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1、中小企业信用担保中小企业信用担保风风 险险 管管 理理 2012201205 05 昆明昆明1 1主要内容主要内容第一讲、担保业务风险分析第一讲、担保业务风险分析第二讲、信用担保风险管理体系第二讲、信用担保风险管理体系第三讲、信息采集调查第三讲、信息采集调查第四讲、担保业务分析评价第四讲、担保业务分析评价第五讲、反担保方案设计第五讲、反担保方案设计第六讲、承保后管理与代偿后管理第六讲、承保后管理与代偿后管理2 2第一讲、第一讲、担保业务风险分析一、信用担保风险特征1、非对称性2、从属性3、最终性4、双重性 3 3二、信用担保风险主要表现形式1、履约风险2、经营风险3、流动风险4、合同风险5、执
2、业行为风险6、操守风险4 4三、信用风险形成的基本原因 1、信息不对称2、风险与收益不对称5 5四、信用担保经营的基本原则1、以控制信用风险专业专长为其核心能力降低风险损失概率，适应市场承载成本，保持可持续经营发展2、以全面全过程把握控制风险信息为控制风险的主要手段。6 6信息全面性信息全面性起点信息全过程性（1）全面全过程控制越好信息越充分风险可能越小（2）全面性不足、全过程不足都导致信息失控风险可能越大7 7第一讲、信用担保风险管理体系第一讲、信用担保风险管理体系 一、信用担保风险管理体系构架 1、权责制衡与激励子系统2、信用风险评价子系统3、担保后管理子系统4、代偿损失保证子系统5、绩效
3、评价子系统8 89 91010二、担保业务流程项目受理 初审，内容包括客户所处行业，基本财务信息等详审，内容包括技术、财务、市场、管理团队、债项评价等部门决策风险管理部审查决策委员会讨论提供担保解除担保追偿担保业务部还款违约风险管理部评审决策委员会资产保全部法务部合同审查1111三、信用担保风险管理体系 风险管理是贯穿于整个担保业务流程的全过程管理，风险管理是贯穿于整个担保业务流程的全过程管理，在整个过程中需要有相应的组织、制度、信息系在整个过程中需要有相应的组织、制度、信息系统等各方面的保障。统等各方面的保障。五大子系统、五大子系统、114 114项规章制度构成的内部控制和项规章制度构成的内
4、部控制和风险管理体系。风险管理体系。五大子系统贯穿于担保业务全过程，即担保事前、五大子系统贯穿于担保业务全过程，即担保事前、事中、事后多环节控制，防范和化解风险；事中、事后多环节控制，防范和化解风险；114114项规章制度覆盖了业务流程操作管理、风险管项规章制度覆盖了业务流程操作管理、风险管理与稽核、财务管理、人力资源管理和综合管理理与稽核、财务管理、人力资源管理和综合管理等方面，各项规章制度的实施与规范管理，使各等方面，各项规章制度的实施与规范管理，使各部门相关人员形成有效的制衡约束机制。部门相关人员形成有效的制衡约束机制。1212四、信用担保机构运行的制衡机制1 1、项目评审的系统与经验的
5、结合原则、项目评审的系统与经验的结合原则统一规范的评审模式统一规范的评审模式 信息采集信息采集项目经理自主的经验评价项目经理自主的经验评价一般与个别一般与个别2 2、机构设置的制衡原则、机构设置的制衡原则初审初审评审评审决策决策评审评审法律审查法律审查稽核稽核责任责任权力权力绩效评价绩效评价风险准备风险准备13133 3、项目、项目A A、B B角互助互审制衡原则角互助互审制衡原则A A、B B互为责任主体互为责任主体互助采集信息互助采集信息评审互查、承担检审责任评审互查、承担检审责任4 4、决策机构成员的制衡原则、决策机构成员的制衡原则全面评审与专长评审全面评审与专长评审充分讨论与独立判断充
6、分讨论与独立判断集体决策与一票否决集体决策与一票否决责任确认与意见保留责任确认与意见保留1414第二讲、信息采集调查第二讲、信息采集调查 信息采集调查的关键是去伪存真，获得真实的信息采集调查的关键是去伪存真，获得真实的信息，使信息对称最大化。因为在虚假信息基础信息，使信息对称最大化。因为在虚假信息基础上的评价肯定会得出错误的结论。上的评价肯定会得出错误的结论。信息采集要注意围绕企业的经营特点，重点采信息采集要注意围绕企业的经营特点，重点采集关键信息集关键信息1515一、各类企业经营特点 制造业；贸易行业；建筑行业；房地产行业；高新技术企业；文化创意企业；农业；集团公司。1616二、非财务信息采
7、集调查二、非财务信息采集调查1 1、基本情况、基本情况企业基本概况、企业历史沿革、企业发展方向、发企业基本概况、企业历史沿革、企业发展方向、发展战略等展战略等2 2、企业管理、企业管理管理层素质和经验、管理层的关系及稳定性、管理管理层素质和经验、管理层的关系及稳定性、管理现状、企业人员情况现状、企业人员情况3 3、产品及技术状况、产品及技术状况企业产品结构、企业技术状况、企业对技术的重视企业产品结构、企业技术状况、企业对技术的重视程度、企业研发成果、企业技术发展前景程度、企业研发成果、企业技术发展前景17174 4、行业及市场情况、行业及市场情况行业情况、竞争状况、营销模式、客户情况、销售行业
8、情况、竞争状况、营销模式、客户情况、销售变化趋势变化趋势5 5、产品生产、产品生产生产场地、产品生产方式、生产管理、上游渠道、生产场地、产品生产方式、生产管理、上游渠道、质量控制、安全生产、环保问题质量控制、安全生产、环保问题6 6、企业资信状况、企业资信状况通过银行对帐单、贷款卡记录、网络查询等了解企通过银行对帐单、贷款卡记录、网络查询等了解企业银行开户结算、信用记录、涉诉状况、纳税状业银行开户结算、信用记录、涉诉状况、纳税状况等况等1818三、财务信息采集调查三、财务信息采集调查企业财务状况核实过程中，企业的财务报表失真是企业财务状况核实过程中，企业的财务报表失真是重点关注的问题。为核实企
9、业财务数据的真实性，重点关注的问题。为核实企业财务数据的真实性，应对企业提供的财务数据进行抽样检查，进行帐应对企业提供的财务数据进行抽样检查，进行帐表、帐帐、帐证、帐实检查，特别关注金额较大表、帐帐、帐证、帐实检查，特别关注金额较大的、重要的及年度内变化较大的经济事项。的、重要的及年度内变化较大的经济事项。19191 1、资产状况核实、资产状况核实注意金额较大的、变化较大的经济事项。注意金额较大的、变化较大的经济事项。流动资产重点关注应收帐款数量、结构、质量、流动资产重点关注应收帐款数量、结构、质量、周转速度；存货数量、结构、质量、周转速度。周转速度；存货数量、结构、质量、周转速度。关注其他应
10、收内容，各项中如发现呆滞的款项应关注其他应收内容，各项中如发现呆滞的款项应以剔除。以剔除。固定资产关注其质量，通过对固定资产的分析判固定资产关注其质量，通过对固定资产的分析判断其生产能力。断其生产能力。20202、负债状况核实关注应付帐款，对于拖欠供应商款项的行为应警惕。对企业短期借款、应付票据等明细情况应列表，并通过银行打印的贷款卡信息进行核对。对或有负债如各种赔款、诉讼未决事项及对外担保等责任引起的负债的应详细核实。21213 3、销售收入、利润核实、销售收入、利润核实销售收入作为第一还款来源，其核实是十分重要的，销售收入作为第一还款来源，其核实是十分重要的，可通过以下途径进行核证：可通过
11、以下途径进行核证：销售明细帐、总帐以及对应时点报表的检查，抽销售明细帐、总帐以及对应时点报表的检查，抽查凭证。查凭证。销售回款的核实：通过核实银行存款日记帐、银销售回款的核实：通过核实银行存款日记帐、银行对帐单、现金日记帐、应收帐款科目等，抽查行对帐单、现金日记帐、应收帐款科目等，抽查凭证。凭证。纳税情况（纳税申报表、完税凭证等）。纳税情况（纳税申报表、完税凭证等）。生产部门生产纪录，销售部门合同。生产部门生产纪录，销售部门合同。仓储部门出入库单。仓储部门出入库单。核实企业的收入要点：要分析交易的真实性（增值、核实企业的收入要点：要分析交易的真实性（增值、物流、资金流），看该交易是否最终产生真
12、实的物流、资金流），看该交易是否最终产生真实的资金流入。资金流入。2222第三讲、担保业务分析评价第三讲、担保业务分析评价一、分析评价的程序收集信息掌握情况选择分析评价方法分析原因抓住关键评价结论2323二、分析评价方法方法方法方法方法说说说说 明明明明比较法比较法通过对比，确定差异，确定分析方向。通过对比，确定差异，确定分析方向。比较标准：历史标准、预算标准、行业比较标准：历史标准、预算标准、行业标准、标杆标准等。标准、标杆标准等。趋势法趋势法借助结构比率、相关比率、动态比率分借助结构比率、相关比率、动态比率分析财务活动的质量和趋势。析财务活动的质量和趋势。因素法因素法通过因素分析计算各相关
13、因素对综合指通过因素分析计算各相关因素对综合指标的影响程度（连环替代法、差额计算标的影响程度（连环替代法、差额计算法）法）指标体系指标体系 借助指标体系综合评价企业财务情况。借助指标体系综合评价企业财务情况。2424三、核心能力评价三、核心能力评价1 1、管理能力：、管理能力：人的管理：人的素质与积极性、人的管理：人的素质与积极性、创造性、稳定性创造性、稳定性制度管理：制度规范的充实与有效作用制度管理：制度规范的充实与有效作用技术管理：技术技能的成长性、适用性和自主能技术管理：技术技能的成长性、适用性和自主能力力营销管理：市场拓展营销能力营销管理：市场拓展营销能力生产管理：质量、成本观念与实效
14、；生产管理：质量、成本观念与实效；资金管理：时间价值、资金成本、净现金观念与资金管理：时间价值、资金成本、净现金观念与运行效果；运行效果；环境管理：以人为本、注重环境与发展的统一性；环境管理：以人为本、注重环境与发展的统一性；存货管理：进销调存协调能力；存货管理：进销调存协调能力；发展战略：积极、充实、可行性发展战略：积极、充实、可行性25252 2、高新技术企业：注重技术成长性、先进性、创新、高新技术企业：注重技术成长性、先进性、创新性性市场市场3 3、传统性企业：注重品牌、品质、创新、传统性企业：注重品牌、品质、创新市场市场4 4、正确评价成长性企业的财务、资产现状：亏损、正确评价成长性企
15、业的财务、资产现状：亏损、轻资产轻资产资产少、资本实力小资产少、资本实力小5 5、企业持续发展政策、环境、市场条件、企业持续发展政策、环境、市场条件6 6、对企业法人代表及主要经营者的个人的认识与评、对企业法人代表及主要经营者的个人的认识与评价价约见面谈制度约见面谈制度重视其过去的业绩、经历重视其过去的业绩、经历重视其对社会、政策和环境的态度重视其对社会、政策和环境的态度重视其责任心、事业心和个人价值观重视其责任心、事业心和个人价值观2626四、财务状况分析评价四、财务状况分析评价1 1、会计报告质量分析、会计报告质量分析2 2、财务状况综合指数分析、财务状况综合指数分析3 3、资产状况分析、
16、资产状况分析4 4、负债状况分析、负债状况分析5 5、盈利状况分析、盈利状况分析6 6、所有者权益分析、所有者权益分析7 7、现金流分析、现金流分析8 8、财务状况综合评价、财务状况综合评价2727五、现金流分析预测期间偿债能力的基础依据第一偿债源1 1、主要目的、主要目的分析判断贷款的原因分析判断贷款的原因计算确定贷款的金额计算确定贷款的金额设计贷款的期限设计贷款的期限分析判断还款的来源分析判断还款的来源28282 2、分析现金流量时主要考虑的问题：、分析现金流量时主要考虑的问题：、分析现金流量时主要考虑的问题：、分析现金流量时主要考虑的问题：现金流量总结表中每一年：现金流量总结表中每一年：
17、现金流量总结表中每一年：现金流量总结表中每一年：（1 1）借款人的主要现金来源是什么？是否稳定？其）借款人的主要现金来源是什么？是否稳定？其）借款人的主要现金来源是什么？是否稳定？其）借款人的主要现金来源是什么？是否稳定？其现金的主要用途是什么？现金的主要用途是什么？现金的主要用途是什么？现金的主要用途是什么？（2 2）经营活动中的现金流量是大于还是小于净收入）经营活动中的现金流量是大于还是小于净收入）经营活动中的现金流量是大于还是小于净收入）经营活动中的现金流量是大于还是小于净收入？详细解释造成两个数字不一致的主要原因。？详细解释造成两个数字不一致的主要原因。？详细解释造成两个数字不一致的主
18、要原因。？详细解释造成两个数字不一致的主要原因。（3 3）公司能否从经营活动中产生足够多的现金以满）公司能否从经营活动中产生足够多的现金以满）公司能否从经营活动中产生足够多的现金以满）公司能否从经营活动中产生足够多的现金以满足其所有资本开支的需求？足其所有资本开支的需求？足其所有资本开支的需求？足其所有资本开支的需求？2929（4 4）如果有任何资本支出和分红，是否也由经营活）如果有任何资本支出和分红，是否也由经营活）如果有任何资本支出和分红，是否也由经营活）如果有任何资本支出和分红，是否也由经营活动产生的现金流量来支付？动产生的现金流量来支付？动产生的现金流量来支付？动产生的现金流量来支付？
19、（5 5）如果公司将额外现金用于再投资的话，它是怎）如果公司将额外现金用于再投资的话，它是怎）如果公司将额外现金用于再投资的话，它是怎）如果公司将额外现金用于再投资的话，它是怎么做的？么做的？么做的？么做的？（6 6）如果不用经营所得到现金支付资本支出和）如果不用经营所得到现金支付资本支出和）如果不用经营所得到现金支付资本支出和）如果不用经营所得到现金支付资本支出和/或或或或分红，那么公司所需的现金来自于何种渠道？分红，那么公司所需的现金来自于何种渠道？分红，那么公司所需的现金来自于何种渠道？分红，那么公司所需的现金来自于何种渠道？（7 7）是否流动资本（流动资产减流动负债），而不）是否流动资
20、本（流动资产减流动负债），而不）是否流动资本（流动资产减流动负债），而不）是否流动资本（流动资产减流动负债），而不是现金和现金等价物，是现金的主要来源和现金是现金和现金等价物，是现金的主要来源和现金是现金和现金等价物，是现金的主要来源和现金是现金和现金等价物，是现金的主要来源和现金的主要用途？的主要用途？的主要用途？的主要用途？（8 8）影响现金流量的还有哪些主要项目？）影响现金流量的还有哪些主要项目？）影响现金流量的还有哪些主要项目？）影响现金流量的还有哪些主要项目？3030下列项目的变化趋势是什么：下列项目的变化趋势是什么：下列项目的变化趋势是什么：下列项目的变化趋势是什么：（1 1）净收
21、入？净收入？净收入？净收入？（2 2）（持续）经营活动获得的现金流量？）（持续）经营活动获得的现金流量？）（持续）经营活动获得的现金流量？）（持续）经营活动获得的现金流量？（3 3）资本支出？资本支出？资本支出？资本支出？（4 4）分红？分红？分红？分红？（5 5）借入净值？借入净值？借入净值？借入净值？（6 6）流动资本流动资本流动资本流动资本单从现金流量报表提供的资料数据来看，对借款单从现金流量报表提供的资料数据来看，对借款单从现金流量报表提供的资料数据来看，对借款单从现金流量报表提供的资料数据来看，对借款人的资金实力的分析是怎样的？为什么？人的资金实力的分析是怎样的？为什么？人的资金实力
22、的分析是怎样的？为什么？人的资金实力的分析是怎样的？为什么？313133、借款原因、借款原因、借款原因、借款原因 季节性销售高峰季节性销售高峰 持续强劲的销售增长持续强劲的销售增长 资产周转效率的下降资产周转效率的下降 盈利能力不足盈利能力不足 固定资产更新或扩张固定资产更新或扩张 偿还债务偿还债务 债务重组债务重组 发放股利发放股利 对外投资对外投资 一次性或意外的费用一次性或意外的费用32324 4、经营性现金流的趋势分析预测、经营性现金流的趋势分析预测销售收入销售收入应收账款、存货、付现成本应收账款、存货、付现成本流入、流出、净流量流入、流出、净流量前二年、前一年、当年、预计期间内前二年
23、、前一年、当年、预计期间内33335 5、经营性现金流综合分析预测、经营性现金流综合分析预测市场分析预测市场分析预测合同订单分析合同订单分析 生产能力分析趋势预测生产能力分析趋势预测3434六、企业经营状况调查分析评价1 1、经营管理状况、经营管理状况2 2、产品状况分析、产品状况分析3 3、市场需求分析、市场需求分析4 4、产品竞争力、产品竞争力5 5、销售合同分析、销售合同分析6 6、经营综合评价、经营综合评价3535七、法人代表个人信用调查分析评价1 1、基础素质分析评价、基础素质分析评价2 2、管理能力与经验分析评价、管理能力与经验分析评价3 3、技术功底与研发组织能力评价、技术功底与
24、研发组织能力评价4 4、个人资产状况分析评价、个人资产状况分析评价3636八、专项特别分析评价1 1、特点突出的企业分析、特点突出的企业分析2 2、特有技术优势分析、特有技术优势分析3 3、需特别评价的专项资产和无形资产分析评价、需特别评价的专项资产和无形资产分析评价4 4、评审人员自定义专项特别分析、评审人员自定义专项特别分析3737九、担保预期效应分析1 1、实际用途、实际用途2 2、预期经济效益、预期经济效益3 3、预期技术进步贡献分析、预期技术进步贡献分析4 4、预期社会效应分析、预期社会效应分析3838十、反担保物偿债能力的资产保障第二偿债源1 1、反担保物权、反担保物权代表物的偿债
25、能力代表物的偿债能力2 2、资产评价、资产评价价值与变现价值与变现房地产：产权清晰，变现值基本有保障房地产：产权清晰，变现值基本有保障存货：流动可控，变现值基本有保障存货：流动可控，变现值基本有保障应收帐款：流动性强应收帐款：流动性强票据：办理止付票据：办理止付无形资产：专利、专用技术、使用权无形资产：专利、专用技术、使用权3939十一、担保方案的设计1 1、担保方案设计分析、担保方案设计分析信用保证担保：技术调查、财务状况分析、经营信用保证担保：技术调查、财务状况分析、经营销售分析、专项调查分析均定性为优良销售分析、专项调查分析均定性为优良抵（质）押物（或第三人反担保）保证担保：综抵（质）押
26、物（或第三人反担保）保证担保：综合状况一般合状况一般放弃担保：综合状况较差放弃担保：综合状况较差2 2、反担保方案、反担保方案抵押物反担保抵押物反担保质押物反担保质押物反担保组合反担保组合反担保自然人反担保自然人反担保法人反担保法人反担保4040第四讲第四讲反担保方案设计反担保方案设计 对于没有出现风险的项目，反担保资产通常起对于没有出现风险的项目，反担保资产通常起到制约债务人、降低风险的作用；而项目一旦出到制约债务人、降低风险的作用；而项目一旦出现风险，反担保往往成为化解和分散风险，保护现风险，反担保往往成为化解和分散风险，保护担保机构利益的最有效甚至最后的途径。担保机构利益的最有效甚至最后
27、的途径。一、反担保抵押一、反担保抵押 1 1、反担保抵押概念内涵、反担保抵押概念内涵抵押目的在于担保债权抵押目的在于担保债权抵押人不转移对抵押物的占有抵押人不转移对抵押物的占有抵押权人通过抵押物变现优先受偿抵押权人通过抵押物变现优先受偿抵押权为担保物权抵押权为担保物权41412 2、抵押合同的禁止、抵押合同的禁止流质契约禁止流质契约禁止法律禁止抵押权人不经任何程序就成为该抵押物的法律禁止抵押权人不经任何程序就成为该抵押物的所有权人所有权人3 3、抵押权实现、抵押权实现前提：债务履行期届满抵押权人未受清偿前提：债务履行期届满抵押权人未受清偿程序：抵押权人与抵押人协议不成通过法院拍卖变程序：抵押权
28、人与抵押人协议不成通过法院拍卖变现现折价折价、4 4、抵押登记、抵押登记设立登记、变更登记、注销登记设立登记、变更登记、注销登记作用：强化抵押的担保功能作用：强化抵押的担保功能维护交易安全维护交易安全4242文件准备：主合同、抵押合同、当事人身份证明、抵押物权属证明、抵押物情况证明、登记申请书5、最高额抵押在最高债权额限度内，以抵押物对将来一定期间连续发生的不特定债权提供的担保明确最高债权限期间届至：决算期存续期清偿期4343二、反担保质押1、动产质押 动产为标的 动产质权必须转移质押标的物2、权力质押 票据权力：汇票、支票、本票、债券、存款单、仓 单、提单 股权：股票、股份 知识产权中的财产
29、权力：专利权、商标专用、著作权中的财 产权力普通债权4444三、动产担保动产、不动产抵押、质押Secured Interest转移占有、非转移占有登记公示：对抗第三人优先权排序45451 1、20032003年，人民银行与世界银行开始探索启动担年，人民银行与世界银行开始探索启动担保物权改革项目保物权改革项目2 2、20042004年年1 1月月 项目正式启动项目正式启动3 3、2004-20062004-2006年，全面调研，发现：年，全面调研，发现：“两个矛盾两个矛盾两个矛盾两个矛盾”：uu 大量闲置的动产资金与中小企业融资普遍困难大量闲置的动产资金与中小企业融资普遍困难;uu 不动产资源枯
30、竭趋势与信贷担保过分依赖不动产不动产资源枯竭趋势与信贷担保过分依赖不动产 “一个不匹配一个不匹配一个不匹配一个不匹配”：商业银行接受的信贷担保物商业银行接受的信贷担保物70%70%左右是土地和建筑等不动产，而广大中小企左右是土地和建筑等不动产，而广大中小企业却普遍依赖业却普遍依赖动产担保资源，其资产价值的动产担保资源，其资产价值的70%70%左右是应收账左右是应收账款款 15 15个担保登记机构个担保登记机构的分散状态的分散状态4646动产、权利、不动产担保登记机关4747四、保证四、保证 1 1、个人保证、个人保证（1 1）个人保证范围：企业股东、企业主要经营者、）个人保证范围：企业股东、企
31、业主要经营者、企业产品技术拥有者。企业产品技术拥有者。（2 2）查验重点：核对保证人与身份证明，复印身份）查验重点：核对保证人与身份证明，复印身份证明；核对保证人婚姻状况，复印婚姻证明；查证明；核对保证人婚姻状况，复印婚姻证明；查验保证人财产清单，核对及复印财产证明材料。验保证人财产清单，核对及复印财产证明材料。（3 3）财产清单范围：房地产（包括按揭的房地产、）财产清单范围：房地产（包括按揭的房地产、未办理房地产证的房地产、分期付款的土地；本未办理房地产证的房地产、分期付款的土地；本市和市外、境内和境外的房地产；自建房、集资市和市外、境内和境外的房地产；自建房、集资房）、汽车、股票和债券、银
32、行存款、企业股权、房）、汽车、股票和债券、银行存款、企业股权、其他资产。其他资产。（4 4）注意事项：）注意事项：4848A A、保证人已婚的，其配偶须一并签署保证合同；、保证人已婚的，其配偶须一并签署保证合同；B B、财产清单中的财产有共有人，须提供共有人的资料及共、财产清单中的财产有共有人，须提供共有人的资料及共有该项财产的证明；有该项财产的证明；C C、保证人不能亲自签署合同的，须提供经公证的授权，由、保证人不能亲自签署合同的，须提供经公证的授权，由代理人签署。代理人签署。2 2企业保证企业保证（1 1）保证企业类型：借款企业或股东、主要经营者的关联）保证企业类型：借款企业或股东、主要经
33、营者的关联企业，经营业绩良好、符合保证条件的企业。企业，经营业绩良好、符合保证条件的企业。（2 2）查验重点：保证企业与借款企业的关联性（包括企业）查验重点：保证企业与借款企业的关联性（包括企业之间和股东之间），保证企业的基本条件。之间和股东之间），保证企业的基本条件。4949（3）注意事项：A、保证须得到保证企业董事（股东）会的同意并出具董事（股东）会决议；B、一般情况下，企业保证不作为主要的反担保措施。5050三、反担保方案设计的原则三、反担保方案设计的原则1 1、反担保主体和资产的合法有效性、反担保主体和资产的合法有效性、反担保主体和资产的合法有效性、反担保主体和资产的合法有效性、反担保
34、保证人可以是具有代为清偿债务能力的、反担保保证人可以是具有代为清偿债务能力的法人、其他组织或者公民，但不得有法律禁止的法人、其他组织或者公民，但不得有法律禁止的情形。情形。国家机关不得为保证人，但经国务院批准为使国家机关不得为保证人，但经国务院批准为使用外国政府或者国际经济组织贷款进行转贷的除用外国政府或者国际经济组织贷款进行转贷的除外。外。学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体不得为保证人。单位、社会团体不得为保证人。企业法人的分支机构、职能部门不得为保证企业法人的分支机构、职能部门不得为保证人。但分支机构有法人书面授权的，可以在授权人。但
35、分支机构有法人书面授权的，可以在授权范围内提供保证。范围内提供保证。董事、经理不得以公司资产为本公司的股东或董事、经理不得以公司资产为本公司的股东或者其他个人债务提供担保。者其他个人债务提供担保。5151、抵押人、质押人一般应是抵押物、质押物的所、抵押人、质押人一般应是抵押物、质押物的所有权人（土地使用权人除外），以共有财产抵押、有权人（土地使用权人除外），以共有财产抵押、出质的，应取得共有权人的书面承诺；公益为目出质的，应取得共有权人的书面承诺；公益为目的的事业单位、社会团体只能以公益设施以外的的的事业单位、社会团体只能以公益设施以外的财产为自身债务设定抵押。财产为自身债务设定抵押。2 2、
36、抵（质）押资产的可控性、抵（质）押资产的可控性、抵（质）押资产的可控性、抵（质）押资产的可控性首先指资产本身的首先指资产本身的可控性，如异地资产，特别是境外资产，涉及到可控性，如异地资产，特别是境外资产，涉及到司法协助和监管、处置成本的问题，一般不宜接司法协助和监管、处置成本的问题，一般不宜接受为反担保资产；另一方面，将与债务人切身利受为反担保资产；另一方面，将与债务人切身利益密切相关的企业核心资产纳入反担保方案中益密切相关的企业核心资产纳入反担保方案中（如已具备一定规模、经营和市场状况良好的企（如已具备一定规模、经营和市场状况良好的企业的股权；在社会上具有较高知名度，对企业经业的股权；在社会
37、上具有较高知名度，对企业经营能够产生决定性影响的商标、专利等无形资产；营能够产生决定性影响的商标、专利等无形资产；企业生产赖以生存的固定资产等），通过对这些企业生产赖以生存的固定资产等），通过对这些资产的掌控触动债务人的切身利益，反担保资产资产的掌控触动债务人的切身利益，反担保资产才能起到有效的制约作用。才能起到有效的制约作用。52523 3、抵（质）押财产易变现、抵（质）押财产易变现、抵（质）押财产易变现、抵（质）押财产易变现这里不仅仅指资产依这里不仅仅指资产依法可以流通，主要是指在担保机构自身能够掌控法可以流通，主要是指在担保机构自身能够掌控的体系和渠道内可以较快变现的能力；同时必须的体系
38、和渠道内可以较快变现的能力；同时必须考虑资产价值量变化的趋势和速度，合理确定反考虑资产价值量变化的趋势和速度，合理确定反担保资产价值量。担保资产价值量。4 4、可长期追索性、可长期追索性、可长期追索性、可长期追索性目前我国公司法只承认有目前我国公司法只承认有限责任公司和股份有限公司两个类型的公司，两限责任公司和股份有限公司两个类型的公司，两类公司均以出资人的有限责任为特点。不可否认，类公司均以出资人的有限责任为特点。不可否认，有限责任制度为法人制度乃至整个社会商事活动有限责任制度为法人制度乃至整个社会商事活动的发展都作出了巨大的贡献，但它同时也在债权的发展都作出了巨大的贡献，但它同时也在债权人
39、利益保护等方面人利益保护等方面5353存在较大缺陷，尤其在信用缺失严重的环境下，个存在较大缺陷，尤其在信用缺失严重的环境下，个人利用有限责任逃避债务的情况普遍存在。政策人利用有限责任逃避债务的情况普遍存在。政策性担保机构多以服务中小企业为主，在反担保方性担保机构多以服务中小企业为主，在反担保方案中加入企业法定代表人、其他主要经营者的个案中加入企业法定代表人、其他主要经营者的个人连带责任，以及法人主要股东的连带责任，一人连带责任，以及法人主要股东的连带责任，一方面能够控制经营者的道德风险；另一方面，在方面能够控制经营者的道德风险；另一方面，在一定程度上自然人资产较之法人资产具有更强的一定程度上自
40、然人资产较之法人资产具有更强的“可再生性可再生性”，即使在债务人可供追偿的资产已经穷，即使在债务人可供追偿的资产已经穷尽甚至债务人破产之后，仍可通过长期追究上述尽甚至债务人破产之后，仍可通过长期追究上述个人或法人的连带责任来减少损失。事实证明这个人或法人的连带责任来减少损失。事实证明这是一项行之有效的、对债务人有较强约束力的反是一项行之有效的、对债务人有较强约束力的反担保资产。担保资产。5 5、价值充足、价值充足5454四、反担保方案反担保措施开发的原则,应以企业的核心资产为重点；根据企业的具体情况设计灵活多样、组合打包方案。1、变现能力较强的反担保措施 房产、土地使用权抵押 机器设备抵押 车
41、辆抵押 存单、有价证券、票据质押 2、信用反担保措施 第三方保证。包括企业和个人 3、具备一定制约能力的反担保措施 应收帐户监管退税帐户监管存货、提单质押股权、知识产权、收益权质押5555五、反担保方案举例五、反担保方案举例一固定资产抵押方式1、抵押固定资产状况房地产名称名称面积面积所在位置所在位置帐面价值帐面价值建造年份建造年份产权状产权状况况评估价值评估价值抵押登记条抵押登记条件件建筑建筑使用使用个人住个人住宅宅88.0888.080 0北京市海北京市海淀区淀区*山山庄庄*号楼号楼2 2单元单元*545420052005*115115京房权证海京房权证海私移字第私移字第00*00*个人住个
42、人住宅宅142.7142.73 30 0北京市海北京市海淀区淀区*路路乙乙*号院号院*号楼号楼*单元单元*727220062006*256256京房权证海京房权证海私移字第私移字第010*010*合计合计合计合计1261263713715656分析分析A A实际价值量实际价值量抵押物估算抵押物估算抵押物估算抵押物估算350350万元万元万元万元 B B 变现能力与变现价值变现能力与变现价值抵押资产通用性较强，抵押资产通用性较强，抵押资产通用性较强，抵押资产通用性较强，产权完整，具有一定变现能力和变现价值产权完整，具有一定变现能力和变现价值产权完整，具有一定变现能力和变现价值产权完整，具有一定变
43、现能力和变现价值 C C 抵押期间的可变因素抵押期间的可变因素较小较小较小较小 2 2、抵押固定资产综合评价、抵押固定资产综合评价抵押权属认定抵押权属认定 有效有效抵押实际价值抵押实际价值 超过担保值超过担保值50%50%以上以上抵押期间的监管控制的难易程度抵押期间的监管控制的难易程度 定期定期变现形式变现形式 协商协商5757流动资产抵押1、抵押流动资产状况产成品（金额：万元）名称名称规格规格性能性能数量数量价值价值量量实际价实际价值量值量流动性流动性说明说明库存库存商品商品笔记笔记本电本电脑脑无无0 0750750750750较快，大约较快，大约1515天一次天一次周转周转北京市海淀区中关
44、村北京市海淀区中关村e e世世界界合计合计合计合计750750750750分析A销售形成的流动周期状况 目前企业的存货周转率在目前企业的存货周转率在20次次/年的水平年的水平B经常性存货量的价值 帐面价值不低于帐面价值不低于750万元万元C变现的形式、周期与能力 通过中关村电子市场变现，笔记本电脑属耐用的高技术含量品，流通性较好通过中关村电子市场变现，笔记本电脑属耐用的高技术含量品，流通性较好。2、抵押评价流动资产权属认定 有效抵押期间监管控制条件 充分保证变现形式 清算变现抵押实际价值念 超过担保值50%以上5858第三人反担保方式1.自然人保证姓名姓名住址住址身份证号身份证号工作单位工作单
45、位职务职务*海淀区海淀区*路路*号院号院*号号楼楼*单元单元*010319761017*010319761017*北京北京*科技发展科技发展有限公司有限公司法人代表法人代表主要个人资产（房产、车辆、存单、债券、其它）主要个人资产（房产、车辆、存单、债券、其它）房产：海淀区房产：海淀区*路路*号院号院*号楼号楼*单元单元*（房地产证：京房权证海私移字第（房地产证：京房权证海私移字第010*010*号）号）车辆：尼桑天籁，购买价车辆：尼桑天籁，购买价3030万元（万元（20062006年）年）姓名姓名住址住址身份证号身份证号工作单位工作单位职务职务*海淀区海淀区*山庄山庄*号楼号楼*单元单元*27
46、33197110121*2733197110121*北京北京*科技发展科技发展有限公司有限公司总经理总经理主要个人资产（房产、车辆、存单、债券、其它）主要个人资产（房产、车辆、存单、债券、其它）房产：海淀区房产：海淀区*号楼号楼*单元单元*（房地产证：京房权证海私移字第（房地产证：京房权证海私移字第00*00*号）号）车辆：丰田皇冠，购买价车辆：丰田皇冠，购买价3535万元（万元（20062006年）年）5959评审责任人提出最终反担保方式评审责任人提出最终反担保方式评审责任人提出最终反担保方式评审责任人提出最终反担保方式 11、企业法人代表、企业法人代表、企业法人代表、企业法人代表*、总经理
47、、总经理、总经理、总经理*及及及及*科技有限公科技有限公科技有限公科技有限公司连带保证责任；司连带保证责任；司连带保证责任；司连带保证责任；22、*、*名下的房产抵押；名下的房产抵押；名下的房产抵押；名下的房产抵押；33、企业名下流动库存质押、企业名下流动库存质押、企业名下流动库存质押、企业名下流动库存质押。6060六、担保业务实践中反担保设置的几个法律问题六、担保业务实践中反担保设置的几个法律问题（一）关于个人财产提供保证、设定抵质押时配偶（一）关于个人财产提供保证、设定抵质押时配偶（一）关于个人财产提供保证、设定抵质押时配偶（一）关于个人财产提供保证、设定抵质押时配偶签字问题签字问题签字问
48、题签字问题 担保业务中涉及的个人财产多是夫妻共有财担保业务中涉及的个人财产多是夫妻共有财产，属于共同共有，如夫妻离异的，应查看关于产，属于共同共有，如夫妻离异的，应查看关于夫妻财产分配的相关协议以确定财产权属。夫妻财产分配的相关协议以确定财产权属。6161担保法司法解释第五十四条规定：共同担保法司法解释第五十四条规定：共同共有人以其共有财产设定抵押的，未经其共有人以其共有财产设定抵押的，未经其他共有人同意，抵押无效。他共有人同意，抵押无效。为避免抵押权利无法实现，在设置个人财产抵押时，应认真审查是否属于共有财产，如确属共有财产，应要求其配偶或其他共有人书面认可，以确保抵押行为的合法有效。626
49、2（二）（二）（二）（二）关于学校、医院等单位资产抵押的问题关于学校、医院等单位资产抵押的问题关于学校、医院等单位资产抵押的问题关于学校、医院等单位资产抵押的问题 担保法第九条规定：学校、幼儿园、医院担保法第九条规定：学校、幼儿园、医院担保法第九条规定：学校、幼儿园、医院担保法第九条规定：学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体不得为保等以公益为目的的事业单位、社会团体不得为保等以公益为目的的事业单位、社会团体不得为保等以公益为目的的事业单位、社会团体不得为保证人。第三十七条第三款规定：学校、幼儿园、证人。第三十七条第三款规定：学校、幼儿园、证人。第三十七条第三款规定：学校、幼儿园
50、、证人。第三十七条第三款规定：学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体的教医院等以公益为目的的事业单位、社会团体的教医院等以公益为目的的事业单位、社会团体的教医院等以公益为目的的事业单位、社会团体的教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施不得育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施不得育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施不得育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施不得设定抵押。设定抵押。设定抵押。设定抵押。6363由此可得：不得作为保证人和不得以其资产设定抵押的抵押人是以公益为目的的事业单位和社会团体。所谓以“公益为目的”，是指不以盈利为第一目的，资金全部或大部分依靠财政拨款，体现社