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1、财政学财政学参考书目参考书目 美美 哈维哈维SS罗森（罗森（HarveysRosen）：）：财政财政学学。北京：中国人民大学出版社，。北京：中国人民大学出版社，20002000年。年。美美 理查德理查德AA马斯格雷夫，佩吉马斯格雷夫，佩吉BB马斯格雷马斯格雷夫：夫：财政理论与实践财政理论与实践（第五版）。北京：（第五版）。北京：中国财政经济出版社，中国财政经济出版社，20032003年。年。英英 安东尼安东尼BB阿特金森。阿特金森。美美 约瑟夫约瑟夫EE斯蒂斯蒂格里茨：格里茨：公共经济学公共经济学。上海：上海人民出。上海：上海人民出版社，上海三联书店，版社，上海三联书店，19941994年。年
2、。参考书目参考书目 美美 鲍德威，威迪逊：鲍德威，威迪逊：公共部门经济学公共部门经济学。北京：中国人民大学出版社，北京：中国人民大学出版社，20002000年。年。平新乔著：平新乔著：财政原理和比较财政制度财政原理和比较财政制度。上。上海：上海三联书店海：上海三联书店，19921992年年 胡庆康，杜莉主编：胡庆康，杜莉主编：现代公共财政学现代公共财政学。上。上海：复旦大学出版社，海：复旦大学出版社，20012001年年 蒋洪等主编：蒋洪等主编：财政学财政学.上海财经大学出版上海财经大学出版社，社，20022002年版年版 第一章第一章 财政概念和财政职能财政概念和财政职能第一节第一节 政府和
3、市场政府和市场 第二节第二节 财政和财政学财政和财政学第三节第三节 财政职能财政职能第一节第一节 政府和市场政府和市场一、市场：市场效率和市场失灵一、市场：市场效率和市场失灵（一）市场与市场效率（一）市场与市场效率u市场效率：市场效率：u现有资源约束下，以最小成本实现最大收益，即资源实现有效现有资源约束下，以最小成本实现最大收益，即资源实现有效配置。配置。u社会经济运行的总体效率：社会经济运行的总体效率：u在既定的技术条件下，对现有经济资源的使用达到了不可能在既定的技术条件下，对现有经济资源的使用达到了不可能使社会成员福利进一步增加的状态。使社会成员福利进一步增加的状态。回顾:经济学的基本问题
4、是什么?生产什么？如何生产？生产多少？为谁生产？生产什么？如何生产？生产多少？为谁生产？最根本的，资源配置的决策是如何做出来的？最根本的，资源配置的决策是如何做出来的？l微观经济学的本质：市场有效，市场万能微观经济学的本质：市场有效，市场万能资源配置的理想状态：效率资源配置的理想状态：效率 帕帕累累托托改改进进(Pareto Improvement)与与帕帕累累托托效效率率(Pareto efficiency)帕累托改进：较好帕累托改进：较好(利己不损人利己不损人)至少有一个人的境况改善至少有一个人的境况改善;没有一个人的境况变坏没有一个人的境况变坏 帕累托效率（最优）：帕累托效率（最优）：最
5、佳最佳(利己必损人利己必损人)指资源分配的一种状态，在不使任何人境况变坏的指资源分配的一种状态，在不使任何人境况变坏的情况下，而不可能再使人的处境变好。情况下，而不可能再使人的处境变好。经济效率的经济效率的判断标准判断标准p价格价格P P是商品的边际社会价值，是商品的边际社会价值，LMCLMC是商品的边际社会成本。是商品的边际社会成本。P=LMCP=LMC时，说明资源得到充分利用，净社会价值即社会福利时，说明资源得到充分利用，净社会价值即社会福利最高。最高。pPLMCPLMC，厂商如果增加产量，净社会价值将增加，说明此时，厂商如果增加产量，净社会价值将增加，说明此时资源没有得到有效配置。资源没
6、有得到有效配置。一是看平均成本高低，一是看平均成本高低，u二是看价格是否等于长期边际成本。二是看价格是否等于长期边际成本。l完全竞争长期均衡时完全竞争长期均衡时P PLACLAC最低点，平均成本和均衡价格最最低点，平均成本和均衡价格最低，均衡产量最高。低，均衡产量最高。l垄断程度越高，长期平均成本及价格更高，产量更低。说明垄断程度越高，长期平均成本及价格更高，产量更低。说明生产无效率，消费者要为此付出更高代价，社会效率越低。生产无效率，消费者要为此付出更高代价，社会效率越低。（二）市场失灵（二）市场失灵(market failure)p在理想市场中在理想市场中,个体利益最大化能够导致资源有效配
7、置个体利益最大化能够导致资源有效配置.p当条件不能满足时，就会出现资源配置的扭曲。当条件不能满足时，就会出现资源配置的扭曲。u市场失灵：市场机制（即价格调节市场的机制）不能实市场失灵：市场机制（即价格调节市场的机制）不能实现资源的有效配置，即市场机制造成资源的配置失当。现资源的有效配置，即市场机制造成资源的配置失当。l宏观经济学的基本假设是市场失灵，市场不宏观经济学的基本假设是市场失灵，市场不完善，政府有能力。完善，政府有能力。市场失灵的表现市场失灵的表现p（1 1）垄断）垄断 monopoly monopoly：只有一个或少数厂商只有一个或少数厂商,是价格的制定者；是价格的制定者；厂商生产的
8、产品无替代品；厂商生产的产品无替代品；资源的流动性受到严格限制资源的流动性受到严格限制,存在很高的进入壁垒。即由存在很高的进入壁垒。即由少数市场的参与者影响或决定市场价格。少数市场的参与者影响或决定市场价格。成因成因:对资源的控制、政府特许、专利与知识产权、自然垄断对资源的控制、政府特许、专利与知识产权、自然垄断等。等。v完全垄断行业：自然水、电力、管道煤气、电信、邮政、完全垄断行业：自然水、电力、管道煤气、电信、邮政、铁路等公用事业。铁路等公用事业。v完全垄断市场是资源配置效率最低的一种市场结构完全垄断市场是资源配置效率最低的一种市场结构.n（3 3）公共产品公共产品public goods
9、public goods ：非排他性和非竞争性的非排他性和非竞争性的物品物品.非排他性：如果某人购买、消费了某商品，并不能够排除其他人非排他性：如果某人购买、消费了某商品，并不能够排除其他人购买、消费这种商品。购买、消费这种商品。非竞争性：提供更多的产出时，边际成本为零。非竞争性：提供更多的产出时，边际成本为零。公共物品市场失灵的表现公共物品市场失灵的表现:供给不足供给不足n（2 2）外部性外部性 externalityexternality：当一个经济主体从事某项经当一个经济主体从事某项经济活动对其他人所带来的直接效应济活动对其他人所带来的直接效应(利益或损失利益或损失),),而这些又而这些
10、又不反映在市场价格中。不反映在市场价格中。n 正的外部效应和负的外部效应正的外部效应和负的外部效应完全信息：市场参与者具有有关商品买卖的充分信息。完全信息：市场参与者具有有关商品买卖的充分信息。不完全信息：市场参与者缺乏有关商品买卖的充分信息。不完全信息：市场参与者缺乏有关商品买卖的充分信息。信息不对称下的市场失灵表现为信息不对称下的市场失灵表现为逆向选择逆向选择(adverse salection)：“劣币驱良币劣币驱良币”“”“旧货市场旧货市场”u（4 4）信息不完全）信息不完全(对称对称)incomplete information or asymmetric information20
11、012001年度的诺贝尔经济学奖授予了研究信息经济学的三位美年度的诺贝尔经济学奖授予了研究信息经济学的三位美国经济学家：国经济学家：阿克洛夫阿克洛夫AkerlofAkerlof、斯彭斯、斯蒂格利茨。、斯彭斯、斯蒂格利茨。阿克劳夫是最早发现信息不对称的学者之一（阿克劳夫是最早发现信息不对称的学者之一（旧车市场：旧车市场：质量不确定性和市场机制质量不确定性和市场机制，19701970年）；斯彭斯提出了拥有年）；斯彭斯提出了拥有信息优势的市场参与者应该并且能够做的事情；斯蒂格利茨信息优势的市场参与者应该并且能够做的事情；斯蒂格利茨则从处于信息劣势的市场参与者出发，研究了这一类群体的则从处于信息劣势的
12、市场参与者出发，研究了这一类群体的对策。对策。案例：假货为什么能横行？保险条款为什么复杂？上市公司案例：假货为什么能横行？保险条款为什么复杂？上市公司信息为什么必须强制公布？信息为什么必须强制公布？n（6 6）经济波动经济波动:市场受到经济周期的影响而发生资源的市场受到经济周期的影响而发生资源的浪费和社会福利水平的下降浪费和社会福利水平的下降n（5 5）收入分配不公平收入分配不公平:通过市场进行的收入分配难免很通过市场进行的收入分配难免很不平均不平均,容易导致贫富的两极分化容易导致贫富的两极分化.以上两方面是市场机制所固有的缺陷以上两方面是市场机制所固有的缺陷以上两方面是市场机制所固有的缺陷以
13、上两方面是市场机制所固有的缺陷二、政府：政府干预与政府干预失效二、政府：政府干预与政府干预失效（一）政府的经济作用（一）政府的经济作用（一）政府的经济作用（一）政府的经济作用（二）政府干预程度和干预手段（二）政府干预程度和干预手段（二）政府干预程度和干预手段（二）政府干预程度和干预手段（三）政府干预失效（三）政府干预失效（三）政府干预失效（三）政府干预失效政府与家庭、企业之间的收支循环流程图政府与家庭、企业之间的收支循环流程图政府的经济作用政府的经济作用货币货币货币货币征税征税需求需求要素服务要素服务产品产品提供公共品提供公共品供给供给产品市场产品市场政府政府要素市场要素市场企业企业家庭家庭货
14、币货币货币货币产品产品要素服务要素服务需求需求提供公共品提供公共品征税征税供给供给政府的干预手段政府的干预手段1.1.立法和行政手段立法和行政手段公共管制n价格管制，防止垄断定价。价格管制，防止垄断定价。n市场准入和退出管制。市场准入和退出管制。n微观管制，企业质量、安全要求。微观管制，企业质量、安全要求。反托拉斯法反托拉斯法反托拉斯法反托拉斯法2.组织公共生产,提供公共产品3.财政政策财政政策u征税或税收优惠政策征税或税收优惠政策:u财政补贴财政补贴u国有化政策国有化政策：u国国家直接家直接从从事事生生产产活活动动，或，或者把某些者把某些过过去去由私人由私人从从事的事的生生产产活活动转归动转
15、归国国家。家。u（1 1）对国对国家利益家利益重大的行重大的行业业；u（2 2）私人不愿意）私人不愿意经营经营，或者无力，或者无力经经营营的行的行业业；u（3 3）投入高、）投入高、风风险险大的新大的新兴兴行行业业。政府干预失效的原因政府干预失效的原因1 1政府决策失误政府决策失误2 2寻租行为寻租行为3 3政府提供信息不及时甚至失真政府提供信息不及时甚至失真4 4政府职能的政府职能的“越位越位”和和“缺位缺位”三、公共物品和公共需要三、公共物品和公共需要(一一)公共物品公共物品（Public goods）此公式说明：（此公式说明：（1 1）就消费目的而言，任何一个消费者）就消费目的而言，任何
16、一个消费者i i 都可以支配公都可以支配公共物品的总量共物品的总量x xn+jn+j（2 2）公共物品在个人之间是不可分的）公共物品在个人之间是不可分的 x xn+jn+jx xin nj j纯公共物品：纯公共物品：纯私人物品纯私人物品:Xjx xi ij j i=1n式中，式中，式中，式中，XjXjXjXj为商品的总量；为商品的总量；为商品的总量；为商品的总量；x xx xi ii ij jj j为第为第为第为第 i i i i 个消费者对这种商品的消费（拥有）量个消费者对这种商品的消费（拥有）量个消费者对这种商品的消费（拥有）量个消费者对这种商品的消费（拥有）量 此公式表明：（此公式表明：
17、（1 1）商品）商品XjXj的总量等于每一个消费者的总量等于每一个消费者i i 对这对这种商品的消费（拥有）数量之和；（种商品的消费（拥有）数量之和；（2 2）私人物品在个人之）私人物品在个人之间是可分的。间是可分的。(二二)公共需要公共需要（Public wants）社会公共需要是相对于私人的个别需要而言的社会公共需要是相对于私人的个别需要而言的.公共需要并不是个人需要的简单加总，而是社会公众公共需要并不是个人需要的简单加总，而是社会公众的共同需要的共同需要;公共需要是每个社会成员都可以无差别地共同享用的公共需要是每个社会成员都可以无差别地共同享用的,不具有排斥性不具有排斥性;社会成员享用公
18、共需要时社会成员享用公共需要时,其付出与所得并不相对称其付出与所得并不相对称.满足社会的公共需要是政府的职责满足社会的公共需要是政府的职责.公共需要与公共产品共同构成财政学的两个基础性概公共需要与公共产品共同构成财政学的两个基础性概念念,也是研究政府经济活动的理论前提也是研究政府经济活动的理论前提.第二节第二节 财政和财政学财政和财政学一一.财政的来源和概念财政的来源和概念(一)“财政财政”一词的来源一词的来源(二)财政概念财政概念:财政是一种国家或政府的经济行为财政是一种国家或政府的经济行为,是是政府集中一部分的国民收入用于满足公共需要的收支政府集中一部分的国民收入用于满足公共需要的收支活动
19、活动,以达到优化资源配置以达到优化资源配置,公平分配以及经济稳定和公平分配以及经济稳定和发展的目标发展的目标.生老病死，从摇篮到坟墓生老病死，从摇篮到坟墓“财政财政”一词的来源一词的来源从人类社会的发展史来看，财政活动是一种历史悠久的经济现象。综观从人类社会的发展史来看，财政活动是一种历史悠久的经济现象。综观我国几千年留存下来的古籍，可以看到我国几千年留存下来的古籍，可以看到“国用国用”、“国计国计”、“度支度支”、“理财理财”等一类用词，都是关于当时的财政和理财之道的记载，还有等一类用词，都是关于当时的财政和理财之道的记载，还有“治粟内史治粟内史”、“大农令大农令”、“大司农大司农”一类用词
20、，则是有关当时财政管一类用词，则是有关当时财政管理部门的记载。理部门的记载。“财政财政”一词出现在中文词汇中至今却只有百年的历史。据考证，清朝一词出现在中文词汇中至今却只有百年的历史。据考证，清朝光绪光绪2424年，即年，即18981898年，在戊戌变法年，在戊戌变法“明定国是明定国是”诏书中有诏书中有“改革财政，改革财政，实行国家预算实行国家预算”的条文，这是在政府文献中最初启用的条文，这是在政府文献中最初启用“财政财政”一词。一词。“财政财政”一词的使用，是当时维新派在引进西洋文化思想指导下，间接从一词的使用，是当时维新派在引进西洋文化思想指导下，间接从日本日本“进口进口”的，而日本则是来
21、自英文的，而日本则是来自英文public finance一一词。词。孙中山先生在辛亥革命时期，宣传三民主义曾多次应用孙中山先生在辛亥革命时期，宣传三民主义曾多次应用“财政财政”一词强一词强调财政改革，民国政府成立时，主管国家收支的机构命名为财政部，西调财政改革，民国政府成立时，主管国家收支的机构命名为财政部，西方国家相应的机构英文方国家相应的机构英文TreasuryTreasury一词本来的意思是金库或国库，在我国一词本来的意思是金库或国库，在我国也译为财政部。也译为财政部。4040年代中华书局出版的年代中华书局出版的辞海辞海对对“财政财政”一词作如下解释：一词作如下解释：财政谓理财政谓理财之
22、政，即国家或公共团体以维持其生存发达之目的，而获得收入、支财之政，即国家或公共团体以维持其生存发达之目的，而获得收入、支出经费之经济行为也出经费之经济行为也。显然，这种解释也是从英文。显然，这种解释也是从英文public finance译为中译为中文引入的概念。因此，文引入的概念。因此，“财政财政”一词在中文词汇中的应用已经有一词在中文词汇中的应用已经有100100年年的历史。的历史。二二.财政学的产生和发展财政学的产生和发展(一一).).西方公共财政学的产生和发展西方公共财政学的产生和发展1919末末2020世纪初：亚当世纪初：亚当 斯密斯密2020世纪世纪3030年代至年代至6060年代：
23、凯恩斯年代：凯恩斯2020世纪世纪6060年代中期以来：现代公共财政学年代中期以来：现代公共财政学2020世纪世纪8080年代以来年代以来:“公共选择学派公共选择学派”对现代公共财政学对现代公共财政学说的贡献说的贡献(二二).).财政学在中国的发展财政学在中国的发展 亚当亚当斯密斯密约翰约翰梅纳德梅纳德凯恩凯恩斯斯约瑟夫约瑟夫斯蒂格利茨斯蒂格利茨 三三.财政学研究的基本问题财政学研究的基本问题(一一).).财政学是经济学的一个特殊分支财政学是经济学的一个特殊分支是经济学理论在公共部门这一领域中的应用是经济学理论在公共部门这一领域中的应用财财政政学学也也被被称称为为公公共共部部门门经经济济学学(
24、Public Sector Economics)或或公共经济学公共经济学(Public Economics)以以政政府府的的收收支支活活动动及及其其对对资资源源配配置置与与收收入入分分配配的的影响为研究对象影响为研究对象。(二二).).财政学区别于其他经济学科的经济分析方法财政学区别于其他经济学科的经济分析方法将整个国民经济划分为将整个国民经济划分为“公公”(政府政府)和和“私私”(企业企业 家庭家庭)两大部分两大部分从公与私的相互关系来研究整个社会经济资源的配从公与私的相互关系来研究整个社会经济资源的配置置(三三).).财政学的基本课题财政学的基本课题 政府的活动会对国民经济产生怎样的影响政
25、府的活动会对国民经济产生怎样的影响 政府该做什么、不该做什么政府该做什么、不该做什么 政府如何才能干好它该干的事政府如何才能干好它该干的事 究究竟竟采采取取怎怎样样的的一一种种公公私私结结构构才才能能有有利利于于国国民民经经济济协协调调而迅速地发展呢而迅速地发展呢?这正是财政学所要研究的中心课题这正是财政学所要研究的中心课题 第三节 财政职能一、资源配置职能一、资源配置职能（resource allocation）二、收入分配职能二、收入分配职能（income distribution)三、经济稳定与发展职能三、经济稳定与发展职能（economic stabilization and deve
26、lopment）一、资源配置职能一、资源配置职能 1.1.含含义义对对人人力力、物物力力、财财力力资资源源合合理理调调配配，获获得最大的经济效益、社会效益。得最大的经济效益、社会效益。2.2.内容内容(手段手段)调节资源在地区间配置调节资源在地区间配置手段手段财政补贴、投资、税收财政补贴、投资、税收 调节资源在产业部门之间配置调节资源在产业部门之间配置增量调节增量调节通过国家预算调节通过国家预算调节存量调节存量调节财政、税收、政策财政、税收、政策 调节政府部门的内部资源配置调节政府部门的内部资源配置,满足社会公共需要满足社会公共需要 提高财政资源配置本身的效率提高财政资源配置本身的效率二二.收
27、入分配职能收入分配职能1.1.收入分配职能含义收入分配职能含义含义含义调节分配关系实现公平分配调节分配关系实现公平分配:政府政府企业企业个人个人 中央中央地方地方 收入比例 x y洛仑兹曲线洛仑兹曲线人口比例洛仑兹曲线洛仑兹曲线图图 2.2.收入分配职能的内容收入分配职能的内容(手段手段)划清财政越位与财政缺位的范围划清财政越位与财政缺位的范围 通通过过税税收收调调节节,创创造造不不同同企企业业和和地地区区之之间间公公平平的的竞竞争环境争环境流转税流转税减少、剔除价格影响减少、剔除价格影响 资源税资源税调节级差收入调节级差收入企业所得税企业所得税调节利润水平调节利润水平 调节居民个人收入水平调
28、节居民个人收入水平（1 1）征收个人所得税）征收个人所得税 （2 2）转移支付制度）转移支付制度 （3 3）征收财产税、遗产税、赠与税）征收财产税、遗产税、赠与税 三三.经济稳定职能经济稳定职能1 1.含义含义（1 1）充分就业）充分就业有能力、愿意、寻找工有能力、愿意、寻找工作，但作，但100%100%（2 2）物价水平稳定）物价水平稳定（3%-5%3%-5%）可以忍受）可以忍受水平水平 （3 3）国际收支平衡）国际收支平衡(经常项目经常项目,资本项资本项目目)平衡平衡2.2.经济稳定职能内容经济稳定职能内容 调节：总供给总需求调节：总供给总需求（1 1）总供给总需求）总供给总需求(减少支出
29、减少支出,增加增加税收税收)（2 2）总供给总需求）总供给总需求(增加支出增加支出,减少减少税收税收)交替使用赤字预算与结余预算政策交替使用赤字预算与结余预算政策 l 通过财政自动稳定器实现社会稳定通过财政自动稳定器实现社会稳定 累进所得税累进所得税 转移支付制度转移支付制度 l处理好经济稳定与经济长期增长关系处理好经济稳定与经济长期增长关系（1 1）短期）短期调节总需求调节总需求 萧条萧条扩张扩张 繁荣繁荣紧缩紧缩 （2 2）长期）长期调节供给调节供给 调节产业结构调节产业结构四四.课程总体框架课程总体框架1.1.基本理论基本理论 市场失灵与政府失灵市场失灵与政府失灵(政府职责的适当范围政府
30、职责的适当范围)财政与财政学概念财政与财政学概念 财政的职能财政的职能2.2.财政支出理论财政支出理论针针对对市市场场缺缺陷陷来来讨讨论论,哪哪些些事事该该政政府府干干、该该政政府花钱府花钱 公共产品的提供与生产理论公共产品的提供与生产理论 财政支出的规模与结构分析财政支出的规模与结构分析 财政支出的具体形式财政支出的具体形式:财政消耗性支出和财政转移性支出财政消耗性支出和财政转移性支出3.3.财政收入理论财政收入理论政府该用什么方式取得收入税收政府该用什么方式取得收入税收 财政收入的规模与结构分析财政收入的规模与结构分析 税收原理、税收制度以及税收种类税收原理、税收制度以及税收种类 国债和国债市场国债和国债市场4 4 政府间财政体制理论政府间财政体制理论政府预算（编制，执行与决算）政府预算（编制，执行与决算）中央与地方政府间的财政关系中央与地方政府间的财政关系(预算管理体制预算管理体制)5 5 宏观经济与财政宏观经济与财政财政平衡财政平衡;财政政策财政政策;开放经济条件下的财政问题开放经济条件下的财政问题.本章小结【关键词关键词】市场失灵市场失灵 外部效应外部效应 政府干预政府干预公共产品公共产品 私人产品私人产品 公共需要公共需要 非排他性非排他性 非竞争性非竞争性帕累托改进帕累托改进 帕累托效率帕累托效率