入l销售发票输入销售发票输入l收款单输入收款单输入l日常业务数据输入的控制日常业务数据输入的控制1单据设置功能单据设置功能2依据单据间的相互关系，自动生成单据依据单据间
6、的相互关系，自动生成单据3单据部分项目自动生成单据部分项目自动生成4审核功能审核功能15数据处理l环节：销售结算、往来账核销环节：销售结算、往来账核销l自动转账：根据业务的具体情况和初始化设置自自动转账：根据业务的具体情况和初始化设置自动生成相应凭证动生成相应凭证l往来核销：收回款项核销原来的应收款往来核销：收回款项核销原来的应收款核销方式：手工核销、自动核销核销方式：手工核销、自动核销l坏账处理（自学）坏账处理（自学）l往来账对冲：应收冲应付、应收冲应收、预收冲往来账对冲：应收冲应付、应收冲应收、预收冲应收应收l月末结账：注意事项月末结账：注意事项16选项控制选项控制17发货单发货单18参照
7、发货单生成单据参照发货单生成单据19销售专用发票销售专用发票20退货单退货单21红字退货发票红字退货发票22现金销售现金销售23销售报价单销售报价单24应收款参数设置应收款参数设置25录入收款单录入收款单26核销应收款核销应收款27录入退货付款单录入退货付款单销售业务凭证（系统自动产生）销售业务凭证（系统自动产生）应收款系统产生应收款系统产生需要进行科目定义需要进行科目定义借：应收账款（银行存款）借：应收账款（银行存款）贷：主营业务收入贷：主营业务收入应交税费应交税费存货系统产生存货系统产生需要进行科目定义需要进行科目定义借：主营业务成本借：主营业务成本贷：库存商品贷：库存商品应收款系统产生应
8、收款系统产生需要进行科目定义需要进行科目定义借：银行存款借：银行存款贷：应收账款贷：应收账款29销售发票和凭证销售发票和凭证30销售凭证产生原理销售凭证产生原理l应收账款科目来自于定义；金额来自于发票上含税金额。应收账款科目来自于定义；金额来自于发票上含税金额。l主营业务收入科目来自于定义；金额来自于发票上不含主营业务收入科目来自于定义；金额来自于发票上不含税金额税金额l税金科目来自于定义；金额来自于发票上税金。税金科目来自于定义；金额来自于发票上税金。l应收账款单位来自于发票上的客户简称应收账款单位来自于发票上的客户简称l其他信息由计算机自动产生其他信息由计算机自动产生31退货发票和凭证退货
9、发票和凭证32退货凭证产生原理退货凭证产生原理l应收账款科目来自于定义；金额来自于发票上含税金额。应收账款科目来自于定义；金额来自于发票上含税金额。l主营业务收入科目来自于定义；金额来自于发票上不含主营业务收入科目来自于定义；金额来自于发票上不含税金额税金额l税金科目来自于定义；金额来自于发票上税金。税金科目来自于定义；金额来自于发票上税金。l应收账款单位来自于发票上的客户简称应收账款单位来自于发票上的客户简称l红字数字由发票上负数决定红字数字由发票上负数决定l其他信息由计算机自动产生其他信息由计算机自动产生33收款单和凭证收款单和凭证34收款凭证产生原理收款凭证产生原理l“应收账款应收账款”
10、科目由计算机自动产生科目由计算机自动产生l贷方科目由收款单上的结算方式和结算方式的对应科目贷方科目由收款单上的结算方式和结算方式的对应科目决定决定l凭证金额来自于收款单金额凭证金额来自于收款单金额l收款单位名称来自于收款单收款单位名称来自于收款单l其他信息计算机产生其他信息计算机产生35付款单和凭证付款单和凭证36退货付款凭证的产生退货付款凭证的产生l“应收账款应收账款”科目由计算机自动产生科目由计算机自动产生l贷方科目由付款单上的结算方式和结算方式的对应科目贷方科目由付款单上的结算方式和结算方式的对应科目决定决定l凭证金额来自于付款单金额，红字金额由付款单决定凭证金额来自于付款单金额，红字金
11、额由付款单决定l收款单位名称来自于付款单收款单位名称来自于付款单l其他信息计算机产生其他信息计算机产生37存货、库存系统存货、库存系统l内容：实物管理、价值管理内容：实物管理、价值管理实物管理：对存货的入库、出库和结存的数量进行管理实物管理：对存货的入库、出库和结存的数量进行管理和核算和核算价值管理：核算外购存货和自制存货的成本，并产生出、价值管理：核算外购存货和自制存货的成本，并产生出、入库凭证入库凭证l特点：特点：1数据处理量大：品种规格多、数量金额核算、出入库数据处理量大：品种规格多、数量金额核算、出入库2数据变化频繁：收发领用频繁数据变化频繁：收发领用频繁3核算方法复杂：核算方法复杂：
12、4与采购、销售、应收、应付、总账、成本等系统存在与采购、销售、应收、应付、总账、成本等系统存在频繁数据传输频繁数据传输5管理要求高管理要求高38库存管理库存管理39库存管理内容库存管理内容l库存管理主要对实物进行管理，实物的数量核算和实物库存管理主要对实物进行管理，实物的数量核算和实物的形态管理的形态管理l库存管理的主要业务是：出库、入库库存管理的主要业务是：出库、入库l库存管理和采购业务、销售业务紧密相连库存管理和采购业务、销售业务紧密相连40库存与采购系统库存与采购系统41库存与销售库存与销售42存货核算存货核算43存货系统与其他系统关系存货系统与其他系统关系44业务流程业务流程45存货系
13、统主要业务存货系统主要业务l1入库：采购入库和其他入库入库：采购入库和其他入库l2出库：销售出库和其他出库出库：销售出库和其他出库l3调拨调拨l4期末盘点期末盘点l5登记存货明细账登记存货明细账l6存货跌价准备处理存货跌价准备处理l7产生凭证产生凭证46存货系统文件存货系统文件l出库单文件、入库单文件出库单文件、入库单文件l存货库存余额文件存货库存余额文件l盘点单文件盘点单文件l计提跌价准备文件计提跌价准备文件l存货跌价准备余额文件存货跌价准备余额文件47存货系统数据处理存货系统数据处理l内容：调拨处理、盘点处理、存货记账、跌价准备处理、内容：调拨处理、盘点处理、存货记账、跌价准备处理、制单等
14、制单等存货核算凭证存货核算凭证入库入库凭证凭证借：存货科目借：存货科目（与进入的仓库、存货类别有关）（与进入的仓库、存货类别有关）贷：物资采购等贷：物资采购等（与入库类型有关）（与入库类型有关）出库出库凭证凭证借：主营业务成本等借：主营业务成本等（与出库类型有关）（与出库类型有关）贷：存货科目贷：存货科目（与仓库、存货类别有关）（与仓库、存货类别有关）计算机自动产生入库、出库凭证，需要根据仓库设置存货科目，根据收、发类别设置对方科目49库存系统期初数输入库存系统期初数输入50存货系统期初数输入存货系统期初数输入51存货科目存货科目52设置出库、入库会计科目设置出库、入库会计科目53审核入库单审
15、核入库单54产成品入库产成品入库55领用材料领用材料56调拨单调拨单57审核调拨入库单审核调拨入库单58审核调拨出库单审核调拨出库单59盘点盘点60审核盘点出库单审核盘点出库单61工资系统特点工资系统特点l1业务处理政策性强业务处理政策性强l2数据的时效性、准确性要求高数据的时效性、准确性要求高l3数据量大数据量大l4业务处理重复性强，核算方法简单业务处理重复性强，核算方法简单l5涉及面广涉及面广l6与其他系统有数据传输关系与其他系统有数据传输关系62工资系统目标工资系统目标l1职工档案和部门档案管理职工档案和部门档案管理l2职工工资的核算与管理职工工资的核算与管理l3提供工资管理信息提供工资
16、管理信息63工资系统业务流程图工资系统业务流程图64工资系统业务流程说明工资系统业务流程说明65工资系统数据流程工资系统数据流程66工资系统功能模块工资系统功能模块67操作流程操作流程68工资类别设置工资类别设置69个人所得税规定个人所得税规定70扣零处理扣零处理71人员类别人员类别72人员档案人员档案73工资项目设置工资项目设置74公式设置公式设置75工资系统的输入和输出工资系统的输入和输出l输入内容：工资数据编辑（工资变动部分）输入内容：工资数据编辑（工资变动部分）l输入方式：工资系统键盘输入、其他系统输入输入方式：工资系统键盘输入、其他系统输入l输出：输出：1工资报表：工资卡、工资发放表
17、、银行代发表等工资报表：工资卡、工资发放表、银行代发表等2工资统计分析表：工资统计分析表：76业务处理内容业务处理内容l工资计算与汇总工资计算与汇总l个人所得税计算与申报个人所得税计算与申报l银行代发工资银行代发工资l票面分解票面分解l工资分摊与凭证处理工资分摊与凭证处理l月末处理月末处理77输入变动数据输入变动数据78工资变动工资变动79所得税所得税80个人所得税个人所得税81银行代发银行代发82分钱清单分钱清单83设置分摊内容设置分摊内容84分配表分配表85凭证产生凭证产生86固定资产系统特点固定资产系统特点l1数据量大，数据保存时间长数据量大，数据保存时间长l2数据处理频率低数据处理频率
18、低l3数据处理方式简单数据处理方式简单l4管理要求高管理要求高l5与其他系统进行数据传输与其他系统进行数据传输87固定资产系统目标固定资产系统目标l1固定资产数据管理固定资产数据管理l2固定资产核算与管理固定资产核算与管理l3提供固定资产信息提供固定资产信息88固定资产业务流程固定资产业务流程89业务流程说明业务流程说明l1增加：根据原始资料增加固定资产卡片，更新数据增加：根据原始资料增加固定资产卡片，更新数据l2减少：增加固定资产减少记录，更新数据减少：增加固定资产减少记录，更新数据l3变动：根据资料增加各种变动单，更新固定资产数据变动：根据资料增加各种变动单，更新固定资产数据l4折旧：根据
19、卡片和折旧方法提取折旧，形成折旧清单，折旧：根据卡片和折旧方法提取折旧，形成折旧清单，更新数据更新数据l5根据折旧清单汇总、分配折旧，更新成本记录根据折旧清单汇总、分配折旧，更新成本记录l6减值准备或冲回处理，更新数据减值准备或冲回处理，更新数据l7凭证处理，传递凭证到总账系统凭证处理，传递凭证到总账系统90固定资产数据流程固定资产数据流程91数据流程说明数据流程说明l1初始化设置形成基础信息文件和固定资产卡片文件初始化设置形成基础信息文件和固定资产卡片文件l2增减变动形成固定资产卡片文件和增减变动文件增减变动形成固定资产卡片文件和增减变动文件l3工作量输入形成固定资产工作量文件工作量输入形成
20、固定资产工作量文件l4根据基础信息文件、卡片文件、工作量文件提取折旧根据基础信息文件、卡片文件、工作量文件提取折旧形成折旧清单文件形成折旧清单文件l5根据折旧清单文件、基础信息文件、卡片文件进行折根据折旧清单文件、基础信息文件、卡片文件进行折旧费用处理，形成折旧分配文件旧费用处理，形成折旧分配文件l6折旧分配文件中的折旧费用传输到成本核算系统折旧分配文件中的折旧费用传输到成本核算系统l7根据折旧分配文件、增减变动文件产生凭证，传输到根据折旧分配文件、增减变动文件产生凭证，传输到总账系统总账系统92固定资产代码设计固定资产代码设计l93固定资产功能结构固定资产功能结构l固定资产系统初始化业务处理
21、账表输出自动转账系统服务部门档案对应科目资产类别其他设置原始卡片输入新增卡片资产减少变动单处理工作量输入总账登记簿明细账统计表折旧清单等转账凭证设置编制转账凭证自动转账数据备份数据恢复系统维护修改口令折旧计算折旧分配减值处理94类别设置类别设置95选项设置选项设置96部门资产对应折旧科目设置部门资产对应折旧科目设置97资产分类设置资产分类设置98原始卡片输入原始卡片输入99原始卡片输入：工作量法原始卡片输入：工作量法100本月工作量输入本月工作量输入101制单设置制单设置102增加资产的凭证增加资产的凭证103折旧清单、分配表折旧清单、分配表104折旧凭证折旧凭证105会计报表分类会计报表分类
22、l按报表反映的内容和性质：财务状况报表、经营成果按报表反映的内容和性质：财务状况报表、经营成果报表、成本费用报表报表、成本费用报表l按服务对象：外部报表、内部报表按服务对象：外部报表、内部报表l按编制单位：单位报表、汇总报表、合并报表按编制单位：单位报表、汇总报表、合并报表l按编制时期：定期报表、不定期报表按编制时期：定期报表、不定期报表l按计量用货币：本币报表、外币报表按计量用货币：本币报表、外币报表l按结构的复杂程度：简单报表、复合报表按结构的复杂程度：简单报表、复合报表l报表格式：标题、表头、表体、表尾报表格式：标题、表头、表体、表尾106报表的数据来源报表的数据来源l账务处理系统的总账
23、、明细账、以及其他系统的辅助账务处理系统的总账、明细账、以及其他系统的辅助项目账取数：通过财务函数实现项目账取数：通过财务函数实现l本表取数本表取数l其他报表取数其他报表取数l系统外部取数系统外部取数l其他软件取数其他软件取数107报表软件报表软件l专用报表软件：报表种类、格式、编制方法通过程序固专用报表软件：报表种类、格式、编制方法通过程序固定；专用性强、运行速度快、简单；通用性差、维护困定；专用性强、运行速度快、简单；通用性差、维护困难难l通用报表软件：报表种类、格式、编制方法自行定义；通用报表软件：报表种类、格式、编制方法自行定义；通用性强、灵活；对会计人员要求高通用性强、灵活；对会计人
24、员要求高l电子表软件：会计软件和电子表软件：会计软件和EXCEL结合结合108会计报表系统特点会计报表系统特点l1手工输入数据量少手工输入数据量少l2不设置报表数据的直接修改功能不设置报表数据的直接修改功能l3输出信息规范性强输出信息规范性强l4通用性更强、适用面更广通用性更强、适用面更广l5图表并用进行报表分析图表并用进行报表分析109会计报表系统流程会计报表系统流程110流程说明流程说明l1定义报表格式定义报表格式l2定义报表公式定义报表公式l3报表数据处理报表数据处理l4输出报表输出报表111报表系统主要功能报表系统主要功能l1报表初始化和维护：设置、输出、备份、恢复报表初始化和维护：设
25、置、输出、备份、恢复l2格式管理：格式定义、公式定义格式管理：格式定义、公式定义l3报表数据处理：报表生成、审核、汇总等报表数据处理：报表生成、审核、汇总等l4报表输出报表输出112报表公式报表公式1状态：格式状态、数据状态状态：格式状态、数据状态2关键字（格式状态定义关键字、数据状态输入关键字）关键字（格式状态定义关键字、数据状态输入关键字）3取数函数：取数函数：函数名称（函数名称（“科目代码科目代码”，期间，期间，“方向方向”，账套号，账套号，.）报表函数报表函数本月期本月期末数末数本月期本月期初数初数本年期本年期初数初数本月发生数本月发生数函数名函数名QMQCQCFS期间期间月月月月全年
26、全年月月方向方向可以可以默认默认可以可以默认默认可以可以默认默认收入类：贷收入类：贷成本费用类：成本费用类：借借报表步骤报表步骤l一、在格式状态下定义报表外观、报表公式、设置关键字一、在格式状态下定义报表外观、报表公式、设置关键字1定义报表外观：按要求做定义报表外观：按要求做2定义报表公式：定义报表公式：fx/函数向导函数向导/函数分类中用友账务函数函数分类中用友账务函数/选择相应函数名选择相应函数名/设置科目、设置科目、期间、方向（根据需要）期间、方向（根据需要）/确定确定/确认确认3设置关键字：设置关键字：选择设置关键字的单元选择设置关键字的单元/数据数据/关键字关键字/设置设置/选择需要
27、的关键字选择需要的关键字l二、在数据状态下显示数据二、在数据状态下显示数据1切换到数据状态切换到数据状态2定义报表时间：数据定义报表时间：数据/关键字关键字/录入录入/输入年、月输入年、月l三、连续产生数据：三、连续产生数据：1（在数据状态下）编辑（在数据状态下）编辑/插入插入/表页表页/输入页数输入页数/确认确认/设置显示的时设置显示的时间间计算机编制现金流量表计算机编制现金流量表l1现金科目明细化法（根据现金流量设置明细账）现金科目明细化法（根据现金流量设置明细账）l2辅助项目核算法辅助项目核算法l3标志字段法标志字段法l4凭证摘要标注法凭证摘要标注法报表取数报表取数l方向对取数的影响方向
28、对取数的影响:1默认默认:根据定义的会计科目余额方向取数据根据定义的会计科目余额方向取数据,方向相反方向相反为负数为负数2指定方向指定方向A有下级科目有下级科目,根据公式取下级科目余额之和根据公式取下级科目余额之和B无下级科目无下级科目,根据指定方向取数据根据指定方向取数据,方向相反为零方向相反为零l举例说明举例说明116会计会计信息系统实施信息系统实施l系统实施的目的系统实施的目的:l1尽快按照已批准的系统用设计把新系统安装起来尽快按照已批准的系统用设计把新系统安装起来l2编写、测试和记录已批准系统设计的计算机操作和应编写、测试和记录已批准系统设计的计算机操作和应用程序操作步骤用程序操作步骤
29、3保证在使用说明书编写完毕和人员培训之后，有关人保证在使用说明书编写完毕和人员培训之后，有关人员能够胜任新系统的操作与维护员能够胜任新系统的操作与维护4通过全面系统测试，确定新系统是否满足使用者需要通过全面系统测试，确定新系统是否满足使用者需要5计划、控制和启用新系统，保证新旧系统的转换计划、控制和启用新系统，保证新旧系统的转换l系统实施的方法系统实施的方法1平行法平行法2直接法直接法l3模块法模块法117会计信息系统主要实施步骤会计信息系统主要实施步骤l1完成系统设计：文件格式，输入、输出设计等完成系统设计：文件格式，输入、输出设计等l2计算机硬件设备和系统软件的购置和安装计算机硬件设备和系
30、统软件的购置和安装l3编写、测试和描绘计算机程序：作业程序、程序说明编写、测试和描绘计算机程序：作业程序、程序说明l4挑选和培训操作人员挑选和培训操作人员l5编写使用说明书编写使用说明书l6测试新系统测试新系统l7获取高层主管批准获取高层主管批准l8新旧系统转换新旧系统转换118系统维护和网络结构系统维护和网络结构l系统维护类型：系统维护类型：1改正性维护改正性维护2完善性维护完善性维护3适应性维护适应性维护l会计信息系统网络结构类型：会计信息系统网络结构类型：1单机结构单机结构2多用户结构多用户结构3局域网结构局域网结构4互联网结构互联网结构l会计软件来源会计软件来源1企业自行开发企业自行开
31、发2购买商品化软件购买商品化软件3联合开发联合开发119计算机会计信息系统内部控制的必要性计算机会计信息系统内部控制的必要性l1120内部控制的种类内部控制的种类l1按性质和实施的目的：内部会计控制、内部管理控制按性质和实施的目的：内部会计控制、内部管理控制l2按风险防范性能：预防性控制、差错性控制、更正性按风险防范性能：预防性控制、差错性控制、更正性控制控制l3按信息处理方式：人工处理控制、计算机处理控制按信息处理方式：人工处理控制、计算机处理控制l4按内部控制环境：一般控制、应用控制按内部控制环境：一般控制、应用控制l内部控制方式内部控制方式1授权控制方式授权控制方式2顺序控制方式顺序控制
32、方式3总计控制方式总计控制方式4档案系统控制方式档案系统控制方式5进程控制方式进程控制方式6限制接近控制方限制接近控制方式式7平行运作控制方式平行运作控制方式8职责分工控制方式职责分工控制方式121一般控制一般控制l1组织控制：职责分离、业务授权、人事控制组织控制：职责分离、业务授权、人事控制l2系统开发与维护控制：开发计划控制、开发过程人员系统开发与维护控制：开发计划控制、开发过程人员控制、编程控制、系统维护、文档控制控制、编程控制、系统维护、文档控制l3计算机操作控制：操作计划、机房守则、操作规程等计算机操作控制：操作计划、机房守则、操作规程等l4硬件和软件资源控制硬件和软件资源控制l5系
33、统安全控制：硬件安全控制、程序与数据安全控制、系统安全控制：硬件安全控制、程序与数据安全控制、环境安全控制、防病毒控制环境安全控制、防病毒控制122应用控制、管理模式应用控制、管理模式l1输入控制：输入控制：l2处理控制：业务时序控制、数据流控制、数据备份和处理控制：业务时序控制、数据流控制、数据备份和恢复控制、断点技术控制恢复控制、断点技术控制l3输出控制输出控制l会计信息系统内部管理模式会计信息系统内部管理模式1集中管理的信息中心集中管理的信息中心2分散管理模式分散管理模式3集中管理下的分散管理模式集中管理下的分散管理模式123会计信息系统内部管理制度会计信息系统内部管理制度l一、建立岗位
34、责任制一、建立岗位责任制1划分会计岗位划分会计岗位2岗位责任制的建立岗位责任制的建立l二、会计电算化操作管理制度二、会计电算化操作管理制度1系统使用管理系统使用管理2操作管理操作管理3会计业务处理程序管理会计业务处理程序管理l三、计算机硬件、软件和数据管理制度三、计算机硬件、软件和数据管理制度1硬件设备维护硬件设备维护2系统软件和会计软件的维护系统软件和会计软件的维护3会计数据的安全维护会计数据的安全维护l四、会计档案的管理制度四、会计档案的管理制度124风险分析、防范步骤风险分析、防范步骤l1识别潜在的风险及其原因识别潜在的风险及其原因l2设计并执行相应的控制措施，以防止风险的发生设计并执行
35、相应的控制措施，以防止风险的发生l3在防范措施无法实行或失效的情况下，设计并执行补在防范措施无法实行或失效的情况下，设计并执行补救措施，尽量减少风险所造成的影响救措施，尽量减少风险所造成的影响125内部风险及其防范内部风险及其防范l1公司内部人员未经授权进入和使用会计信息系统，以公司内部人员未经授权进入和使用会计信息系统，以及更为严重的内部黑客行为。及更为严重的内部黑客行为。l防范：防范：A设置用户和密码保护系统设置用户和密码保护系统B对操作人员进行培对操作人员进行培训和教育训和教育C检查和监督检查和监督l2计算机硬件和会计软件故障。计算机硬件和会计软件故障。l防范：防范：A谨慎选择硬件和软件
36、谨慎选择硬件和软件B对软件程序进行修改和对软件程序进行修改和更新必须经过严格授权，有监督和测试更新必须经过严格授权，有监督和测试C备份备份l3人为使用和操作不当。人为使用和操作不当。l防范：防范：A挑选合格员工、培训、教育挑选合格员工、培训、教育B选择有输入控制选择有输入控制界面友好的会计软件界面友好的会计软件l4重要岗位人员离职风险。防范：重要岗位人员离职风险。防范：A通过人性管理留住通过人性管理留住人才人才B培养后备人才培养后备人才l126外部风险及其防范外部风险及其防范l一、计算机病毒感染一、计算机病毒感染l防范：防范：1购买、安装防病毒软件，并及时更新购买、安装防病毒软件，并及时更新2设置防火墙设置防火墙3对移动存储工具进行病毒检查对移动存储工具进行病毒检查l二、外部黑客侵入和攻击二、外部黑客侵入和攻击l防范：设置防火墙防范：设置防火墙l三、自然灾害和突发事件三、自然灾害和突发事件l防范：防范：1选择合适的机房选择合适的机房2有放火、防水、防断电设施有放火、防水、防断电设施3重要数据备份重要数据备份127