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1、 襄阳市中小企业投资担保有限公襄阳市中小企业投资担保有限公司司2013年上半年工作总结及其下半年工作计划年上半年工作总结及其下半年工作计划政策法规部政策法规部 2013-6-291目目 录录v v 一、上半年工作开展情况一、上半年工作开展情况v（一）综合实力进一步提升（一）综合实力进一步提升 v（二）合作领域进一步拓展（二）合作领域进一步拓展v（三）担保模式进一步创新（三）担保模式进一步创新v（四）产业导向进一步明确（四）产业导向进一步明确v（五）项目扶持进一步强化（五）项目扶持进一步强化v（六）风险防控进一步完善（六）风险防控进一步完善v（七）法规体系进一步健全（七）法规体系进一步健全v（八
2、）制度建设进一步夯实（八）制度建设进一步夯实v（九）党建工作进一步加强（九）党建工作进一步加强v v二、下半年工作打算 v（一）围绕增资扩股抓落实（一）围绕增资扩股抓落实v（二）围绕组建集团抓落实（二）围绕组建集团抓落实v（三）围绕持续创新抓落实（三）围绕持续创新抓落实v（四）围绕扩大战略合作抓落（四）围绕扩大战略合作抓落实实v（五）围绕特色产业园区抓落（五）围绕特色产业园区抓落实实v（六）围绕风险防控抓落实（六）围绕风险防控抓落实2v 六月六月,骄阳似火骄阳似火,我们的担保业绩我们的担保业绩,却胜过骄阳却胜过骄阳.时间过时间过半半,业绩翻番业绩翻番.获得了井喷似的快速增长获得了井喷似的快速增
3、长,业务规模及担保业务规模及担保收益各项主要指标均大幅超过上年同期水平。收益各项主要指标均大幅超过上年同期水平。1-61-6月融资月融资担保达担保达 亿元，同比增长亿元，同比增长%；公司担保收入增幅也；公司担保收入增幅也达到达到%。成绩的取得归功于市委、市政府领导的成绩的取得归功于市委、市政府领导的关心支持，归功于市经信委的正确领导，我们以风险防控关心支持，归功于市经信委的正确领导，我们以风险防控为主题，以抓落实为主线，以支持中小企业发展为宗旨，为主题，以抓落实为主线，以支持中小企业发展为宗旨，坚持坚持“稳中求进、进字当先，好中求快、快字当头稳中求进、进字当先，好中求快、快字当头”的方的方针，
4、针，3 一、上半年工作开展情况一、上半年工作开展情况 （一）综合实力进一步提升（一）综合实力进一步提升v v上半年，新增融资性担保上半年，新增融资性担保 亿元（其中联保亿元（其中联保 亿元、亿元、还旧贷新还旧贷新 亿元、新增亿元、新增 亿元），同比增长亿元），同比增长%，完，完成全年任务成全年任务1818亿的亿的%；扶持中小微企业；扶持中小微企业 家，同比家，同比增长增长%（其中支持工业企业（其中支持工业企业 家，担保额家，担保额 亿元）。亿元）。受保企业新增销售收入受保企业新增销售收入 亿元，同比增长亿元，同比增长%，新增利，新增利税税 亿元，同比增长亿元，同比增长%，新增就业，新增就业 人
5、，同比增长人，同比增长%。公司自身各项业务指标再创新高，公司品牌形象大。公司自身各项业务指标再创新高，公司品牌形象大幅提升，行业龙头地位进一步确立，实现了经济效益幅提升，行业龙头地位进一步确立，实现了经济效益和社会效益全面提升的和社会效益全面提升的“双赢格局双赢格局”。4一、上半年工作开展情况一、上半年工作开展情况（二）资源优势进一步彰显（二）资源优势进一步彰显合作领域进一步拓展合作领域进一步拓展v 我们始终坚持规范经营，品牌形象得到了众多金融我们始终坚持规范经营，品牌形象得到了众多金融机构机构担保机构的高度认可担保机构的高度认可,资源优势进一步彰显。资源优势进一步彰显。v 一是金融机构的合作
6、继续拓展。各金融机构纷纷把一是金融机构的合作继续拓展。各金融机构纷纷把我公司定为首选合作对象，我们的银行资源优势逐步放我公司定为首选合作对象，我们的银行资源优势逐步放大，不断获得银行增量授信支持，上半年又新增中国银大，不断获得银行增量授信支持，上半年又新增中国银行、汉口银行行、汉口银行2家，新增授信家，新增授信3.9亿元，合作银行已达亿元，合作银行已达12家，授信总额达家，授信总额达36亿元。并成功入围工商银行、邮政储亿元。并成功入围工商银行、邮政储蓄银行遴选，为担保业务快速增长提供了强有力的信贷蓄银行遴选，为担保业务快速增长提供了强有力的信贷资源支撑。资源支撑。5 v 二是县（市）区及民营担
7、保公司的合作继续拓展。上半年，二是县（市）区及民营担保公司的合作继续拓展。上半年，合作担保已成为公司业务快速增长的主要亮点，公司共与虹合作担保已成为公司业务快速增长的主要亮点，公司共与虹通、中鑫同州等通、中鑫同州等7家担保机构合作，联合担保家担保机构合作，联合担保 多家企业，担多家企业，担保金额达保金额达 亿元，其比例已占公司业务的亿元，其比例已占公司业务的%。一、上半年工作开展情况一、上半年工作开展情况（二）合作领域进一步拓展（二）合作领域进一步拓展6客户受理条件：客户受理条件：v（九）由市内的知名企业承诺承担保证责任，（九）由市内的知名企业承诺承担保证责任，或以可变现性强的股票、能转让的知
8、名企业或以可变现性强的股票、能转让的知名企业的股权、票据、债券、存单、外汇、黄金，的股权、票据、债券、存单、外汇、黄金，著名企业的知识产权质押的，或其他措施能著名企业的知识产权质押的，或其他措施能使公司避免损失且能给公司带来较好效益的，使公司避免损失且能给公司带来较好效益的，可放宽受理条件；可放宽受理条件；v（十）公司认为必备的其他条件；（十）公司认为必备的其他条件；v（十一）对非企业法人的其他客户参照此规（十一）对非企业法人的其他客户参照此规程执行。程执行。7开展业务基本程序开展业务基本程序：v（一）申请与受理；（一）申请与受理；v（二）调查；（二）调查；v（三）评审；（三）评审；v（四）签
9、定合同；（四）签定合同；v（五）保后检查；（五）保后检查；v（六）终结。（六）终结。8业务申请与受理业务申请与受理 v项目受理实行项目经理首问负责制。项目受理实行项目经理首问负责制。v 根据客户需求提供有关咨询和业务指根据客户需求提供有关咨询和业务指南，并认真登记客户信息表，每周担保一、南，并认真登记客户信息表，每周担保一、二业务部对上周登记的客户信息登记表二业务部对上周登记的客户信息登记表汇总汇总,由专人管理上报周例会由专人管理上报周例会。9业务申请与受理业务申请与受理v请客户按要求填写企业担保申请书，提供包括但不限请客户按要求填写企业担保申请书，提供包括但不限于以下文件资料：于以下文件资料
10、：v（一）法人营业执照（副本）（一）法人营业执照（副本）*；v（二）法人税务登记证（二）法人税务登记证*；v（三）贷款卡；（三）贷款卡；v（四）法人组织机构代码证（四）法人组织机构代码证*；v（五）法定代表人证明书和法定代表人（或委托人）（五）法定代表人证明书和法定代表人（或委托人）身份证；身份证；v（六）经工商局注册的公司章程（六）经工商局注册的公司章程*；v（七）验资报告、资产评估报告书（七）验资报告、资产评估报告书*；v（八）当期（季、月）的财务报表及近三年度财务审（八）当期（季、月）的财务报表及近三年度财务审计报告，包括资产负债表、损益表和现金流量表及编计报告，包括资产负债表、损益表和
11、现金流量表及编报说明等报说明等*；10业务申请与受理业务申请与受理v（九）主要产品技术专利证书、获奖证书等复印件；（九）主要产品技术专利证书、获奖证书等复印件；v（十）主要经营者简历、工作业绩等；（十）主要经营者简历、工作业绩等；v（十一）股东会或董事会关于对外借款、担保、抵（质）押的决（十一）股东会或董事会关于对外借款、担保、抵（质）押的决v议；议；v（十二）客户主要购销合同；（十二）客户主要购销合同；v（十三）客户担保申请书，应说明企业概况、生产经营情况、企业管理情（十三）客户担保申请书，应说明企业概况、生产经营情况、企业管理情况、财务状况、贷款期限及用途、贷款投入后产生的效益预测、还款来
12、源况、财务状况、贷款期限及用途、贷款投入后产生的效益预测、还款来源及未来两年现金流量预测、企业拟提供的保证措施等内容及未来两年现金流量预测、企业拟提供的保证措施等内容,并提供电子版本；并提供电子版本；v（十四）带（十四）带*号材料除复印件外，应同时提供原件备验；所提供资料要加盖号材料除复印件外，应同时提供原件备验；所提供资料要加盖单位公章。单位公章。v第九条经周例会认为项目可以进入调查程序的，即可进行调查。第九条经周例会认为项目可以进入调查程序的，即可进行调查。11业务调查业务调查v项目经理对客户进行综合全面的调查和风险评估。项目经理对客户进行综合全面的调查和风险评估。v实地调查实行会同调查制
13、度，以担保业务一、二部为主，并最终实地调查实行会同调查制度，以担保业务一、二部为主，并最终出具调查报告；风控部的责任是协助调查工作，并负有业务监督职出具调查报告；风控部的责任是协助调查工作，并负有业务监督职责。当意见有分歧时，同时应在担保业务分析会上对不同意见予以责。当意见有分歧时，同时应在担保业务分析会上对不同意见予以披露。披露。v与客户共同商定反担保方案，并对方案的合法性、合理性和可操与客户共同商定反担保方案，并对方案的合法性、合理性和可操作性在业务分析会上进行充分的分析论证。作性在业务分析会上进行充分的分析论证。12业务调查业务调查v对调查的项目，项目经理在项目审批表上签署同意对调查的项
14、目，项目经理在项目审批表上签署同意意见后，提交担保业务部经理审核并签署意见。意见后，提交担保业务部经理审核并签署意见。v担保业务部同意的项目，风险控制部对项目合法、合规担保业务部同意的项目，风险控制部对项目合法、合规性和具体方案的合法、有效性进行审查。经审查同意的项性和具体方案的合法、有效性进行审查。经审查同意的项目，风险控制部法务人员、经理在项目审批表上签署目，风险控制部法务人员、经理在项目审批表上签署同意意见同意意见。v对对担保业务部、风险控制部同意的项目提交担保业务分析担保业务部、风险控制部同意的项目提交担保业务分析会讨论会讨论,对企业基本情况、借款用途、风险程度、还款能对企业基本情况、
15、借款用途、风险程度、还款能力、反担保措施等方面进行分析力、反担保措施等方面进行分析,提出处理意见提出处理意见.v由业务副总在项目审批表上签署同意意见由业务副总在项目审批表上签署同意意见。、13业务评审业务评审 v 经过调查程序经过调查程序,项目审批表流转至评审程序项目审批表流转至评审程序。v提交评审委员会审议的项目，风险控制部将有关材料交评审委员会提交评审委员会审议的项目，风险控制部将有关材料交评审委员会主任，根据评审委员会主任的安排，将项目资料至少于会议前一天主任，根据评审委员会主任的安排，将项目资料至少于会议前一天交给各位委员。交给各位委员。v评审委员会遵循集体评审原则。评审委员会评审通过
16、的项目，由评审委员会遵循集体评审原则。评审委员会评审通过的项目，由评委一人一票签字评委一人一票签字,评审委员会主任在项目审批表上签字，交评审委员会主任在项目审批表上签字，交有关权力人审批有关权力人审批。14签定合同签定合同v风险控制部根据最终审批意见，准备相应的合同风险控制部根据最终审批意见，准备相应的合同及相关手续，经公司法务人员审核后，报有权人签及相关手续，经公司法务人员审核后，报有权人签批。批。v根据批准的反担保方案，认真落实各项措施及核根据批准的反担保方案，认真落实各项措施及核保工作，风险控制部逐项登记项目核查表。同保工作，风险控制部逐项登记项目核查表。同时要求客户提供以下保证资料时要
17、求客户提供以下保证资料：15签定合同签定合同v（一）保证人资料（一）保证人资料 v1 1、客户基础证明资料和经营财务资料；、客户基础证明资料和经营财务资料；v2 2、股东（大）会或董事会（或职工代表大会）同意提供保证的决议。、股东（大）会或董事会（或职工代表大会）同意提供保证的决议。v（二）抵押保证资料（二）抵押保证资料v1 1、抵押物清单；、抵押物清单；v2 2、抵押物所有权证明；、抵押物所有权证明；v3 3、抵押物评估资料；、抵押物评估资料；v4 4、抵押物保险证明；、抵押物保险证明；v5 5、有处分权人同意抵押的声明。、有处分权人同意抵押的声明。v（三）质押保证资料（三）质押保证资料v1
18、 1、质押物清单；、质押物清单；v2 2、质押物所有权证明；、质押物所有权证明；v3 3、有处分权人同意质押的声明。、有处分权人同意质押的声明。16签定合同签定合同v保证措施落实及核保工作完成后，办理费用交纳保证措施落实及核保工作完成后，办理费用交纳手续手续,并由财务部开具相关票据。并由财务部开具相关票据。v与客户签定的最终业务合同和与银行签定的保证与客户签定的最终业务合同和与银行签定的保证合同及相关资料，须经担保业务部经理和法务人员合同及相关资料，须经担保业务部经理和法务人员审核审核,并由担保业务部经理、风险控制部经理、法务并由担保业务部经理、风险控制部经理、法务人员、分管业务副总在担保意向
19、书、保证合同人员、分管业务副总在担保意向书、保证合同流程表签名后，由风控部经办人员将担保意向书流程表签名后，由风控部经办人员将担保意向书 、保证合同保证合同 、项目审批表报总经理项目审批表报总经理签批。签批。17档案管理档案管理 v相关合同、文件签署完毕后，相关部门登记业相关合同、文件签署完毕后，相关部门登记业务台帐。务台帐。v办理完担保签约手续后，项目资料按档案管理办理完担保签约手续后，项目资料按档案管理办法进行整理，十五日内由风险管理部移交综合办法进行整理，十五日内由风险管理部移交综合部，双方办理交接手续。担保项目进入担保监管阶部，双方办理交接手续。担保项目进入担保监管阶段。段。18保后管
20、理保后管理v对担保项目进行日常管理。保后次月第一次保后对担保项目进行日常管理。保后次月第一次保后检查。一旦发现客户存在较大问题或项目存在较大检查。一旦发现客户存在较大问题或项目存在较大风险，应及时向部门经理作口头汇报，并于二日内风险，应及时向部门经理作口头汇报，并于二日内以书面形式将存在的问题、风险及初步处理意见报以书面形式将存在的问题、风险及初步处理意见报告，并将客户的还贷能力向公司领导汇报。告，并将客户的还贷能力向公司领导汇报。v 经项目评审委员会讨论决定相应的对策、措施。经项目评审委员会讨论决定相应的对策、措施。可能涉及法律诉讼，应及时通知法务人员。可能涉及法律诉讼，应及时通知法务人员。
21、19保后管理保后管理v风控部负责填报下月到期业务统计表，提前一个月对客户风控部负责填报下月到期业务统计表，提前一个月对客户发出业务到期通知书。发出业务到期通知书。v具有下列情形之一的，资产部将其列入预警项目：具有下列情形之一的，资产部将其列入预警项目：（一）资金实际使用未按业务申报时的用途使用；（一）资金实际使用未按业务申报时的用途使用；（二）企业处于停产及半停产状态（二）企业处于停产及半停产状态,竞争能力下降；竞争能力下降；（三）产量产值连续下降（三）产量产值连续下降,未能达到工作预测目标。未能达到工作预测目标。（四）发现企业提供虚假资料或具有欺诈行为；（四）发现企业提供虚假资料或具有欺诈行
22、为；（五）企业出现重大经营失误或市场、财务状况等方面出现潜（五）企业出现重大经营失误或市场、财务状况等方面出现潜在风险。在风险。20保后管理保后管理预警项目的后期管理，由资产部及时提出处预警项目的后期管理，由资产部及时提出处理意见报公司总经理，并积极与客户及银行协理意见报公司总经理，并积极与客户及银行协商，以寻求解决办法。商，以寻求解决办法。21责任解除责任解除v贷款到期后，受保客户按期归还贷款，担保责任贷款到期后，受保客户按期归还贷款，担保责任解除。解除。v担保责任解除后，公司向协议银行出具保证责担保责任解除后，公司向协议银行出具保证责任解除询征函，由协议银行签章确认。任解除询征函，由协议银
23、行签章确认。v对已解除责任的担保项目，由风险控制部办理项对已解除责任的担保项目，由风险控制部办理项目终结手续，注销抵、质押登记，将代保管权证、目终结手续，注销抵、质押登记，将代保管权证、文件退还客户，并由客户签收。文件退还客户，并由客户签收。22债务追偿债务追偿 债务到期如形成代偿，应依法向义务人追偿，如义务人债务到期如形成代偿，应依法向义务人追偿，如义务人不履行债务时按下列方式追偿：不履行债务时按下列方式追偿：v（一）义务人与公司签定抵押、质押合同的，可以抵押、质（一）义务人与公司签定抵押、质押合同的，可以抵押、质押财产折价或对其拍卖，变卖后的价值冲抵债务；押财产折价或对其拍卖，变卖后的价值
24、冲抵债务；v（二）设定保证人的，应依法向保证人追偿，保证人拒绝清（二）设定保证人的，应依法向保证人追偿，保证人拒绝清偿的，应依法对义务人、保证人提起诉讼，进行追索；偿的，应依法对义务人、保证人提起诉讼，进行追索；v设定其他保证措施的，应依法对义务人提起追索。设定其他保证措施的，应依法对义务人提起追索。v（三）依照公司责任追究办法追究责任。（三）依照公司责任追究办法追究责任。23担保项目调查实施细则担保项目调查实施细则 总总 则则v 为规范担保项目调查工作，提高工作效率，为规范担保项目调查工作，提高工作效率，确保调查质量，特制定本细则。确保调查质量，特制定本细则。v 调查人员要客观、公正、实事求
25、是地进行调调查人员要客观、公正、实事求是地进行调查，对因调查工作失误，而导致项目失误的，查，对因调查工作失误，而导致项目失误的，调查人员承担相应责任。调查人员承担相应责任。24项目调查的对象和方式项目调查的对象和方式 项目调查的主要对象包括：项目调查的主要对象包括：v（一）客户生产、经营现场；（一）客户生产、经营现场；v（二）客户主要控制人及财务、生产、供销等部（二）客户主要控制人及财务、生产、供销等部门的负责人；门的负责人；v（三）客户财务报表及其他有关材料；（三）客户财务报表及其他有关材料；v（四）客户主要关联单位、人员等方面的情况；（四）客户主要关联单位、人员等方面的情况；v（五）客户的
26、相关开户银行、辖区工商机关、税（五）客户的相关开户银行、辖区工商机关、税务机关等。务机关等。25项目调查的对象和方式项目调查的对象和方式 项目调查的方式：项目调查的方式：v项目调查方式以实地调查为主，查看客户账项目调查方式以实地调查为主，查看客户账务和有关证明材料，并辅以访谈、发询证函，务和有关证明材料，并辅以访谈、发询证函，及其他有效调查方式。及其他有效调查方式。v 相关情况调查：从客户提供的有关资料、国相关情况调查：从客户提供的有关资料、国家有关政策以及公众媒介等渠道获得相关情家有关政策以及公众媒介等渠道获得相关情况，并对此进行调研。况，并对此进行调研。26客户基本情况的调查：客户基本情况
27、的调查：v（一）法人注册登记情况；（查册）（一）法人注册登记情况；（查册）v（二）法人资产及股东情况（审查验资报告）；（二）法人资产及股东情况（审查验资报告）；v（三）发展历史及发展趋势分析；（三）发展历史及发展趋势分析；v（四）资产总额、净资产额、固定资产原值等基本财务状况；（四）资产总额、净资产额、固定资产原值等基本财务状况；v（五）生产能力、职工人数、分支机构、客户的产品销售量、（五）生产能力、职工人数、分支机构、客户的产品销售量、盈利水平及在同行业所处的地位；盈利水平及在同行业所处的地位；v（六）客户所享受的优惠政策等；（六）客户所享受的优惠政策等；v（七）其他重要情况，主要包括：企业
28、未来发展战略、近期（七）其他重要情况，主要包括：企业未来发展战略、近期重大投资计划及股东、股本的变化情况，其他重要改革措施重大投资计划及股东、股本的变化情况，其他重要改革措施或计划。或计划。27客户素质调查：客户素质调查：v客户素质调查：客户素质调查：v（一）领导人素质：主要指实际控制人的工作经历、业绩、（一）领导人素质：主要指实际控制人的工作经历、业绩、管理能力、个人信用、年龄、专业与学历、职称、培训及在管理能力、个人信用、年龄、专业与学历、职称、培训及在同行业中的建树等；同行业中的建树等；v（二）职工素质：主要是指职工的文化素质、知识结构、年（二）职工素质：主要是指职工的文化素质、知识结构
29、、年龄结构及技术水平；龄结构及技术水平；v（三）技术装备水平：主要指生产设备状况、工艺和产品技（三）技术装备水平：主要指生产设备状况、工艺和产品技术水平、劳动装备水平以及在同行业中的比较情况；术水平、劳动装备水平以及在同行业中的比较情况；v（四）研究开发能力：主要指客户新产品研究开发情况，包（四）研究开发能力：主要指客户新产品研究开发情况，包括客户技术人员人数、技术投入金额、年开发新产品种类及括客户技术人员人数、技术投入金额、年开发新产品种类及数量、年新产品实现收入占总收入的比例等。（是否有股份数量、年新产品实现收入占总收入的比例等。（是否有股份？、稳定性？）？、稳定性？）28客户所在行业有关
30、情况的调查客户所在行业有关情况的调查：v（一）行业的成本结构；（一）行业的成本结构；v（二）行业的生命周期；（二）行业的生命周期；v（三）行业受经济周期性的影响；（三）行业受经济周期性的影响；v（四）行业的赢利性；（四）行业的赢利性；v（五）客户对供应商、购买方的依赖性；（五）客户对供应商、购买方的依赖性；v（六）产品的可替代性；（六）产品的可替代性；v（七）国家有关的政策、法规及产业政策导向；（七）国家有关的政策、法规及产业政策导向；v（八）经济、技术环境对客户所在行业产生的影响；（八）经济、技术环境对客户所在行业产生的影响；v（九）行业竞争程度及行业壁垒（包括资金、技术）等。（九）行业竞争
31、程度及行业壁垒（包括资金、技术）等。29客户信用情况调查客户信用情况调查：v（一）主要管理人员是否有违法、违纪记录；一）主要管理人员是否有违法、违纪记录；v（二）客户是否受到司法及工商税务行政执法机关的处罚；（二）客户是否受到司法及工商税务行政执法机关的处罚；v（三）提供资料的真实性；（三）提供资料的真实性；v（四）是否如实提供所有贷款及贷款本息归还情况；（四）是否如实提供所有贷款及贷款本息归还情况；v（五）合同履行情况；（五）合同履行情况；v（六）股东、主要管理人员的资信状况；（六）股东、主要管理人员的资信状况；v（七）主要领导人和财务负责人的稳定性。（七）主要领导人和财务负责人的稳定性。v
32、（八）其他有关情况（八）其他有关情况30资金需求原因的调查资金需求原因的调查：v 应从客户季节性销售高峰、销售持续增长比应从客户季节性销售高峰、销售持续增长比例、资产效率下降、固定资产替换或扩张、贸易例、资产效率下降、固定资产替换或扩张、贸易信用改变、负债重组、利润下降、分红要求以及信用改变、负债重组、利润下降、分红要求以及一次性或非预计的支出等方面来分析其借款原一次性或非预计的支出等方面来分析其借款原因。因。31客户财务情况调查客户财务情况调查v 客户财务状况的调查。包括：客户客户财务状况的调查。包括：客户财务报表的审查财务报表的审查、主要财务账户（科目）的审查主要财务账户（科目）的审查以及
33、以及关联方交易关联方交易的审查。的审查。v客户财务报表的审查主要包括以下几方面：客户财务报表的审查主要包括以下几方面：v（一）核对本年度调查基准日的财务报表、总账、明细账是否相符；（一）核对本年度调查基准日的财务报表、总账、明细账是否相符；v（二）核对最近三年财务报表的年初、年末数核对是否相符；（二）核对最近三年财务报表的年初、年末数核对是否相符；v（三）核对客户提供的财务报表与经会计师事务所审验过的财务报表是否相符，看（三）核对客户提供的财务报表与经会计师事务所审验过的财务报表是否相符，看是否有差异，并分析差异所在；是否有差异，并分析差异所在；v（四）比较客户最近月份的总资产与年初是否有较大
34、变化；（四）比较客户最近月份的总资产与年初是否有较大变化；v（五）比较分析客户损益表和资产负债表，审查客户资产、负债及所有者权益变化（五）比较分析客户损益表和资产负债表，审查客户资产、负债及所有者权益变化的合理性与可靠性；的合理性与可靠性；v（六）分析客户现金流量表，审查并确定客户经营活动的现金流量；（六）分析客户现金流量表，审查并确定客户经营活动的现金流量；v（七）审查与分析客户财务报表，对客户未来财务状况进行预测。（七）审查与分析客户财务报表，对客户未来财务状况进行预测。32对客户主要财务账户（科目）的审查主要包括对客户主要财务账户（科目）的审查主要包括：（共三十四项）（共三十四项）v（一
35、）现金：审查客户现金明细账，重点审查客户是否有较多的非经营性支出及其现金流量情况；（一）现金：审查客户现金明细账，重点审查客户是否有较多的非经营性支出及其现金流量情况；v（二）银行存款：根据客户提供的银行存款明细账，确定客户银行账户性质及数量；根据客户提（二）银行存款：根据客户提供的银行存款明细账，确定客户银行账户性质及数量；根据客户提供的银行对账单，确定客户银行存款余额的真实性，同时核算年度内各月的银行存款进出额，确供的银行对账单，确定客户银行存款余额的真实性，同时核算年度内各月的银行存款进出额，确定客户的现金流入与流出量；定客户的现金流入与流出量；v（三）短期投资：审查客户各种投资的名称、
36、数量、期限，确定其真实性及变现能力；（三）短期投资：审查客户各种投资的名称、数量、期限，确定其真实性及变现能力；v（四）应收票据：确定其真实性及到期收款的可能性；（四）应收票据：确定其真实性及到期收款的可能性；v（五）应收账款与坏账准备：审查应收账款明细科目，确定其客户的集中程度及其稳定程度。对（五）应收账款与坏账准备：审查应收账款明细科目，确定其客户的集中程度及其稳定程度。对应收账款进行账龄分析，确定其不良资产和坏账情况。应收账款余额在贷方且金额较大的，应查应收账款进行账龄分析，确定其不良资产和坏账情况。应收账款余额在贷方且金额较大的，应查明原因作重新分类调整，同时调整坏账准备的计提；明原因
37、作重新分类调整，同时调整坏账准备的计提；33对客户主要财务账户（科目）的审查主要包括对客户主要财务账户（科目）的审查主要包括：v（六）预付账款：查看客户购货合同，确定预付账款的真实性；（六）预付账款：查看客户购货合同，确定预付账款的真实性；v（七）其他应收款：对其真实、有效性进行确认，分析构成内容及真实（七）其他应收款：对其真实、有效性进行确认，分析构成内容及真实原因；原因；v（八）存货：审查存货的品质状况，确定客户是否有变质积压物资；审（八）存货：审查存货的品质状况，确定客户是否有变质积压物资；审查存货是否真实存在，有无虚增或虚减存货的现象；审查委托加工材料查存货是否真实存在，有无虚增或虚减
38、存货的现象；审查委托加工材料发出，收回合同，确定有无长期未收回的委托加工材料，同时确定委托发出，收回合同，确定有无长期未收回的委托加工材料，同时确定委托加工单位与其密切程度；审查购货合同及有关明细账，合理确定客户的加工单位与其密切程度；审查购货合同及有关明细账，合理确定客户的存货量；了解存货的保险情况、存货防护措施的完善程度及存货量；了解存货的保险情况、存货防护措施的完善程度及存货的变现存货的变现力力；v（九）待摊费用：审查待摊费用是否真实、正确，以确定有无调增或调（九）待摊费用：审查待摊费用是否真实、正确，以确定有无调增或调减利润的情况；减利润的情况；v（十）待处理财产损溢：审查客户是否存在
39、非正常的流动资产、固定资（十）待处理财产损溢：审查客户是否存在非正常的流动资产、固定资产溢缺并查明原因；产溢缺并查明原因；34对客户主要财务账户（科目）的审查主要对客户主要财务账户（科目）的审查主要包括包括：v（十一）长期投资：审查客户持有的各种股票、债券或（十一）长期投资：审查客户持有的各种股票、债券或协议，确定客户长期投资的真实性、安全性和收益性；协议，确定客户长期投资的真实性、安全性和收益性；v（十二）固定资产、累计折旧及固定资产清理：审查资（十二）固定资产、累计折旧及固定资产清理：审查资产的构成合法性；资产计价是否正确；折旧计提是否正产的构成合法性；资产计价是否正确；折旧计提是否正确；
40、客户购买资产保险等情况；确；客户购买资产保险等情况；v（十三）在建工程：审查在建工程是否真实，工程资金、（十三）在建工程：审查在建工程是否真实，工程资金、工程进度情况；工程进度情况；v（十四）无形资产：审查无形资产的构成和计价是否正（十四）无形资产：审查无形资产的构成和计价是否正确，摊销是否合理；确，摊销是否合理；35对客户主要财务账户（科目）的审查主要对客户主要财务账户（科目）的审查主要包括包括：v（十五）短期借款与长期借款：根据客户提供的贷款合同确定客户的（十五）短期借款与长期借款：根据客户提供的贷款合同确定客户的贷款构成，审查每笔贷款的偿还时间、债权人、数额、利率及偿还顺贷款构成，审查每
41、笔贷款的偿还时间、债权人、数额、利率及偿还顺序、客户贷款的项目情况以及抵、质押物的种类和金额；根据付息凭序、客户贷款的项目情况以及抵、质押物的种类和金额；根据付息凭证，确定客户是否按时归还贷款利息；结合收入、利润等因素确定客证，确定客户是否按时归还贷款利息；结合收入、利润等因素确定客户贷款的偿还能力；户贷款的偿还能力；v（十六）应付票据：审查其是否真实、到期时间、是否有延迟支付应（十六）应付票据：审查其是否真实、到期时间、是否有延迟支付应付票据的情况，办理银行承兑汇票的保证金情况；付票据的情况，办理银行承兑汇票的保证金情况；v（十七）应付账款：审查其长期挂账的原因，作出记录，以确认客户（十七）
42、应付账款：审查其长期挂账的原因，作出记录，以确认客户资信状况，主要供应商的情况；资信状况，主要供应商的情况；36对客户主要财务账户（科目）的审查主要对客户主要财务账户（科目）的审查主要包括包括：v（十八）预收账款：结合现金、银行存款、产品销售收入（或主营（十八）预收账款：结合现金、银行存款、产品销售收入（或主营业务收入）等明细账及有关协议、合同，确定预收账款是否真实，业务收入）等明细账及有关协议、合同，确定预收账款是否真实，有无虚增、虚减收入的现象；如果预收账款出现借方余额，应重新有无虚增、虚减收入的现象；如果预收账款出现借方余额，应重新分类调整；分类调整；v（十九）应付工资、应付福利费：根据
43、客户工资总额、工资政策及（十九）应付工资、应付福利费：根据客户工资总额、工资政策及工资支付情况，确定客户成本、费用中的工资水平及客户的信用；工资支付情况，确定客户成本、费用中的工资水平及客户的信用；v（二十）其他应付款：审查其长期挂账的原因及偿付的可能性。如（二十）其他应付款：审查其长期挂账的原因及偿付的可能性。如果其他应付款为挂列投资人名下的其他应付款，应审查双方是否有果其他应付款为挂列投资人名下的其他应付款，应审查双方是否有协议，确定其偿还期限，如果无协议，要求投资人与客户签定项目协议，确定其偿还期限，如果无协议，要求投资人与客户签定项目期内不可撤消协议；期内不可撤消协议；37对客户主要财
44、务账户（科目）的审查主要对客户主要财务账户（科目）的审查主要包括包括：v（二十一）应交税金、其他应交款：了解客户适用的税种、税率、是否享（二十一）应交税金、其他应交款：了解客户适用的税种、税率、是否享受税收优惠政策及享受的期限，确定未交税金，其他应交款是否挂账时间受税收优惠政策及享受的期限，确定未交税金，其他应交款是否挂账时间较长，结合营业外支出明细账，确定客户是否有欠税情况，以评价客户的较长，结合营业外支出明细账，确定客户是否有欠税情况，以评价客户的资信状况；资信状况；v（二十二）未付利润（或应付股利）、预提费用：确定其内容的真实性、（二十二）未付利润（或应付股利）、预提费用：确定其内容的真
45、实性、计提的正确性。如果未付利润（或应付股利）、预提费用长期挂账，查明计提的正确性。如果未付利润（或应付股利）、预提费用长期挂账，查明其原因；其原因；v（二十三）应付债券：了解客户发行债券审批情况，发行债券的额度、期（二十三）应付债券：了解客户发行债券审批情况，发行债券的额度、期限和利率，确定客户应付债券的真实性及到期偿还能力；限和利率，确定客户应付债券的真实性及到期偿还能力；v（二十四）长期应付款：主要了解其构成内容，还款期限，确定其对本次（二十四）长期应付款：主要了解其构成内容，还款期限，确定其对本次融资项目的影响；融资项目的影响；38对客户主要财务账户（科目）的审查主要对客户主要财务账户
46、（科目）的审查主要包括包括：v（二十五）实收资本（或股本）：结合验资报告及客户的合同、章（二十五）实收资本（或股本）：结合验资报告及客户的合同、章程，确定实收资本的真实性。资本公积、盈余公积：确定其构成内程，确定实收资本的真实性。资本公积、盈余公积：确定其构成内容及期末余额是否正确；容及期末余额是否正确；v（二十六）未分配利润：确定利润分配比例是否符合协议、章程的（二十六）未分配利润：确定利润分配比例是否符合协议、章程的有关规定及期末余额是否正确；有关规定及期末余额是否正确；v（二十七）主营业务收入：审查客户税票等完税凭证，结合现金、（二十七）主营业务收入：审查客户税票等完税凭证，结合现金、银
47、行存款、预收账款、应收账款等科目，确定客户收入记录的正确银行存款、预收账款、应收账款等科目，确定客户收入记录的正确性和完整性；性和完整性；v（二十八）主营业务成本：确认客户产品成本的构成内容、成本计（二十八）主营业务成本：确认客户产品成本的构成内容、成本计算的正确性以及产品销售成本与收入是否相配比；算的正确性以及产品销售成本与收入是否相配比；39对客户主要财务账户（科目）的审查主要对客户主要财务账户（科目）的审查主要包括包括：v（二十九）营业费用、管理费用：了解客户产品营业费用、管理费用内容的构成，（二十九）营业费用、管理费用：了解客户产品营业费用、管理费用内容的构成，其核算方法是否符合财务制
48、度的规定，以确定其真实性；其核算方法是否符合财务制度的规定，以确定其真实性；v（三十）财务费用：了解其构成，结合长期借款、短期借款、预提费用等科目，确（三十）财务费用：了解其构成，结合长期借款、短期借款、预提费用等科目，确定其年利息支出额；定其年利息支出额；v（三十一）主营业务税金及附加：结合主营业务收入、应交税金、其他应交款等科（三十一）主营业务税金及附加：结合主营业务收入、应交税金、其他应交款等科目，确定其正确性；目，确定其正确性；v（三十二）其他业务利润、营业外收入、投资收益：确定客户除主营业务收入外，（三十二）其他业务利润、营业外收入、投资收益：确定客户除主营业务收入外，是否还有其他收
49、入，以核实客户的利润；是否还有其他收入，以核实客户的利润；v（三十三）营业外支出：了解其支出的内容，确定客户是否存在因欠税或其他原因（三十三）营业外支出：了解其支出的内容，确定客户是否存在因欠税或其他原因被罚款的现象，以确定客户的资信；被罚款的现象，以确定客户的资信；v（三十四）以前年度损益调整、所得税：确定其内容及核算的正确性。（三十四）以前年度损益调整、所得税：确定其内容及核算的正确性。40客户与关联方交易的审查客户与关联方交易的审查v 主要是分析客户与关联方的关系、客主要是分析客户与关联方的关系、客户与关户与关联方的交易情况，确定客户是否存在潜在联方的交易情况，确定客户是否存在潜在风险。
50、风险。41客户生产经营、管理情况调查客户生产经营、管理情况调查 客户生产经营情况的调查：客户生产经营情况的调查：v（一）客户的总体特征：（一）客户的总体特征：1 1、客户所处的经营发展阶段；、客户所处的经营发展阶段；2 2、生产、经营运行状况。、生产、经营运行状况。v（二）产品与市场情况：（二）产品与市场情况：1 1、产品的市场供求状况；、产品的市场供求状况；2 2、产品参与市场竞争的能力，是否具有独创性、先、产品参与市场竞争的能力，是否具有独创性、先进性；进性；3 3、顾客的集中程度等。、顾客的集中程度等。v（三）客户采购环节情况：（三）客户采购环节情况：1 1、客户受原料供给影响情况；、客