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1、绝密考试结束前 全国 2015 年 4 月高等教育自学考试 中国税制 课程代码：00146 请考生按规定用笔将所有试题的答案涂、写在答题纸上。选择题部分 注意事项：1 答题前，考生务必将自己的姓名、准考证号用黑色字迹的签字笔或钢笔填写在答题纸规定的位置上。2 每小题选出答案后，用 2B铅笔把答题纸上对应题目的答案标号涂黑。如需改动，用橡皮擦干净后，再选涂其他答案标号。不能答在试题卷上。第一部分 选择题 答案请私信我或者百度搜自考一点通即可 一、单项选择题（本大题共 20 小题，每小题 1 分，共 20 分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸”的相应代码涂
2、黑。错涂、多涂或未涂均无分。1.关于纳税人的说法中，正确的是【】A.纳税人包括自然人 B.纳税人就是扣缴义务人 C.纳税人就是负税人 D.纳税人不包括社会组织 2.税额不受价格和收入变动影响的税率形式是【】A.定额税率 B.比率税率 C.全额累进税率 D.超额累进税率 3.从事应税服务的小规模纳税人的年销售额认定标准为【】A.50万元（含）以下 B.80万元（含）以下 C.100万元（含）以下 D.500万元（含）以下 4.关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的是【】A.进口货物，为报关进口的当天 B.采取直接收款方式销售货物，为货物发出的当天 C.采取分期收款方式销售货物，为货物发出的当
3、天 D.采取预收款方式提供有形动产租赁服务，为提供服务完毕的当天 5.下列货物中，属于消费税征税范围的是【】A.裘皮大衣 B.高档手表 C.名牌皮包 D.咖啡 6.下列货物中，应在批发环节征收消费税的是【】A.金银首饰 B.汽车 C.卷烟 D.酒 7.下列经营行为中，征收营业税的是【】A.销售拖拉机 B.非货物期货买卖 C.销售金银 D.提供汽车修理业务 8.出口货物的完税价格计算公式为【】A.完税价格=离岸价格*（1 出口税率）B.完税价格离岸价格*（1-出口税率）C.完税价格离岸价格（1 出口税率）D.完税价格离岸价格（1 出口税率）9.M公司进口一批货物，海关审定货价为 1930万元，运
4、费和保险费共计 70 万元，己知该批货物适用关税税率为 5%，该批货物应缴纳的关税税额为【】A.3.5万元 B.93万元 C.96.5万元 D.100万元 10.非居民企业在中国境内设立机构，该机构来源于中国境内的所得，适用的企业所得税税率为【】A.1俄 B.15%C.2俄 D.25%11.在计算企业所得税应纳税所得额时，企业为员工支付的补充养老保险费，准予扣除标准为不超过职工工资总额的【】A.5%B.既 C.12%D.14、12，计算个人所得税时，工资、薪金所得项目的费用扣除标准为【】A.800元 B.1500元 C.1600元 D.3500元 13.某学者发表论文取得稿酬所得 1200元，
5、应缴纳的个人所得税税额为【】A.56元 B.80元 C.168元 D.240元 14.下列所得免征个人所得税的是【】A.股息所得 B.保险赔款 C.残疾人员所得 D.财产转让所得 15.2014年 6 月，张某彩票中奖所得 20000元，应缴纳的个人所得税税额为【】A.1600元 B.2000元 C.3200元 D.4000元 16.下列产品中属于资源税征收范围的是【】A.人造石油 B.洗煤 C.固体盐 D.选煤 17.下列土地中免征城镇土地使用税的是【】A.学校的教学楼用地 B.公园中照相馆用地 C.农副产品加工用地 D.银行储蓄所用地 18.个人购买 90 平方米及以下普通住房.且该住房属
6、于家庭唯一住房的，契税税率为【】A.1%B.2%C.3%D.5%19.下列项目中应征印花税的是【】A.农牧业保险合同 B.贴息贷款合同 C.军事物资运输凭证 D.加工承揽合同 20.纳税人进口自用的应税车辆.其车辆购置税的计税价格等于【】A.税完税价格+增值税 B.关税完税价格关税增值税 C.关税完税价格+关税+消费税 D.关税完税价格消费税增值税 二、多项选择题（本大题共 5 小题，每小题 2 分，共 10 分）在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸”的相应代码涂黑。错涂、多涂、少涂或未涂均无分。21.关于税收“三性”的表述中，正确的有【】A.税收的强制
7、性是由它所依据政治权利的强制性决定的 B.税收的无偿性是指税收不再直接归还纳税人 C.税收无偿性是相对的 D.税收的固定性是指税收制度长期固定不变 E.税收的固定性强调的是税收征纳要按法律规定的标准进行 22.下列行业中应征增值税的有【】A.铁路运输业 B.公路运输业 C.邮政业 D.电信业 E.制造业 23.按照货物的流向不同，关税可分为【】A.优惠关税 B.进口关税 C.出口关税 D.过境关税 E.加重关税 24.根据企业所得税规定，下列收入中属于免税收入的有【】A.接受捐赠收入 B.国债利息收入 C.境外投资收入 D.存款利息收入 E.符合条件的居民企业之间的股息收入 25.下列所得项目
8、中，按 2%的比例税率计算个人所得税的有【】A.偶然所得 B.财产转让所得 C.特许权使用费所得 D.个体工商户的生产经营所得 E.对企事业单位的承包经营所得 三、简答题（本大题共 4 小题，每小题 5 分，共 20 分）26.简述税收的财政职能所具有的特点。27.简述个人所得税的概念及其特点。28.简述契税的概念及其作用。29.简述印花税的纳税方法。四、计算题（本大题共 4 小题，每小题 5 分，共 20 分）30.某酒厂为增值税一般纳税人，2014年 8 月销售黄酒 1 万吨，取得不含税收入 4000万元；销售白酒 10 万瓶，每瓶 500克，共取得不含税收入 60 万元。（黄酒的消费税单
9、位税额为240元吨：白酒消费税税率为 2 俄加 0.5元500克）要求：（1）计算销售黄酒应缴纳的消费税税额；（2）计算销售白酒应缴纳的消费税税额。31.某证券公司 2014年 5 月以每股 20 元的价格购进 40000股股票，当年 11 月以每股 30 元的价格卖出 10000股。要求：（1）计算该公司转让股票行为应纳营业税的营业额；（2）计算该公司转让股票行为应缴纳的营业税税额。32.2014年 6月，王先生在某歌厅做一个月的签约歌手，每次演出的劳务报酬为 1500元，全月共演出 10 次，取得演唱收入 15000元.要求：（l）计算王先生演唱收入的应纳税所得额；（2）计算王先生演唱收入
10、应缴纳的个人所得税税额。33.某矿山开采企业 2014年 7 月发生如下业务：（1）开采锌矿石 4 万吨，销售锌矿石 3 万吨：（2）开采锰矿石 30 万吨，销售提炼的锰精矿石 4 万吨，选矿比为 20%。己知该矿山资源税单位税额；锌矿石 10 元吨，锰矿石 2 元吨。要求：（1）计算该矿山当月锌矿石应缴纳的资源税税额；（2）计算该矿山当月锰矿石应缴纳的资源税税额。五、综合题（本大题共 2 小题，每小题 15 分，共 30 分）34.某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为 17%，2014年 6 月生产经营情况如下：（1）销售甲产品，开具增值税专用发票，取得不含税销售额 100万元；另
11、外，开具普通发票，取得销售甲产品的手续费 5.85万元；（2）生产乙产品 100件用于本企业在建工程，己知每件成本为 2 万元，成本利润率为10%，该产品无同类产品的对外售价；（3）销售丙产品，开具普通发票，取得含税销售额 117万元；（4）购进免税农产品作原材料，收购凭证上注明收购价款为 20 万元；（5）购进一批原材料 A，取得增值税专用发票上注明的价款为 30 万元，增值税税款为 5.1万元，将其中的 30%用于职工福利。要求：（1）计算销售甲产品的销项税额；（2）计算用于在建工程的乙产品的销项税额；（3）计算销售丙产品的销项税额；（4）计算外购农产品可以抵扣的进项税额；（5）计算外购原
12、材料 A 可以抵扣的进项税额。35.某服装生产企业适用企业所得税税率为 25%。2014年有关生产经营情况如下：（1）全年销售收入 6000万元，销售成本 4000万元：（2）管理费用为 300万元，其中业务招待费 60 万元，广告费 100万元；（3）向非关联企业借款 1000万元，该笔借款年度利息支出为 100万元并计入财务费用，己知金融企业同期同类贷款利率为 7%；（4）其他支出共计 100万元，其中向某小学赞助 20 万元，税收罚款 50 万元。要求：（1）计算准予税前扣除的业务招待费金额；（2）计算准予税前扣除的广告费金额；（3）计算准予税前扣除的利息支出金额：（4）计算其他支出中准予税前扣除的金额；（5）计算该企业 2014年度应缴纳的企业所得税税额。