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1、 第 1 页 财务管理专业暑假实习报告 一、实习目的：为了加深同学对基础会计理论教学内容的熟悉，着重把握借贷高账这一基本方法，并会运用它来处理企业的经济业务，使同学获得基本的专业技能和实践力量，因此支配本课程实习。二、实习内容：依据模拟工厂江西赣北化工厂波纹管分厂七月份发生经济业务的仿真原始凭证一套，在一周之内完成手工填制凭证登记账簿编制报表三大任务，把握科目汇总表的账务处理程序。详细内容如下：实习一：财会书写中文文字书写要正楷或行书，不用草书，不宜过大。对于阿拉伯数字的书写其高度占全格的 1/2，要特殊留意的有 6，7，9 这三个数字。6 不能顶底格写，距底格也许 1/8，上端比其它数码字要
2、高出 1/4，这个个人认为是比较不好写的。7，9 可越底格写，比其它数码字伸出 1/4。详细书写都要按详细要求写。数字倾斜 45 度这个是基本要求了。对于大写只要字写对大体就没多大要求了。对于整笔金额的书写我原以为是最得心应手的了，而在书写的过程当中，我发觉了个错误，如￥150000.02,我是这样写的人民币壹拾伍万元贰分。而正确的应为人民币壹拾伍万元零贰分。实习二：原始凭证的填制原始凭证的基本要素和原始凭证的填制要求，要在会计核算书写规范实习的基础上。要完成原始凭证的填制，先要弄清晰原始凭证的名称，然后看清晰需要填制的内容，各种原始凭证虽然其名称、格式和详细内容不完全全都，但作为经济业务 第
3、 2 页 的原始证据，都应具备一些共同的基本内容，比方说日期、单位名称、填制人姓名、经济业务内容以及签章。因此填制时肯定要留意填制内容要真实齐全，书写要规范等要求。在填制的过程中我发觉的一个问题就是在填制第一笔业务即材料入库验收的时候，没有单独的运费金额栏，则直接备注即可。在填制第七笔业务即差旅费报销单要留意单位的换算还有实际报销金额的计算。实习三：依据经济业务编制记账凭证并分类编号据原始凭证记记账凭证，本次实习采纳的是专用记账凭证，要分类编号。而在填收款凭证和支出凭证的时候要特殊留意，此两种记账凭证都只有一个金额栏，借方科目或贷方科目在凭证的左上方，其下面的栏只需登记相对应的贷方或借方科目。
4、记帐凭证中，应借、应贷的帐户必需保持清楚的对应关系。由于以前在公司工作的时候，公司采纳的是通用记账凭证，所以我在登这个付款凭证的第一笔业务和时候，由于习惯性就借贷科目一下子全往下面的空栏填写，结果找不到两栏金额栏，就立刻知道犯错了。而由于才刚开头登记记账凭证，也就是还没有入账，我就直接换掉重新填写一张记账凭证，无需用到错账更正法。实习四：账簿的设置与登记 1 依据做完的记账凭证登 T 账做法：开设账户名称，在底稿登入凭证证号，金额，登完在记账凭证上打钩，这样对于之后的记账是很重要也是有着相当大的作用的，对于登账极其便利。据此我们可以做出科目汇总表试算平衡表。2 对于建账，首先要填写账簿启用表。
5、而之后的建账登账 第 3 页 这就要搞清晰本公司这个月所涉及到的会计科目了据期初余额和 T账即可清晰看出，本次实习的经济业务共涉及到 28 个会计科目，再按会计科目编码挨次建立总分类账。在每一页上填写上会计科目名称做为账户名称。期初余额，若无期初余额的则不填期初余额，依据科目汇总表登记总账发生额。同样把明细账包括有原材料、固定资产、低值易耗品和税明细账建立起来。对于二级明细比较多的科目用多栏式账页登记会更清晰的反映出经济业务，但要留意的是把账户名称分开写在相邻的两页上方，以便利于查账。最终将编写好的页码和账户名称按挨次写到名目上。3 登记日记账，在记账凭证的基础上，把每笔发生关于现金和银行的业
6、务都登记清晰，最主要的是要留意本日合计。由于现金要每日盘点结存对账，这一点对于公司的资金管理是很重要的。这是由出纳每日登记每日结存的。4 到月终要进行对账，本次实习最主要做的是账证核对的账账核对。账证核对，就原始凭证、记账凭证和账簿记录中的各项经济业务核对其内容、数量、金额是否相符以及会计科目是否正确。账账核对，检查总分类账与所属明细分类账之间的记录是否有过失，即加计各明细分类账户中的本期。发生额或余额合计数，直接与总分类账户的相应数字相核对。5 结账：计算各账户的本期发生额合计和期末余额，划双红线以结束本期记录。实习五：据总账编制资产负债表以及利润表依据总分类账可编 第 4 页 制出资产负债
7、表和利润表。由于新会计准则的施行报表项目有所改动，在编制报表时，要对旧的内容进行调整，按新的列示。在编制资产负债表时，将此次实习涉及到的待摊费用列入其他流淌资产，固定资产的列入要扣除掉累计折旧，预提费用列入其他流淌负债。资产负债表最终的资产合计数和负债合计数是要相等的，这基于会计恒等式。而利润表的营业收入包括主营业务收入和其他业务收入，营业本钱则相对应的包括主营业务本钱和其他业务本钱。实习六：会计凭证、账簿的装订在装订之前要先对会计凭证进行整理。记账凭证按科目汇总表、现收、银收、现支、银支、转账凭证由上至下挨次进行整理，另外将科目汇总表折叠以保凭证的整齐。账簿按封面扉页、库存现金日记账、银行存
8、款日记账、税明细账、数量金额式、多栏式、三栏式挨次进行整理。最终对上述凭证账簿进行装订。三、实习存在的问题：我们虽然实现了理论和实践的结合，但是仍有缺乏之处。1 我们所做的实习资料，不是现有会计业务的最新资料，不能够让同学完好的了解如今企业的整个业务流程。这些造成了同学实习力量的滞后性。2 在建账之前，我们原该由自己做完的本实习公司业务所涉及到的会计科目及明细，由老师给出，让我们节约了一大部分的操作，但这个步骤，个人认为在真正进入工作时这个才是最关键的，最能表达会计人员的耐烦和细心。3 我们实习操作时，不能让自己进入一个作为会计的气氛中，第 5 页 而实习的内容当作一门课程的作业来做，不能感以
9、一个会计人员的身份且用严谨、求实的看法去做。而且在实习中由于实习环境和各方面的缘由不能准时的做完实习内容。这就导致了一个严峻的现象即照抄。这给那些有偷懒心里的同学可称之处，最终不能到达好的实习效果。4因此要想把实习真正的做好，做一个好的会计人员，在主观方面我们应自己监督自己，而在客观方面学校应加大投资给同学一个好的实习环境。只有这样所做的实习操作才能起到应有的作用，才能提高同学的操作力量。四、实习后的心得和体会：1 过程体会：经过几周漫长的实习，从一开头的做会计分录，到登记凭证。然后再到登记帐簿，再是结帐，对帐，编制报表，装订等一系列烦琐由几个人的工作由一个人来完成，其中的酸甜苦辣，只有经受过
10、了，才真真正正了解到什么是会计。原来会计的工作并没有想象中的那么接下来，就是登记帐簿了，假如说前一阶段的工作还是我的强项的话，这一阶段立刻让我傻了眼，不是自己不会，而是那些烦琐的工作，实在让人焦急。要依据凭证一笔一笔登记不同的帐簿，什么总帐、明细分类帐、三栏式等等一系列帐，真是焦急。苦的还在后边，尤其在写数字时，写错一个，就改还加签名。这不仅是考验我们的耐烦，更是需要我们的细心。另外，做这些帐，首先要分清哪些业务该登那些帐簿，略微疏忽，一张帐页就报废了。还有，最终结帐时要一笔一笔计算每个类型的结果，一大堆数字加加减减，真是做的头大！后来，编制会计报表就简洁了很多，由于前期大量的工作，第 6 页 后期只要依据账簿将会计报表一一编制就行了，当然还是离不开我们的细心。最终的任务就是将会计的账页分类装订，凭证等一系列材料整理归类，基本任务就初步完成了！2 心得体会：“只有经受过，才知道其中的味道”对于我而言，喜爱体验生活，可以说通过这次实习，真真实切的让我了解了什么是会计，让我对于会计最初的观点也有了本质性的转变！会计不仅仅是一份职业，更是一份细心+一份耐烦+一份责任心=人生价值的诠释。虽说很累，但是真的盼望学校能够对给同学这样实习的机会，尤其是会计专业，究竟会计吃的是阅历饭，只有多做帐，才能熟能生巧，才能游刃有余！