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1、银行支票与发票基础学问12内容提要-银行结算票据基础学问一、支票相关学问二、留意事项-发票基础学问一、增值税专用发票相关学问二、留意事项3一、支票一、支票4一、支票v概念支票是出票人签发的，托付办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。v分类现金支票（用于支取现金）货款结算不适用转账支票（用于转账结算）v运用范围全国通用v金额限定单张票面50万RMB5一、支票v要素出票日期v收款人不得修改金额（大小写）行号（12位,转账支票必需）付款行名称出票人账号若修改，在修改处v用途盖相同印鉴出票人印鉴密码（通存通兑的必需有，一般没有）6一、支票v有效期出票日起十天（从出票
2、日的下一天起算）以提交到进账银行时间为准v进账时间提交银行后23天7一、支票v审核要点1、要素齐全2、内容正确留意：收款人名称、日期、大小写金额3、印章清晰v背书转让票面未标注“不得转让”的可以背书转让，但需留意在有效期内，背书连续清晰8二、留意事项9二、留意事项v金额壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖元（圆）、拾、佰、仟、万（萬)整（正）壹拾（10）、贰拾（20）壹佰（100）、贰佰（200）壹仟（1,000）、贰仟（2,000）壹万（10,000）、贰万（20,000）10留意事项6,025.03 人民币陆仟零贰拾伍元零叁分人民币陆仟零贰拾伍元零叁分 人民币陆仟贰拾伍元叁分人民币陆仟贰拾伍
3、元叁分16.00 人民币壹拾陆元整人民币壹拾陆元整 人民币拾陆元整人民币拾陆元整毛毛另另 弋弋 11留意事项小写金额大写金额错误写法错误原因正确写法￥800.00人民币捌佰元少写了个“整”人民币捌佰元整￥16,002.00人民币壹万陆仟另贰元整“另”字有误人民币壹万陆仟零贰元整￥19.08人民币拾玖元捌分“拾玖”少加”壹”,”捌分”少加”零”人民币壹拾玖元零捌分￥6,170.40人民币陆仟壹佰柒拾元肆角零分不需写”零分”人民币陆仟壹佰柒拾元肆角整￥5,370.40人民币伍仟叁佰柒拾零元肆角整不需加”零”人民币伍仟叁佰柒拾元肆角整￥6,170.40人民币陆仟壹佰柒拾元肆角整“人民币”后不应有空格
4、人民币陆仟壹佰柒拾元肆角整12留意事项v日期的规范书写10月（零壹拾月）、11月（壹拾壹月）、12月（壹拾贰月）10日（零壹拾日）、13日（壹拾叁日）v出票日、到期日（日期是否存在）如：贰零壹壹年零贰月贰拾玖日（无此日期）贰零壹零年壹拾壹月叁拾壹日（无此日期）13留意事项v金额大小写是否一样、支票金额是否在限额以内v签章财务章、法人章、（经办人章、银行汇票专用章）不重叠、不重影、不缺角、不模糊v粘单（两栏式）粘单处有无撕扯挖补痕迹、粘单是否规范、骑缝章是否加盖14增值税专用发票相增值税专用发票相关说明关说明15增值税专用发票要点v增值税专用发票认证期限2010-1-1后开具的认证期限为开票日起
5、180天v买电脑、设备等固定资产的增值税专用发票可抵扣v销售给个人货物的不得开具增值税专用发票，只能开具增值税一般发票v销售的基本要求：同一客户票（发票）票（发票）款（货款）款（货款）货（货物）货（货物）16增值税专用发票填开说明假如客户开票时有特殊要求的，请开票前说明（单张发票面额不得超过X万元、标注订单号等），未注明的而导致未达成客户要求的，不适用开票有误情形。如开票品名有变更的，变更后的品名应与实物相符，不符便属虚开。17增值税专用发票红冲及丢失处理增值税专用发票红冲申请、丢失处理增值税专用发票红冲申请、丢失处理内容内容销售方销售方购买方购买方备注备注开票有误（未认证）开票有误（未认证）
6、当月当月作废重开作废重开必须在认证期必须在认证期限内限内次月，未交付的次月，未交付的申请红字申请红字次月，已交付的次月，已交付的申请红字申请红字出具的写明拒收理由、错误出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的证具体项目以及正确内容的证明明退货（部分或全部）退货（部分或全部）购买方先认证购买方先认证协助签订退货协议协助签订退货协议申请红字申请红字销售折让销售折让购买方先认证购买方先认证协助签订折让协议协助签订折让协议申请红字申请红字发票遗失发票遗失认证期限内的认证期限内的办理办理已抄报税证明已抄报税证明出具证明出具证明凭凭已抄报税已抄报税证明证明和发票和发票记账联记账联COPYCOPY件件
7、抵扣抵扣超过认证期限的超过认证期限的出具证明出具证明不得抵扣不得抵扣18留意事项v1、收据不能替代发票运用v2、增值税专用发票与增值税一般发票有区分v3、马路、内河货物运输统一发票可抵扣7%的增值税（若运输发票运费100元，可抵扣增值税为100*7%=7元）v4、发票的基本要求（1）抬头必需为公司全称。19留意事项v“纳税人开具、取得机打发票、手工发票、定额发票进行财务核算的，发票中付（收）款人（单位）项为必填项并与纳税人名称一样。对未按规定领购、开具、取得、保管发票的行为将严格按有关规定进行惩罚。”抬头简写、空白均不符合规定，不得财务报销和作为税前扣除凭据。v（2）开票时间应与实际发生业务时间一样20留意事项（3）必需在发票运用期限内运用。有的发票会注明“20XX年12月前填开有效”按会计权责发生制原则，当期发生的费用，必须要在当期反映。（4）发票上的章必需是“财务章”或“发票专用章”，其他章如“公章”等均不行以，且章须清晰。政令宣达2122感谢大家！感谢大家！