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1、 希赛初级会计职称培训 全职师资直播+录播双保障 1v1全程辅导 一、不定项选择题（一）2018 年 1 月 1 日,某股份有限公司所有者权益各项目金额分别为:股本 10000 万元，(每股面值 1 元),资本公积(股本溢价)50000 万元,盈余公积 3000 万元,未分配利润 1000 万元(贷方余额)。2018 年该公司发生的相关业务资料如下:(1)4 月 25 日，经股东大会批准,用盈余公积向普通股股东转增股本 400 万元,宣告分配现金股利 200 万元。5 月 24 日支付全部现金股利。(2)5 月 18 日,经股东大会批准,以现金回购方式回购本公司股票 1000 万元并注销,每股
2、回购价 3 元.(3)12 月 31 日,全年实现净利润 2000 万元,按净利润的 10%提取法定盈余公积,并结转至未分配利润。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)1、根据期初资料和资料(1),下列各项中会计处理正确的是()A、用盈余公积转增股本时:借:盈余公积 400 贷:股本 400 B、支付现金股利时:借:利润分配一未分配利润 200 贷:银行存款 200 C、发放现金股利时:借:利润分配一应付现金股利 200 贷:应付股利 200 D、支付现金股利时:希赛初级会计职称培训 全职师资直播+录播双保障 1v1全程辅导 借:应付股利 200
3、贷:银行存款 200 参考答案：AD（二）甲公司为居民企业，主要从事手机生产与销售业务。2018 年有关经营情况如下：（1）取得手机销售收入 8000 万元，提供专利权的使用权取得收入 100 万元（2）确实无法偿付的应付款项 6 万元。（3）接受乙公司投资，收到投资款 2000 万元（4）当年 3 月因生产经营活动借款 300 万元。其中向金融企业借款 250 万元，期限 6 个月，年利率为 6%，向非全融企业两公司借款 50 万元，期限 6 个月，年利率为 10%。利息均已支付。（5）参加财产保险。按规定向保险公司缴纳保险费 5 万元。（6）计提坏账准备金 15 万元。（7）发生合理的会议
4、费 30 万元。（8）发生非广告性质的赞助支出 20 万元。（9）通过市民政部门用于公益事业的捐赠支出 80 万元。直接向某小捐赠 9 万元、向贫困户王某捐赠 2 万元。（10）全年利润总额为 750 万元。已知:公益性捐赠支出，在年度利润总额 12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除.费求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.下列各项中，在计算甲公司 2018 年度企业所存税应纳税所得额时，应计入收入总额的是()。希赛初级会计职称培训 全职师资直播+录播双保障 1v1全程辅导 A.手机销售收入 8000 万元 B.提供专利权的使用权取得收入 100 万元 C.收到乙公司
5、的投资款 2000 万元 D.确实无法偿付的应付款项 6 万元 参考答案：ABD 2.在计算甲公司 2018 年度企业所得税应纳税所得额时、准于扣除的利息支出是()。A.250X6%/12X6=75 万元 B.250X6%/12X6+50 x6%/12X6=9 万元 C.250X6%/12X6+50 x10%/12X6=10 万元 D.250X10%/12X6+50X10%/12x6=15 万元 参考答案：B 3.下列各项中，在计算甲公司 2018 年度企业所得税应纳税所得额时。不得扣除的是().A.非广告性质的赞助支出 20 万元 B.计提的坏账准备全 15 万元 C.发生的合理的会议费 3
6、0 万元 D.向保险公司缴纳的保险费 5 万元 参考答案：AB（三）甲酒店为增值税般纳税人，主要从事餐饮住宿等服务。2018 年 12 月有关经营情况如下：(1)酒店餐饮部和客房部提供餐饮住宿服务取得合增值税销售额 636000 元；为答谢长期合作伙伴乙公司，甲酒店为乙公司员工提供一次免费晚宴，同类晚宴的平均含增值税价格为 2650元。希赛初级会计职称培训 全职师资直播+录播双保障 1v1全程辅导(2)酒店美容部提供美容美发服务取得含增值税销售额 28620 元。(3)酒店停车场提供车辆停放服务取得含增值税销售额 10560 元。(4)酒店建筑物广告位出租取得含普直税销售额 11000 元(5
7、)酒店商品部销售商品取得含增直税销售额 185600 元，另收取包装费 160 元。(6)购进客房用品取得增值税专用发票往明税额 9120 元:向农户购进自产农产品用于餐饮服务，农产品收购发票注明买价 29700 元:购进用于销售的各类商品，取得增值税专用发票注明税额 6680 元。(7)上期留抵税額 3200 元。已知。生活服务增值税税率为 6%，销售货物增值税税率为 16%农产品扣除率为 10%取得的扣税凭证已通过税务机关认证。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算甲酒店当月提供餐饮住宿服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A(636000+2650)X6%
8、=38319 元 B636000/(1+6%)X6%=36000 元 C636000X6%=38160 元 D.（636000+2650）/(1+6%)X6%=36150 元 参考答案：D 2.甲酒店当月取得的下列销售额中，应按照“现代服务”税目计征增值税的是（）。A.车辆停放服务取得的销售额 10560 元 B.餐饮住宿服务取得的销售额 63600 元 C.美容美发服务取得的销售额 28620 元 希赛初级会计职称培训 全职师资直播+录播双保障 1v1全程辅导 D.广告位出租取得的销售额 110000 元 参考答案：AD 3.计算甲酒店当月销售商品增值税销项税额的下列算式中。正确的是（）。A
9、185600/(1+16%)X16%+1160X16%=25785.6 元 B185600X16%+1160/(1+16%)X16%=29856 元 C(185600+1160)/(1+16%)X16%=25760 元 D(185600+1160)X16%=29881.6 元 参考答案：C（四）2018 年 6 月,甲公司在 P 银行开立基本存款账户。2018 年 6 月 12 日财务人员王某代理甲公司向银行申请签发一张金额为 100 万元的银行汇票,交与业务员张某到异地乙公司采购货物。张某采购货物金额为 99 万元,与票面金额相差一万元。乙公司发货后,张某将汇票交付乙公司财务人员李某,李某审
10、查后填写结算金额。7 月 10 日,李某持票到本公司开户银行扣银行提示付款。要求:根据上述资料、不考虑其他因素,分析回答下列小题。1.下列关于王某代理甲公司办理银行汇票申请业务的表述中,正确的是()。A 在”银行汇票申请书”上填明收款人为乙公司 B 在“银行汇票申请书”上填明申请人为甲公司 C 在银行汇票申请书”上的出票金额栏填写“现金”字样 D 在“银行汇票申请书”上加盖甲公司预留 p 银行签章 参考答案：ABD 2、下列各项中属于李某接受银行汇票后应当审查的事项是(ABCD)A 出票日期是否更改过 B 汇票的大小写金额是否一致 希赛初级会计职称培训 全职师资直播+录播双保障 1v1全程辅导
11、 C 银行汇票与解讫通知的汇票号码与和记载事项是否一致 D 汇票上填写的收款人是否为公司 参考答案：ABCD 3、下列对该汇票实际结算金额的填写表述中李某应当采用的是()。A 在汇票上不填写实际结算金额,填写多余金额 1 万元 B 在汇票上填写实际结算金额为 100 万元 C 在汇票上填写实际结算金额为 99 万元,不填写多余金额 D 在汇票上填写实际结算金额为 99 万元,多余金额为 1 万元 参考答案：D 4.下列关于李某办理汇票提示付款的表述中,正确的是()。A、应在汇票背面加盖乙公司预留 Q 银行签章 B、应将汇票和解讫通知提交 Q 银行 C、应出具乙公司营业执照正本 D、应填写进账单
12、 参考答案：ABD（五）甲公司为居民企业,主要从事施工设备的生产和销售业务。2018 年有关经营情况如下:(1)国债利息收入 40 万元，从未上市的居民企业乙公司取得股息 25.2 万元。(2)直接向某养老院捐赠 10 万元向市场监督管理部门缴纳罚款 6 万元。(3)实际发生末形成无形资产计入当期损益的新产品研究开发费用 194 万元。(4)经事务所审计发现甲公司接受捐赠原材料一批,取得增值税专用发票注明金额 20 万元、税额 3.2 万元,甲公司将接受的捐赠收入直接计入“资本公积”账户。(5)全年利润总额 1 522 万元,预缴企业所得税税款 280 万元。已知,企业所得税税率为 25%:希
13、赛初级会计职称培训 全职师资直播+录播双保障 1v1全程辅导 新产品研究开发费用,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的 75%加计扣除。要求:根据上本资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。1.计算甲公司 2018 年度企业所得税应纳税所得额时,应纳调增的是()。A、直接向某养老院捐赠 10 万元 B、国债利息收入 40 万元 C、向市场监督管理部缴纳罚款 6 万元 D、从未上市的居民企业乙公司取得股息 25.2 万元 参考答案：AC 2.下列关于甲公司 2018 年度新产品研究开发费用企业所得税纳税调整的表述中,正确的是()。A.纳税调减 194 万元 B.纳税调减 145.5 万元 C.纳税调增 145.5 万元 D.纳税调增 194 万元 参考答案：B 3.下列关于甲公司 2018 年度接受捐赠原材料企业所得税纳税调整的表述中,正确的是()。A.纳税调增 23.2 万元 B.纳税调减 23.2 万元 C.纳税调减 20 万元 D.纳税调增 20 万元 参考答案：A 详细答案及解析尽在希赛网