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1、公公 司司 理理 财财第一讲第一讲 现代公司理财思路现代公司理财思路第三节第三节 财务管理的方法财务管理的方法 1、财务的预测和决策（事前管理）、财务的预测和决策（事前管理）财务预测财务预测是分析研究企业内部是分析研究企业内部的各种经济技术条件，并利用各种经济的各种经济技术条件，并利用各种经济信息，采用科学的方法和手段，对企业信息，采用科学的方法和手段，对企业未来一定时期的资金、成本，盈利水平未来一定时期的资金、成本，盈利水平进行测算，对企业的财务趋势进行估计。进行测算，对企业的财务趋势进行估计。财务预测的内容：投资前景的预测，财务预测的内容：投资前景的预测，资金需要量的预测，资金需要量的预测
2、，资金来源的预测，资金来源的预测，销售收入预测，销售收入预测，成本费用预测，成本费用预测，利润预测等。利润预测等。财务预测方法有定量预测和定性预测。财务预测方法有定量预测和定性预测。财务决策财务决策是为企业未来的财务活是为企业未来的财务活动确定目标，制订方案，并从两个或两动确定目标，制订方案，并从两个或两个以上方案中选择一个合理方案的工作个以上方案中选择一个合理方案的工作过程。过程。财务决策是财务管理的核心。财务决策是财务管理的核心。财务决策是经营决策的重要组成部分，财务决策是经营决策的重要组成部分，在经营决策中起核心作用。在经营决策中起核心作用。作用是两方面：第一是综合平衡的作用，作用是两方
3、面：第一是综合平衡的作用，第二是把关的作用。第二是把关的作用。财务决策是公司高层管理者的职责。财务决策是公司高层管理者的职责。财务决策的内容财务决策的内容:投资决策投资决策 筹资决策筹资决策 目标利润决策目标利润决策 目标成本决策目标成本决策 利润分配及股利决策利润分配及股利决策 财务政策决策财务政策决策 财务管理制度决策财务管理制度决策 财务决策要求经营管理者要有较高的财务决策要求经营管理者要有较高的预见性。预见性。2、财务计划和控制、财务计划和控制 （事中管理）（事中管理）财务计划财务计划是根据财务预测和决策是根据财务预测和决策确定的目标，制订的具体实施方案和措确定的目标，制订的具体实施方
4、案和措施步骤。财务计划是财务决策方案的具施步骤。财务计划是财务决策方案的具体化，是日常财务管理的依据。体化，是日常财务管理的依据。计划目标方法步骤计划目标方法步骤财务计划的内容财务计划的内容:投资计划投资计划 筹资计划筹资计划 销售收入计划销售收入计划 成本费用计划成本费用计划 现金收支计划现金收支计划 利润分配计划利润分配计划 财务计划也称作财务预算。财务计划也称作财务预算。预算是用货币或数据表示的各类计划。预算是用货币或数据表示的各类计划。o财务控制财务控制是指财务计划执行过程中是指财务计划执行过程中的监督、检查、纠偏活动。的监督、检查、纠偏活动。o o财务控制是财务管理中工作量最大的，财
5、务控制是财务管理中工作量最大的，因为企业的财务涉及到企业经营活动的因为企业的财务涉及到企业经营活动的方方面面。方方面面。o o财务控制中最重要的是成本费用控制。财务控制中最重要的是成本费用控制。3、财务核算和分析（事后管理）、财务核算和分析（事后管理）财务核算财务核算是指运用会计核算、是指运用会计核算、统计核算、业务核算等技术方法，对企统计核算、业务核算等技术方法，对企业生产经营活动中实际形成的资金，收业生产经营活动中实际形成的资金，收入，成本费用等数据，进行记录，汇总、入，成本费用等数据，进行记录，汇总、分配和计算，反映企业财务状况和经营分配和计算，反映企业财务状况和经营成果。成果。财务分析财务分析是指运用财务核算提供是指运用财务核算提供的数据资料，查明企业哪些因素，在哪些的数据资料，查明企业哪些因素，在哪些方面，在多大程度上影响企业经济效益，方面，在多大程度上影响企业经济效益，以便今后采取纠正措施。以便今后采取纠正措施。