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1、06预算管理预算管理1.预算管理(总图)2.年度经营目标的确定3.存货预算的编制4.工资及工资相关费用预算的编制5.固定资产预算的编制6.生产成本预算的编制7.费用预算的编制8.收入预算的编制预算管理(总图)年度经营目标的确定年度预算的编制年度预算的调整收入预算成本费用预算损益表预算资产负债表预算现金流量表预算生产成本存货预算工资预算固定资产预算总预算的编制其他费用预算其他资产负债项目预算Annabelle Feng:下达初步年度经营目标建议年度经营目标的确定总公司其它相关部门财务部预算委员会将年度经营目标和生产计划分析、分解、下达初步收入成本预算编制初步总预算同总公司经营目标进行对比分析确定
2、公司经营目标上报预算委员会审批公司经营目标上报总公司根据公司经营目标确定经营目标是否批准是否下达年度经营目标下达指令性生产计划分析、汇总各部门预算表非指令性生产计划编制初步预算初步费用预算初步采购预算初步工资费用预算初步设备维修预算初步基建项目预算初步销售预算初步产量预算06-01-01F01存货预算的编制财务部经理部办公室技术质量部计划生产部编制低值易耗品耗用量预算物资设备部、安全环保部编制维修用材料耗用量预算提供产量预算编制存货单价预算提供产品材料配方低值易耗品耗用量预算维修用材料耗用量预算产量预算单价预算材料配方确定原辅材料需要量原辅材料需要量平均供货期间安全库存原辅材料采购预算编制存货
3、预算存货预算表编制原辅材料存货预算确定其他材料需要量采购部在制品储备定额产成品储备定额劳保用品预算06-03-01F01工资及工资相关费用预算的编制财务部人力资源部编制保险、福利费预算编制奖金预算编制工资费用预算保险、福利费预算奖金预算工资费用预算计算直接人工费计算制造费用中的人工费用计算管理费用、销售费用中的人工费用直接人工费预算表制造费用人工费用费用表管理费用人工费用表编制应付工资、应付福利费预算应付工资预算表销售费用人工费用表应付福利费预算表计算其他人工费用其他人工费用表06-04-01F01固定资产大修理计划 固定资产预算的编制财务部规划生产部物资设备部提供固定资产大修理计划及固定资产
4、报废清理计划提供固定资产购置价格提供基建、技改项目进度及投资额计划、维修计划固定资产购置价格表工程竣工及进度及投资额计划编制固定资产增减变动预算计算制造费用中的折旧费用、维修费计算管理费用、销售费用中的折旧费、维修费用固定资产增减变动表制造费用折旧费、维修费用预算表管理费用折旧费用、维修费预算表采购部固定资产报废清理计划编制在建工程预算在建工程预算表固定资产购置计划编制固定资产大修预算修理费预算表编制固定资产清理预算清理费预算表06-05-01F01产量预算产量预算生产成本预算的编制财务部事业部计划生产部编制各项费用预算直接材料预算表直接人工预算表编制制造费用预算表制造费用预算表折旧预算表工资
5、费用预算表维修材料费用预算表低值易耗品费用预算表水电汽耗用量预算水电汽标准单价水电汽耗用量预算计算预算水电汽费用 生产用水电汽费用预算表差旅费预算表交际应酬费预算表取暖费预算表设计检验预算表劳动保护费预算表其他费用预算表编制生产成本预算表辅助生产成本预算表直接水电汽预算表经理办、人力部物设部、安报部根据产量预算生产用水电汽耗用量劳保用品及污水处理费用预算表基本生产成本预算表财务部长、预算委员会审批是否通过经理部签发是否重新测算房屋建筑新增及维修表06-06-01F01费用预算的编制财务部职能部门/事业部/物业公司市场营销部编制各项费用预算生产成本预算销售量预算编制管理费用预算表管理费用费用预算
6、表折旧预算表工资费用预算表低值易耗品费用预算表水电汽标准单价非水电汽耗用量预算计算预算水电汽费用 非生产用水电汽费用预算表编制各项费用预算差旅费预算表交际应酬费预算表广告费预算表业务招待费预算表运输费预算表其他费用预算表编制销售成本预算表销售成本费用预算表编制销售费用预算表销售费用预算表编制财务费用预算财务费用预算表借款预算表银行存款预算表差旅费预算表交际应酬费预算表业务招待费预算表运输费预算表会议费预算表其他费用预算表子弟校经费预算表医疗基金预算表福利费支用预算表子弟学校经费预算福利费支用预算医疗基金支用预算财务部长、预算委员会审批是否通过经理部签发是否重新测算06-07-01F01收入预算的编制财务部市场营销部事业部生产计划部总公司下达的生产任务分析生产能力，确认生产任务编制产量预算分月度产量预算汇总产量预算根据总公司定价，编制收入预算分析市场状况，指令性产品销售收入预算汇总销售收入预算分析定单情况，分析上年销售情况编制销售收入预算收入预算非指令性产品销售收入预算06-08-01F01谢谢观看，再见