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1、 小学收支业务管理制度 一、学校财务工作任务 通过记帐、算帐、报帐等一系列程序,反映资金的使用状况;完善财务规章制度,堵塞漏洞,严格监视资金的有效使用。对学校教育经费实行“分级治理,经费包干,超支不补,结余留用”的.方法,做到量入为出、收支平衡。 二、经费收入治理 学校财务部门治理以下各项资金: a)上级拨入的事业经费、专项拨款、根本建立拨款。 b)上级拨入的预算外资金。 c) 学生学杂费收入。 d) 各种捐赠款项收入。 e) 其他杂项收入等。 财务部门对事业费、基建经费和学校预算外收入应分开治理,严禁将预算内经费转入预算外使用。 三、经费规划治理 a) 学校向财务部门供应下年度需要的设备和主
2、要工程费用的开支规划,由财务部门据此作出下年度预算,经主管校长审核。 b) 学校依据上级下达的当年经费数,安排相关工作。 c) 在经费使用中应坚持严格按规划用款、专款专用的原则,并自觉承受审计部门的审计,若确需要更改工程,须经领导签字批准。 四、 经费使用治理 1、 费用报销一律先由科室负责人签字后校长审批,然后到财务室报销。 2、预算外的各项经费,应严格根据财务制度规定,在领导审核批准的工程和限额内开支使用。 3、教职工因公出差借款,由校长批签。 4、物资选购人员为各部门购物借款,由总务部门依据使用部门供应的选购规划数拟出借款金额,经总务部门负责人批签后,选购人员方可到财务部门办理借款手续,
3、选购设备的借款金额在5000元以上,须经主管校长批签。 5、任何人不得因私借用公款。 五、计凭证、帐票、报表以及会计档案治理。 a) 学校财务部门应根据财务制度和学校的有关规定,仔细审核各项原始凭证。符合财务规定的开支单据赐予报销,不符合规定的单据,不予报销。否则,追究当事人责任。 b) 学校财务部门,应按会计制度对各类经济业务事项,通过会计凭证准时记帐、算帐。做到日清月结,手续完备,内容真实,帐目清晰,数字精确,资料齐全。 c) 财务部门各经办人员,应按岗位要求,按时向主办会计供应各项经费开支的明细科目余额表,供主办会计编造会计月报、季报、年度决算报表。编造的各种报表,经主管校领导批阅同意后
4、,报上级主管部门。 d) 财务部门各岗位经办人员,应按财务档案治理要求,将会计凭证、帐薄、财务规划、会计报表,以及有关开支的经济文件资料,分类清理、装订、编号、造清单送交主办会计汇总,编造移交清册,送交学校档案治理。 e) 财务部门除向上级报送财会报表外,准时向领导反映不合理开支和超支的状况,帮助领导管好、用好资金。 六、财务监视与检查 1、 学校财务部门应仔细执行财务制度,维护财经纪律,对于不执行规划,违反财务制度和财经纪律的开支,财务人员有权拒绝付款或报销,同时报领导处理。 2、学校财务部门有权对学生财产、物资的使用和保管部门进展财产、物资的核对和检查,以保证国家财产、物资的完整和安全。 3、会计必需对学校负责,每月对各项费用凭证审核一次,发觉问题,准时汇报和订正。 4、主管校领导每年对财务部门的会计凭证、帐薄抽查一次,以保证学校财务规划和财务制度的正确贯彻执行。 5、财务人员有责任帮忙和监视学校领导仔细执行会计法和财经纪律,对于学校领导违反会计法和财经纪律的行为,经指出的不改正的,财务人员有权向上级主管部门反映。 【小学收支业务治理制度】