年终村级财务审计报告.docx

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1、 年终村级财务审计报告 一、根本状况： 该村辖 个村民小组，农业户数 户，农业人口 人，村支两委干部 人，共产党员 人，耕地面积 亩， 年人均纯收入 元。 二、工作程序： 1、风景区治理处审计组2023年8月10日送达了审计通知书。 2、村委会接到通知后，财会人员整理了相关会计凭证帐本及其财务资料，经民主推举产生的群众代表和民主理财小组成员共5人会同风景区治理处审计组参与财务审计。 3、工作人员进村之日召开了全村党员、组长、村民代表会议，宣传发动广阔群众积极支持协作财务审计，张贴了审计公告。 4、工作人员在账面审计的同时，下组入户了解状况，走访了局部离任村干部和人大代表，针对群众反映比拟剧烈的

2、问题进展专项调查。 5、审计中发觉的经济违纪和经济遗留问题，经逐项复查核实后，由风景区治理处分管领导牵头召开村支两委、全体审计工作人员会议，逐笔作出处理并形成书面结论，做到全部退赔兑现。 6、审计完毕后，将审计结果在党员、组长、村民代表会上通报，并张榜上墙向全村人民公布。 三、村财务资产负债变化及期内收支平衡状况： 1、资产负债变化状况：(期初为 年 月，期末 年 月) A、村财务资产期初总额为 元，期末资产总额为 元。期内增加(削减) 元。其中固定资产增加 元。 B、村财务负债期初总额为 元，期末负债总额为 元。期内化解(增加)债务 元。 C、全部者权益期初总额为 元，期末总额 元，期内增加

3、(削减) 元。 2、村财务期内收支平衡状况：(期内指 年 月至 年 月)。 A、村财务总收入 元，其中：经营收入 元，发包及上交收入 元，补助收入 元，其它收入 元。退耕还林补助款 元，一事一议筹资 元。 B、村财务总支出 元，其中：经营支出 元，治理费支出 元，其它支出 元，工资及补助支出 元，退耕还林支出 元。一事一议专项支出 元。 C、村财务期内收支核算结果盈余(亏空) 元。 四、审计中发觉的问题和群众反映剧烈的问题落实和处理状况： 1、财务制度不完善。有的村没有制订财务治理制度，有的村财务治理制度与现行实际状况不适应、不配套，消失脱节，有的村虽有财务治理制度，但缺乏资金收入、使用及效益

4、措施，导致村级财务治理制度不够完善、健全、标准，承受群众监视乏力。村干部往往都把握有肯定的经济大权，既管钱又用钱，收不入账，公款私存私用。有些村随便借村集体收入，借钱后给一张白条，有的甚至连白条也不给，不断消失违纪现象。 2、账薄设臵不标准。一些村会计各自为阵，会计科目随便设臵，记帐方法不统一，账账不符、账款不符、账实不符、有账无证、有证无账现象较为普遍，有些村资金来源、资金占用和专项支出等工程记录不全。因没有完整的财务记录，既不能进展标准 的账务处理和全面反映本村的财务活动状况，也不利于财务公开和财务监视。 3、会计手续不齐全。有的村财务原始凭证不标准，无经手人，无证明人，无事由，无审批人签

5、字。一些出纳收付款后不准时记账，仅凭脑子记忆，甚至凭印象自制凭证，盘点库存时，现金不是多就是少。 4、凭证审核不严格。财务开支本应由分管领导“一支笔”审批，而有的村支书签、主任也签，签批不问清红皂白，来者不拒，明知超标准或开支范围不合规，因怕得罪人，有意大开“绿灯”。 5、财务收支无预算。有相当局部村年初资金收支无规划，往往是有钱乱花，无钱借花，拆东墙补西墙，寅吃卯粮，结果是年终决算一片“红”。 6、会计档案不健全。很多村根本没有村级档案室，会计档案资料无法集中治理，会计资料只好长期放于会计或出纳家中。一些会计人员不按规定装订发票，年终将帐本和单据用报纸一包，任凭乱丢。换届后干部变动时不办理移

6、交手续，各管各的“包包账”，造成账簿和凭证丧失、鼠咬、虫蚀和霉烂。 7、资金使用不合法。有的请客送礼，有的公款旅游，有的滥发实物、补贴、资金，甚至还存在着干部挪用、侵占公款的现象。特殊是一些经济状况较差或较好的村，问题尤为突出，支出构造既不合理也不合法。 8、会计队伍不稳定。有的财会人员工作一段时间后选为村干部，有的不愿挂个会计把自己捆在家里，而外出打工不愿从事会计工作。加之村会计一般随主要干部变动而变动，一任书记，一任会计，变更频繁。且相当一局部村财务会员文化水平低，学问 面窄，业务素养差，缺乏科学的财务治理学问和综合分析核算力量，因而在实际操作中漏洞百出，难以起到监视治理财务的作用。 五、

7、对该村财务进一步加强治理，严格执行制度，标准业务操作的建议： 1、加强领导，强化法制意识。领导重视是抓好村级财务工作的关键，各级领导要进一步提高村级财务治理工作的熟悉，特殊是乡村主要领导应把村级财务治理工作列入重要的议事日程，积极支持财务工作，为农村会计人员撑腰壮胆，解决一些实际问题。同时，要仔细学习会计法、会计根底工作标准，严格执行财经纪律，增加法制观念。 2、明确归属，强化监管职能。会计法第五条明确规定：“国务院财政部门治理全国的会计工作。地方各级人民政府的财政部门治理本地区的会计工作”。乡财政既有安排职能又有监视职能，由其监视治理村级财务工作是顺理成章的。其理由是：一是乡财政所作为乡财政

8、的综合部门，大局部工作都要与村组打交道。因此，对其财务进展监视治理是切实可行的。二是村财务是农业财务的组成局部，纳入乡财政治理，有利于对会计人员进展业务指导、培训、监视和考核。三是乡财政全部相对充分的人力，并在经济治理、财务处理等方面具备肯定的学问和阅历，监视治理村财务工作是完全可行的。 3、完善制度，强化约束机制。一是完善村级财务治理制度，应着重抓好从村级收入规划到资金使用、资金监视等一体化的治理制度建立。包括资金财务治理制度，民主理财治理制度，定期向财政部门报表制度，收入、支出帐目公开制度，会计、出纳岗位责任制度等。二是严格治理制度。要坚持“钱帐分管，会计管 帐，出纳管钱”的原则，严格审核

9、原始凭证的手续是否齐全(事由、经手人、验收人、审批人)，内容是否真实合法，做到帐款相符，帐物相符，帐帐相符，日清月结。三是要坚持支出一支笔与村委会集体审批相结合的方法，彻底杜绝人人用钱、个个批钱的混乱现象。四是完善农村财务收支预决算制度和资金使用效益审批制度。财政所应依据有关政策、规定，分析测算村级当年预算收支状况，形成收支规划报同级党委、政府、人大审批下达，村级必需遵照执行，并定期向群众公布，承受群众监视。要加强农村财务监视，重点检查是否有擅立收费工程，财政部门审批的资金是否专款专用;是否私设“小钱柜”;是否坚持一支笔审批原则。同时，要实行干部离任必审，财务人员交换必审，群众反映剧烈的热点问

10、题必审，有重大问题的人或事必审的“四审”制度。每审必需一查究竟，弄个水落石出。对审计查出的问题，要依据情节严峻，依法对责任人进展处理，触犯刑律的，应追究法律责任。 4、标准治理，实行“专户储存”。向农户收取的水费以及各种代收款必需统一使用财政所下发的收据。支出应依据规定的使用范围编报用款规划，经财政所审批后拨款，由农村合作银行监视支付，以防止使用的随便性。同时，对村会计档案和会计人员变更要进展治理和监视。 5、强化素养，提高会计水平。一是要对现阶段的村级会计进展一次清理，把思想素养好、政策水平高、业务技术精、有开拓进取精神、责任心强的中青年聘到村级会计岗位上去。二是实行会计人员凭证上岗制度，有

11、规划、有步骤的对村级会计队伍进展理论水平和业务力量培训，经过培训、考核合格的颁发会计证， 凡未取得会计证者一律不能上岗。符合报考会计职称条件的，可以参与考试，不断提高他们的政策、业务和职业道德素养，产生的费用由乡村两级共同分担。三是要建立村级会计队伍鼓励制度，对会计工作中有突出奉献的，要在政治上、经济上赐予嘉奖，对工作拖拉、不负责任的要准时赐予批判和适当惩罚，造成重大损失和责任事故的，依照有关法律法规追究责任。通过建立村级会计培训、奖惩机制，增加农村会计的责任感、紧迫感，不断提高村级会计队伍的整体素养。 村级财务审计报告【篇二】 一、根本状况 XXX镇所辖19个行政村，19个核算单位，总人口2

12、6,561人，农户：6809户，劳动力12,269个，耕地面积239,123亩，其中：机动地32,279亩，截止到二OO五年末资产总额：2023万元，其中：流淌资产：7万元，固定资产558.1万元。债权总额：1445.9万元，债务总额：2,375.3万元，其中银行贷款109.5万元，信用社贷款675万元，应付款：435.7万元，抬款：114.4万元，其中：中新增抬款6.3万元。 二、财务审计出的问题及处理意见 1、XXX政府二OO五年违规批准发放各种奖金316,200元。 处理意见：根据XXX省农夫负担治理条例第八条规定：“定额补贴酬劳的数额有承包田的最高限额为本村当年人均收入的一倍半”。XX

13、镇村级老三位除工资外，人均领取各种奖金6,200元，属于违规放发各种奖金，责令XX镇政府将批准发放的各种奖金，超过酬劳标准以外的金额请退回村集体。 2、机动地发包以据代合同29.8万元。 处理意见：根据相关的法律法规，补签承包合同，完善承包程序，并由镇经管中心全程监视指导。 3、村级支出考察费82,700元。 处理意见：村干部的确需要外出考察的工程，必需履行相关手续，如不能履行相关手续，由村会计负责将此款分摊到考察人，村不予报销。 4、白条子支出23,000元。 处理意见：限期在七月三十日前补办合法有效票据。 5、派出所收费：2,500元。 处理意见：根据国务院91年颁发的农夫担当费用和劳务治

14、理条例规定，责令乡派出所应全额请退回村集体。 6、涉农部门乱收费现象依旧存在。 (1)、党校培训费10,960元。 (2)、宣传部资料费：5,750元。 (3)、县纪委资料费：570元。 (4)、县团委资料费：1,200元。 (3)、县妇联资料费：2,615元。 (6)、征兵费：9,100元。 处理意见：对涉农部门在村级进展的收费办班，必需经市以上人民政府、财政、物价主管部门会同农夫负担监视治理部门批准，否则一律不得在村级收费，同时要求镇经管中心要严把审计关，对没有经过市以上人民政府审批的收费工程，审计人员不得审计。 三、几点建议 1、建议XX镇经管中心要严格根据财务法规的各项制度，对所辖的村屯加强治理力度，对本年度的收支、债权、债务、农户往来，粮食直补、转移支付要全面进展公开。 2、机动地发包要严格程序化治理，在村民大会或村民代表大会争论通过的前提下，必需实行公开招投标，真正做到公开、公正、公正。 3、对各村的转移支付、粮食补贴、土地补偿费、扶贫资金，任何组织和部门都无权截留、挪用、挤占，一经发觉要严厉处理。 以上处理意见由XX镇经管中心全程监视执行。