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1、 商业银行风险管理商业银行风险管理 与内部控制与内部控制 商业银行风险概述商业银行风险概述商业银行风险管理策略商业银行风险管理策略 商业银行内部控制商业银行内部控制 第一节第一节 商业银行风险概述商业银行风险概述一、商业银行风险的内涵和特征一、商业银行风险的内涵和特征 （一）商业银行风险的含义（一）商业银行风险的含义 银行在经营过程中由于各种不确定因素的影响，其经营银行在经营过程中由于各种不确定因素的影响，其经营的实际收益与预期收益会产生一定偏差，从而有蒙受经济的实际收益与预期收益会产生一定偏差，从而有蒙受经济损失和获取额外收益的机会和可能性。损失和获取额外收益的机会和可能性。（二）商业银行风
2、险的特征（二）商业银行风险的特征 1.1.风险的普遍性风险的普遍性 2.2.风险的扩散性风险的扩散性 3.3.风险的隐蔽性风险的隐蔽性 4.4.风险的客观性风险的客观性 5.5.风险的可变性风险的可变性 二、商业银行风险的类型二、商业银行风险的类型 （一）根据商业银行风险的来源，可以将其划分（一）根据商业银行风险的来源，可以将其划分为外部风险和内部风险为外部风险和内部风险 外部风险是指来自于商业银行外部的各种因素对商外部风险是指来自于商业银行外部的各种因素对商业银行的经营带来的风险。业银行的经营带来的风险。信用风险、汇率风险、利率风险、通货膨胀风险信用风险、汇率风险、利率风险、通货膨胀风险 内
3、部风险是指来自于商业银行内部的各种因素对商内部风险是指来自于商业银行内部的各种因素对商业银行的经营带来的风险。业银行的经营带来的风险。信用风险、汇率风险、利率风险、通货膨胀风险信用风险、汇率风险、利率风险、通货膨胀风险 （二二）根根据据商商业业银银行行面面临临的的风风险险本本身身的的性性质质，可可以以分分为为纯粹风险和投机风险纯粹风险和投机风险纯粹风险是指商业银行只有损失的可能性而不可能获利纯粹风险是指商业银行只有损失的可能性而不可能获利的风险的风险 投机风险则是指商业银行既有可能遭受损失也有可能获投机风险则是指商业银行既有可能遭受损失也有可能获取收益的风险取收益的风险 （三）根据商业银行风险
4、存在的业务范围，可以分（三）根据商业银行风险存在的业务范围，可以分为资产业务风险、负债业务风险和表外业务风险为资产业务风险、负债业务风险和表外业务风险（四四）根根据据影影响响商商业业银银行行风风险险的的因因素素是是一一种种还还是多种可以分为单一风险和综合风险是多种可以分为单一风险和综合风险单一风险：由单一的一种因素影响的商业银行风险单一风险：由单一的一种因素影响的商业银行风险 综合风险：由多种因素共同影响的商业银行风险综合风险：由多种因素共同影响的商业银行风险 三、商业银行风险的成因三、商业银行风险的成因（一）外部宏观经济环境的影响（一）外部宏观经济环境的影响 （二）商业银行的特殊性易于形成风
5、险（二）商业银行的特殊性易于形成风险 （三三）商商业业银银行行内内部部管管理理水水平平的的高高低低对对经经营营的的安安全全有有直直接影响接影响 （四）自然因素也会给商业银行的经营造成较大的威胁（四）自然因素也会给商业银行的经营造成较大的威胁 四、我国国有商业银行面临着较大风险四、我国国有商业银行面临着较大风险（一）不良贷款比例仍然偏高（二）资本充足率普遍偏低（三）部分国有商业银行资产结构和营业收入结构仍较为单一（四）负债结构较为单一，孕育着潜在的风险（五）国有商业银行机构庞大，人员众多，但整体素质差，经营效率低 第二节 商业银行风险管理策略一、风险预防一、风险预防 对可能发生的风险设置层层防对
6、可能发生的风险设置层层防“火火”屏障屏障 二、风险回避二、风险回避 主动放弃对某一产业，某一企业，或某一项目的贷款支持。主动放弃对某一产业，某一企业，或某一项目的贷款支持。“收硬付软收硬付软”、“贷硬借软贷硬借软”三、风险分散三、风险分散 控制风险过于集中而将风险组合多元化的一种措施控制风险过于集中而将风险组合多元化的一种措施 。基基本本的的做做法法就就是是通通过过资资产产结结构构的的多多样样化化，选选择择彼彼此此相相关关系系数数较较小小的的资资产产进进行行合合理理组组合合与与搭搭配配，使使高高风风险险资资产产的的风风险险向向低低风风险险的的资资产产扩扩散散，以以降降低低整整个个银银行行资资产
7、产组组合合的的风风险险程程度度，即即通常所说的通常所说的“不要把鸡蛋放在一个篮子里不要把鸡蛋放在一个篮子里”。风险分散的方式：风险分散的方式：银行客户分散银行客户分散 期限分散期限分散 利率分散利率分散 银团贷款银团贷款 四、风险转移四、风险转移利用某些合法的交易方式和业务手段，将可能发生风险的全部或部分转移给他人承担，以保证银行自身资金安全的行为。风险转移的途径和方式：风险资产出售 担保保险 市场交易五、风险抑制五、风险抑制 承担风险之后，加强对风险的监督，发现问题及时处理，争取在损失发生之前阻止情况恶化或提前采取措施减少风险造成的损失，这就是风险抑制。常用于信用放款过程风险抑制的手段 六、
8、风险补偿六、风险补偿 商业银行用资本、利润、抵押品拍卖收入等资金补偿其在某种风险上遭受的损失。第三节第三节 商业银行内部控制商业银行内部控制 一、商业银行内部控制的含义一、商业银行内部控制的含义 1 1、什么叫内部控制？、什么叫内部控制？各国的企业管理制度和水平不同，对内部控制的理解也不各国的企业管理制度和水平不同，对内部控制的理解也不尽相同。但其实质是相同。尽相同。但其实质是相同。2 2、什么叫商业银行内部控制？、什么叫商业银行内部控制？中国人民银行在中国人民银行在20022002年年9 9月公布的商业银行内部控制指月公布的商业银行内部控制指引中指出，内部控制是商业银行为实现经营目标，通过引
9、中指出，内部控制是商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制和事后评价的动态过程和机制。范、事中控制和事后评价的动态过程和机制。二、商业银行内部控制的目标二、商业银行内部控制的目标 （一一）确确保保国国家家法法律律法法规规、金金融融监监管管规规章章和和商商业业银银行行内内部部规章制度的贯彻执行规章制度的贯彻执行（二）确保将各种风险控制在规定的范围之内，保证风险（二）确保将各种风险控制在规定的范围之内，保证风险体系的有效性体系的有效性 （三）确保商业银行发展战略和经营目标的全面实施和充（三）确保商业
10、银行发展战略和经营目标的全面实施和充分实现分实现 （四）确保业务记录、财务信息及其他管理信息的及时、（四）确保业务记录、财务信息及其他管理信息的及时、完整和真实完整和真实 三、商业银行内部控制的原则和要求三、商业银行内部控制的原则和要求（一）商业银行内部控制的原则（一）商业银行内部控制的原则 1.1.有效性原则有效性原则 2.2.审慎性原则审慎性原则 3.3.全面性原则全面性原则 4.4.及时性原则及时性原则 5.5.相对独立性原则相对独立性原则 （二）商业银行内部控制的要求（二）商业银行内部控制的要求建立三道控制防线建立三道控制防线：1.1.自控防线自控防线 2.2.互控防线互控防线 3.3
11、.监监控防线控防线 四、商业银行内部控制的要素四、商业银行内部控制的要素 巴塞尔银行监管委员会认为，商业银行内部控制包括控制环巴塞尔银行监管委员会认为，商业银行内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与交流、监督评审五个相互境、风险评估、控制活动、信息与交流、监督评审五个相互关联的因素。关联的因素。（一）控制环境（一）控制环境（二）风险评估（二）风险评估 （三）控制活动（三）控制活动(四四)信息的交流信息的交流 （五）监督评审（五）监督评审 五、我国商业银行内部控制的主要内容五、我国商业银行内部控制的主要内容 1.1.严密有效的组织结构严密有效的组织结构 2.2.相互独立的业务部门和明确清晰的职责分工相互独立的业务部门和明确清晰的职责分工 3.3.完善的会计控制体系完善的会计控制体系 4.4.严格的授权审批严格的授权审批 5.5.合理有序的内部核查制度合理有序的内部核查制度 6.6.行之有效的员工管理制度行之有效的员工管理制度 7.7.高度完善和先进的计算机管理体系高度完善和先进的计算机管理体系 六、我国商业银行内部控制分析六、我国商业银行内部控制分析