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1、Chpter 8 国民经济效益分析8.1 8.1 国民经济效益分析概述国民经济效益分析概述(1)(1)一、概念一、概念是指按照资源合理配置的原则是指按照资源合理配置的原则,从国民经济角度出发从国民经济角度出发,通过通过利用一套国家参数利用一套国家参数,计算、分析项目对国民经济的净贡献计算、分析项目对国民经济的净贡献,以评价项目经济合理性的经济评价方法以评价项目经济合理性的经济评价方法.它是项目评估的它是项目评估的重要组成部分重要组成部分,是投资决策的重要依据是投资决策的重要依据.二、国民经济分析与财务效益分析的关系二、国民经济分析与财务效益分析的关系联系联系:国民经济分析是企业财务分析的前提国
2、民经济分析是企业财务分析的前提;企业财务分析是国民经济分析的基础企业财务分析是国民经济分析的基础.区别区别:分析的出发点不同分析的出发点不同;分析的任务和作用不同分析的任务和作用不同;分析所依据的费用、效益划分的标准和范围不同分析所依据的费用、效益划分的标准和范围不同;国民经济效益分析概述国民经济效益分析概述(2)(2)分析所采用的价格体系不同分析所采用的价格体系不同;分析所采用的参数和评价指标不同分析所采用的参数和评价指标不同;三、国民经济分析的方法及步骤三、国民经济分析的方法及步骤方法方法:在财务效益分析基础上进行法国民经济效益分析在财务效益分析基础上进行法国民经济效益分析 直接进行国民经
3、济效益分析直接进行国民经济效益分析.步骤步骤:以在财务效益分析基础上进行为例以在财务效益分析基础上进行为例 效益和费用范围的调整效益和费用范围的调整编制报表和计算指标编制报表和计算指标效益和费用数值的调整效益和费用数值的调整8.2 8.2 费用和效益的鉴别与计量费用和效益的鉴别与计量(1)(1)一、鉴别一、鉴别1、标准、标准:以项目的投入和产出所产生的社会资源的以项目的投入和产出所产生的社会资源的变动来鉴别变动来鉴别.凡是增加社会资源的项目产出多都为国民经济的收益凡是增加社会资源的项目产出多都为国民经济的收益;凡是减少社会资源的项目投入都为国民经济的费用凡是减少社会资源的项目投入都为国民经济的
4、费用.2、范围、范围:不仅要考察项目的直接经济效果不仅要考察项目的直接经济效果,而且要考察项目而且要考察项目对国民经济其他部门的间接效果对国民经济其他部门的间接效果;不仅要考察项目可用货币计量的有形效果不仅要考察项目可用货币计量的有形效果,而且要而且要考察难以用货币计量的无形效果考察难以用货币计量的无形效果.费用和效益的鉴别与计量费用和效益的鉴别与计量(2)(2)二二、费用和收益的计量、费用和收益的计量1、费用的计量、费用的计量直接费用直接费用:建设投资建设投资 流动资金流动资金 经营费用经营费用 销售税金及附加销售税金及附加转移支付剔除转移支付剔除 借款还本付息借款还本付息(国内部分国内部分
5、)转移支付剔除转移支付剔除 借款还本付息借款还本付息(国外部分国外部分)其他其他间接费用间接费用(增加部分增加部分)影子价格影子价格(2)(2)三三、影子价格的确定、影子价格的确定方法方法:通常是以资源的通常是以资源的交换价格交换价格为起点为起点,将其调整为影子将其调整为影子价格价格.资源的划分资源的划分:分为三类分为三类 外贸货物外贸货物:是指其生产或使用将是指其生产或使用将直接直接或或间接间接地影地影响国家的进出口水平的货物响国家的进出口水平的货物;非外贸货物非外贸货物:是指其生产或使用将不影响国家的是指其生产或使用将不影响国家的进出口水平的货物进出口水平的货物,分为分为天然非外贸货物天然
6、非外贸货物和和非天然非非天然非外贸货物外贸货物.特殊投入物特殊投入物:是指是指土地土地、劳动力劳动力和和资金资金.影子价格影子价格(3)(3)1、外贸货物影子价格的确定方法、外贸货物影子价格的确定方法方法方法:是以是以口岸价格口岸价格为基础来调整的为基础来调整的.2、非外贸货物影子价格的确定方法、非外贸货物影子价格的确定方法方法方法:主要从市场供求关系出发主要从市场供求关系出发,按按机会成本和消费者支付意机会成本和消费者支付意愿愿的原则确定的原则确定.影子价格影子价格(4)(4)3、特殊投入物影子价格的确定方法、特殊投入物影子价格的确定方法劳动力影子价格的确定劳动力影子价格的确定 含义含义:即
7、影子工资即影子工资,指项目使用劳动力指项目使用劳动力,国家和社会为此付出的代价国家和社会为此付出的代价.确定原则确定原则:按机会成本原则定价按机会成本原则定价影子工资影子工资=放弃的劳动力的边际产出价值放弃的劳动力的边际产出价值(劳动力的机会成本劳动力的机会成本)+劳动力劳动力转移而新增的社会资源耗费转移而新增的社会资源耗费劳动转移而新增的社会资源耗费指劳动转移而新增的社会资源耗费指 交通费交通费,搬迁费和教育培训费等搬迁费和教育培训费等.确定方法确定方法:影子工资影子工资=财务效益分析中的工资及福利费财务效益分析中的工资及福利费影子工资换算系数影子工资换算系数影子工资换算系数由国家统一测定发
8、布影子工资换算系数由国家统一测定发布.影子价格影子价格(5)(5)土地影子价格的确定方法土地影子价格的确定方法 含义含义:即即 土地的影子费用土地的影子费用,指项目占用土地指项目占用土地,国民经济为此付出国民经济为此付出的代价的代价.确定原则确定原则:按按机会成本的原则机会成本的原则定价定价土地影子价格土地影子价格=社会放弃作其他用途的净效益社会放弃作其他用途的净效益(土地的机会成本土地的机会成本)+新增的社会资源耗费新增的社会资源耗费(包括拆迁费包括拆迁费,安置补偿费安置补偿费)确定方法确定方法:若土地是荒山秃岭若土地是荒山秃岭,则其机会成本为零则其机会成本为零;若为经济用地若为经济用地,则
9、机会成本为其放弃的净收益则机会成本为其放弃的净收益,可计算其在使用期可计算其在使用期间各年净收益现值之和或收益年值来确定间各年净收益现值之和或收益年值来确定.影子价格影子价格(6)(6)资金的影子价格资金的影子价格 含义含义:即即社会折现率社会折现率(is),是社会对资金时间价值的估值是社会对资金时间价值的估值.即从整即从整个社会角度考察项目应达到的最低投资收益率个社会角度考察项目应达到的最低投资收益率.作用作用:是国民经济评价中的重要参数和判别依据是国民经济评价中的重要参数和判别依据,是国家宏观是国家宏观调控投资规模的重要手段之一调控投资规模的重要手段之一.确定原则确定原则:按按机会成本的原
10、则机会成本的原则确定确定 确定方法确定方法:可根据国际金融市场上的可根据国际金融市场上的长期贷款利率长期贷款利率或国家近或国家近期各部门期各部门投资收益率的加权平均投资收益率的加权平均来确定来确定.通常由国家定期统一测通常由国家定期统一测定定.外汇的影子价格外汇的影子价格 含义含义:即即影子汇率影子汇率(SER),是指人民币与外币之间的真实是指人民币与外币之间的真实 比价比价.确定原则确定原则:按按机会成本的原则机会成本的原则确定确定 确定方法确定方法:可根据可根据边际出口换汇成本边际出口换汇成本等方法确定等方法确定,通常有国家通常有国家定期统一测定定期统一测定.8.4 国民经济效益分析报表国
11、民经济效益分析报表一、辅助报表一、辅助报表1、出口、出口(替代进口替代进口)产品国内资源流量表产品国内资源流量表2、国民经济效益分析投资调整计算表、国民经济效益分析投资调整计算表3、国民经济效益分析销售收入调整计算表、国民经济效益分析销售收入调整计算表4、国民经济效益分析经营费用调整计算表、国民经济效益分析经营费用调整计算表二、基本报表二、基本报表1、国民经济效益费用流量表国民经济效益费用流量表2、经济外汇流量表经济外汇流量表国民经济效益费用流量表国民经济效益费用流量表1、含义、含义是反映项目计算期内各年国民经济效益和费是反映项目计算期内各年国民经济效益和费用情况用情况,并用于计算经济内部收益
12、率和经济净并用于计算经济内部收益率和经济净现值等评价指标现值等评价指标,进行国民经济盈利能力的分进行国民经济盈利能力的分析的报表析的报表.2、分类、分类国民经济效益费用流量表国民经济效益费用流量表(全部投资全部投资)国民经济效益费用流量表国民经济效益费用流量表(国内投资国内投资)经济外汇流量表经济外汇流量表1、含义、含义是反映项目各年外汇的流入和流出情况是反映项目各年外汇的流入和流出情况,并用并用于计算经济外汇净现值、经济换汇成本和经于计算经济外汇净现值、经济换汇成本和经济节汇成本等指标济节汇成本等指标,进行外汇效果分析的报表进行外汇效果分析的报表.8.5 国民经济效益分析指标国民经济效益分析
13、指标一一、国民经济效益分析指标体系及分类国民经济效益分析指标体系及分类二二、国民经济效益分析指标与报表之间国民经济效益分析指标与报表之间的关系的关系三、三、国民经济效益分析指标的计算国民经济效益分析指标的计算国民经济效益分析指标与国民经济效益分析指标与报表之间的关系报表之间的关系 经经济济内内部部收收益益率率 经经济济净净现现值值 经经济济节节汇汇成成本本 经经济济外外汇汇净净现现值值 经经济济换换汇汇成成本本出口出口(替代进口替代进口)产品国内资源流产品国内资源流量表量表国民经济效益国民经济效益费用流量表费用流量表经济外汇经济外汇流量表流量表国民经济效益分析指标体系国民经济效益分析指标体系及
14、分类及分类 国民经济效益分析指标国民经济效益分析指标 盈利能力分析指标盈利能力分析指标 外汇效果分析指标外汇效果分析指标 经经济济内内部部收收益益率率 经经济济净净现现值值 经经济济节节汇汇成成本本 经经济济外外汇汇净净现现值值 经经济济换换汇汇成成本本国民经济效益分析指标的计算国民经济效益分析指标的计算(1)(1)一一、国民经济盈利能力分析指标国民经济盈利能力分析指标1、经济内部收益率、经济内部收益率(EIRR)概念：概念：是指投资项目计算期内各年经济净效益流量的净现值是指投资项目计算期内各年经济净效益流量的净现值等于零时的折现率。等于零时的折现率。计算公式：计算公式：(BC)t(1+EIR
15、R)t=0其近似计算方法其近似计算方法线性内插法线性内插法判别准则：设社会折现率为判别准则：设社会折现率为is 则，当则，当EIRR is 则项目可行则项目可行 当当EIRR is 则项目不可行则项目不可行国民经济效益分析指标的计算国民经济效益分析指标的计算(2)(2)2、经济净现值、经济净现值(ENPV)概念概念:是指在项目计算期内是指在项目计算期内,用社会折现率将计算期内各年用社会折现率将计算期内各年的净效益流量折现之和的净效益流量折现之和.计算公式计算公式:ENPV=(BC)t(1+is)t其中其中,is社会折现率社会折现率 (BC)t第第t年的净效益流量年的净效益流量 判别准则判别准则
16、:当当ENPV0 则项目可行则项目可行 当当ENPVSER,则项目不可行则项目不可行 国民经济效益分析指标的计算国民经济效益分析指标的计算(5)(5)3、经济节汇成本、经济节汇成本含义含义:当产品替代进口时当产品替代进口时,节约节约1单位外汇所需要的人民币金额单位外汇所需要的人民币金额.计算公式计算公式:经济节汇成本经济节汇成本=DR”t(1+is)t(FI”FO”)t(1+is)t其中其中,DR”t第第t年为生产替代进口产品而投入的国内资源的人年为生产替代进口产品而投入的国内资源的人民币价值民币价值 (FI”FO”)t第第t年生产替代进口产品的净外汇流量年生产替代进口产品的净外汇流量判别准则判别准则:设外汇的影子汇率为设外汇的影子汇率为SER 当经济节汇成本当经济节汇成本SER,则项目可行则项目可行 当经济节汇成本当经济节汇成本SER,则项目不可行则项目不可行