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1、 地税审计工作方案 地税审计工作方案 审计工程实施方案 科室编制依据审计工程审计法第十六条科负责人主管局长审批地税*分局201*年度本级财政预算执行状况审计201*年度本级财政预算执行审审计方式关年度报送审计审计范围计，重大问题和事项可追溯至相审计起止时间审计组长201*年3月23日至4月10日审计组成员一、审计内容：1、税收政策执行状况。审计地税部门执行税收征收治理法及其实施细则，法定减免税政策等状况，特殊对中心出台的一系列应对金融危机实施的构造性减税政策的执行效果的检查，查看有无违规制定执行减、免、缓税政策，变相包税，越权办理减、免、缓税等问题。2、税收征管状况。以地税部门履行税收征管职责
2、为主线，通过延长审计纳税企业，反映当前地税部门在税收征管中存在的漏洞和问题，查清区域内乱拉税源等问题，促进依法治税，完善征管机制。二、审计方法及重点：1、通过审前调查，了解该局机构设置状况及各项内部掌握制度的健全性和有效性，以往审计结论的落实状况；2、通过批阅该局会计及相关资料，摸清该局资产、负债状况； 3、查看该局是否严格执行了“收支两条线”规定，有无隐瞒、截留、坐支各项收入，设置账外账、小金库，以及挤占挪用专项资金、贪污公款等重大违纪违规问题。三、几点要求：1、坚持依法审计，严格作业规章。审计作业要严格按审计法和审计准则办事，严格审计程序。审计作业要严格按审计实施方案进展，取得审计证据必需
3、具有客观性、相关性、充分性和合法性。2、明确人员分工，确保任务完成。各项审计内容都要明确责任，专人负责，相互协作，共担风险，按时完成任务。3、协调各方关系，制造审计条件。审计组长要协调好各方面的关系，为审计组制造良好的审计工作条件。4、严格审计纪律，树立廉政形象。审计人员在审计期间要严格执行审计人员“三条禁令”和审计人员“八不准”规定，树立良好的审计人员形象。四、审计组人员分工：1、*同志负责全盘审计工作，负责审核其他审计人员编制的审计工作底稿；负责撰写审计报告，向局务会议汇报审计状况。2、*同志负责审计内容（1）项的审计工作，负责审计取证和编制相关的审计工作底稿。3、*同志负责审计内容（2）
4、项的审计工作，负责审计取证和编制相关的审计工作底稿。 扩展阅读：地方税务局201*年计算机审计实施方案 地方税务局201*年计算机审计实施方案 依据审计法规定和*市审计局201*年度审计工作规划安排，为了做好201*年地方税务局计算机审计工作，特制定本实施方案。一、*市地方税务局业务信息系统根本状况 三、计算机审计的对象和范围 审计对象：*市地方税务局。 审计范围：同201*年度财政预算执行审计实施方案。四、计算机审计目标 坚持“依法审计、效劳大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的审计工作方针，以201*年度财政预算执行审计实施方案为指导，结合201*年地方税收数据，对201*年*市地方税收征
5、收治理状况进展审计，检查税收收入的完整性、真实性、精确性和合法性，审核税收优待政策使用的合理性，准时发觉税收征收治理过程中的问题，分析缘由，提出进一步加强地方税收治理、完善税收治理制度的建议和意见。 利用AO软件的审计文书治理功能，实现审计方案，审计通知书，审计底稿，审计证据，审计报告的电子化，并将其打包集成，生成计算机审计实施档案。五、计算机审计的内容、重点、思路（一）计算机审计的内容 同201*年度财政预算执行审计实施方案。（二）计算机审计的重点 1、检查地方税务机关业务数据的真实性、完整性；2、检查营业税及附加税费收入的真实性、完整性、合法性；3、检查地方税务机关税收收入是否根据规定的预
6、算级次入库、退库；4、审查地方税务机关退税的真实性以及合法合规性；5、检查地方税务机关缓欠税款的真实性、合法性、合规性，以及征管掌握的有效性； 6、审查地方税务机关有无越权审批减免税，减免税的真实性以及税收政策适用是否正确，是否表达国家税收优待政策。（三）计算机审计的主要步骤和思路1、数据采集 计算机审计人员在参加审前调查过程中，重点是与被审单位人员沟通，了解被审计单位的信息系统与业务流程，并尽可能多的得到被审单位信息系统资料，与审计人员共同讨论审计内容、审计范围与审计重点，确定数据采集的重点，制定可行的数据采集方案。 *市地方税务局税收征管业务的后台数据由宣城市地方税务局信息中心统一治理，前
7、台数据由*市地方税务局信息中心治理，会统报表由*市地方税务局财会科进展治理，审计实施开头后，计算机审计工作人员应依据数据采集方案分别赴以上单位采集201*年、201*年的税收征管业务数据。2、数据整理与验证 *市地方税务局的业务数据通过AHTAX201*进展统一治理，数据特别完整和清楚，但由于前后台数据构造有所差异，且存在较多的数据冗余，必需通过数据清理消退数据的冗余以及数据构造的不全都性，并将数据转化为审计软件所能识别的数据。在数据整理的根底上，对采集的数据进展验证，检查数据的真实性。3、审计分析与重点思路 A、与会统报表核对税收收入。依据税款开票数据表和税款退还数据表，计算各税种税收收入，
8、审查与地方税务机关会统报表反映的各税种税收收入是否全都，验证会统数据的真实性、完整性。 B、营业税及附加税费审计。通过关联纳税人根本信息表和税款开票数据表，分析纳税人营业税及附加税费缴纳状况，并与会统报表进展核对，比照纳税人近两年缴纳营业税是否特别，对营业税开票金额变化特别的纳税人进展抽查，审查地方税务机关营业税及附加税费收入是否真实完整、合法合规。C、级次税收收入核对。依据现行税收政策和财税安排体制，通过关联税款开票数据表、退库数据表及税收级次表计算出各级次应入库税款金额，并与会统报表进展核对，分析税收在入库和退库环节，在各级金库之间的安排比例关系是否合规。 D、分析退库表。审查有关退税数据
9、与报表、清册是否全都，退税治理流程是否合规（重点分析本年退税金额较大、批准退税金额大于实纳税额的记录），内部掌握是否健全有效。 E、分析缓欠表。核对其与会统报表数据的全都性，并在抽查金额较大的缓欠记录，通过对延缓税申请、审批、入库等征管流程的审查，提醒税务机关有无通过延缓税调整税收。 F、分析减免表。审查有关减免税数据与报表、清册是否全都，减免税治理流程是否合规（重点分析本年减免金额较大、本年减免税款未准时退还等）。六、组织分工和时间安排 依据审计工作方案，4月上旬为审前预备阶段，由审计组组长及成员进展审前调查，依据本方案摸清被审单位信息系统根本状况，收集必要的电子数据和相关文档。4月中旬为计算机审计实施阶段，审计人员依据审计分工组织开展实施审计。在现场审计实施完毕后，由审计组提交计算机审计报告，并将其汇总到审计报告中。审计工程实施完毕后,对原始数据、计算机审计成果、阅历等电子资料进展汇总整理,编写计算机审计状况说明。七、审计要求 （一）在AO软件中编写审计方案、审计日记、工作底稿、审计证据与审计报告，实现审计文书标准化，加强质量掌握。 （二）积极运用计算机技术开展审计算，形成有效的，统一的思路、方法和审计模块，为其他地方税务单位及今后税务相关计算机审计供应阅历。 友情提示：本文中关于地税审计工作方案给出的范例仅供您参考拓展思维使用，地税审计工作方案：该篇文章建议您自主创作。