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1、3目目录录摘 要.4前言.51、天宇食品有限责任公司的基本信息.52、现阶段天宇食品有限责任公司货币资金管理存在的问题.62.1 货币资金内控制度不健全.62.2 货币资金的内部监管不严格.72.3 货币资金交易成本过高.72.4 预算制度形同虚设.83、天宇食品有限责任公司货币资金管理问题解决对策.83.1 建立健全的内部控制制度.83.2 提高会计人员的整体素质及职业道德水平.93.3 通过网上银行降低公司的交易成本.93.4 加强资金预算管理.10结束语.10参考文献.12致谢.134摘 要货币资金是企业流动性最强的资产，是企业从事生产经营的血液。加强企业货币资金管理，是提高企业资金运营
2、效率，保持企业竞争优势，保证企业健康可持续发展的重要基础，也有助于提升企业财务管理水平，控制企业财务风险。本设计介绍了天宇食品有限责任公司货币资金管理的基本内涵，分析了现阶段该公司货币资金管理存在的问题，并提出相关建议。关键字：货币资金；财务管理；财务风险5天宇食品有限责任公司货币资金管理存在的问题及对策天宇食品有限责任公司货币资金管理存在的问题及对策前言货币资金是指在公司生产经营状态过程当中处于货币形态的那部分资本，按其形态和用处分歧可分为库存现金、银行存款还有其他货币资金。它是公司中最活跃的资金，流动性强，是公司的紧要支出手段和流通手段，因而是流动资产的核查重点。对货币资金的经管主要是环绕
3、对货币资金收付的估算和内部控制两个方面。现在天宇食品有限责任公司货币资金办理存在着一些困扰，这些问题若是不重视起立，不选择相应的办法解决问题那就会给公司形成非常大的亏损，有的问题严重的话还可能会影响到公司的持续经营。所以加强货币资金管理有非常大的必要。1、天宇食品有限责任公司的基本信息基本信息天宇食品有限责任公司位于湖南省省会城市长沙市，成立于 2014 年是一家休闲食品公司，注册资本 1000 万元，加工车间全部取得了出口食品生产企业备案证明，获得全国工业产品生产许可证专业管理人员 30 人，负责人主要有 10 人，现有员工 100 人，有先进的生产加工流水线，完善的产品检测设备和专业技术人
4、员。公司经营食品范围有甜食、糕点、休闲食品，公司主要经营休闲食品等。公司具有老一辈人的专业、职守和义务，又承载着新一辈人的创新，梦想和未来！我们一直相信诚信是企业发展的动力，质量是企业发展的根本”，我们会让您相信选择了我们就是选择了优质，选择了放心。天宇食品市场结构图：从湖南零食市场结构图上来看，糕点占比 44%，甜食占比 29%，休闲食品占比 27%。6天宇公司 2015 年休闲食品排名前三干果炒货销售额：单位：亿元2、现阶段天宇食品有限责任公司货币资金管理存在的问题2.12.1 货币资金内控制度不健全货币资金内控制度不健全2.2.12.2.1 会计出纳岗位职责不清会计出纳岗位职责不清天宇食
5、品有限责任公司的出纳不仅负责银行存款的现金收付，而且负责保管会计凭证、帐簿和所有会计凭证；还有的会计也收现金，一个人打点货币资金交易的全部。再有的单位会计、出纳一身兼。这有时候就给了会计有关人员公款私存、私行放贷款获得利息，乃至是趁这个机会私吞公司的账款。2.2.22.2.2 原始凭证虚假现象严重原始凭证虚假现象严重会计原始凭证是指经济业务发生的时候获取或者填制的，用来证明经济业务的发生或者完成情况的原始记录和书面证明。如今，在实际经济生活中，这其实用来反应经济业务情况产生的书面根据，用在被某些为了遮掩不合理、不合法的支出、不法营业、偷税漏税、腐败国家团体资产的违法行为肆意扭曲。根据调查天宇食
6、品有限责任公司的会计凭证，公司在购买产品、支出劳务费用的时候并没有获取真正的增值税发票，是直接让经手的人写一张说明书，有的乃至让经手人员都不签名然后让会计人员写一份证明，签一个字，就作为原始凭证。使得真假难辨，会计监督困难。2.2.3.2.2.3.报销审批制度不严报销审批制度不严在天宇食品有限责任公司当中，一般都是领导一个人说了算，有的人喜欢乱批人情款，让一些不合理、不合法的支出也得到了报销。再有就是明明是同一个经济业务，但是不同的人来报销会有不同的结果。领导的权利过于集中，削弱了公司其他人员的查核，乃至有的只是形式但并没有什么作用，民主理财没能在实际工作中得到体现。出纳员在开具支票的时候，也
7、没有相关领导人的审核7或批准，以至于出纳员随时都可以自己一人办理现金业务的支取。2.2.42.2.4 登记入账不及时登记入账不及时根据调查天宇食品有限责任公司因为公司会计人员比较少，仅有一个出纳和一个会计，没有严格的依照货币资金的业务流程管理货币资金的收付。出纳人员仅凭经办人员的原始凭证支付或者收取现金，到月末出纳人员才会把所有的收、付款凭证汇总交给会计人员，最后会计单单只凭出纳人员给的收、付款凭证来编制记账凭证，然后用来记账。如此一来，出纳和会计的做账时段经常是在不同的月份，以致于会计和出纳人员核查现金日记账和银行存款日记账的时间不一样，会计的核查工作常常比出纳要慢。2.22.2 货币资金的
8、内部监管不严格货币资金的内部监管不严格天宇食品有限责任公司的最大特点是家族继承式的经营方式。第一这种公司往往都是依靠家人或亲友共同筹划合股的，所以其所有权和经营权大多数都节制在其家人或亲朋好友的手中。第二这种公司的老板都会选取自己相对比较信任的人来办理一些十分重要的部门，特别是出纳掌管公司全部货币资金的重要位置，大部分老板会选择让自己的家人或亲朋好友担任这个职位。但这样安排会很大水平上导致公司的所有者或主要经营者超越公司的管理制度之上，报销审批杂乱，支出随意，造成企业内部控制杂乱，形同虚设，有些公司股东和合伙人之间由于资金问题成为对头，乃至引起诉讼、对簿法庭，这样不仅对双方感情不好，而且还严重
9、影响了公司的成长前景，乃至使天宇食品有限责任公司经营处于搁浅状况。2.32.3 货币资金交易成本过高货币资金交易成本过高达成一笔交易所要花费的成本和买卖过程中所花费的全部时间和货币成本都是指交易成本。活动所费的成本包括传播信息、广告、与市场有关的运输以及谈判、协商、签约、合约执行的监督等。如果选用现金支票结算，结算成本过高，库存现金比较大，不容易统治，机会成本大。货币资金管理的费用也比较高。购置支票的价钱全国统一为：转账支票 30 元一本（含 5 元工本费），平均每张转账支票使用 1 元多的成本，货币资金支票 20 元。而工商银行和农业银行对同城（包含异地城市）之收取 1 元每笔的交易费用。另
10、一种情形，要是提取现金超过 5 万元的则收取 50 元，不超过 5 万元每一笔收取 25 元。公司每个月来往高出 5 万的次数概略为 20 次，而网上银行只需要支付 100元，则使用支票支出费用为 1000 元。通过上述案例，我们将了解在国外定居时的确切结算方法，并降低结算成本。另外，我们的客户大多不在同一城市，开户银行不是同一家银行，目前公司仅是工商银行和中国交通银行的两个账户。8天宇食品有限责任公司 2014-2017 年跨行转账业务如下：单位：笔分析：天宇食品有限责任公司中国工商银行和中国交通银行 2014 年-2017 年每年转账业务直线上升，转账业务越多表明货币资金交易成本越高。同城
11、跨行支付大概是：1 万元以下（含）免费；1 万元10 万元（含）：5 元/笔；10 万元到 50 万元（含）：10 元/笔。而异地跨行支付和本地跨行支付加急的收费则相对于比较一样：1 万元以下（含）：5 元+0.5 元/笔；1 万元到 10 万元（含）：10 元+0.5 元/笔；10 万元到 50 万元（含）：15 元+0.5 元/笔；50 万元到 100 万元（含）：20 元+0.5元/笔；超过 100 万元：成交金额为 0.02 元（最高 200 元）+0.5 元/笔。银行同业转移成本相对较高，对公司资本成本造成了不必要的损失。2.42.4 预算制度形同虚设预算制度形同虚设天宇食品有限责任
12、公司虽然成立了预算管理制度，但预算并没有成为公司组织生产经营活动的法定根据，公司是依据任期目的、经营目的来笼统地进行公司策划的。不遵循公司规章制度、随意的去更改、公司资金的支出缺少合并的控制和策划、比较随意、行驶也很混乱、挪用生产经营资金、挪用不尽合理资金从事长期投资的现象屡有发生，致使支付能力亏欠、现金流量幅度增大，实际上靠还旧借新来维持经营。3、天宇食品有限责任公司货币资金管理问题解决对策3.13.1 建立健全的内部控制制度建立健全的内部控制制度3.3.13.3.1 内部牵制制度内部牵制制度,即钱账分管制度即钱账分管制度任何涉及支付、结算和登记货币和财产的工作，必须由两个或两个以上的人来处
13、理，以起到相9互约束的作用。会计与出纳以提高会计工作质量，必须要明确分工,各尽其责,相互核查,相互制约,相互监督等。3.3.23.3.2 盘点制度和定期对账制度盘点制度和定期对账制度天宇食品有限责任公司需要定期检查现金，尽量控制问题的发现，建议银行统一编制银行报表。包括文本摘要、位置、日期、收集单元、使用情况等。出纳员应于月底向银行开户，并在核对的基础上进行会计审计。3.3.33.3.3 监督检查制度监督检查制度天宇食品有限责任公司应该成立监督检查制度,监督检查制度是会计管理人员对会计考核工作的一种自我检查或审核工作,为了保证会计信息的真实可靠，会计信息在会计业务、经济业务流程、会计科目的录入
14、、经济业务等方面进行了验证和检查。天宇食品公司监督检查流程图：3.23.2 提高会计人员的整体素质及职业道德水平提高会计人员的整体素质及职业道德水平提高会计人员的素质，主要加强会计人员研习有关财会专业知识以及公司的会计标准、管账制度和其他相关的财经法规，加强会计人员的业务程度和交易技能，如果要是有条件的话，每个星期让全部财务人员一起学习，认真总结本身的不足之处，经常和其他公司财政人员一起交流经验，促10进财务人员整体程度的提高。然后，嘉奖那些考取较高水平资格证书的人员，来带动学习的积极性。“无知的人是无所畏惧的”，所以我们应该让会计集体学习相关案例，通过学习强化会计法律制度的观念，强化职业道德
15、观。食品市场经济成倍开展也对会计工作的职业道德水准要求越来越高，所以应该广泛展开会计职业道德的宣传教育，全面提高会计工作质量和职业道德素养。3.33.3 通过网上银行降低公司的交易成本通过网上银行降低公司的交易成本通过网上银行可以为公司带来方便，同时减少交易成本，也有利于货币资金安全。3.3.13.3.1 采用网上银行结算方式，降低交易费用。采用网上银行结算方式，降低交易费用。其中的年费是一种比较固定的费用，由于不同的银行的网上银行有不同的开户和收费标准。因此，公司应根据前一年的业务量、国外结算的不同情况、银行对网上银行的优惠条件以及本年度业务量的预测来决定是否成立。开设那几家的网上银行，管理
16、规划，争取把结算用度降到最低。比方，有一些银行的个人网上银行对同行异地转账不收取任何手续费，当员工经常住在外地的时候，可以拜托别的员工借款，先将钱转到有关于委托借款职工的账号里面去，然后再由个人网上银行转账到借款人外地同银行的账号中去。3.3.23.3.2 利用自动收款系统降低货币资金的管理费用利用自动收款系统降低货币资金的管理费用。我国的银行为集团、公司开设了自动收取款功能。银行定期按照客户指定的时间，金额等收款信息，银行自动将信息从公司分支机构账户中划至总部账户，并在当日将交易结果信息发送到客户预留的 EMAIL 地址，同时客户也可以通过贵宾室查询交易结果。自动收款不仅支持全国范围内按照地
17、区，省内，区域内，全国四个级次的资金上收，还实现了工商银行柜台网络结算”业务的全部功能。客户只要在业务开通时制定上收的路径，金额，时间周期等要求。银行就会定期自动将其分支机构的款项主机上收，且无需人工干预，降低了公司对资金的管理成本也降低了人工费用。3.43.4 加强资金预算管理加强资金预算管理天宇食品有效进行资金综合平衡和适时调整，挖掘资金潜力，降低资金风险应通过资本预算办理，统筹办理现金流量。一是完善资金预算管理，实时反映公司资金盈缺状况和未来现金流量，提高资本调节、运作和融通的及时性和准确性，为公司资金融通和生产经营提供即是有用的信息，使资金办理更加有效、全面；二是现金流量预算可以用来收
18、集和决定，成本与成本相匹配的原则，遵循收付制，采用直接编译法，并采用间接编译法进行验证；三巩固建立资金预算管理意识，根据各部门年度现金流量预算，将预算细化到每日、每周、每月、每季，使预算在不断变化中与实际接近一致，提高预算的可信度和操作性；四是以预算为基准健全指标考核体系，由资金管理部门根据各部门执行预算的实绩，按月、季、半年及年度进行分析，提出相关建议并进行通报。11结束语以上所讲的是的对于增强货币资金管理工作，是天宇食品有限责任公司财务管理最基本的工作，也是最根本的工作。我们只有为天宇食品有限责任公司理好财，用好财，必须要注意强化管理，才能充分发挥财务管理的职能作用，从而更大地发挥资金的使
19、用效率。它是企业生存和发展的关键，它体现在公司的日常运作中，如对费用的控制等，以及对库存的控制。只有加强公司货币资金管理能提高公司综合管理水平，最终才能达到提高公司经济效益的目的。公司实现经营管理目标价值最大化，惟有采取措施不断完善货币资金管理体制，最终才能达到提高公司经济效益。所以，要加强货币资金管理，人人参与，共同努力，建立科学，合理的资金管理制度。12参考文献1苏瑞莹.中小企业货币资金管理问题研究J.商业经济,2017,(10):34-35+57.2韩霄.电力企业流动资产管理存在的问题及解决措施研究J.经营管理者,2017,(25):308.3徐显萍.关于农垦企业货币资金集中管理有关问题
20、探讨J.现代经济信息,2017,(04):161.4段华.创业企业货币资金管理问题研究J.科技经济市场,2017,(01):95-97.5 吴 琼,张 晓 晴.中 小 企 业 货 币 资 金 管 理 问 题 与 对 策 研 究 J.中 国 管 理 信 息化,2016,19(22):31-32.6张华.中小企业货币资金管理存在的问题及对策分析J.中国市场,2016,(29):127-129.7王伟英.企业内部资金管理存在的问题及对策分析J.商场现代化,2016,(14):202-203.8仲晶.企业货币资金管理存在的问题及解决办法J.新经济,2016,(05):73.9金俊荣.浅谈企业货币资金管
21、理存在的问题及措施J.东方企业文化,2015,(24):47.10关馨.企业在资金管理中存在的问题及解决对策J.农业经济,2015,(12):116.13致谢首先，我的毕业设计课题到这里也告一段落了，我的大学生活也将要画上了完美的句号。在这期间，我已经完成了毕业设计的每一步，从选题设计、资料的修改、临时设计。后期设计格式的调解等各个环节中我的指导老师唐老师都给予我精心的教导，这次在做毕业设计的期间我也修改了很多次，唐老师还一直不厌其烦的帮助我指导我，唐老师认真负责的工作态度让我想到了即将要步入社会的我们是值得学习的，在此感谢唐老师对我的悉心指导和帮助。同时也要感谢我们的任课老师和我们的班主任，在整个大学期间的学习中，感谢你们不厌其烦的教导着我们，非常感谢你们在无形的陪伴中让我们度过了大学三年的时光。通过毕业设计的撰写，让我能够更加系统、全面的学习有关财务管理新型的、先进的理论知识，并得到很多的学习经验，这对我以后的工作有很大的帮助。由于本文的理论水平有限，毕业设计中有一些观点以及对企业的阐述难免有一些疏漏和不足的地方，欢迎老师们改正和指导。