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1、精品文档 你我共享 腹有诗书气自华 浙江财经学院本科社会调查报告（企业调查）题目：关于浙江天马轴承股份有限公司的调查报告 学生姓名 沈玲芬 指导教师 谢枫 二级学院 财政与公共管理学院 专业名称 税务 班 级 08 税务 1 学 号 0802400124 2010 年 9 月 4 日 精品文档 你我共享 腹有诗书气自华 小组成员分工情况表 成员 1 姓名 学号 班级 指导教师 沈玲芬 0802400124 08 税务 1 谢枫 主要完成工作 1、资料搜集，了解企业背景及行业地位 2、设计问题提纲，对相关人员进行访谈和调查 3、初步成文 4、修改文章 成员 2 姓名 学号 班级 指导教师 李文健
2、 0802400118 08 税务 1 董根泰 主要完成工作 1、资料搜集，了解企业背景及行业地位 2、设计问题提纲，对相关人员进行访谈和调查 3、修改文章 成员 3 姓名 学号 班级 指导教师 主要完成工作 精品文档 你我共享 腹有诗书气自华 关于浙江天马轴承股份有限公司的调查报告 摘 要：浙江天马轴承股份有限公司是中国轴承行业最具竞争力的企业。通过对其进行调查分析，了解企业背景及概况，分析企业财务经营状况和纳税情况，并由此对它的未来发展进行展望，据此提出相关建议。关键字：浙江天马；纳税；财务经营；发展趋势 一、调查方案 （一）调查目的：通过对浙江天马轴承股份有限公司进行调查分析，了解企业背
3、景及概况，分析企业财务经营状况和纳税情况，并由此对它的未来发展进行展望，据此提出相关建议。（二）调查对象：公司部门经理，公司职员，税务机关人员，。（三）调查方式：与公司部门经理及公司职员进行访谈，通过税务部门了解有关税务数据。（四）调查内容：1、浙江天马轴承股份有限公司的企业财务经营状况 2、浙江天马轴承股份有限公司的纳税情况 3、浙江天马轴承股份有限公司的发展趋势和风险 二、企业背景及概况 浙江天马轴承股份有限公司（以下简称浙江天马），于 2002 年 11 月 18 日在浙江省工商行政管理局登记注册，取得注册号为 3300001009156 的企业法人营业执照，注册资本 6,800 万元，
4、于 2007 年 3 月 7 日经中国证券监督管理委员会核准，首次向社会公众发行人民币普通股 3400 万股，于 2007 年 3 月 28 日在深圳证券交易所上市，股票代码 002122。浙江天马是中国轴承行业最具竞争力的企业，总部位于浙江省杭州市，为浙江省高新技术企业，拥有省级企业技术中心。目前浙江天马在杭州、德清、成都、北京、贵州、齐齐哈尔等地建有七大生产基地，总占地面积 170 万平方米，主要生产各类轴承、机床装备和优质锻件材料，是中国轴承行业中“材料、轴承、装备”三大产业最完整的企业。浙江天马生产的 TMB 牌轴承产品覆盖 10 大类 4000余个品种，被广泛应用于铁路、航空、船舶、
5、汽车、机床、电机、矿山冶金、风力发电、农用机械、重型机械、工程机械、港口机械等众多领域。产品小到内径5 毫米，大到外径 5 米，尺寸跨度居全国之最，集“中国名牌”、“国家免检”、“中国驰名商标”和“最具市场竞争力品牌”四大国家级荣誉称号于一身。其中，短圆柱滚子轴承、铁路轴承和“齐一”牌重型立、卧式车床的国内市场占有率第一，成精品文档 你我共享 腹有诗书气自华 为细分市场冠军。随着时代的不断前进，浙江天马坚持环境立企：通过 ISO14001 环境管理体系认证，是浙江省绿色企业、清洁生产示范企业；质量之本：严格执行 ISO9001、ISO16949、ISO10012、QS9000、CQC 等质量、
6、计量体系；以人为本：拥有一大批各类专业技术、管理人才，造就了企业雄厚的技术、管理力量。浙江天马将振兴民族工业作为公司的最高使命，一直注重企业的社会价值的实现，以“为股东提供回报、为员工提供平台、为客户创造价值、为社会创造繁荣”为己任，在追求经济效益、保护股东利益的同时，切实诚信对待和保护其他利益相关者，尤其是员工、消费者的合法权益，推进环境保护与友好、资源节约与循环等建设，参与、捐助社会公益及其慈善事业，以自身发展影响和带动地方经济的振兴，促进公司与社会、社区、自然的协调、和谐发展。三、企业财务经营状况及分析 公司已基本建立一套与公司财务信息相关的、符合公司实际情况的、较为合理的内部控制制度，
7、并且得到了有效的执行。在财务管理和会计审核方面均设置了较为合理的岗位职责权限，并配备了相应的人员以保证财会工作的顺利开展，财务会计机构人员分工明确，实行岗位责任制，各岗位都能相互牵制相互制衡。公司的会计管理内部控制完整、合理、有效，公司各级会计人员具备了相应的专业素质，不定期的参加相关业务培训，对重要会计业务和电算化操作制定和执行了明确的授权规定。公司的内部控制机制较为完善，能够得到切实有效地实施。2009 年，浙江天马在受国际金融危机继续冲击的背景下，公司克服宏观经济环境的不利影响，度实现营业收入 3,261,876,748.90 元，同比增长 2.72%，营业利润624,509,815.6
8、4 元，同比增长3.10%，归属于母公司净利润553,724,102.78 元，同比增长 6.98%。表 1 2009 年主营业务分行业、产品情况表 主营业务分行业情况 分 行 业成 分 产品 营业收入 营业成本 营业利润率 营业收入比上年增减（%）营业成本比上年增减（%）营业利润率比上年增减（%）机 械 制造业 3165458781.01 2208765291.50 30.22%2.66%2.93%-0.18%主营业务分产品情况 轴承 1545026102.62 934970317.27 39.49%-4.50%-2.11%-1.48%圆钢 27068916.28 26782317.37 1
9、.06%-49.70%-49.38%-0.61%机床 1593363762.11 1247012656.86 21.74%12.86%9.59%2.33%在受国际金融危机继续冲击的背景下，公司克服宏观经济环境的不利影响，一方面继续加大市场开拓力度，另一方面加强内部管理，技术改造和控制成本费用，再一方面加快募投项目建设，提升产品竞争力，保持了销售收入和营业利润的平稳增长，虽没有以往的高增长，但在严峻的环境下仍然取得了不俗的经营业精品文档 你我共享 腹有诗书气自华 绩。，机械制造业做为浙江天马的主营业务，营业收入占到了极大的比重，营业利润率高达 30.22%，而虽然营业收入保持了 2.66%的稳定
10、增长，但是营业成本增长了 2.93%，使得营业利润率小幅降低了 0.28%。而在主营业务分产品方面，轴承和机床保持相对稳定，圆钢则由于圆钢销售量减少较上年同期大幅度减少49.70%。2009 年公司经营业绩虽然没有往年增幅那么大，但在行业普遍下降的背景下总体上还是保持了平稳增长。表 2 近三年主要会计数据及财务指标变动情况 名称 2009 2008 本年比上年增减幅度（%）2007 营业收入 3261876748.90 3175391237.18 2.72%1337090754.41 营业利润 624509815.64 605751147.61 3.10%300566451.80 利润总额 6
11、73910854.67 646597517.10 4.22%318464493.41 归属于母公司的净利润 553742102.78 517617299.08 6.98%257031150.70 经营活动产生的现金流量净额-117185471.20 13840872.54-946.66%-94626858.50 每股收益 0.94 0.95-1.05%1.01 净资产收益率（全面摊薄）14.65%24.74%-10.09%16.04%名称 2009 2008 本年比上年增减幅度（%）2007 总资产 5841079738.96 5373492961.95 8.70%4451439639.30
12、所有者权益 3778913123.09 2092421160.98 80.60%1601942055.92 表中大部分数据保持相对稳定，营业收入、营业利润、利润总额均保持稳定增长，每股收益在合理范围能小幅波动。其中有两个数据的变动较大，公司经营活动产生的现金流量净额较上年同期减少 946.66%，主要是（1）销售商品收到的货款中应收票据增加；（2）齐重数控销售收入中部分为以前年度已预收款。而所有者权益的大幅度增加是因为 2009 年 2 月，经中国证监会核准，公司非公开发行股票 2,500 万股并上市，所有者权益中的股本大幅度增加。四、企业的纳税情况 公司增值税按 17%的税率计缴。出口货物享
13、受“免、抵、退”税政策，子公司齐重数控装备股份有限公司出口货物的退税率为 17%。本公司及其他子公司出口货物的退税率 2009 年 5 月 31 日前为 14%，2009 年 6 月 1 日起，根据财政部、国家税务总局财税200988 号关于进一步提高部分商品出口退税率的通知，退税率由 14%调整为 15%。子公司齐重数控装备股份有限公司根据财政部、国家税务总局财税2006149 号关于数控机床产品增值税先征后退政策的通知，生产销售的数控机床产品实行先按规定征收增值税，后按实际缴纳增精品文档 你我共享 腹有诗书气自华 值税额退还 50%的政策，该公司于 2009 年收到增值税返还款 5,564
14、,330.00 元。子公司齐重数控装备股份有限公司之子公司齐齐哈尔重型铸造有限责任公司根据财政部、国家税务总局财税2006150 号关于铸锻件产品增值税先征后返问题的通知，生产销售的用于生产机器机械的商品铸锻件产品实行先按规定征收增值税，后按实际缴纳增值税额返还 35%的政策。该公司于 2009 年收到增值税返还款 884,268.00 元。由于公司被认定为浙江省 2008 年第一批高新技术企业，认定期限 3 年。根据高新技术企业所得税优惠政策，公司自被认定为高新技术企业的 3 年内，即2008 年至 2010 年，企业所得税减按 15%的税率。根据国家税务总局企业研究开发费用税前扣除管理办法
15、（试行）的规定，公司享受研究开发费用在企业所得税税前加计 50%扣除的优惠政策计缴。公司 2009 年经杭州市拱墅区国家税务局审核同意，在企业所得税中加计扣除企业研究开发费用 17,137,156.72 元，相应减免企业所得税 2,570,573.51 元。根据国家税务总局财税字1999290 号技术改造国产设备投资抵免企业所得税暂行办法的规定，子公司成都天马铁路轴承有限公司享受技术改造国产设备抵免企业所得税的税收优惠政策。截至2008 年 12 月 31 日，尚可抵免的所得税余额为 51,164,834.49 元。2009 年度该公司经四川省成都市青白江区国家税务局审核同意,抵免企业所得 2
16、4,534,194.95 元,余额 26,630,639.54 元待抵免。2009 年 12 月 31 日，子公司齐重数控装备股份有限公司期末应缴未缴企业所得税 39,617,662.44 元，其中应缴 2008 年企业所得税 9,463,985.25 元，应缴 2009 年 2、3 季度企业所得税 21,092,328.73 元。可见该公司在得到国家的税收优惠上是显而易见的，正是这样的支持，使得该公司一点一点的向前迈进。五、企业的发展趋势、风险及相关建议 （一）公司所处行业的发展趋势 公司主要从事轴承及机床的生产和销售，属精密机械制造和重大装备制造行业。1、国际产业向中国转移 随着国家大力发
17、展装备制造业以及经济全球化的进程进一步加快，国际产业向中国转移，给机械制造工业提供了一个新的发展机遇，而轴承行业和机床行业作为机械制造业的基础也将面临更加广阔的发展前景，高端精密轴承及高端数控机床更是未来的主流产品，特别是关键机械零部件，如风电轴承，在全球大力发展绿色能源-风能、在全国大力提倡低碳生活的背景下，更是未来几年的热点产品。2、自主化、替代进口进程加快 突如其来的金融危机，对全球经济造成了较大冲击，经济增长速度趋缓，企业盈利能力下降，国内不少企业面临着巨大的压力，国家适时提出振兴装备制造业规划，调整产业结构，建立使用国产首台（套）装备风险补偿机制，在这样的背景下，鼓励使用国产设备，那
18、些以前使用进口产品的企业或将使用国内产品，使自主化、替代进口产品市场容量加大，加速了替代进口的进程。3、行业集中度逐渐提高 在市场经济条件下，行业集中度必将会不断提高，但全球性的金融危机的爆精品文档 你我共享 腹有诗书气自华 发，行业集中度的进程将会进一步加快，那些创新能力不强，后续发展动力不足，缺乏竞争力的企业将被逐渐排挤出市场，优势企业将有更多的机会进行收购兼并，做大做强，市场份额也逐渐向少数优势企业集中，行业的生产集中度有逐渐提高的趋势。上述这些发展趋势，为天马股份未来带来了发展机遇和巨大市场空间。（二）公司面临的市场格局 1、轴承行业竞争格局 2000 年以来，在国家政策的大力引导与支
19、持下，伴随着我国向世界轴承强国的转变，我国轴承行业的集中度将进一步提高。随着行业整合的展开特别是在目前金融危机的背景下，市场份额已开始逐渐向少数优势企业集中，轴承行业的生产集中度有逐渐提高的趋势。市场集中度的提高，有利于行业资源的整合和规模效应的实现，有利于轴承行业整体的发展。此外，在原有众多国有轴承生产企业的基础上，民营企业异军突起，外资企业抢滩进入，我国轴承市场已形成国有、民营、外资企业鼎足而立的市场格局，而民营大企业集团的优势将更加显现。2、机床行业竞争格局 从目前国内机床行业的内部市场结构来看，行业集中度相对较低，市场较为分散，行业整体竞争力不强，各竞争主体之间差距较大。尤其是普通机床
20、、小型机床竞争更为激烈，公司控股子公司齐重数控装备股份有限公司主要生产重型机床且数控化率较高，行业进入壁垒、集中度相对较高，竞争相对缓和，公司主导产品的市场占有率远远高于同行业其他企业，但公司依然积极应对，加快新产品和替代进口产品的开发力度，实现产品本土化制造以及进口替代，扩大延伸产品品种，提升竞争力。（三）管理层所关注的公司发展机遇 第一，在当前市场逐渐趋和相好的形势下，国家仍然实施积极的财政政策和适度宽松的货币政策，继续扩大内需，大力加强基础设施建设，加大推进转型升级和结构调整的背景下，将有利于我国继续保持较快的经济增长。第二，随着国家4万亿投资的不断推进，大批基础设施建设项目陆续开工，给
21、重大技术设备需求及关键零部件带来了较大增量。第三，国家装备制造业振兴规划和新能源规划的出台，一是加强产业结构调整，抓住机遇促进产业升级;二是加强自主创新支持力度，提高企业创新能力促进产品升级;三是从政策层面支持企业重组兼并，促进企业从“做大做强”到“做强做大”的转变;四是加快首台(套)政策落实，鼓励用户采用自主化国产设备;五是加强关键基础件如风电轴承、铁路轴承、航空轴承、汽车轴承、精密机床主轴轴承等的政策支持，促进行业整体技术水平提升。强调了装备制造业和新能源的战略地位，推进了装备自主化和替代进口进程，提升了公司的市场竞争力，给公司提供了巨大的市场空间，有利于公司做强作大。第四，所谓危机，就是
22、危险与机遇并存，全球金融危机带来危险的同时也伴随着机遇，金融危机将促进行业整合步伐的不断迈进，创新能力不强，后续发展动力不足，缺乏竞争力的企业将被排挤出市场，市场份额将重新划分，给行业内优秀企业带来了更多的并购和重组机会。精品文档 你我共享 腹有诗书气自华 （四）可能面临的风险因素 1、行业需求减少风险 在全球金融危机尚未完全复苏，对我国经济仍会造成较大冲击，我国经济增长速度仍存在较多不确定性等因素，从目前的情况来看，公司主要产品重型数控机床、风电轴承、铁路轴承处于高位平稳阶段，通用轴承下游市场不确定因素较多。为此，公司将进一步调整产品结构，大力研发新产品，多做迎合市场需要的高技术含量和高附加
23、值产品，提升竞争力，降低风险。2、原材料价格波动风险 公司生产所需的主要原材料是钢材，受各种因素的影响，2009 年钢材的价格虽平稳过渡，但2010 年公司对其价格也很难准确把握，存在着原材料价格波动风险。为此，公司将通过技术改造创新和内部管理创新，提高材料利用率，控制生产成本，同时加快调整产品结构，提升高附加值、高品质产品所占的比重，提升产品毛利率。3、管理风险及人力资源风险 公司规模的不断扩大，对公司管理团队的管理和协调能力的要求也在不断提升，对具有较高管理水平和较强专业能力的人才需求也在不断增长。为此，公司将加强管理队伍建设，通过加强对现有管理人员的培训，不断提高其管理水平和协调能力，完
24、善公司治理的经营管理机制，形成更加科学有效的决策机制，不断完善绩效考核机制，形成更加有效的激励约束机制，使公司的经营模式和管理机制能够更加符合公司发展需要。同时立足长三角得天独厚的地理优势，积极引进高素质复合型人才。4、市场竞争的风险 公司的产品主要定位在替代进口的“高、精、尖”上，产品毛利率较高，虽有较高的进入壁垒，但潜在的进入者还是比较多。随着竞争对手技术水平的不断提高以及各项条件的逐渐成熟，本公司的产品将面临激烈的市场竞争。与此同时，一些国外的行业巨头也正在通过独资或合资等方式进入国内市场，它们的加入也将会加剧市场的竞争。为此，公司将继续走差异化竞争之路，培育具有自主知识产权、国际竞争力
25、的高附加值产品，形成自己独特的技术优势。（五）相关发展建议 面对所处行业的发展趋势和竞争格局给公司带来的机遇和挑战，公司应继续执行全面协调可持续发展战略，以市场需求为导向，以技术创新和产品开发为手段，积极推进公司的产品创新、管理创新和技术创新；以控股齐重数控装备股份有限公司为契机，推动轴承产品和机床产品的优势互补，协同发展，以全面替代进口为目标，实现高端轴承产品的规模化生产和专用重型数控机床的自主化生产，为重工业生产的各个领域提供服务；进一步打造公司品牌，扩大市场占有率；增强公司综合实力和核心竞争力，力争在最短的时间内成为国内最强大、产业链最完善、产品品种最全、品质最高、效益最好的精密机械制造
26、企业之一。六、总结 在公司的经营宗旨“以科技创新,科学管理，规范运作,生产优质的产品,提供完善的客户服务和良好的社会信用,立足本省，面向全国,走向世界”的带领下这逐步向世界迈进。但是在宏观经济形势还不明朗，公司外部经营环境的不确定性精品文档 你我共享 腹有诗书气自华 因素仍然存在，能、资源物价上涨过快。公司将进一步加快技术创新和管理创新，苦练内功，在积极开拓新市场的同时，适应市场的变化情况，采取更积极有效的经营策略，确保公司稳健的发展。在调查过程中了解到，该企业在未来的半年里将开展以下工作：第一，继续加大市场开拓力度，保持公司产品订单快速增长的势头，积极推进新产品市场开发工作，加快公司主导产品
27、国际化进程，实现公司业绩快速平稳快速增长。第二，继续推进并购投资及资源整合工作。在对象、时机、条件等都成熟的前提下利用公司资金、技术和管理优势进行适度的企业并购与投资，推进本行业内优势资源整合，满足企业的业务拓展需要，增强企业的综合竞争优势。第三，增强自主创新能力，加快研发进度，继续推进完成现有产品升级及系列化生产，加速大直径、重载精密轴承；2.0MW、2.5MW 精密风力发电机轴承；高精度、长寿命、高可靠性精密轴承、铁路轴承、航空轴承及精密主轴轴承；数控铣齿及齿轮加工中心；大直径磨床等新产品的产业化进程，实现增效。七、参考文献 1 王全清、何加群：“对我国轴承行业自主创新的几点思考”，轴承，
28、2008 年第 6期。2 王全清：“轴承行业应对金融危机取得初步成果2009 年中国轴承行业发展历程回眸”，轴承工业，2010 年第 2 期。3 邹子栋：“上市公司资本结构合理性的分析”，企业技术开发（学术版），2007 年 12 期。4 金鸽平：“品牌文化是企业发展壮大之魂”，轴承工业，2010 年第 4 期。5 http:/ 巨潮资讯 浙江财经学院本科社会调查评阅单 精品文档 你我共享 腹有诗书气自华 二级学院 财政与公共管理学院 学生姓名 沈玲芬 题 目 关于浙江天马轴承股份有限公司的调查报告 指 导 教 师 意 见 签名 二 级 学 院 意 见 签名 注：本页前二栏由学生填写 精品文档
29、 你我共享 腹有诗书气自华 出师表 两汉：诸葛亮 先帝创业未半而中道崩殂，今天下三分，益州疲弊，此诚危急存亡之秋也。然侍卫之臣不懈于内，忠志之士忘身于外者，盖追先帝之殊遇，欲报之于陛下也。诚宜开张圣听，以光先帝遗德，恢弘志士之气，不宜妄自菲薄，引喻失义，以塞忠谏之路也。宫中府中，俱为一体；陟罚臧否，不宜异同。若有作奸犯科及为忠善者，宜付有司论其刑赏，以昭陛下平明之理；不宜偏私，使内外异法也。侍中、侍郎郭攸之、费祎、董允等，此皆良实，志虑忠纯，是以先帝简拔以遗陛下：愚以为宫中之事，事无大小，悉以咨之，然后施行，必能裨补阙漏，有所广益。将军向宠，性行淑均，晓畅军事，试用于昔日，先帝称之曰“能”，是
30、以众议举宠为督：愚以为营中之事，悉以咨之，必能使行阵和睦，优劣得所。亲贤臣，远小人，此先汉所以兴隆也；亲小人，远贤臣，此后汉所以倾颓也。先帝在时，每与臣论此事，未尝不叹息痛恨于桓、灵也。侍中、尚书、长史、参军，此悉贞良死节之臣，愿陛下亲之、信之，则汉室之隆，可计日而待也。臣本布衣，躬耕于南阳，苟全性命于乱世，不求闻达于诸侯。先帝不以臣卑鄙，猥自枉屈，三顾臣于草庐之中，咨臣以当世之事，由是感激，遂许先帝以驱驰。后值倾覆，受任于败军之际，奉命于危难之间，尔来二十有一年矣。先帝知臣谨慎，故临崩寄臣以大事也。受命以来，夙夜忧叹，恐托付不效，以伤先帝之明；故五月渡泸，深入不毛。今南方已定，兵甲已足，当奖率三军，北定中原，庶竭驽钝，攘除奸凶，兴复汉室，还于旧都。此臣所以报先帝而忠陛下之职分也。至于斟酌损益，进尽忠言，则攸之、祎、允之任也。愿陛下托臣以讨贼兴复之效，不效，则治臣之罪，以告先帝之灵。若无兴德之言，则责攸之、祎、允等之慢，以彰其咎；陛下亦宜自谋，以咨诹善道，察纳雅言，深追先帝遗诏。臣不胜受恩感激。今当远离，临表涕零，不知所言。