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1、第1章：总论问题：问题：n创业开公司的资金哪来？创业开公司的资金哪来？n做什么赚钱？做什么赚钱？n日常如何周转？日常如何周转？n给员工发多少工资与奖金、缴多少税？给员工发多少工资与奖金、缴多少税？前言：前言：前言：前言：1 1、这这是一是一是一是一门让门让你看得你看得你看得你看得见见希望的幸福的希望的幸福的希望的幸福的希望的幸福的课课程程程程提出问题：提出问题：假定你现在要开设公司，都必须答复下面问题：假定你现在要开设公司，都必须答复下面问题：你你将将做做什什么么样样的的长长期期投投资资？你你将将进进入入哪哪个个行行业业，需需要要什什么么样样的厂房、机器和设备？的厂房、机器和设备？投投资资工工
2、程程的的长长期期融融资资来来源源是是什什么么？你你将将引引入入其其他他股股东东，还还是是进行举债？进行举债？你你将将如如何何管管理理每每天天的的财财务务活活动动？比比方方管管理理向向客客户户的的收收款款和和向向供给商的付款？供给商的付款？你你将将如如何何分分配配公公司司的的利利润润？比比方方向向股股东东分分红红还还是是更更多多留留存存企企业？业？财务职业生涯：财务职业生涯：l金融机构的职位l银行类l 商业银行l非银行类l 保险公司l 基金公司l 投资银行l公司财务管理l解决生活中的小疑惑：解决生活中的小疑惑：l如如果果你你2525岁岁开开始始工工作作，方方案案3030岁岁之之前前买买一一套套房
3、房子子，假假设设需需要要9696万万元元，银银行行贷贷款款7070万万元元，首首付付3030万万元元，那那么么你你每每年年需需要要存存多多少少钱钱，是是6 6万万元元吗吗？另另外外，7070万万元元的的贷贷款款的的按按揭揭期期限限为为2020年年，每每月支付，那么每个月你将付多少？是元吗？月支付，那么每个月你将付多少？是元吗？前言：前言：2、全书框架、全书框架l根本概念及原理：第1、2、3章l长期投资：第4、5章l长期筹资决策：第6、7章l营运资产管理：第8章l分配管理：第9章l专题：第10章前言：前言：3、课程教学期望、课程教学期望l学点财务管理的知识l积极参与课堂讨论与提问l按时预习和复习
4、前言：前言：4、考试、考试l平时成绩l考试成绩财务管理的概念财务管理的概念财务管理的目标财务管理的目标财务管理的原那么财务管理的原那么财务管理的方法财务管理的方法第第1 1节节 财务管理的概念财务管理的概念l财务管理的定义财务管理的定义l企业财务活动企业财务活动l企业财务关系企业财务关系l财务管理的特点财务管理的特点l财务管理是企业组织财务活动、处理财务关系财务活动、处理财务关系的一项经济管理工作。l企业财务活动是以现金收支为主的企业资金收支活动的总称。l企业财务关系是企业在组织财务活动过程中与各有关方面发生的经济关系。一、财务管理的定义一、财务管理的定义二、企业财务活动二、企业财务活动l筹资
5、：因长期资金筹集而产生的资金收支。l投资：因长期资金投放而产生的资金收支。l经营：因正常经营而产生的资金收支，包括经常性投资流动资产和经常性筹资流动负债。l分配：因利润分配而产生的资金收支。以上四种财务活动相互联系、相互依存，构成完整的以上四种财务活动相互联系、相互依存，构成完整的企业财务活动。企业财务活动。1.财务管理的内容筹资筹资投资投资经营经营分配分配内部筹资内部筹资退出企业退出企业外部筹资外部筹资企业财务活动企业财务活动三、企业财务关系三、企业财务关系 所有权性质的关系 受资与投资的关系：企业与所有者之间的关系 投资与受资的关系：企业与被投资单位之间的关系 外部关系 债权性质的关系 债
6、务与债权的关系：企业与债权人之间的关系 债权与债务的关系：企业与债务人之间的关系 企业与税务机关之间的关系 内部关系 企业内部各单位之间的关系 企业与职工之间的关系 企业企业税务机关税务机关债权人、债权人、债务人债务人投资者、投资者、被投资者被投资者内部各单内部各单位、职工位、职工企业财务关系企业财务关系四、财务管理的特点四、财务管理的特点P4-5P4-5l综合性l广泛性l迅速反映性第一章 总 论财务管理的概念财务管理的概念财务管理的目标财务管理的目标财务管理的原那么财务管理的原那么财务管理的方法财务管理的方法第第2 2节节 财务管理的目标财务管理的目标l财务管理目标的概念财务管理目标的概念l
7、财务管理目标的根本特点财务管理目标的根本特点l财务管理的整体目标财务管理的整体目标l财务管理的分部目标财务管理的分部目标一、财务管理目标的概念一、财务管理目标的概念P6P6l财务管理的目标是企业理财活动所希望实现的结果，是评价企业理财活动是否合理的根本标准。如果你连要去哪里都不知道，那么就谈不上怎样到达了。如果你连要去哪里都不知道，那么就谈不上怎样到达了。二、财务管理目标的根本特点二、财务管理目标的根本特点l相对稳定性l多元性l主导目标l辅助目标l层次性l整体目标l分部目标l具体目标根本目标根本目标三、财务管理的整体目标三、财务管理的整体目标l产值最大化l利润最大化l股东财富最大化l企业价值最
8、大化l产值最大化目标的缺点l只讲产值，不讲效益l只求数量，不求质量l只抓生产，不抓销售l只重投入，不重挖潜产值最大化产值最大化P8P8l利润最大化目标的缺点l没有考虑资金时间价值l没有考虑风险因素l短期行为倾向l没有考虑投入资本l未反映企业未来的盈利能力l不能反映企业的真实情况利润最大化利润最大化P8P8l股东财富最大化目标的优点l考虑了风险因素l一定程度上克服了短期行为l比较容易量化l股东财富最大化目标的缺点l适用范围有限l关注广度不够l引入了不可控因素股东财富最大化股票价格最大化股东财富最大化股票价格最大化P9P9l企业价值最大化目标的优点l考虑了资金时间价值l考虑了风险因素l能克服短期行
9、为l普遍适用l广泛关注l企业价值最大化目标的缺点：不易计量企业价值最大化企业价值最大化P9P9四、财务管理的分部目标四、财务管理的分部目标l筹资管理：满足需要的情况下，降低本钱和风险。l投资管理：提高报酬，降低风险。l营运资金管理：加速资金周转，提高利用效果。l利润及分配管理：提高收益水平，合理分配成果。第一章 总 论财务管理的概念财务管理的概念财务管理的目标财务管理的目标财务管理的原那么财务管理的原那么财务管理的方法财务管理的方法l系统原那么：从财务管理系统的内部和外部联系出发，系统原那么：从财务管理系统的内部和外部联系出发，从各组成局部的协调和统一出发。从各组成局部的协调和统一出发。l平衡
10、原那么：在财务管理中，力求使资金的收支在数平衡原那么：在财务管理中，力求使资金的收支在数量上和时间上到达动态的协调平衡。量上和时间上到达动态的协调平衡。l弹性原那么：在财务管理中，追求准确和节约的同时，弹性原那么：在财务管理中，追求准确和节约的同时，留有合理的伸缩余地。留有合理的伸缩余地。l比例原那么：财务管理除了对绝对量进行规划和控制，比例原那么：财务管理除了对绝对量进行规划和控制，还必须通过分析各因素之间的比例关系来发现管理中还必须通过分析各因素之间的比例关系来发现管理中存在的问题，采取相应的措施，使比例趋于合理。存在的问题，采取相应的措施，使比例趋于合理。l优化原那么：财务管理是一个不断
11、进行分析、比较、优化原那么：财务管理是一个不断进行分析、比较、选择以实现最优的过程。选择以实现最优的过程。第第3 3节节 财务管理原那么财务管理原那么P12P12第一章 总 论财务管理的概念财务管理的概念财务管理的目标财务管理的目标财务管理的原那么财务管理的原那么财务管理的方法财务管理的方法l财务预测方法财务预测方法l财务决策方法财务决策方法l财务方案方法财务方案方法l财务控制方法财务控制方法l财务分析方法财务分析方法第第4 4节节 财务管理方法财务管理方法P16P16一、财务预测方法一、财务预测方法l定性预测法：定性预测法：利用直观材料，依靠个人经验的主观判断和综合分析能力，对事物未来的状况
12、和趋势作出预测的一种方法。l定量预测法：定量预测法：根据变量之间的数量关系建立数学模型来进行预测的方法。具体包括趋势预测法、因果预测法。二、财务决策方法二、财务决策方法l优选比照法：把各种不同方案排列在一起，按其经济效益优选比照法：把各种不同方案排列在一起，按其经济效益的好坏进行优选比照，进而作出决策的方法。可分为总量的好坏进行优选比照，进而作出决策的方法。可分为总量比照法、差量比照法、指标比照法等。比照法、差量比照法、指标比照法等。l数学微分法：根据边际分析原理，运用数学上的微分方法数学微分法：根据边际分析原理，运用数学上的微分方法对具有曲线联系的极值问题进行求解，进而确定最优方案对具有曲线
13、联系的极值问题进行求解，进而确定最优方案的一种决策方法。的一种决策方法。l线性规划法：根据运筹学原理，对具有线性联系的极值问线性规划法：根据运筹学原理，对具有线性联系的极值问题进行求解，进而确定最优方案的一种方法。题进行求解，进而确定最优方案的一种方法。l概率决策法：是进行风险决策的一种方法，用概率法来计概率决策法：是进行风险决策的一种方法，用概率法来计算各个方案的期望值和标准离差，进而作出决策。算各个方案的期望值和标准离差，进而作出决策。l损益决策法：是在不确定情况下进行决策的一种方法，常损益决策法：是在不确定情况下进行决策的一种方法，常采用最大最小收益值法或最小最大懊悔值法进行决策。采用最
14、大最小收益值法或最小最大懊悔值法进行决策。三、财务方案方法三、财务方案方法l平衡法：在编制财务方案时，利用有关指标客观存在平衡法：在编制财务方案时，利用有关指标客观存在的内在平衡关系计算确定方案指标的方法。的内在平衡关系计算确定方案指标的方法。l因素法：在编制财务方案时，根据影响某项指标的各因素法：在编制财务方案时，根据影响某项指标的各项因素推算该方案指标的方法。项因素推算该方案指标的方法。l比例法：在编制财务方案时，根据企业历史已经形成比例法：在编制财务方案时，根据企业历史已经形成而又比较稳定的各项指标之间的比例关系，来计算方而又比较稳定的各项指标之间的比例关系，来计算方案指标的方法。案指标
15、的方法。l定额法：在编制财务方案时，以定额作为方案指标的定额法：在编制财务方案时，以定额作为方案指标的一种方法。一种方法。四、财务控制方法四、财务控制方法l防护性控制：又称排除干扰控制，是指在财务活动发防护性控制：又称排除干扰控制，是指在财务活动发生前就制定一系列制度和规定，把可能产生的差异予生前就制定一系列制度和规定，把可能产生的差异予以排除的一种控制方法。以排除的一种控制方法。l前馈性控制：又称补偿干扰控制，是指通过对实际财前馈性控制：又称补偿干扰控制，是指通过对实际财务系统运行的监视，运用科学方法预测可能出现的偏务系统运行的监视，运用科学方法预测可能出现的偏差，采取一定措施使差异得以消除
16、的一种控制方法。差，采取一定措施使差异得以消除的一种控制方法。l反响性控制：又称平衡偏差控制，是在认真分析的根反响性控制：又称平衡偏差控制，是在认真分析的根底上，发现实际与方案之间的差异，确定差异产生的底上，发现实际与方案之间的差异，确定差异产生的原因，采取切实有效的措施，调整实际财务活动或调原因，采取切实有效的措施，调整实际财务活动或调整财务方案，使差异得以消除或今后出现类似差异的整财务方案，使差异得以消除或今后出现类似差异的一种控制方法。一种控制方法。五、财务分析方法五、财务分析方法l比照分析法：把有关指标进行比照来分析企业财务状比照分析法：把有关指标进行比照来分析企业财务状况的一种方法。
17、况的一种方法。l比率分析法：把有关指标进行比照，用比率来反映它比率分析法：把有关指标进行比照，用比率来反映它们之间的财务关系，以揭示企业财务状况的一种分析们之间的财务关系，以揭示企业财务状况的一种分析方法。比率包括构成比率、效率比率和相关比率。方法。比率包括构成比率、效率比率和相关比率。l综合分析法：把有关财务指标和影响企业财务状况的综合分析法：把有关财务指标和影响企业财务状况的因素有序地排列在一起，综合地分析企业财务状况和因素有序地排列在一起，综合地分析企业财务状况和经营成果的一种方法。经营成果的一种方法。小知识：企业组织的类型独资企业独资企业优点：优点：(1)开办费用最低；开办费用最低；2
18、不需要正式的章不需要正式的章程程3需要遵守的政府规定极少。需要遵守的政府规定极少。缺点：缺点：1独资企业要承担无限责任独资企业要承担无限责任；2筹筹资困难；资困难；3个体业主制的企业存续期受制个体业主制的企业存续期受制于业主本人的生命期。于业主本人的生命期。合伙企业合伙企业优点：开办容易，费用较低优点：开办容易，费用较低 缺点：责任无限、有限的企业生命、权力分散、缺点：责任无限、有限的企业生命、权力分散、产权转让困难产权转让困难 公司公司种类：有限责任公司与股份种类：有限责任公司与股份优点：产权便于转让优点：产权便于转让；公司具有无限存续期；公司具有无限存续期；股东承担有限责任股东承担有限责任小知识：公司组织和财务经理公司组织和财务经理