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1、 11.3【财报】年度财务报告编制流程与风险控制图 年度财务报告编制流程掌握表 年度财务报告编制流程掌握 掌握事项 具体描述及说明 阶段 掌握 D1 1 财务部在编制年度财务报告前，应当全面进展资产清查、减值测试和核实债务 2 财务部人员将会计账簿记录与实物资产、会计凭证、往来单位或者个人等进展相互核对，保证账证相符、账账相符、账实相符 3 财务部通过人工分析或利用计算机信息系统自动检查会计报表之间、会计报表各工程之间的勾稽关系是否正确，重点对以下工程进展校验 （ 1 ）会计报表内有关工程的对应关系 （ 2 ）会计报表中本期与上期有关数字的连接关系 （ 3 ）会计报表与附表之间的平衡及勾稽关系
2、 D2 4 财务部制定年度财务报告编制方案，明确年度财务报告编制方法、年度财务报告会计调整政策、披露政策及报告的时间要求等 5 企业应当制定对会计报表可能产生重大影响的交易或事项的推断标准。对会计报表可能产生重大影响的交易或事项，应将会计处理方法、合并会计报表编制范围的方法以及发生变更的状况准时提交审计委员会和董事会审议 6 财务总监应真实、完整地在会计报表附注和财务状况说明书中说明需要说明的事项 D3 7 财务主管依据审议结果和审核意见修改、编制年度财务报表 相关标准 应建 标准 1 财务报告编制治理标准 参照 标准 1 企业内部掌握应用指引 文件资料 1 年度财务报告编制方案 1 财务报告
3、 责任部门 及责任人 1 董事会、审计委员会、财务部 1 董事长、财务总监、财务部经理、财务部主管、财务部相关人员 同行都在看，公众号搜寻“内审网”关注 和100000+行业精英共同学习、共享、沟通 免费资料：内审|内控|监察|财务|税务|office资料，请在内审网公众号后台回复“资料“（仅限学习讨论，不得用于商业用途） 注会教材：2023年CPA教材PDF电子版，后台回复“注会教材” 报告大全：内审内控各种报告模板大全，请在内审网公众号后台回复“报告大全“ 制度大全：企业各领域制度模板大全，请在内审网公众号后台回复“制度大全“ 流程大全：企业各领域流程图大全，请在内审网公众号后台回复“流程大全” 免费入群：内审内控财税精英沟通微信群，请在内审网公众号后台回复“加群“ 免费询问：内审内控问题询问，请在内审网公众号后台回复“询问“ 原创投稿：原创作品投稿，免费上头条，请在内审网公众号后台回复“投稿“ 学问需要共享，思想需要碰撞 右上角共享，让朋友们一起阅读吧