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1、发电有限公司发电有限公司全面计划预算管理解决方案全面计划预算管理解决方案主讲人：主讲人：cgW主要内容主要内容l1、国内外全面预算管理现状、国内外全面预算管理现状l2、发电有限公司全面计划预算指标体系、发电有限公司全面计划预算指标体系l3、发电有限公司全面计划预算管理编制流程及方、发电有限公司全面计划预算管理编制流程及方法法l4、全面计划预算管理系统模块介绍、全面计划预算管理系统模块介绍l5、全面计划预算管理系统特点、全面计划预算管理系统特点l6、致谢、致谢l7、讨论、讨论国内外全面预算管理现状国内外全面预算管理现状l1、全面预算基础、全面预算基础l全面预算是指企业中以货币形式或其他形式反映的
2、有关企全面预算是指企业中以货币形式或其他形式反映的有关企业未来一段时间内全部经营活动各项目标的行动计划与相业未来一段时间内全部经营活动各项目标的行动计划与相应措施的数量说明。包括：财务预算，业务预算和资金预应措施的数量说明。包括：财务预算，业务预算和资金预算。算。l（1）预算是公司出资者与经营者的游戏规则。）预算是公司出资者与经营者的游戏规则。l（2）是公司战略实施的保证与支持系统。）是公司战略实施的保证与支持系统。l（3）企业整合系统，具有全面控制的能力。）企业整合系统，具有全面控制的能力。l（4）企业日常经营业务，财务收支活动的控制标准。）企业日常经营业务，财务收支活动的控制标准。l（5）
3、是业绩奖惩的标准，激励和约束制度的重心。）是业绩奖惩的标准，激励和约束制度的重心。国内外全面预算管理现状国内外全面预算管理现状1、国外发展现状、国外发展现状美国从美国从20世纪世纪30年代开始使用全面预算，最早在通年代开始使用全面预算，最早在通用公司和杜邦公司。用公司和杜邦公司。90%以上的大公司都应用全以上的大公司都应用全面预算管理。面预算管理。2、国内发展现状、国内发展现状上个世纪末，本世纪初开始使用上个世纪末，本世纪初开始使用中国化工进出口总公司，上海宝山钢铁集团中国化工进出口总公司，上海宝山钢铁集团3、发电行业、发电行业南京华能发电公司，国华电力南京华能发电公司，国华电力发电有限公司全
4、面发电有限公司全面计划预算指标体系计划预算指标体系l全面计划预算指标体系结构是整个全面计划预算全面计划预算指标体系结构是整个全面计划预算系统的基础，也是重要的基础数据，不仅体现了系统的基础，也是重要的基础数据，不仅体现了系统的设计思想，也体现了全面预算的管理思想。系统的设计思想，也体现了全面预算的管理思想。系统的指标体系结构是参考当今企业全面预算管系统的指标体系结构是参考当今企业全面预算管理理念和电厂实际业务需要构建的，体现了成本理理念和电厂实际业务需要构建的，体现了成本中心和利润中心的财务管理和成本管理的先进理中心和利润中心的财务管理和成本管理的先进理念。系统中采用了三种树形结构将全面预算的
5、编念。系统中采用了三种树形结构将全面预算的编制进行完成，包括组织结构树，项目树和全面预制进行完成，包括组织结构树，项目树和全面预算指标树，具体如下：算指标树，具体如下：发电有限公司全面发电有限公司全面计划预算指标体系计划预算指标体系1、预算指标树预算指标树l预算指标树是全面计划预算系统中最重要，也是最复杂的一棵树，它预算指标树是全面计划预算系统中最重要，也是最复杂的一棵树，它是按照整个全面预算的思想和管理理念进行编制的。企业进行全面预是按照整个全面预算的思想和管理理念进行编制的。企业进行全面预算管理时主要有以下几个目标：以利润目标为中心的全面预算管理，算管理时主要有以下几个目标：以利润目标为中
6、心的全面预算管理，以成本控制为中心的全面预算管理，以销售为中心的全面预算管理等以成本控制为中心的全面预算管理，以销售为中心的全面预算管理等等，这要看企业的性质和发展阶段，几种管理方法在我们的系统中都等，这要看企业的性质和发展阶段，几种管理方法在我们的系统中都进行支持。进行支持。l发电有限公司的全面预算管理是以利润目标为中心的全面预算，因此发电有限公司的全面预算管理是以利润目标为中心的全面预算，因此指标体系是以利润为中心的，分解为收入和成本，进而再进行分解，指标体系是以利润为中心的，分解为收入和成本，进而再进行分解，示例如下：示例如下：l以上是全面预算指标体系的示意：还需要继续细化，例如主营业务
7、成以上是全面预算指标体系的示意：还需要继续细化，例如主营业务成本包括燃料、材料、工资等等，非财务指标还有很多，只要是公司要本包括燃料、材料、工资等等，非财务指标还有很多，只要是公司要进行管理和预算控制的就应该进行编制，但我们建议，全面预算管理进行管理和预算控制的就应该进行编制，但我们建议，全面预算管理是一个逐渐细化，逐渐精化的过程，如果开始的时候划分得过细会造是一个逐渐细化，逐渐精化的过程，如果开始的时候划分得过细会造成企业抓不到重点进行控制，也会使各层全面预算编制人员产生厌恶成企业抓不到重点进行控制，也会使各层全面预算编制人员产生厌恶感，所以最开始编制全面预算指标时，一定要抓住重点。感，所以
8、最开始编制全面预算指标时，一定要抓住重点。发电有限公司全面发电有限公司全面计划预算指标体系计划预算指标体系l2、项目树、项目树l项目树主要对项目的预算进行编制、控制和分析，项目树主要对项目的预算进行编制、控制和分析，是电厂中各种项目得以预算控制，降低成本，增是电厂中各种项目得以预算控制，降低成本，增强控制。具体树形结构如下：强控制。具体树形结构如下：l 项目树主要分为技改项目和大修项目、中修项目项目树主要分为技改项目和大修项目、中修项目和小修项目，其中的项目分类按照和小修项目，其中的项目分类按照BFS+中的分中的分类和名称进行编写，预算来自于类和名称进行编写，预算来自于BFS+，使整个，使整个
9、系统的数据保持一致。系统的数据保持一致。发电有限公司全面发电有限公司全面计划预算指标体系计划预算指标体系l3、组织结构树、组织结构树l组织结构树主要在全面计划预算管理系统中的作组织结构树主要在全面计划预算管理系统中的作用就是划分利润中心和成本中心，是企业的全面用就是划分利润中心和成本中心，是企业的全面预算各种指标落实到最细的责任主体。发电有限预算各种指标落实到最细的责任主体。发电有限公司的组织结构如下：公司的组织结构如下：l组织结构树可能是多层次的，主要看电厂预算的组织结构树可能是多层次的，主要看电厂预算的最小单位，只要将树形结构进行细化就可以了，最小单位，只要将树形结构进行细化就可以了，组织
10、结构树是用来将预算指标分配到各部门，有组织结构树是用来将预算指标分配到各部门，有效的控制和管理部门的各种成本和费用，全面计效的控制和管理部门的各种成本和费用，全面计划预算系统中的组织结构树直接来源于人力资源划预算系统中的组织结构树直接来源于人力资源系统，使整个系统保持一致。系统，使整个系统保持一致。发电有限公司全面发电有限公司全面计划预算指标体系计划预算指标体系l全面预算指标的编制实际上就是以上三棵全面预算指标的编制实际上就是以上三棵树的组合过程，也就是指标的分配。预算树的组合过程，也就是指标的分配。预算指标和组织结构的组合就能实现各个部门指标和组织结构的组合就能实现各个部门成本、费用和利润的
11、部门预算与控制，预成本、费用和利润的部门预算与控制，预算指标与项目的组合能实现项目的预算控算指标与项目的组合能实现项目的预算控制。同样指标的预算也能按照时间进行细制。同样指标的预算也能按照时间进行细化，例如可以将指标预算值分配到月。化，例如可以将指标预算值分配到月。指标分配指标分配预算体系建立预算体系建立用户登录用户登录指标类型管理指标类型管理项目管理项目管理部门管理部门管理按项目分配按项目分配按部门分配按部门分配按月分配按月分配综合分配综合分配系统管理系统管理修改密码修改密码定制菜单定制菜单模版管理模版管理权限管理权限管理场景管理场景管理预算编制预算编制部门审核部门审核计划部审核计划部审核是
12、否通过是否通过是是否否是否通过是否通过否否设置预警设置预警预算执行预算执行预算分析预算分析预算调整预算调整预警生成预警生成预算预测预算预测打印报表打印报表是否需要调整是否需要调整是是否否是否通过是否通过否否是是公司审核公司审核是否通过是否通过是是预算委员会批准预算委员会批准是是否否审批级别审批级别部门级调整部门级调整计划部调整计划部调整公司级调整公司级调整发电有限公司全面发电有限公司全面计划预算管理编制流程及方法计划预算管理编制流程及方法l1、基础数据编制基础数据编制l（1）指标类型设置）指标类型设置l这是系统中的最重要的基础数据，是将要预算的指标进行这是系统中的最重要的基础数据，是将要预算的
13、指标进行编写、录入系统，指标分为两类，一类为财务预算指标，编写、录入系统，指标分为两类，一类为财务预算指标，主要对财务指标进行预算，其中包括：收入，成本费用、主要对财务指标进行预算，其中包括：收入，成本费用、利润等。一类为业务指标，主要对非财务指标进行预算，利润等。一类为业务指标，主要对非财务指标进行预算，其中包括：生产指标、销售指标等。其中包括：生产指标、销售指标等。l（2）项目）项目l项目主要是针对项目进行预算，此部分数据与项目主要是针对项目进行预算，此部分数据与BFS+相同。相同。l（3）组织结构）组织结构l组织结构主要是对预算进行责任中心的预算，使每个预算组织结构主要是对预算进行责任中
14、心的预算，使每个预算指标有负责单位。指标有负责单位。发电有限公司全面发电有限公司全面计划预算管理编制流程及方法计划预算管理编制流程及方法l2、预算指标分配、预算指标分配l预算指标分配主要是对预算指标按照分类预算指标分配主要是对预算指标按照分类进行分配，可以分配到项目，分配到部门，进行分配，可以分配到项目，分配到部门，分配到班组，分配到月等。考虑增加按照分配到班组，分配到月等。考虑增加按照权值的自动分配功能。权值的自动分配功能。发电有限公司全面发电有限公司全面计划预算管理编制流程及方法计划预算管理编制流程及方法l3、设置和审批预算值、设置和审批预算值l首先由各部门设置各自的预算指标值，然首先由各
15、部门设置各自的预算指标值，然后部门进行审核，上报给计划部，计划部后部门进行审核，上报给计划部，计划部进行平衡和审核，上报给公司管理层，最进行平衡和审核，上报给公司管理层，最后由公司预算委员会经过修正后，批准下后由公司预算委员会经过修正后，批准下发，正式执行。发，正式执行。MIS系统系统计划预算编制的数据流动计划预算编制的数据流动出差申请费用出差申请费用全面计划预算管理系统全面计划预算管理系统BFS+项目预算项目预算其他计划预算其他计划预算发电有限公司全面发电有限公司全面计划预算管理编制流程及方法计划预算管理编制流程及方法l4、设置预警、设置预警l对各种重要预算指标进行预警的设置，可对各种重要预
16、算指标进行预警的设置，可以设置为预警公式。例如：检修费用超过以设置为预警公式。例如：检修费用超过预算的预算的70%时进行预警。时进行预警。发电有限公司全面发电有限公司全面计划预算管理编制流程及方法计划预算管理编制流程及方法l5、预算执行、预算执行l预算指标经过批准下发后，就处于执行期，预算指标经过批准下发后，就处于执行期，执行时通过接口从其它系统获得执行值。执行时通过接口从其它系统获得执行值。检修费用检修费用BFS+财务系统财务系统SIS生产数据生产数据MIS（实时实时燃料）燃料）非检修费用非检修费用全面计划预算全面计划预算管理系统管理系统非财务执行值非财务执行值财务执行值财务执行值系统中执行
17、数据流动过程系统中执行数据流动过程发电有限公司全面发电有限公司全面计划预算管理编制流程及方法计划预算管理编制流程及方法l6、预算分析、预算分析l在月末或者一段时期，系统进行预算分析，在月末或者一段时期，系统进行预算分析，其中包括差值分析，百分比分析，及时掌其中包括差值分析，百分比分析，及时掌握预算与执行的差异，采取措施。对于一握预算与执行的差异，采取措施。对于一些重要指标进行图形的分析，更加直观。些重要指标进行图形的分析，更加直观。发电有限公司全面发电有限公司全面计划预算管理编制流程及方法计划预算管理编制流程及方法l7、预算调整、预算调整l在预算执行过程中，有些时候由于环境的在预算执行过程中，
18、有些时候由于环境的变化或者由于公司战略的调整，预算在执变化或者由于公司战略的调整，预算在执行中期可能出现调整。预算调整时，系统行中期可能出现调整。预算调整时，系统判断调整的指标属于哪个级别，如果属于判断调整的指标属于哪个级别，如果属于部门级的调整范围，由部门进行调整，但部门级的调整范围，由部门进行调整，但是总预算值不变；属于计划部调整的指标是总预算值不变；属于计划部调整的指标有计划部调整，属于公司级调整的指标由有计划部调整，属于公司级调整的指标由公司级调整。公司级调整。发电有限公司全面发电有限公司全面计划预算管理编制流程及方法计划预算管理编制流程及方法l8、预警、预警l预算在执行过程中，由于执
19、行值已经超过预算在执行过程中，由于执行值已经超过或者不符合要求，出现预警，这时候公司或者不符合要求，出现预警，这时候公司要采取措施进行评估和奖惩。以控制公司要采取措施进行评估和奖惩。以控制公司的成本和费用，对收入等未达到预算的采的成本和费用，对收入等未达到预算的采取必要的措施。取必要的措施。发电有限公司全面发电有限公司全面计划预算管理编制流程及方法计划预算管理编制流程及方法l9、预测、预测l系统根据实际的执行情况可以对以后的预系统根据实际的执行情况可以对以后的预算进行预测，系统提供平均值法和移动平算进行预测，系统提供平均值法和移动平均值法。均值法。发电有限公司全面发电有限公司全面计划预算管理编
20、制流程及方法计划预算管理编制流程及方法l10、报表和数据查询、报表和数据查询l系统提供各种业务报表和数据，供各部门系统提供各种业务报表和数据，供各部门领导和公司领导查阅，时时了解公司的预领导和公司领导查阅，时时了解公司的预算执行情况。报表可修改，将修改后的报算执行情况。报表可修改，将修改后的报表保存到其他的数据表中，以便以后进行表保存到其他的数据表中，以便以后进行查阅。查阅。发电有限公司全面发电有限公司全面计划预算管理编制流程及方法计划预算管理编制流程及方法l以上就是本系统的整个全面预算管理流程以上就是本系统的整个全面预算管理流程及管理思路，通过执行值和预算值的比较及管理思路，通过执行值和预算
21、值的比较分析，生成预警，从而有效控制公司成本分析，生成预警，从而有效控制公司成本和费用，监督各种生产的完成情况，使公和费用，监督各种生产的完成情况，使公司及时采取措施进行补救。有效控制公司司及时采取措施进行补救。有效控制公司成本，保证利润实现。成本，保证利润实现。发电有限公司全面发电有限公司全面计划预算管理系统主要功能计划预算管理系统主要功能修改密码修改密码人员管理人员管理操作员管理操作员管理文件管理文件管理权限管理权限管理菜单权限菜单权限场景管理场景管理场景复制场景复制部门管理部门管理指标类型管理指标类型管理项目类型管理项目类型管理计划预算分配计划预算分配预算编制审批预算编制审批查询计划预算
22、查询计划预算弹性预算管理弹性预算管理预算检查预算检查系统管理系统管理体系建立体系建立预算编制预算编制发电有限公司全面发电有限公司全面计划预算管理系统主要功能计划预算管理系统主要功能执行管理执行管理执行导入执行导入预警生成预警生成预警查询预警查询数据分析数据分析执行上报执行上报预算预警预算预警预算分析预算分析系统报表系统报表本地报表本地报表滚动预算查询滚动预算查询报表查询报表查询重要指标分析重要指标分析数据预测数据预测全面计划预算管理系统特点全面计划预算管理系统特点l1、运用运用JAVA语言进行开发（灵活，易移语言进行开发（灵活，易移植）植）l2、与其他系统进行数据交换，成为整体、与其他系统进行数据交换，成为整体l3、支持多种预算编制方法、支持多种预算编制方法l4、三级流程，支持多种模式、三级流程，支持多种模式l5、报表灵活，简单实用、报表灵活，简单实用l6、分析功能强大、分析功能强大致谢致谢l感谢感谢l发电有限公司各级领导发电有限公司各级领导l发电有限公司各部门发电有限公司各部门l南京华能发电有限公司南京华能发电有限公司l国华电力国华电力