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1、2022年初级会计职称会计实务考试真题及答案一、单选题 1、下列关于会计档案销毁的说法中，不正确的是（） A.单位应当定期对已到保管期限的会计档案进行鉴定，并形成会计档案鉴定意见书B.经鉴定，仍需继续保存的会计档案，应当重新划定保管期限 C.对保管期满，确无保存价值的会计档案，对啊网可以销毁 D.会计档案鉴定工作应当由单位档案管理机构单独进行，其他机构或人员不能参与答案：D 2、通过“应收票据”科目核算的是（）。 A.提供服务收到的银行汇票 B.销售商品收到的转账支票 C.销售商品收到的银行本票 D.销售商品收到的商业承兑汇票 答案：D3、小规模纳税人增值税应该记到什么会计科目（） A.原材料
2、 B.管理费用 C.销售费用 D.应交税费-应交增值税 4、关于企业无形资产会计处理表述正确的是（）。 A.使用寿命有限的无形资产应自边到预定用途的下月起开始摊销 B.使用寿命不确定的无形资产应控 10 年进行摊销 C.无形资产摊销方法不应当支应其经济利益的实现方式 D.无形资产减值损失一经确认，以后会计期间不得转回 答案：D 5、所有者权益变动表中单独列示的项目是（）。 A.营业利润 B.净利润 C.利润总额 D.综合收益总额答案：D 6、下列各项中，企业对该设备发生的日常维修费用应记入的会计科目是（） A.其他业务成本 B.管理费用 C.制造费用 D.生产成本 答案:B 7、下列关于投资性
3、房地产会计处理的表述正确的是（）。 A.已采用成本模式计量的，应确认公允价值变动损益 B.采用成本模式核算，已确认的减值损失在以后会计期间不得转回 C.同一企业可以同时采用成本模式和公允价值模式进行后续计量 D.用公允价值模式计量的，应计提减值准备 答案：B 8、根据税收征收管理法律制度的规定，已经开具的发票存根联应当保存的最低年限为（） A.10 年B.3 年 C.2 年 D.5 年 答案：D 9、影响企业营业利润结果的业务是()。 A.确认无形资产减值损失 B.确认所得税费用 C.捐赠支出 D.接受捐赠利得 10、2020 年 11 月，某企业接受一项建筑装修工程，合同总价款 140 万元
4、。至2020 年年末劳务实际发生成本 36 万元，预计还将发生成本 54 万元。2021 年 3 月 31 日，该工程完工并通过验收。假定该安装劳务属于在某一时段内履行的履约义务，按照实际发生成本占预计总成本的比例确定履约进度。不考虑其他因素，该企业 2021 年提供该项劳务应确认的收入为（）万元。 A.56 B.54 C.140D.84 答案：D 11、2021 年 1 月初，某企业所有者权益总额为 3950 万元。2021 年度实现净利500 万元，提取盈余公积 100 万元，以资本公积转增实收资本 350 万元，不考虑其他因素 2021 年 12 月末该企业所有者权益总额为( )万元。
5、A. 4450 B. 4100 C. 4350 D. 4000 答案：A 12、2021 年 8 月 1 日，某企业购入一批原材料并验收入库，取得增值税专用发票注明的价款为 600 000 元，增值税税额为 78000 元。对方代垫的运费为 12000元增值税专用发票上注明的增值税额为 1080 元，全部款项尚未支付。不考虑其他因素，该企业确认应付账款的金额为( )元。 A. 600000 B. 678000 C. 612000 D. 691080答案：D 13、甲公司为增值税一般纳税人，通过竞标方式获得一个为某客户提供 3 年服务的合同，为取得该服务合同，甲公司支付外部律师尽职调查费 5 万
6、元，为投标发生的差旅费 2.8 万元,销售人员佣全 6 万元、预期这些支出未来均能收回。该公司根据年度业绩，向销售部门经理支付年度奖金1.5 万元，不考虑税费等其他因素，下列各项中,该项目的合同取得成本为（ ） 万元。 A.153 B.13.8 C.7.8 D.6 答案:D 14、某企业采用备抵法核算应收账款减值损失。2021 年 12 月末按应收账款计算的坏账准备金额为 53000 元，本月计提坏账准备前“坏账准备”科目的货方余额为 3000 元，下列各顶中，该企业计提坏账准备会计处理正确的是( )。 A.借：信用减值损失 50000 贷：坏账准备 50000 B.借：信用减值损失 5300
7、0 贷：坏账准备 530000 C.借：信用减值损失 3000 贷：坏账准备 3000D.借：资产减值损失 50000 贷：坏账准备 50000 答案：D 15、下列各顶中,企业应通过“其他货币资金”科目核算的是( ) A.销售商品收到商业承兑汇票 B.用单位信用卡支付管理部门购书款 C.购买力公用品开出现金支票 D.采购原材料开出银行承兑汇票 答案：B 16、属干内部控制中内部环境要素内容的是（）。 A.人力资源政策 B.会计系统控制 C.风险识别 D.自我评价 答案：C 17、属于投资性房地产的是（）。 A.拥有自主经营的旅馆B.出租的机器设备 C.出租的办公楼 D.以经营租赁方式租入再车
8、转相的士地使用权 答案：C 18、企业采用权益法核算长期股权投资时，导致投资收益增加的是（） A.被投资单位提取盈余公积 B.被投资单位实现净利润 C.收到被投资单位分配的股票股利 D.收到被投资单位分配的现金股利 答案：B 19、应通过“管理费用”科目标算的是（）。 A. 支付的财务咨询费 B. 生产车间机器设备的折旧费 C. 预计产品质质量保证损失 D. 销售机构人员的薪酬 答案：A20、某企业采用先进先出法计价。2021 年 2 月初，该企业结存甲材料 400 千克，每千克实际成本 100 元，2 月 15 日，入库甲村料 600 千克。每千克实际成本110 元，2 月 28 日，发出甲
9、材料 800 千克。2 月末库存甲材料的实际成本为（ ） 元。A.22000 B.11000 C.20000 D.10000 答案：A 21、符合可靠性信息质量要求的是( )。 A.同一企业不同时期发生的相同事项，采用一致的会计政策 B.在财务报表中对收入和利得、费用和损失进行分类列报 C.金额较小的低值易耗品采用一次摊销法摊销 D.以实际发生的有交易事项为依据进行确认、计量、记录和报告 答案：D 22、某企业按合同向客户发出商品未满足收入确认条件，下列各项中，企业按合同发出商品的成本应记入的会计科目是（）。A.合同履约成本 B.合同取得成本 C.发出商品 D.主营业务成本 答案：C 23、下
10、列关于管理会计应用环境说法中正确的有（ ）。 A.管理会计环境包括内部环境和外部环境 BC.管理会计只涉及财务信息 D.管理会计是对外提供给利益关系人的 答案：A 24、制造企业的短期借款利息计提（）科目。 A.财务费用 B.制造费用 C.管理费用 D.预提费用答案：A 25、关于“债权投资”科目核算内容的表述正确的是()。 A.以公允价值计量且其变动计入当期损益的债券投资 B.以摊余成本计量的债券投资 C.以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益投资 D.以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债券投资 【答案】B 26.企业需要进行全面财产清查的情况是()。 A.年终决算前 B.原材料
11、发生火灾受损时 C.包装物发生毁损时 D.出纳人员离职时 【答案】A 27.应根据有关科目余额减去其备抵科目余额的净额填列的项目是()。 A.货币资金 B.预收款项C.短期借款 D.无形资产 【答案】D 28、某企业于 2021 年 10 月 1 日购入一项设备，其原价为 300 万元,进项税税额为 39 万元，预计使用年限为 5 年，预计净残值为 0.8 万元,采用双倍余额递减法计提折旧。2021 年度该项固定资产应计提的折旧额为()万元。 A、39.84 B、20 C、120 D、80 答案：B 29、2022 年 1 月，甲公司与出租人乙公司签订一份租期为 10 年的办公楼租赁合同，约定
12、每年的租赁付款额为 18 万元，与每年年末支付，租赁期满，甲公司有权选择以 200 万元的价格购买该办公楼，甲公司认为不会行使该选择权，租赁内含利率为 5% ( (P/A， 5%，10) =7.72)， 于考虑税费等其他因素，甲公司该项行使权资产的初始入账价镇为 0 万元 A.138.96 答案：A二、多选题 1、下列各项中，属于管理会计要素的有( )。 A.工具方法 B.应用环境 C.管理会计活动 D.信息与报告 答案: ABCD 2、通过“应交税费”科目核算的有（）。 A.交纳的印花税 B.代扣的职工个人所得税对啊课堂 C.按规定交纳的土地增值称 D.按规定应交纳的城市维护建设税 答案：B
13、CD 3、关于产品成本计算方法适用范围表述中正确的有（）)。 A.品种法适合单步、大量生产的企业B.平行结转分步法适用于大量大批次需要计算各步骤半成品成本的企业 C.分批法适用于单件、小批生产的企业会计帮 APP D.逐步结转分布法适用于大量大化需要计算各步骤半成品成本的企业 答案：ACD 4、通过”应付职工薪酬”科目栏算的有（）。 A.短期带薪缺勤薪酬 B.报销的差旅费 C.职工教育经费 D.按国家规定标准提取的工教育经费 答案：ACD 5、属于经营活动产生现金流量的项目有（）。 A.购建固定资产支付的现金 B.购买债券支付的现金 C.广告宣传支付的现金 D.购买商品支付的现金 答案：CD6
14、、权益法下，企业“长期股权投资”科目的明细科目一般包括() A、投资成本 B、损益调整 C、其他权益变动 D、投资收益 答案：ABC 7、下列各项中，关于盈余公积的用途表述正确的有() A、以盈余公积转增实收资本 B、以盈余公积转增资本公积 C、以盈余公积弥补亏损 D、盈余公积发放现金股利 答案：ACD 8、下列各项中，应计入其他应付款的有()。 A、存入保证金 B、应付销货方代垫的运杂费 C、应付租入包装物租金D、到期无力支付的商业承兑汇票 正确答案：AC 9、下列各项中，企业应当通过“应付职工薪酬”科目核算的有() A 支付给职工的困难生活补助 B.为职工缴存的养老保险费 C.为职工支付的
15、业务培训费 D.支付为企业高管人员提供免费住房的房租 答案:ABCD 10、企业收到退回的银行汇票多余款项时，应编制的会计分录为( ) A.借记“银行存款”科目 B.贷记“其他货币资金”科目 C.借记“其他货币资金”科目 D.贷记“银行存款”科目 答案:AB 11、资产负债表项目的“期末余额”栏，主要的填列方法有（）。 A.根据有关科目的余额减去其备抵科目余额后的净额填列B.根据几个总账科目的期末余额计算填列 C.根据明细账科目余额计算填列 D.根据总账科目期末余额直接填列 答案:ABCD 12、下列各项中，工业企业应通过“其他应付款”科目核算的是（）。 A.应付职工的工资会计帮官微 B.应交
16、纳的教育费附加对啊网 C.应付以短期租赁方式租入设备的租金 D.应付租入包装物的租金 【答案】CD 13、下列各项中，属干企业内部控制目标的有（）。 A.合理保证经营管理合法合规 B.资产安全完整 C.提高经营效率和效果 D.成本效益 答案 ABC14、2021 年 6 月 30 日，甲公司以支付手续费方式委托乙公司销售商品批， 商品已发出，其实际成本为 100 万元。7 月，乙公司将受托代销商品全部销售，取得收入 150 万元。7 月 31 日，甲公司收到代销清单和代销手续费发票，应支付乙公司代销手续费 15 万元。不考虑增值税等其他因素，下列各项中，关于甲公司委托代销商品的会计处理表述正确
17、的有( )。 A.收到代销清单时，确认主营业务收入 150 万元 B.收到代销手续费发票时，确认销售费用 15 万元 C.发出商品时心结转主营业务成本 100 万元 D.收到代销清单时，结转主营业务成本 100 万元 答案：ABD 15、甲公司为增值税一般纳税人，价款 600 万元(其中包含已宣告但尚未发放的现金股利 40 万元)，从证券交易所购入乙。上市公司股票。另支付交易费用 1.5万元、增值税税额 0.09 万元， 甲公司购入股票的会计处理正确的有( )。 A.借:投资收益 15000 应交税费- - -应交增值税(进项税额) 900 贷:其他货币资金 15900 B.借:交易性金融资产
18、 5600000 应收股利 400000贷:其他货币资金 6000000 C.借:投资收益 400000 应交税费-应交增值税(进项税额) 900 贷:其他货币资金 400900 D.借:交易性金融资产 5615000 贷:其他货币资金 5615000 答案: AB 16.应计入无形资产成本的有()。 A.发生的符合资本化条件的支出 B.购入专利权实际支付的价款 C.支付已注册登记商标的宣传费 D.支付非专利技术开发阶段符合资本化条件的支出 【答案】ABD 17.企业应通过“税金及附加”科目核算的有()。 A.个人所得税 B.应交的资源税C.应交的增值税 D.销售消费品应交的消费税 【答案】B
19、D 18.关于生产性生物资产表述正确的有（） A、生产性生物资产之前每年年末进行减值测试。 B、生产性生物资产减值一经计提，不得转回。 C、自行繁育的生产性生物资产达到预定生产经营状态前发生的饲料费计管理费用。D、对达到预定可使用状态的生产性生物资产应当计提折旧。 19.下列资产负债表项目中，属于非流动资产的有（） A 持有待售资产 B 债权投资 C 其他债权投资 D 其他权益工具投资 答案：BCD 三、判断题1.企业采用权益法核算长期股权投资被投资单位宣告发放现金股利时，应将本企业分得的股利确认为投资收益。 答案：错误 2.企业宣告发放现金股利，将使一项负债增加，一项所有者权益等额减少。 答
20、案：正确 3.董事长在调离工作岗位前，有关部门应对其所管辖企业的所有资产进行全面盘点和核对。( ) 答案：对 4.盈余公积转增资本会导致留存收益减少。（ ） 答案：对 5.通过竞标获得一项咨询合同，其为投标发生的差旅费应计入合同取得成本。( ) 答案：错 6、企业采用”账结法”结转本年利润的,每月脉均需编制转账凭证，将在账上结计出的各损益类科目的余额结转入本年利润”科目。（） 答案：对 7、企业无法可靠区分研究阶段的支出和开发阶段的支出的，应将其发生的研发支出全部费用化，计入当期损益。（）答案：对 8、内部控制的目标是绝对保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营
21、效率和效果,促进企业实现发展战略。（） 答案:错 9、企业和客户签订的合同如果既有商品销售又有提供劳务服务时，如果商品销售和提供劳务，具有高度关联，则二者应分别作为单项履约义务处理。() 答案：错 10、在长期应付款中，各期实际支付的价款之和与购买价款的现值之间的差额应当在信用期间内采用实际利率法进行摊销，计入相关资产成本或当期损益。（) 答案：对 11、采用公允价值模式计量的投资性房地产不应计提折旧或摊销。企业应当以资产负债表日投资性房地产的公允价值为基础调整其账面价值，并将当期公允价值变动金额计入当期损益。() 答案：对 12、未分配利润是指企业实现的净利润经过弥补亏授、提取盈余公积和向投
22、资者分配利润后留存在企业的结存利润。 答案：对13、企业如果无法可靠区分研究阶段和开发阶段的支应将发生的研发支出全部资本化。计入无形资产成本。 答案：错 14.股份有限公司董事会通过的利润分配方案中拟分配的现金股利，不需要进行账务处理。 答案：正确 15.当履约进度不能合理确定时，企业已经发生的成本预计能够得到补偿的，应当按照已经发生的成本金额确认收入。 答案：正确 16.企业当期的所得税费用应根据当期应交所得税和递延所得税计算确定。 答案：正确 17.发现未查明原因的现金溢余，按管理权限报经批准后应冲减财务费用。 答案：错误 18.政府决算报告以收付实现制为基础编制，以预算会计核算生成的数据
23、为准。 答案：正确 四、不定项 1、甲有限责任公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税人，从事机械制造，适用的增值税税率为 13%，所得税税率为 25%，按净利润 10%提取法定盈余公积。2021 年 1 月 1 日所有者权益总额为 5000 万元，其中实收资本 3000 万元，资本公积1000 万元，其他综合收益 200 万元，盈余公积 200 万元，未分配利润 600 万元。2021 年度甲公司发生如下经济业务： (1)经批准，甲公司接受乙公司投入不需要安装的设备一台并交付使用，合同约定的价值为 1000 万元（与公允价值相符），增值税税额为 130 万元；同时甲公司增加实收资本 800 万
24、元，相关法律手续已办妥。 (2)出售一项专利技术，售价 100 万元，增值税税额为 6 万元，款项存入银行，不考虑相关税费。该项专利技术实际成本80 万元，累计摊销额 20 万元，未计提减值准备。 (3)结转出售固定资产清理净收益 60 万元。 (4)接受非关联方捐赠现金 100 万元，己存入银行。 (5)除上述经济业务外，甲公司当年实现营业收入 9000 万元，发生营业成本 5000万元、税金及附加 500 万元、销售费用 100 万元、管理费用 200 万元、财务费用 80 万元，营业外收入 180 万元。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中金额单位用万元表示）
25、 第 1 小题 (1)根据期初资料和资料(1)，下列各项说法中正确的是()。 A、甲公司固定资产增加 1130 万元B、甲公司增加实收资本 800 万元 C、甲公司接受投资后的所有者权益总额为 6130 万元 D、甲公司减少应交税费 130 万元 答案：BCD 第 2 小题 (2)根据资料(2)，下列会计处理正确的是()。 A、确认资产处置损益 40 万元 B、确认其他业务收入 100 万元 C、确认营业外收入 40 万元 D、增加应交税费 6 万元 答案：AD 第 3 小题 (3)根据资料(3)和(4)，下列说法正确的是()。 A、固定资产清理净收益影响企业营业利润 B、接受非关联方现金捐赠
26、影响营业利润 C、固定资产清理净收益影响营业外收入 D、接受非关联方现金捐赠计入资本公积 答案：A 第 4 小题 (4)根据资料(1)至(5)，甲公司 2021 年度的营业利润为 )万元。 A、3120B、3220 C、3250 D、3150 答案：B 第 5 小题 (5)根据期初资料、资料(1)至(5)，假定甲公司无任何纳税调整事项，则 2021 年年末未分配利润余额为()万元。 A、600 B、3225 C、2962.5 D、2625 答案：C 2、甲公司为增值税一般纳税人，2021 年度该公司发生的固定资产相关业务如下： （1）1 月 8 日，购入一台需要安装的 M 设备，取得的增值税专
27、用发票上往明的价款为 500000，增值税税额为 65000 元，另支付安装费，取得的增值税专用发票上往明的价款为 40000 元，增值税税额为 3600 元，全部款项以银行存款支付。该设备预计可使用 5 年，预计净残值为 30000 元，采用年限平均法计提折旧。1 月 10 日 M 设备达到预定可使用状态并交付生产车间使用。 （2）6 月 30 日，委托外单位对本企业设备进行日常维护修理，其中行政管理部门设备的修理费为 30000 元，销售部门设备修理费为 10000 元，取得的增值税专用发票上往明的价款为 40000 元，增值税税额为 5200 元，全部款项以银行存款支付。 (3)12 月
28、 5 日，报废一台 N 设备，该设备原值为 800000 元，已计提折旧 760000元，未发生资产减值损失。设备报废取得残值变价收入 20000 元，开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为 2600 元，报废过程中发生自行清理费用 6000元，全部款项均已通过银行办理结算。 (4)12 月 31 日，对固定资产进行减值测试。2021 年 1 月购入的 M 设备存在减值迹象，其计可收回金额为 440000 元。根据材料，回答下列 1-5 问题。 1. 根据资料(1)。下列各项中，甲公司购入 M 设备的入账价值是( )元。 A.540000 B.605 000 C.565000 D.50000
29、0 答案：A 2.根据资料(1)。下列各项中，甲公司购入 M 设备计提折旧的表述正确的是( )元 A.自 2021 年 1 月开始计提折旧 B.2021 年计提折旧 93500 元 C.自 2021 年 2 月开始计提折旧 D.每月折旧额为 8500 元 答案：BCD 3.根据资料(2)。下列各项中。甲公司支付设备修理费的会计处理正确的是( ) A.确认管理费用 40000 元 B.确认制造费用 40000 元C.确认销售费用 10000 元 D.确认管理费用 30000 元 答案：CD 4.根据资料(3)，下列各项中，甲公司报废 N 设备会计处理正确的是( ) A.支付清理费用时 借:固定资
30、产清理 6000 贷:银行存款 6000 B.转入清理时 借: 固定资产清理 40000 累计折旧 760 000 贷:固定资产 800000 C.取得残值变价收入时 借:银行存款 22600 贷:固定资产清理 20000 应交税费-应交增值税(销项税额)2600 D.结转报废净损失时 借:资产处置损益 26000 贷:固定资产清理 26000 5. 根据资料(1)和(4)。下列各项中，12 月 31 日关于 M 设备期末计量和报表填列正确的是( ) A.M 设备应计提碱值准备 6500 元 B.期未 M 设备在资产负债表“固定资产”项目填列的金额为 446500 元C.M 设备的减值损失在以
31、后会计期间不得转回 D.期末 M 设备在资产负债表“固定资产“目填列的金额为 440000 元 答案：ACD 3、甲公司提供施工服务，属于在某一时间段内履行的履约义务，为取得施工合同发生的合同取得成本按照履约进度进行摊销。2021 年 7 月至 12 月，发生的有关经济业务如下： （1）7 月 31 日，通过竞标取得一项为期 2 年的施工合同，合同总价款为 1000万元，施工费每半年支付 250 万元，为取得该合同，2021 年 7 月甲公司以银行存款支付投标费 2 万元，投标人员差旅费 1 万元，销售人员佣金 6 万元，预期这些支出未来均能收回； （2）截止到 2021 年 12 月 31
32、日，为该项合同累计发生施工成本 120 万元，预计还将发生施工成本 480 万元，甲公司按照实际发生的成本占预计总成本的比例确定履约进度； （3）2021 年 12 月 31 日，甲公司按照合同约定收到施工费 250 万元。 （1）下列各项中，关于合同取得成本的表述正确的是（ ）。 A.合同取得成本是所签订合同的对象或内容本身所直接发生的费用 B.企业发生合同取得成本时应借记合同取得成本科目 C.企业发生合同取得成本时应借记合同资产科目 D.合同取得成本是企业为取得合同发生的预期能够收回的增量成本 【答案】BD（2）根据资料（1），下列表述正确的是（）。 A.因订立该合同增加期间费用 9 万元
33、 B.投标人员差旅费 1 万元应计入管理费用 C.投标费 2 万元应计入合同取得成本 D.销售人员佣金 6 万元应计入合同取得成本 【答案】BD （3）根据资料（2）和（3），下列各项表述正确的是（）。 A.主营业务收入增加 200 万元 B.甲公司的履约进度为 20% C.主营业务成本增加 120 万元 D.合同负债增加 50 万元 【答案】ABC （4）根据期初资料，资料（1）和（2），下列 2021 年 12 月 31 日关于企业合同取得成本摊销会计处理正确的是（）。 A.借：销售费用 18000 贷：合同取得成本 18000 B.借：销售费用 16000 贷：合同取得成本 16000
34、C.借：管理费用 16000 贷：合同取得成本 16000 D.借：销售费用 12000 贷：合同取得成本 12000【答案】D （5）根据期初资料、资料（1）（3），影响“营业利润”金额为（）万元。 A.78.2 B.71 C.75.8 D.73.4 【答案】C 甲公司为居民企业，主要从事电子设备的生产和销售业务。甲公司 2021 年度有关经营情况如下： (1)电子设备销售收入 5000 万元，电子设备修理收入:3000 万元。银行存款利息收入 13 万元，转让股权收入 600 万元。 (2)发生符合条件的广告费和业务宣传费支出 870 万元 (3)6 月购进一台价值 20 万元的新生产设备
35、和旧的研发设备、一辆价值 12 万元的运输工具，均于当用投入使用，7 月购进一处价值 360 万元的经营用房产 (4）按照规定缴纳财产保险费 5 万元，按照规定和国家标准为职工缴纳社会保险费 260 万元，单独为本公司管理人员支付补充养老保险费、补充医疗保险费 30万元，为股东支付商业保险费 3 万元。己知。广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业收入 15%的部分，准子扣除）。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 1.下列收入中，应计入甲公司 2021 年度企业所得税收入总额的是（） A.银行存款利息收入 13 万元。B.电子设备修理收入 300 万元。 C.电子设备
36、销售收 5000 万元。 D.转让股权收入 600 万元。 【答案】ABCD 2.在计算甲公司 2021 年度企业所待税应纳税所待额时，允许扣除的广告费和业务宣传费是() A.750 万元 B.795 万元 C. 870 万元 D.796.95 万元 【答案】C 3、甲公司购进的下列资产中，允许一次性计入 2021 年度成本费用在计算企业所得额时扣除，不在分年度计算折旧的是 A.购机的运输工具 B.购进的旧研发设备 C.购进的新研发设备 D.购进的经营用房产 【答案】ABCD 5、甲公司为增值税一般纳税人，2021 年发生的有关资产业务如下: (1) 1 月 10 日，自行建造行政办公楼一幢，
37、购入工程物资全部用于工程建设，取得的增值税专用发票上注明的价款为 500 万元，增值税税额为 65 万元，款项以银行存款支付；应确认专职工程人员薪酬 30 万元；以银行存款支付安装费用，取得的增值税专用发票上注明的价款为 15 万元，增值税稅额为 1.35 万元。 (2) 6 月 30 日，自建的办公楼完工并达到预定可使用状态，该办公楼预计使用年限为 20 年，预计净残值为 5 万元，采用年限平均法计提折旧。 (3) 12 月 31 日，经减值测试，该办公楼的可收回金额为 530 万元。 要求，根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 1. 根据资料(1)，下列各项中，甲公司购买工程物
38、资相关会计科目处理正确的是( ) A.借记“工程物资”科目 565 万元 B.贷记“银行存款”科目 565 万元 C.借记“应交税费应交增值税(进项税额)”科目 65 万元 D.借记“工程物资”科目 500 万元 答案：BCD 2.根据资料(1)，下列各项中，甲公司自建办公楼相关会计处理正确的是( ) A.确认工程人员薪酬时: C.领用工程物资时： 借:在建工程 300 000 借:在建工程 5 000 000 贷:应付职工薪酬 300 000 贷：工程物资 5 000 000 B.领用工程物资时: D.支付安装费时： 借:在建工程 5650 000 借：在建工程 150 000 贷:工程物资
39、 5650 000 应交税费应交增值税 13500 贷：银行存款 163500 答案：ACD 3. 根据资料(1)和(2).下列各项中，甲公司自建办公楼完工并转入固定资产的成本是( )万元。 A.610 B.545 C.500 D.611.35 答案：B 4.根据资料(1)和(2)，下列各项中，关于甲公司自建办公楼计提折旧的会计处理表述正确的是( )。 A.自 2021 年 7 月开始计提折旧 B.月折旧额为 2.25 万元 C.折旧费计入管理费用 D.自 2021 年 6 月开始计提折旧 答案：ABC 5.根据资料(1)至(3)，下列各项中，关于甲公司自建办公楼期末计量和报表填列表述正确的是( ) A.办公楼期末计入资产负债表“固定资产”项目的金额为 530 万元 B.办公楼期末计入资产负债表“固定资产”项目的金额为 531.5 万元 C.计提的减值准备以后会计期间不得转回 D.计提的减值准备以后会计期间可以转回 答案：AC