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1、国有企业混合所有制改革面临的主要问题及解决路径研究 作者：魏倩文 来源：经济研究导刊2021 年第 19 期 摘 要：混合所有制改革是我国新时代国有企业改革的突破口和亮点，对于国有企业在优化资源配置、完善市场化机制、强化内部监督体系等方面将产生深刻影响。随着我国国有企业混合所有制改革相关政策体系逐步完善，当前国企混合所有制改革已从单纯的资本混改跨越到以股权多元化为契机和切入点的机制与体制改革，以搞活企业体制机制作为新阶段的重要目标。目前，国有企业混合所有制改革仍面临一些问题，影响混改落地及改革成效。通过分析国有企业混合所有制改革面临的主要问题，探究其解决路径，提出混改工作流程建议与指引，以期进
2、一步增强国有企业混合所有制改革的成效。关键词：国有企业;混合所有制;实施路径;解决方案 中图分类号：F276.1 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2021）19-0013-03 引言 国有企业混合所有制改革是指在国有控股的企业中加入非官方资本，引入多方持股参与市场竞争，增强国企的活力，但仍以国家控股为主导。国企混合所有制改革有助于激活企业体制机制，实现企业自主经营及对市场化业务的快速响应，实现去行政化管理。同时，混改的增资扩股可以为国企带来新鲜血液，优化企业的资本结构，有利于国有资产的保值增值;国企改革通过引入优质资源，补齐了主业短板，提升了企业经营效益，促进了产业的升级转型。然
3、而，大多数国企在改革过程中会面临很多问题，如对相关政策的理解不足，缺乏混合所有制改革的实操经验，企业中的内部管理层也难以达成共识;在混合所有制的实施阶段缺乏统筹的计划，协调起来较困难，耗时较长且成本较高。因此，制定并落实混合所有制改革的具体计划，并针对其存在的问题提出解决路径在改革的进程中至关重要。一、国企混合所有制改革的背景及相关国家政策 党中央、国务院多次明确提出“积极发展混合所有制经济”，“混合所有制是国企改革的重要突破口”，为新一轮国企改革部署定调。国家先后推出多批混改试点，涵盖中央、地方国企及双百企业，覆盖电力、石油、天然气、铁路、民航、电信、军工等七大重要领域，均取得较显著的成效。
4、2019年底，国务院国企改革领导小组进一步明确指出，“需尽快制定国企改革三年行动方案，为混改等关键改革领域定下明确举措以及量化目标。”该方案的出台也标志着我国国企改革进入关键历史阶段，20202022年中央及地方国企混改将全面推开，进入狠抓落实的攻坚阶段。图 1显示，2018年，全年共有 196家国有企业通过北交所完成混改，共计引入社会资本450.22 亿元。国企混改力度加大，深度不断增强，全年通过北交所让渡 50%以上股权的混改企业达到 45 家，同比增长 36.36%。由此可见，中央和地方国有企业推进混改的力度不断加大，发展迅速。党中央、国务院下发的关于深化国有企业改革的指导意见，为国有企
5、业混合所有制改革提供了明确的政策依据。首先，要提高国有资本配置和运行效率，实现各种所有制资本取长补短、共同发展;其次，引入非国有资本参与国有企业改革，吸收外资参与国有企业混合所有制改革，同时也要推广政府和社会资本合作模式;在改革中，探索实行混合所有制企业员工持股，在引入战略投资者的同时实行管理层和核心骨干持股，形成利益共同体，促进优化企业管理体制及创新能力的提升，实现员工队伍和日常生产经营的稳定。而核心骨干员工的工作积极性提升，战略思维和责任心大大增强，工作效率、管理意识和学习主动性不断提升，充分激活企业内生动力。在引入战略投资者方面，要争取引进具有强互补性的、能够给国有企业带来增量价值的战略
6、投资者，要选择愿景和目标一致、志同道合的投资者;投资者应当有相对长期的持股计划，战略投资者可通过双方认可的混改项目，在共同合作的基础上分享利益，实现互利双赢。此外，国家鼓励央企与互联网公司深化务实合作、推动数字经济与实体经济融合创新。“央企+互联网”也逐渐成为国企混改模式之一，此模式对央企和互联网企业是互利共赢的，借助互联网企业的技术优势和创新能力，国有企业可以加快实现从“工业革命”到“信息化革命”的产业升级;而互联网公司则可以撬动庞大的央企资本，进入新的产业领域，更好地发挥其技术优势和创新能力。二、当前国企开展混合所有制改革普遍存在的问题 随着社会和经济的不断发展，国有企业逐渐由传统行业向新
7、兴产业发展，工作类型也更加多元化，经济构成更加复杂。但从实际执行的力度和效果上看，各地发展不均衡，与政府和市场预期差距较大，改革遇到了各种的阻力和困难。由此可见，当前在混改过程中存在的各方面问题仍不容忽视。首先，很多国企在业务、资源等方面严重依赖国企大股东，无法摆脱大股东的职能管控，其他资本多为财务投资者，引入的股东没有带来更多资源，也不积极参与公司治理与运营。其次，企业内部管理体系不够完善，公司仍习惯通过职能条线进行管控，逐级统筹下达经营指标及各项任务，投融资及资金使用均需层层报批，混改企业没有自主经营权，难以推动业务和市场拓展。此外，集团公司对混改后企业的管控模式定位模糊，治理机制不规范;
8、混改的事前事中的监督不足，对重大风险的管控较弱，都会成为导致混改失败的原因。由此可见，为促进混合所有制改革的平稳推进，解决其存在的问题，须对改革中遇到的难点和障碍进行分析和破解;构建全面完善的财务管理制度，针对其存在的问题规划实施路径并提出相关问题解决方案，以加快改革的进程并提高改革的效能。三、国有企业混合所有制改革的实施路径及相关问题的解决方案 国有企业混合所有制改革的实施路径应注重顶层设计，根据企业发展方向，立足企业改革需要，做好可行性研究，制定合适的方案;在此基础上，明确混改策略，开展改革风险评估并提出防范措施，全盘策划改革组织保障和进度安排等内容。同时，要完善改革方案，按照法律及公司章
9、程规定及按照国有企业“三重一大”决策机制，履行内部决策程序;涉及职工安置的，职工安置方案应当经职工代表大会或职工大会审议通过，并根据监管部门的审批要求上报相应的监管机构审议通过。后续运行时，要完善混改后企业治理架构的设置，优化企业发展规划及资源配置，建立权责明晰的管控机制，健全市场化运营及制度体系。针对混合所有制改革普遍存在的问题，须审慎选择混改范围和层级，国企混改应明确适合引入非国有资本的国有企业类型和范围。首先，根据国家对商业一类、商业二类和公益类企业的不同混改政策要求，按照不同的混改路径、方式方法和股权结构的要求进行推进;明确设置混改正面和负面清单，鼓励市场化经营业务和新兴业务积极开展混
10、改。其次，要在改革中注重分层，优先以研发创新、生产服务等实体企业为重点，引导在子公司和集团层面有序推进混合所有制改革。此外，还要优化治理主体权责界面及履职考核机制，优化董事会及其支持机构运作模式，研究实施经理人契约任期制管理或职业经理人制度，推动企业分类分層授放权模式运作。在混改问题的解决过程中，还要关注对混改企业的管控设计。目前，部分企业派出的产权代表对于公司的经营管理缺乏有效管控，导致混改双方股东间出现摩擦与冲突。为此，国有股东要明确授权范围和管控界面，确保派出的董事、监事审慎研究各项议题，独立发表意见和主张并独立承担相应责任。国有股东还要加强监督和信息披露，防范国有资产流失和内部人控制风
11、险;优化组织结构，实现股份制改制，通过交叉持股相互参股，构建混合型企业。此外，应利用风险管理及内控评价工作成果，结合企业经营管理特点，对企业风险导向的经营效果以及长期发展潜力的综合考量，建立企业风险管理绩效评估指标体系，对所属企业进行画像，识别低效、高风险企业，促进企业瘦身健体，优化产业结构布局。同时，通过合资合作、并购、参股入股等方式，吸纳外资成为境外公司股东。国有企业在混改过程中，也可以考虑搭配员工持股、限制性股票、股权分红权、股票期权等各种激励措施，进一步激发企业经营管理者和核心骨干的创新创造活力。结语 国有企业混合所有制改革，既要对国有经济准确定位，实施分类改革，又要转换国资监管方式和
12、国资管理体制，实现从“管企业”到“管资本”的转变，通过公司章程和公司治理机制行使出资人职责，而非干涉企业法人财产权和经营自主权。对国有资产要合理定价，防止定价过高限制了准入口径，保障国有资本和非国有资本在公平条件下竞争。构建完善的管理结构，需要明確公司战略决策层的权利、职责划分和监督机制;规范运作，加强职能部门监督和社会监督，建立市场化的国有股权定价机制，完善国企股权资产评估流程，保证评估结果客观中立。国企应抓住混合所有制改革的契机，主动引进资金、技术和创新的管理机制，增强活力，促进多种所有制经济的共同发展和融合。参考文献：1 沈昊，杨梅英.国有企业混合所有制改革模式和公司治理基于招商局集团的
13、案例分析J.管理世界，2019，（4）：171-182.2 阎志娜.国企混合所有制改革中财务整合问题的思考J.当代会计，2018，（8）：40-41.3 王红.国有企业混合所有制改革中财务整合方式的探讨J.当代经济，2018，（4）：108-109.4 凌志雄，夏倍蓉.混合所有制改革对国有企业投资效率的影响研究基于 PSM-DID方法的实证分析J.财会通讯，2019，（24）.5 牛振兴.谈混合所有制企业转型中的财务管理问题基于 SWOT 理论分析J.中国总会计师，2017，（4）.6 韦玮.基于国有企业混合所有制改革下的财务管理J.财会学习，2019，（20）：64-66.Abstract：
14、The reform of mixed ownership is the breakthrough and bright spot of the reform of state-owned enterprises in the new era，which will make a profound impact on the optimization of resource allocation and make improvement of market-oriented mechanism，also it can strengthen internal supervision system
15、of state-owned enterprises.With the gradual improvement of the policy system related to the mixed ownership reform of state-owned enterprises in China，the current mixed ownership reform of state-owned enterprises has stridden from the pure capital mixed ownership reform to the mechanism，and the impo
16、rtant goal of the new stage is to invigorate the enterprise system and mechanism.At present，the mixed ownership reform of state-owned enterprises is still facing some problems，which affect the implementation and reform effect of mixed ownership reform.This paper analyzes the main problems faced by t
17、he mixed ownership reform of state-owned enterprises，explores its solutions，and provides suggestions and guidance on the mixed ownership reform process，so as to optimize the effect of mixed ownership reform of state-owned enterprises.Key words：state owned enterprises;mixed ownership;implementation path;solution