会计电算化概述.ppt

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1、会计电算化概述会计电算化概述什么是会计电算化什么是会计电算化计算机会计计算机会计 1 1 、概念概念 狭义：狭义：是指以电子计算机为主体的当代电子信息技是指以电子计算机为主体的当代电子信息技术在会计工作中的应用。术在会计工作中的应用。广义：广义：是指与实现会计工作电算化有关的所有是指与实现会计工作电算化有关的所有工作，工作，包括包括:4点点会计电算化软件的开发和应用，会计电算化人才的培养，会计电算化软件的开发和应用，会计电算化人才的培养，会计电算化的宏观规划，会计电算化的制度建设，会会计电算化的宏观规划，会计电算化的制度建设，会计电算化软件市场的培育与发展等。计电算化软件市场的培育与发展等。什

2、么是会计电算化什么是会计电算化5 5、发展阶段、发展阶段 按照按照会计归属电算化的服务层次和提供信息的深会计归属电算化的服务层次和提供信息的深度度，可以分为三个不同的发展阶段：，可以分为三个不同的发展阶段：（1 1）会计核算电算化：会计核算电算化：是会计电算化的初级阶段，是会计电算化的初级阶段，运用计算机代替手工核算，完成初始化和日常的运用计算机代替手工核算，完成初始化和日常的会计核算业务。会计核算业务。（2 2）会计管理电算化：会计管理电算化：进行会计预测、编制进行会计预测、编制财务计划、进行财务控制和开展会计分析等。财务计划、进行财务控制和开展会计分析等。（3 3）会计决策电算化：会计决策

3、电算化：会计电算化的高级阶段，帮会计电算化的高级阶段，帮助决策者制定科学的决策方案。助决策者制定科学的决策方案。会计电算化的作用会计电算化的作用 1 1、提高会计数据处理的、提高会计数据处理的时效性和准确性时效性和准确性，提高会，提高会计核算的水平和质量，减轻了会计人员的劳动强度。计核算的水平和质量，减轻了会计人员的劳动强度。2 2、提高经营管理水平提高经营管理水平使财务会计管理由事后管理向事使财务会计管理由事后管理向事中控制、事先预测转变，为管理信息化打下基础。中控制、事先预测转变，为管理信息化打下基础。3 3、推动会计、推动会计技术、方法、理论创新和观念更新技术、方法、理论创新和观念更新，

4、促进，促进会计工作进一步发展。会计工作进一步发展。4、为企业节省了人力和时间为企业节省了人力和时间二什么是会计信息化二什么是会计信息化1 1、概念、概念会计信息化是会计与信息技术的结合，是指企业用计会计信息化是会计与信息技术的结合，是指企业用计算机、网络通信等现代化信息手段开展会计核算工作。算机、网络通信等现代化信息手段开展会计核算工作。2 2、产生、产生19991999年年4 4月在深圳召开的会计信息化理论专家座谈会上月在深圳召开的会计信息化理论专家座谈会上提出这一词。提出这一词。3 3、特征（、特征（4 4大特征）大特征）（1 1）普遍性）普遍性（2 2）集成性）集成性（3 3）动态性）动

5、态性（4 4）渐进性）渐进性练习题练习题1 1、会计管理电算化是会计电算化的初级阶、会计管理电算化是会计电算化的初级阶段（）段（）2 2、会计电算化一词始于（）、会计电算化一词始于（）A A、1981 B1981 B、1974 C1974 C、1989 D1989 D、19931993 3 3、按照会计电算化的服务层次和提供信息的深度，、按照会计电算化的服务层次和提供信息的深度，主要分为（）电算化阶段主要分为（）电算化阶段 A A、会计核算、会计核算 B B、会计管理、会计管理 C C、会计决策、会计决策 D D、会计分析、会计分析4、我国会计电算化工作起始于、我国会计电算化工作起始于20世纪

6、世纪90年代。（）年代。（）5、会计电算化是指企业利用计算机、网络通信等现代、会计电算化是指企业利用计算机、网络通信等现代信息技术手段开展会计核算，以及利用上述技术手段信息技术手段开展会计核算，以及利用上述技术手段将会计核算与其他经营管理活动有机结合的过程。（将会计核算与其他经营管理活动有机结合的过程。（）答案1、2、A 3、ABC 4错解析：解析：我国会计电算化工作起始于20世纪80年代，在1981年8月，中国人民大学和第一汽车制造厂联合召开了“财务、会计、成本应用电子计算机专题讨论会”，正式提出了会计电算化的概念。5错解析：解析：会计信息化是指企业利用计算机、网络通信等现代信息技术手段开展

7、会计核算，以及利用上述技术手段将会计核算与其他经营管理活动有机结合的过程。而会计电算化是指以电子计算机为主体的电子信息技术在会计工作中的应用。三会计软件三会计软件1、概念、概念、专门用于会计核算，财务管理的计算机软专门用于会计核算，财务管理的计算机软 件及其功能模块。，包括：与会计有关的程序、数据件及其功能模块。，包括：与会计有关的程序、数据及有关资料及有关资料2、功能、功能数据输入、处理、输出数据输入、处理、输出例如：账务处理模块，固定资产管核算模块，工资核例如：账务处理模块，固定资产管核算模块，工资核算模块，采购、销售等算模块，采购、销售等情境导入你们听说过这些财务软件吗？你们听说过这些财

8、务软件吗？会计软件3、分类、分类（1）按功能不同：会计核算软件、会计管理软件，会）按功能不同：会计核算软件、会计管理软件，会计决策软件计决策软件 会计核算软件：会计核算软件：是指专门用于会计核算工作的计是指专门用于会计核算工作的计算机应用软件，包括采用各种计算机语言编制的用于算机应用软件，包括采用各种计算机语言编制的用于会计核算工作的计算机程序会计核算工作的计算机程序会计软件（2）按使用不同：通用会计软件和专用会计软件。）按使用不同：通用会计软件和专用会计软件。专用会计核算软件：专用会计核算软件：指使用单位根据自身会计核算与指使用单位根据自身会计核算与管理的需要自行开发或委托其他单位开发，专供

9、本单管理的需要自行开发或委托其他单位开发，专供本单位使用的会计核算软件。位使用的会计核算软件。通用会计核算软件：通用会计核算软件：指专业软件公司研制，用于公开指专业软件公司研制，用于公开在市场上销售，能适应不同行业、不同企业会计核算在市场上销售，能适应不同行业、不同企业会计核算与管理基本需要。与管理基本需要。通用软件的特点通用软件的特点1、通用性强、通用性强2、安全可靠性高、安全可靠性高3、支持各种软硬件平台、支持各种软硬件平台4、软件的维护和升级由厂家负责、软件的维护和升级由厂家负责（3）按是否在市场上销售：商品化会计软）按是否在市场上销售：商品化会计软件和非商品化会计软件。件和非商品化会计

10、软件。（4）按共享程度或硬件结构：单用户或多用户和网络）按共享程度或硬件结构：单用户或多用户和网络会计软件会计软件选择会计软件应注意的问题选择会计软件应注意的问题（1 1）所选软件的）所选软件的技术指标技术指标能否满足需要；能否满足需要；（2 2）会计软件的）会计软件的功能功能是否能充分满足和保证企事业单是否能充分满足和保证企事业单位的特殊要求；位的特殊要求；（3 3）售后服务售后服务的质量；的质量；（4 4）是否有同类企业成功是否有同类企业成功地运用了该种软件地运用了该种软件 四会计信息系统四会计信息系统(AIS)利用信息技术对会计数据进行采集、存储和处理，完利用信息技术对会计数据进行采集、

11、存储和处理，完成会计核算任务，提供会计管理、分析与决策相关会成会计核算任务，提供会计管理、分析与决策相关会计信息的系统计信息的系统。五企业资源计划（五企业资源计划（ERP)1、概念、概念ERP是将企业所有资源进行整合集成管理，简单的说是将企业所有资源进行整合集成管理，简单的说是将企业的四大流：物流，人流，财流，信息流进行是将企业的四大流：物流，人流，财流，信息流进行全面一体化管理的管理信息系统。全面一体化管理的管理信息系统。2、功能、功能在企业中，一般的管理主要包括三方面的内容：生产在企业中，一般的管理主要包括三方面的内容：生产控制（计划、制造）、物流管理（分销、采购、库存控制（计划、制造）、

12、物流管理（分销、采购、库存管理）和财务管理（会计核算、财务管理）管理）和财务管理（会计核算、财务管理）。企业资源计划（企业资源计划（ERP)3、ERP的发展阶段（4个阶段）时段式MRP（物料需求计划）闭环MRP阶段_对物料需求的反馈MPR 阶段（制造资源计划）ERP阶段ERP管理思想的核心是实现对整个供应链和企业内部业务流程的有效管理，体现在三个方面六可扩展商业报告语言（六可扩展商业报告语言（XBRL)可扩展商业报告语言可扩展商业报告语言(XBRL)是一种基于是一种基于XML（即可（即可扩展标记语言）的会计报表标记语言，用于商业和财扩展标记语言）的会计报表标记语言，用于商业和财务信息的定义和交

13、换。务信息的定义和交换。XBRL是融合信息技术与会计是融合信息技术与会计技术的一种用于企业、政府部门、监管机构的会计数技术的一种用于企业、政府部门、监管机构的会计数据电子化交流的标准化计算机语言。通过信息技术，据电子化交流的标准化计算机语言。通过信息技术，实现财务信息的标准化，以建立或实现会计信息的提实现财务信息的标准化，以建立或实现会计信息的提供、获取、传输供、获取、传输可扩展商业报告语言（可扩展商业报告语言（XBRL)企业应用企业应用XBRL的优势：的优势：(1)能够提供更精确的财务报告与更具可信度和相关性能够提供更精确的财务报告与更具可信度和相关性的信息；的信息；(2)能够降低数据采集成

14、本，提高数据流转及交换效率；能够降低数据采集成本，提高数据流转及交换效率；(3)能够帮助数据使用者更快捷方便地调用、读取和分能够帮助数据使用者更快捷方便地调用、读取和分析数据；析数据；(4)能够使财务数据具有更广泛的可比性；能够使财务数据具有更广泛的可比性；(5)能够增加资料在未来的可读性与可维护性；能够增加资料在未来的可读性与可维护性；(6)能够适应变化的会计准则的要求。能够适应变化的会计准则的要求。XBRL的发展阶段的发展阶段会计电算化的特征会计电算化的特征(1)人机结合；人机结合；(2)会计核算自动化、集中化；会计核算自动化、集中化；(3)数据处理及时准确；数据处理及时准确；(4)内部控

15、制多样化。内部控制多样化。模拟练习模拟练习1、企业应用可扩展商业报告语言、企业应用可扩展商业报告语言(XBRL)的优势主要的优势主要有（）。会计电算有（）。会计电算 A.能够降低数据采集成本能够降低数据采集成本 B.提供更具可信度和相关性的信息提供更具可信度和相关性的信息 C.使财务数据具有更使财务数据具有更广泛的可比性广泛的可比性 D.适应变化的会计准则的要求适应变化的会计准则的要求2、会计信息系统简称（）、会计信息系统简称（）。A、AISB、BISC、ALSD、BLS3 3、按适用范围划分，会计软件可分为单用户会计软件和多用、按适用范围划分，会计软件可分为单用户会计软件和多用户会计软件（）

16、户会计软件（）4 4、为了体现、为了体现“通用通用”的特点，通用会计核算软件一般都设置的特点，通用会计核算软件一般都设置初始化模块。（）初始化模块。（）5 5、选择商品化会计核算软件时应考虑的问题包括（）、选择商品化会计核算软件时应考虑的问题包括（）A A、软件是否适应本单位的需求、软件是否适应本单位的需求 B B、是否同类企业成功使用该软件、是否同类企业成功使用该软件 C C、软件对环境的要求、软件对环境的要求 D D、商家的信誉和售后服务、商家的信誉和售后服务 6 6、下列不属于会计电算化的特征的是（）。、下列不属于会计电算化的特征的是（）。A A、人机结合、人机结合 B B、会计核算自动

17、化、集中化、会计核算自动化、集中化 C C、数据处理及时准确、数据处理及时准确 D D、适应变化的会计准则的要求、适应变化的会计准则的要求7、2010年年10月月19日，财政部颁布了日，财政部颁布了XBRL技术规范系技术规范系列国家标准和企业会计准则通用分类标准。（）列国家标准和企业会计准则通用分类标准。（）解析：解析：2010年年10月月19日，国家标准化管理委员会和财日，国家标准化管理委员会和财政部颁布了政部颁布了XBRL技术规范系列国家标准和企业会计技术规范系列国家标准和企业会计准则通用分类标准准则通用分类标准。8、会计电算化简单地说就是（）在会计工作中的应、会计电算化简单地说就是（）在

18、会计工作中的应用。用。A、会计理论、会计理论B、会计准则、会计准则C、计算机技术、计算机技术D、会计法规、会计法规9、在会计电算化方式下，试算平衡、登记账簿、审核、在会计电算化方式下，试算平衡、登记账簿、审核、记账等都由计算机自动完成，大大减轻了会计人员的记账等都由计算机自动完成，大大减轻了会计人员的工作负担，提高了工作效率。（）工作负担，提高了工作效率。（）第二节会计软件的配备方式及其功能模块第二节会计软件的配备方式及其功能模块会计软件的配备方式会计软件的配备方式购买通用会计软件自行开发委托外部单位开发企业与外部单位联合开发思维导图企业配备会计软件的方式主要有购买、定制开发、购买与开发相结合

19、等方式会计软件的配备方式内容讲解会计软件的会计软件的配备方式配备方式购买通用会计软件购买通用会计软件自行开发自行开发企业与外部单位企业与外部单位联合开发联合开发委托外部单位开发委托外部单位开发内容讲解 优点 缺点（1 1）购买通用会计软件）购买通用会计软件 优点 缺点内容讲解（2 2）自行开发）自行开发 优点 缺点内容讲解（3 3）委托外部单位开发）委托外部单位开发 优点内容讲解（4 4）企业与外部单位联合开发）企业与外部单位联合开发 缺点情境导入会计软件都有哪些功能呢？会计软件都有哪些功能呢？各模块之间有什么联系？各模块之间有什么联系？会计软件功能模块的构成会计软件功能模块的构成 会计软件中

20、能够相对独立完成会计软件中能够相对独立完成会计输入、处理和输会计输入、处理和输出出的各个部分。的各个部分。以工业企业为例，一般包括以工业企业为例，一般包括存货、工资、固定资产、存货、工资、固定资产、成本、应收应付、账务、报表成本、应收应付、账务、报表七大子系统。它们七大子系统。它们以账以账务处理为核心务处理为核心，通过机制记账凭证为借口连接在一起，通过机制记账凭证为借口连接在一起，构成一个完整的会计核算系统。构成一个完整的会计核算系统。会计软件的功能模块其其他他管管理理模模块块项项目目管管理理模模块块预预算算管管理理模模块块存存货货核核算算模模块块报报表表管管理理模模块块成成本本管管理理模模块

21、块应应收收、应应付付管管理理模模块块工工资资管管理理模模块块固固定定资资产产管管理理模模块块账账务务处处理理模模块块内容讲解存货子系统存货子系统工资子系统工资子系统固定资产子系统固定资产子系统成本子系统成本子系统应收应付子系统应收应付子系统生生成成机机制制凭凭证证存货收付存汇总表存货收付存汇总表工资分配汇总表工资分配汇总表折旧提存表折旧提存表成本计算单成本计算单销售、结算凭证销售、结算凭证账务处理子系统账务处理子系统报表子系统报表子系统 图图4-1 4-1 会计软件系统各子系统关系图会计软件系统各子系统关系图（一）账务子系统功能模块（一）账务子系统功能模块是整个会计软件系统的是整个会计软件系统

22、的核心核心。系统设置：系统设置：账套设置、人员设置、科目及账务账套设置、人员设置、科目及账务数据设置、数据维护等基本功能。数据设置、数据维护等基本功能。日常账务处理：日常账务处理：凭证录入、修改、稽核、打印、凭证录入、修改、稽核、打印、查询、入账、数据查询、账页打印、月底结账等基本查询、入账、数据查询、账页打印、月底结账等基本功能。功能。账 务 子 系 统凭凭证证处处理理凭凭证证审审核核数数据据查查询询账账页页打打印印入入 账账结结 账账系系统统维维护护系系统统初初始始化化账务子系统基本功能模块图账务子系统基本功能模块图（二）报表子系统功能模块构成（二）报表子系统功能模块构成 是根据是根据事先

23、定义好事先定义好的格式和数据生的格式和数据生成公式，由计算机成公式，由计算机自动自动从账务处理子系从账务处理子系统中的账簿数据库中统中的账簿数据库中取数取数生成。生成。会计报表发生变动时，只需修改会计报表发生变动时，只需修改或重新定义报表格式和取数公式即可。或重新定义报表格式和取数公式即可。报 表 子 系 统报表设置报表生成报表查询报表打印报表汇总报表子系统基本功能模块图报表子系统基本功能模块图（三）应收应付子系统模块构成（三）应收应付子系统模块构成 是一个反映商品是一个反映商品赊销、促进资金回笼、提供现金需赊销、促进资金回笼、提供现金需求分析求分析的一个会计核算子系统。的一个会计核算子系统。

24、单设是为了加强客户信息和结算资金的管理。单设是为了加强客户信息和结算资金的管理。应收应付子系统凭证输入凭证审核数据查询数据打印客户管理数据维护系统初始化应收应付子系统基本功能模块图应收应付子系统基本功能模块图（四）工资子系统功能模块构成（四）工资子系统功能模块构成 主要用来计算职工主要用来计算职工应发和实发应发和实发工资，并根据工资工资，并根据工资用途对工资进行分配。用途对工资进行分配。一般可把工资数据分为：一般可把工资数据分为：基本不变数据：基本不变数据：在系统启用时一次性初始，平时在系统启用时一次性初始，平时根据变化随时修改。例如，姓名、部门、参加工根据变化随时修改。例如，姓名、部门、参加

25、工作时间、基本工资等。作时间、基本工资等。变动数据两类：变动数据两类：每月变动，需每月输入，并据此每月变动，需每月输入，并据此计算每月职工工资。例如，出勤天数、加班天数计算每月职工工资。例如，出勤天数、加班天数等。等。工资子系统变动数据处理工资计算工资汇总工资查询工资单打印转账处理数据初始与维护工资子系统基本功能模块图工资子系统基本功能模块图（五）固定资产子系统功能模块构成（五）固定资产子系统功能模块构成主要用来反映单位固定资产主要用来反映单位固定资产增减变动及折旧计提增减变动及折旧计提情况情况的一个会计核算子系统。的一个会计核算子系统。软件也通过软件也通过固定资产卡片固定资产卡片来管理固定资

26、产的增减变动来管理固定资产的增减变动情况，对于折旧的计提则是通过情况，对于折旧的计提则是通过设置自定义转账凭证设置自定义转账凭证的方式每月由计算机的方式每月由计算机自动自动完成。完成。固定资产子系统增减处理折旧计提数据查询数据打印转账处理数据初始与维护固定资产子系统基本功能模块图固定资产子系统基本功能模块图(六）会计软件数据处理流程六）会计软件数据处理流程 数据处理流程是指会计数据从数据处理流程是指会计数据从产生、处理、存储直产生、处理、存储直至输出至输出的整个过程。的整个过程。就基本数据流程而言，手工会计和电算化会计基本就基本数据流程而言，手工会计和电算化会计基本是一致的。即都把是一致的。即

27、都把原始会计数据加工成有用会计信息原始会计数据加工成有用会计信息的的过程。过程。以会计账务报表系统为例，简要介绍手工会计系统以会计账务报表系统为例，简要介绍手工会计系统与计算机系统在处理流程上的区别。与计算机系统在处理流程上的区别。科目汇总表账务处理程序科目汇总表账务处理程序 一次登账 核对 制证审核 汇总 二次 制表 登账 核对 一次登账原始凭证会计报表科目汇总记账凭证总帐明细帐日记账会计账务报表系统数据处理基本流程 汇总 制表 输入、校验 审核 查询 分类 打印原始凭证记账凭证明细账薄库账页会计报表总账数据库凭证库内容讲解二、会计软件各模块的数据传递 会计软件是由各功能模块共同组成的有机整

28、体，为实现相应功能，相关模块之间相互依赖，互通数据。互动练习【单选题】1、下列各项中，属于通用会计软件的缺点主要是（）。A.成本高 B.见效慢 C.维护没有保障 D.软件针对性不强【答案】D小测试互动练习【单选题】2、关于通用会计软件，不属于软件公司提供服务的是（）。A.账务处理 B.软件的维护 C.软件的升级 D.人员培训【答案】A小测试互动练习【多选题】3、下列各项中，属于企业配备会计软件的方式的有（）。A.购买 B.定制开发 C.购买与开发相结合 D.自行开发【答案】ABCD小测试互动练习【多选题】4、下列各项中，属于自行开发软件优点的有（）。A.需要大量的计算机专业人才 B.针对性较强

29、 C.适用性较强 D.企业能够快速解决问题【答案】BCD小测试互动练习【多选题】5、下列各项中，属于委托外部单位开发软件的缺点的有（）。A.委托开发费用较高 B.针对性较强 C.会延长开发时间 D.开发系统的实用性差【答案】ACD小测试互动练习【判断题】6、自行开发是指企业通过委托外部单位进行会计软件开发。（）【答案】7、委托外部单位开发是指软件公司为会计工作而专门设计开发，并以产品形式投入市场的应用软件。（）【答案】小测试互动练习【判断题】8、自行开发的缺点主要包括系统开发要求高、周期长、成本高，需要大量的计算机专业人才。【答案】9、委托外部单位开发软件的缺点之一是软件的针对性不强。（）【答

30、案】小测试互动练习【单选题】10下列各项中，属于报表管理模块可以生成的报表是（）。A.资产负债表 B.采购明细表 C.往来明细表 D.产品成本明细表【答案】A小测试互动练习【单选题】11、下列各项中，不属于成本管理模块功能的是（）。A.成本核算 B.成本监督 C.成本预测 D.成本分析【答案】B小测试互动练习【多选题】12、下列各项中，不属于账务处理模块的基本功能模块的有（）。A.往来款管理 B.部门核算 C.系统初始化 D.项目核算【答案】ABD小测试互动练习【多选题】13、下列各项中，不属于账务处理模块的辅助核算功能模块的有（）。A.现金银行管理（往来管理、部门核算、项目核算及管理 ）B.

31、账表查询与打印输出 C.期末处理 D.记账【答案】BCD属于账务处理模块的功能小测试互动练习【多选题】14、下列各项中，不属于固定资产管理模块实现会计核算等功能的基础有（）。A.固定资产类别 B.折旧计提和分配情况 C.固定资产卡片和明细账 D.固定资产使用情况【答案】ABD小测试互动练习【判断题】15、企业与外部单位联合开发软件有利于企业日后进行系统维护和升级。（）【答案】16、账务处理模块的基本功能包括系统初始化、银行对账、记账、往来款管理等。（）【答案】17、存货模块是会计软件系统的核心模块。（）【答案】小测试互动练习【判断题】18、成本管理模块主要提供成本核算、成本分析、成本预测、成本监督功能。（）【答案】19、应收、应付管理模块与采购管理、销售管理、账务处理、工资管理等模块进行数据传递的功能。（）【答案】小测试20下列选项中，属于会计核算软件功能模块的有（）下列选项中，属于会计核算软件功能模块的有（）。A、账务处理系统、账务处理系统B、财务管理系统、财务管理系统C、会计报表系统、会计报表系统D、会计管理系统、会计管理系统21、下列属于会计软件的功能的是（）、下列属于会计软件的功能的是（）A、数据输入、数据输入B、生成凭证、账簿、报表等会计资料、生成凭证、账簿、报表等会计资料C、对会计资料进行输出、对会计资料进行输出D、对会计资料进行分析、对会计资料进行分析结束结束