中小企业会计岗位的设计方案.pdf

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1、目录摘要.4一、中小企业设置会计工作岗位的原则.5二、中小企业会计岗位的设置.5三、中小企业会计岗位的职责.5四、会计岗位应注意的问题.11结论.13参考文献.14This document is produced by trial version of Print2Flash.Visit for more information会计岗位的设置摘要随着改革开放的深入发展，企业岗位设置的地位显的愈来愈突出。在 公司的治理和价值创造的过程中，会计岗位的合理设置关系到企业的 健康发展，合理有序的会计岗位设置有助于企业更好的发展。不合理 的甚至非法的岗位设置会带来严重的后果，不规范会计岗位的设置就 不

2、能有效的展开各项工作，延误公司的发展。因此，对中小企业而言，建立一个合理，健全的会计岗位设置具有重要的意义。本文主要分析 了目前国内中小企业会计岗位设置的依据原则及意义，并提供了中小 企业会计岗位设置及其职责的建议。关键词：中小企业 会计岗位设置 职责This document is produced by trial version of Print2Flash.Visit for more information一、中小企业设置会计工作岗位的原则1、应根据会计业务需要设置会计工作岗位应与本单位业务活动的规模、特 点和管理要求相适应，因此，会计岗位可以一人一岗、一人多岗、一岗多人。2、会计岗

3、位设置应符合内部牵制制度的要求。内部牵制制度（钱账分管制度）凡是涉及款项和财务收付、结算及登记的任 何一项工作，必须由两人或两人以上分工办理，以起到相互制约作用的一种工作 制度。是内部控制制度的重要组成部分。其中要求：出纳不得兼管稽核、会计档 案保管、收入、费用、债权债务账目的登记工作（而不是所用记账工作）。出纳 以外的人员不得经管现金、有价证券、票据。3、对会计人员的工作岗位要有计划进行轮岗，以有利于会计人员全面熟悉 业务，不断提高业务素质。4、要建立岗位责任制。二、中小企业会计岗位的设置作为中小企业，按照分工模式及组织结构要求，设置的会计岗位一般有：会 计主管，出纳，资金管理，预算管理，固

4、定资产核算，存货核算，成本核算，工资核算，往来结算，收入利润核算，税务会计，总账报表，稽核岗位，会计 电算化管理，档案管理等。三、中小企业会计岗位的职责（一）会计主管岗位职责：1、根据公司中、长期经营计划，组织编制年度综合财务计划和控制标准；2、建立、健全财务管理体系，对财务部门的日常管理、年度预算、资金运 作等进行总体控制；3、主持财务报表及财务预决算的编制工作，为公司决策提供及时有效的财 This document is produced by trial version of Print2Flash.Visit for more information务分析，保证财务信息对外披露的正常进

5、行，有效地监督检查财务制度、预算的 执行情况以及适当及时的调整；4、对公司税收进行整体筹划与管理，按时完成税务申报以及年度审计工作;5、比较精确地监控和预测现金流量，确定和监控公司负债和资本的合理结 构，统筹管理和运作公司资金并对其进行有效的风险控制；6、对公司重大的投资、融资、并购等经营活动提供建议和决策支持，参与 风险评估、指导、跟踪和控制；7、参与确定公司的股利政策，促进与投资者的沟通顺畅，保证股东利益的 最大化；8、与财政、税务、银行、证券等相关政府部门及会计师事务所等相关中介 机构建立并保持良好的关系；9、向上级主管汇报公司经营状况、经营成果、财务收支及计划的具体情况,为集团高级管理

6、人员提供财务分析，提出有益的建议。（二）出纳岗位职责：1、严格遵守并执行公司财务管理制度；2、出纳员负责现金、支票、发票的保管工作，要做到收有记录，支有签字;3、现金业务要严格按照财务制度所要求的办理。对现金收、支的原始凭证 认真稽核，不符合规定的有权拒付；4、现金要按日逐笔记录现金日记帐，并按日核对库存现金，做到记录及时、准确、无误；5、支票的签发要严格执行银行支票管理制度，不得签逾期支票、空头支票。对签发的支票必须填写用途、限额，除特殊情况需填写收款人。应定期监督支票 的收回情况；6、办理其它银行业务要核对发票金额是否正确、准确，并经总经理批准后 签发，不得随意办理汇款；7、收付现金双方必

7、须当面点清，防止发生差错；8、对库存现金要严格按限额留用，不得肆意超出限额。妥善保管现金、支 票、发票，不得丢失；This document is produced by trial version of Print2Flash.Visit for more information9、杜绝白条抵库，发现贪污、用公款行为要及时汇报给总经理；10、对违反财务制度的行为要拒绝受理并及时向总经理汇报；11、按期与银行对帐，按要求编制银行存款余额调节表，随时处理未达帐项、12、负责保守本部门所掌握的公司秘密；13、负责绩效工资的计算；14、负责办理税务年检和工商年检；15、对领导交与的其他事务按规定办理

8、。16、负责一些由副总经理安排的其他工作；（三）资金管理岗位职责：1、反映资金预算的执行及控制状况；2、筹措及调度资金；3、办理借贷款事项及其清偿；4、办理投资业务；5、记录、保管各种有价证券；6、与财务调度有关的其他事项。（四）预算管理岗位职责：1、编制各期资金预算；2、编制及考核生产预算；3、编制及控制成本费用预算；4、编制及分析销售预算；5、编制及执行资本预算；6、处理其他与预算有关事项。（五）固定资产核算This document is produced by trial version of Print2Flash.Visit for more information岗位职责：1、会

9、同有关部门拟订固定资产管理与核算、实施办法；2、参与核定固定资产需用量，参与编制固定资产更新改造和大修理计划；3、计算提取固定资产折旧、预提修理费用；4、参与固定资产的清查盘点与报废；5、分析固定资产的使用效果（六）存货核算岗位职责：1、会同有关部门拟定材料物资管理与核算实施办法。2、审查采购计划，控制采购成本，防止盲目采购。3、负责存货明细核算。对已验收入库尚未付款的材料，月终要估价入账。4、配合有关部门制定材料消耗定额，编制材料计划成本目录。5、参与库存盘点，处理清查账务。6、分析储备情况，防止呆滞积压。对于超过正常储备和长期呆滞积压的存 货，要分析原因，提出处理意见和建议，督促有关部门处

10、理。（七）成本核算岗位职责：1、核对各项原材料、物品、产成品、在产品入库领用事项及收付金额；2、编制材料领用转账凭证；3、审核委托及受托外单位加工事项；4、计算生产与销售成本及各项费用；5、进行成本、费用的分配及账目之间调整；6、分析比较销售成本，做好成本日常控制；7、进行内部成本核算及业绩考核；8、编制公司有关成本报表；9、其他与成本核算、分析、控制有关的事项。（A）工资核算This document is produced by trial version of Print2Flash.Visit for more information岗位职责：1、审核有关工资的原始单据，办理代扣款项（

11、包括计算个人所得税、住房基 金、劳保基金、失业保险金等）。2、按照人事部门提供工资分配表，填制记账凭证。3、协助出纳人员发放工资。工资发放完毕后，要及时将工资和奖金计算明 细表附在记账凭证后或单独装订成册，并注明记账凭证编号，妥善保管。4、计提应付福利费和工会经费，并进行账务处理。（九）往来结算岗位职责：1、执行往来结算清算办法，防止坏账损失。对购销业务以外的暂收、暂付、应收、应付、备用金等债权债务及往来款项，要严格清算手续，加强管理，及时 清算。2、办理往来款项的结算业务。对购销业务以外的各种应收、暂付款项，要 及时催收结算；应付、暂收款项，要抓紧清偿。对确实无法收回的应收账款和无 法支付的

12、应付账款，应查明原因，按照规定报经批准后处理。实行备用金制度的 公司，要核定备用金定额，及时办理领用和报销手续，加强管理。对预借的差旅 费，要督促及时办理报销手续，收回余额，不得拖欠，不准挪用。3、负责往来结算的明细核算。对购销业务以外的各项往来款项，要按照单 位和个人分户设置明细账，根据审核后的记账凭证逐笔登记，并经常核对余额。年终要抄列清单，并向领导或有关部门报告。（十）收入利润核算岗位职责：1、负责销售核算，核实销售往来。根据销货发票等有关凭证，正确计算销 售收入以及劳务等其他各项收入，按照国家有关规定计算税金。经常核对库存商 品的账面余额和实际库存数，核对销货往来明细账，做到账实相符，

13、账账相符。2、计算与分析利润计划的完成情况，督促实现目标。This document is produced by trial version of Print2Flash.Visit for more information3、建立投资台账，按期计算收益。4、结转收入、成本与费用，严格审查营业外支出，正确核算利润。对公司所 得税有影响的项目，应注意调整应纳税所得额。5、按规定计算利润和利润分配，计算应缴所得税。6、结账时的调整业务处理；（十_）税务会计岗位职责：1、办理公司税务上的缴纳、查对、复核等事项；2、办理有关的免税申请及退税冲账等事项；3、办理税务登记及变更等有关事项；4、编制有关的

14、税务报表及相关分析报告；5、办理其他与税务有关的事项。（十二）总账报表岗位职责：1、负责保管总账和明细账，年底按会计档案的要求整理与装订总账及明细 账；2、编制会计报表并进行分析，写出综合分析报告；3、其他与账务处理有关事项。（十三）稽核岗位职责：1、审查财务收支。根据财务收支计划和财务会计制度，逐笔审核各项收支,对计划外或不符合规定的收支，应提出意见，并向领导汇报，采取措施，进行处 理。2、复核各种记账凭证。复核凭证是否合法，内容是否真实，手续是否完备,数字是否正确，记账分录是否符合制度规定。3、对账簿记录进行抽查，看其是否符合要求。并将计算机中的数据与会计 This document is

15、 produced by trial version of Print2Flash.Visit for more information凭证进行核对。4、复核各种会计报表是否符合制度规定的编报要求。复核中发现问题和差 错，应通知有关人员查明、更正和处理。稽核人员要对审核签署的凭证、账簿和 报表负责。（十四）会计电算化管理岗位职责：1、负责协调计算机及会计软件系统的运行工作。2、掌握计算机的性能和财务软件的特点，负责财务软件的升级与开发。3、对计算机的文件进行日常整理，对财务数据盘进行备份，妥善保管。4、监督计算机及会计软件系统的运行，防止利用计算机进行舞弊。5、经常进行杀病毒工作，保证计算机的

16、正常使用。（十五）档案管理岗位职责：档案管理岗位的职责是：依据会计档案管理办法的规定，建立会计档案 的立卷、归档、保管、查阅和销毁等管理制度，保证会计档案妥善保管、有序存 放、方便查阅、严防毁损、散失和泄密。四、会计岗位应注意的问题（一）摆正会计工作的位置随着全球经济一体化进程不断加快，意味着我国企业必须遵照国际贸易规则 开展贸易，国内中小企业与国外企业之间必将加速融合。会计作为国际贸易通用 的商业语言，如果中小企业仍然把服务定位在企业经营领导者利益和企业眼前利 益上，必然与市场经济及现代企业制度的建立相违背，不仅不能正确反映企业自 身经济活动情况，而且更不利于国家宏观指导，从而导致失去贸易伙

17、伴。因此，任何一个中小企业的会计工作都必须摆正其服务的位置，适应新的经济环境，运 用合适的方式向投资者、债权人、外部利益关系人和政府公开其准确财会信息，This document is produced by trial version of Print2Flash.Visit for more information适应经济全球化趋势，实行国内会计与国际会计接轨，增强企业会计信息的国际 可比性。（二）会计部门与其他管理部门紧密结合，加强互动管理是一个由各要素组成的系统工程，会计部门是经济管理中的一个职能部 门。会计不是一个独立的系统，而是与其他管理系统紧密相关，会计以其自身的 管理特点对其他

18、管理系统起参谋和预测作用，只有会计信息有效共享，会计部门 与其他各职能部门密切的结合，共同发挥作用，企业的管理工作就会再上一个新 台阶。（三）完善会计核算方法，加强会计监督职能中小企业要完善会计核算方法，应从会计基础工作入手，根据会计法和 企业会计准则及各项具体制度的要求，从编制会计凭证、登记账簿到编制会计报 表各个环节，都要客观、真实、及时、准确、明晰反映企业经营情况的会计信息。同时要加强会计监督职能，必须完善会计监督和分析。（四）运用现代化手段，为会计工作服务全球经济一体化进程不断加快，使我国中小企业更具挑战性，灵活性、迅速 和多变是企业发展扩要特点。企业的会计手段如果还停留在手工或半手工

19、状态，参与企业竞争就不可想象。这就要求企业实现会计手段的现代化，要求加大对会 计信息系统的投入力度。首先，要改善硬件条件，及时配置电脑及设备，实现会 计电算化，会计管理现代化，企业要给予物质条件上的保障。其次，会计人员与 计算机软件开发人员要通力合作，结合本企业自身情况、业务特点和行业状况，进行应用软件开发，做到应用性和技术性相结合。同时，做好会计人员电算化操 作培训工作，人人会应用会计软件，真正把会计软件的开发应用落到实处。（五）建立健全会计管理控制制度建立良好的会计管理控制制度是抑制、解决会计工作中存在问题的重要条 件。中小企业财会部门应建立包括凭证流转程序、与各职能部门之间的联系方法、各

20、财会人员的工作职责、违章责任等内容的岗位责任制。做到工作目标明确、职 责具体、权责分明，保证财会人员在工作中有章可循。（六）完善会计管理体制，提高会计队伍素质中小企业要完善现有的会计机构。企业依法设置会计机构，明确会计机构职 This document is produced by trial version of Print2Flash.Visit for more information责与权限，增强会计人员责任感，建立和完善企业内部各项会计制度，促进会计 基础工作制度化、规范化。同时，企业在建立内部审计机构的基础上，要充分发 挥内部审计职能作用，并建议审计部门从其他管理部门中分离出来，形

21、成独立的 受企业董事会直接领导的职能部门，各项内部审计情况直接向董事会报告，强化 内部审计在企业管理中的作用。结论随着我国市场经济的发展，经济全球化的形成，我国的中小企业将面对更加 激烈的市场竞争环境。只有通过积极扶持中小企业，加强财务控制和管理，合理 的设置会计岗位并赋予相应的职责，优化会计工作流程，建立良好会计制度和健 全的会计组织机构，才能强化会计管理，提高竞争实力，促进我国中小企业的改 革与发展。This document is produced by trial version of Print2Flash.Visit for more information参考文献百度文库，新良财经,finance,中国财经信息网，www.cf 会计从业资格考试辅导教材编写组。会计基础，深圳，中国财政经济出版社,2008.8,58 页This document is produced by trial version of Print2Flash.Visit for more information