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1、 宾馆财务管理制度(范本3份) 宾馆财务治理制度 更新时间：2023-09-16 15:43:44 宾馆财务治理制度(范本3份) 宾馆财务治理制度（一）： 宾馆经费支出治理制度 1、对于发给员工的工资、津贴、补贴、福利补助等，必需依据实有人数和实发金额，取得本人签收的凭证列为经费支出，不得以编制定额、预算规划数字列支； 2、购入宾馆办公用品和材料，直接列为经费支出，但单位较大、数量大宗的应经过库存材料核算。 3、拨给的补助费、周转金应按实际拨补数，以批准的预算和银行支付凭证列为经费支出。 4、拨给所属部门的经费，应按批准的报销数列为经费开支。 5、拨给的各项补助款和无偿慈善投资，应依据受补助和
2、受支援单位开来的收据准列为经费支出； 6、员工福利费根据规定标准计算提存，直接列为经费支出，并同时将提存从经费存款户转入其他存款户，以后开支时，在其他存款中支付。 7、购入的固定资产，阅历收后列为经费支出，同时记入固定资产和固定资金科目。 8、其他各项费用，均以实际报销的数字列为经费支出。 宾馆资金筹集治理制度 1、宾馆筹集资金应当按国家法律、法规及旅游饮食效劳行业财务制定规定，可一次或分期筹集。 2、宾馆资金的筹集可采纳向银行贷款、向其他单位临时借款、向内部职工筹集等方式。当宾馆的经营规模扩大时，经总经理室打算，投资者增加投资额也是一种方式。 3、筹集资金的审批权限及规定： （1）宾馆依据需
3、要可用原有的固定资产作抵押，向银行或其他单位借款，借向银行贷款时应经过宾馆总经理室批准。 （2）借款余额不得超过宾馆的实收资本，重大工程或借款余额已超过实收资本的20以上的借款，应单独作出可行性报告报经总经理批准。 4、对各方筹集的资金，应严格按借款合同规定的用途使用，不许挪作他用。 5、资金使用应严格按审批权限及规定程序办理，大额开支一般要事先列入财务规划，并应附有经济效益猜测资料。 固定资金治理制度 1、宾馆的固定资金主要来源于流淌奖金，占用固定资金直接影响流淌资金的运用，所以必需严格掌握固定资金的使用。 2、宾馆及各部门必需节省使用国定资金，充分利用已置的固定资产，每月均需核算固定资金利
4、用率，季度检查、年终清算考核各部门使用固定资金的效果； 3、全面推行部门独立核算，同时推行固定资产有偿占用制度，即按各部门拥有的固定资产实绩，摊缴占用费，摊缴费率按国家规定执行，促使各部门充分发挥固定资产的效能，压缩固定资金的使用； 4、未经工程部及总经理室审批，不得私自购置设施设备。未经批准进展选购，财务部不予报销费用。 宾馆家具、用具财务治理制度 1、要按年分季编报家具、用具的购进规划，由各使用部门依据营业所需或办公需用编报规划，报财务部审查并提出意见后报总经理批准。 2、家具、用具的购进本钱，包括购进价格和所支付的运杂费。家具、用具购进后，作出账务处理，在“营业费用低值易耗品”科目入账。
5、 3、领用家具、用具必需列表登记，领用部门或个人应负保管职责，同时必需做好日常修理工作。 4、修理家具、用具所用的开支，以“营业费用修理费”列支。 5、家具、用具因磨损而失去使用价值时，经批准可办理报废。报废的家具出售时，其售出残值作“营业收入”处理。 6、丧失、毁损家具、用具时、由当事人或部门写明缘由，向部门经理报告，转报财务部审查后呈总经理审批。属人为丧失、毁损，由当事人负责赔偿或部门赔偿。赔偿的价款作“营业外收入”处理。 7、家具、用具发生溢余或短缺，应先按估价价值转入“待处理收益”或“待处理损失”科目账户，查明缘由，并分别不一样情景审批后，转入“坏账损失”或“营业外收入”处理。 宾馆财
6、务治理制度（二）： 一、财务借款及核销治理方法 第一条.借款人首先要填制借款凭证写明借款用途，由部门主管签字，主管会计审核，交总经理批准签字后，到财务部领款。 其次条.费用发生后，持报销票据到财务报帐。 第三条.报销票据要供应合法报销单据(特别情景除外)。 第四条.供应零星多张小单据，需将多张单据以阶梯方式贴在一张空白纸上，并结出金额合计，需要入库的要附上入库单。 第五条.报销一律用碳素笔，写明报销日期并附审批人总的签名。 第六条.财务部要对报销单重新审核，确认金额与审批人签字无误前方可付款，并加盖付讫章。 第七条.借款人因公借款办事，要本着当日借当日报的原则，特别情景必需在借款三日内进展核销
7、。 二、会计核算治理方法 第一条.会计核算以权责发生制为根底，采纳借贷记帐法。 其次条.会计年度采纳历年制，自公历每年一月一日起至十二月三十一日止为一个会计年度。 第三条.记帐的货币单位为人民币。凭证、帐簿、报表均用中文。 第四条.会计科目执行国家制定的行业会计制度，结合我公司的详细情景制定。 第五条.会计凭证。使用自制原始凭证和外来原始凭证两种。 (1)自制原始凭证指：入库单、出库单、旅费报销单、费用支出证明单、请购单、收款收据、借款单等。 (2)外来原始凭证指：我单位与其他单位或个人发生业务、劳务关系时由对方开给本单位的凭证、发票、收据等。 (3)会计凭证保管期限为十五年。 第六条.会计报
8、表，依财政、税务部门和集团总公司财务部的要求准时填制申报。 三、本钱核算治理方法 第一条.营业本钱的计算应依据每项业务活动所发生的直接费用如材料、物料、购进时的包装费、运杂费、税金等应在该原料、物料的进价中加计本钱。 其次条.餐厅的食品原料中，还应把加工和制造的各种食品产品时估计消失的损耗量之价值参加产品本钱中。 第三条.对运动场所购进预备出售的商品所支付的运杂费和包装费均应在费用工程列支，不得摊入本钱。 第四条.客房部设备的损耗，客用零备品消耗等应做为直接本钱。 第五条.车辆折旧、燃油耗用、养路费、过桥费可作为本钱核算。 第六条.各业务部门在经营活动中所耗用的水点气、热能以及员工的工资、福利
9、费应做为营业费用处理。 四、现金及流淌资金治理方法 第一条.库存现金额在集团财务及银行同意下按必需额度留取。超过现额局部当天存入银行，除规定范围的特别情景下支出以外，不得在业务收入的现金中坐支。 其次条.现金支付范围：工资、补贴、福利、差旅费、备用金、转帐起点下的现金支出。 第三条.现金收付的手续和规定： 在现金收付时必需仔细，具体审查现金收付凭证是否贴合手续规定，审查开支是否合理，领导是否批准，经办人和证明人是否签章，是否有齐全合法的原始凭证。 第四条.在收付现金后，必需在发票、收付款单据或原始凭证上加盖现金收讫或现金付讫。 第五条.主管会计每一天必需核对现金数额，检查出纳库存现金情景。 第
10、六条.流淌资金即要保证需要又要节省使用，在保证批准供给营业活动正常 需要的前提下，以较少的占有资金，取得较大的经济效果。 第七条.要求各业务部门在编制规划时，严格掌握库存商品，物料原材料的占用资金不得超过比例规定，即经营总额与同期库存的比例按2比1的规定。 第八条.超储物资、商品除经批准做为特别储藏者外，原则上不得使用流淌资金，只能压缩超储的商品、物料，以削减占用资金。 第九条.在贴合国家政策和集团财务和公司总经理的要求前提下，加速资金周转，扩大经营，削减流淌资金的占用。 五、收取支票治理方法 第一条.检查转帐支票上是否有法人名章及财务章，是否有开户银行名称、签发单位及磁码，不得有折痕。 其次
11、条.反面写有持票人的姓名、工作单位、身份证号码、联系电话。 第三条.支票有效期为十天。 第四条.最低起点为100元。 六、盘点治理制度 第一条.目的 为保证存货及财产盘点的正确性，使盘点工作处理有章遵循，并加强治理人员的职责，以到达财产治理的目的，特制定本方法。 其次条.盘点范围 (一)存货盘点：系指原料、物料、商品、餐辅料、工程材料、零件保养材料等。 (二)财务盘点：系指现金、票据、有价证券。 (三)财产盘点：系指固定资产、代保管资产、低值易耗品等的盘点。 1、固定资产：包括土地、建筑物、机器设备、运输设备、生产器具等。 2、代保管资产：系由供货商供应，使用后结帐的物品。 3、低值易耗品：购
12、入的价值达不到固定资产标准的工具、器具等。 第三条.盘点方式、时间 (一)年中、年终盘点 1、存货：由各治理部门、选购员会同财务部门于年(中)终时，实行全面 总清点一次，时间为：年中盘点时间是6月30日、31日;年终盘点时间是12月30日、31日。 2、财务：由财务部主管会计盘点。 3、财产：由各部门会同财务部门于年(中)终时，实施全面清点。 (二)月末盘点 每月末全部存货，由各部门及财务部实施全面清点一次，时间为每月30日。 第四条.人员的指派与职责 (一)总盘人：由总经理任命、负责盘点工作的总指挥，督导盘点工作的进展及特别事项的上报总经理裁决。 (二)主盘人：由各部门负责人担当，负责实际盘
13、点工作的推动和实施。 (三)盘点人：由各部门指派，负责点计数量。 (四)监盘人：由总经理派人担当。 (五)会点人：由财务部指派，负责会点并记录，与盘点人分段核对，的确数据工作。 (六)协盘人：由各部门指派，负责盘点时料品搬运及整理工作。 (七)特定工程按月盘点及不定期抽点的盘点工作，亦应设置盘点人、会点人、抽点人，其职责一样。 第五条.盘点前的预备事项 (一)盘点编组：由财务部于每次盘点前，事先依盘点种类、工程编排盘点人员编组表、盘点时间等，交总经理审批后，公布实施。 (二)各部门将应用于盘点的工具预先预备妥当，所需盘点表格，由财务部预备。 1、存货的堆置，应力求整齐、集中、分类。 2、现金、
14、有价证券等，应按类别整理并列清单。 3、各项财产卡依编号挨次，事先预备妥当，以备盘点。 4、各项财产帐册应于盘点前登记完毕，并将有关单据如：入库单、领料单 等装订成册(一月一本)。 第六条.盘点实施要求 1、要求主盘人、盘点人、协点人等严格根据盘点程序进展。 2、盘点时要力求物品的安全。 3、盘点完毕时，要求盘点小组各成员均按职责划分签名确认。 4、盘点完毕后，由财务部将盘点情景进展总结，上报总经理，特别情景要着重指出，盘点结果进展存档。 5、依据盘点情景，对盘亏盘盈等情景做来源理打算，并存档。 七、出入库治理方法 第一条.出库时间定为每星期一、三、五、日的午时三点至五点(特别情景除外)。 其
15、次条.办理出库必需由总经理在内部直拨单或出库单上签字方可出库。 第三条.内部直拨单用于营业、生产用周转物品、消耗品;而出库单用于后 勤部门(工程、保安、办公室、配送)领用物品。 第四条.原材料、物料用品、低值易耗品需要办理入库手续，并且要有入库经手人的签名。原材料中的菜品、纯洁水生产原料要直拨入厨房和生产部，只需要办理验收手续即可。 第五条.固定资产购入验收后直拨入使用部门，直接填制固定资产治理卡片，不需要填写入库单。 第六条.保管员要对入库物品保质期、外观质量进展监视，发觉问题应不与办理入库手续。 八、固定资产治理方法 第一条.公司全部固定资产，包括主楼、办公楼、职工宿舍、其他园林建筑、机械
16、设备、大小汽车的帐务治理和计提折旧等，由财务部负责。实物治理按哪个部门使用，就由哪个部门治理的原则进展分工。 其次条.建立固定资产卡片，具体记录固定资产名称、规格、数量、单价、总值金额、购建日期、使用年限、产地及存放地点。 第三条.折旧年限：房屋1年、汽车1年、机械设备、电话系统折旧期为18年、空调、音响折旧年限为16年、电脑和其他为25年。 第四条.折旧计提方法采纳使用年限法。 九、原材料及其他物品选购治理方法 第一条.由厨师长、生产班度依据宴会预定单参照厨房库存及生产规划，提出采买规划。 其次条.将选购规划送交财务部审核。 第三条.由财务部填制请购单送总经理批准后交由选购员。 第四条.选购
17、员要负责将价格真实、精确、清晰的记录于请购单上。 第五条.选购员购置后，将原材料直接拨入厨房和生产车间，由保管员协同厨师长或生产班长共同验收并签字。 第六条.验收后选购员将签字的请购单连同内部直拨单、选购发票送交总经理审批。 第七条.选购员持内部直拨单、选购发票到财务报帐。 第八条.其他物品的选购，由各部门提出申请选购规划，交财务部保管员审核，主管会计签字，交总经理批准后，交给选购员选购。 十、保管员工作标准 第一条.负责记好公司全部物资、商品的收发存保管帐目，将仓库前一天的物资入库单和出库单，整理归类后入帐。 其次条.定期做好物资、商品的盘点工作，做到帐、货、卡三相符。 第三条.货物入库时，
18、必需要真实、精确的根据入库单上所列工程仔细填写，确保精确无误。 第四条.出库物品，必需要由总经理签字方可出库。 第五条.每个工作日完毕后，应准时将出入库单记帐联交财务部。 第六条.入库物资必需根据类别，按固定位置整齐摆放。 第七条.准时报告物资存储情景，严禁先出库后补手续的错误做法。 十一、报损、报废治理规定 第一条.物品及材料发生霉坏、变质，失去使用价值，需要做报损、报废处理时，由保管员填报商品、原材料霉坏、变质报告表送交财务部。 其次条.经主管会计审查提来源理意见后，报总经理审批。 第三条.各业务部门的固定资产、低值易耗品的报废、毁损要由主管会计提来源理意见，然后送交总经理批示并由财务部备
19、案。 第五条.报损、报废的金额走营业外支出科目。 十二、内部审计治理规定 第一条.仔细复核营业日报、帐单，发觉过失准时订正，以保证收入精确无误。对己复核过的报表，必需签名以示负责。 其次条.审核记帐的完整和合法依据，包括科目、对应关系，借贷是否平衡。 同时审核记帐凭证所附原始单据是否齐全和贴合规定，审批手续是否完备，原始单据是否与记帐资料全都。 第三条.严格执行财务制度和开支标准，对一切不贴合规定的开支和违反收支原则的结算，拒绝办理。 第四条.审核原料的购入凭证及选购员的报销单据在直拨单上的签名。 第五条.每日准时核算本钱，要求本钱核算必需合理、精确、并计算出每月本钱利润率。 第六条.要监管仓
20、库的月末盘点，并按盘点表与保管帐核对，消失差异要准时查明缘由，按规定报批。 十三、厨房本钱的掌握和治理 第一条.房本钱的核算厨程序：厨房期初剩余物品的金额+本期购进菜品总价+厨房本期领用的调料总价-期末盘点菜品总价=本期厨房的直接菜品本钱。 其次条.厨房本钱的掌握应做好以下几个方面： (1)严格掌握菜品出品率，确保投料精确，厨房要有专人负责，投料后的边脚废料并验明斤两后，投到员工餐，以改善员工伙食。 (2)选购员选购的直拨到厨房的菜品要由厨师长、保管员验明斤两签字后 方可办理入库，入库的菜品厨房要有专人负责治理，并且要对菜品进展分级治理，对价值高、保存期限要求严格的物品要单独保管。 (3)对厨
21、房的水、电、燃油的使用要本着节省荣耀、铺张可耻的原则。 (4)对调料的使用也要严格按着投料标准，在确保菜品风味的同时，节省一分就为酒店多制造一分效益。 (5)对厨房月末盘点时要做到斤两精确、价格合理，以确保本期营业本钱的精确。 (6)厨师长要对厨房每日剩余的菜品做到心中有数，又要确保营业需要，又要使厨房库存本钱压缩到最低限度，削减流淌资金占有量，到达降低本酒店经营总本钱的目的。 (7)财务人员每一天要对厨房出品率进展抽查，以监视厨师长的各项工作。 (8)每个营业期终了，要对菜品收入和菜品本钱的比率与同行业的利率水平进展比拟分析，找出差距和缺乏，以便进一步提高酒店自身的利率水平。 (9)梅园商务
22、酒店的菜品本钱和菜品收入的比率为35%(水+电+燃油+购入菜品本钱+调料本钱=菜品本钱;其中水电、燃油占本钱的12%，购入菜品本钱占80%，调料占8%)。 宾馆财务治理制度（三）： 总则 1、为了标准“XXX”酒楼的财务行为，加强财务治理，特制定本制度。 2、本制度适用于“XXX”餐饮连锁有限公司。 3、酒楼的财务行为，应遵守国家的法律法规和本制度，并理解董事会的检查和监视。 4、酒楼应当建立健全财务核算体系，完善内部经济职责制，提高经济效益，做好财务治理根底工作。 5、酒楼财务部门应当履行财务治理的职责，做好财务规划、掌握、监视、预算、分析和考核工作。 财务会计岗位职责 1、财务会计行政上归
23、属酒楼总经理领导。 2、严格按财务治理制度和会计制度要求组织和实施日常会计核算和财务治理，进取参加酒楼经营治理工作。 3、根据国家税法规定按期报税，诚信纳税，协调好企税关系。 4、加强酒楼财物治理，定期和不定期组织对本店的实物及货币资金进展盘点清查，保证账实相符。 5、坚持原则，严格按规定开支酒楼费用，仔细审核原始单据，把好费用报销关，有权对不真实、不合法的票据不予报销;对于员工辞职或调动，须见员工离职表中库管员的签字。 6、加强本钱治理，严格掌握选购本钱和生产加工本钱，有权对高于定价或不贴合规定的物资拒付货款。 7、按规定仔细编制和准时向股东各方报送会计报表，并进展财务分析，做到数据真实、计
24、算精确、资料完整、账表相符、说明清晰、分析得当、口径全都。 8、按规定整理、装订、妥当保管会计资料，负责对财会资料和文件进展归档治理，不得外借和泄露公司商业隐秘. 9、有权对酒楼全部人员违反财经制度的行为进展制止;有权对给酒楼造成损失人员应担当的经济职责提来源理意见。 10、每月至少帮助总经理召开一次经营状况分析会，有义务向总经理供应相关资料和数据，但财务资料不能提出财务室。 11、妥当保管和按规定使用酒楼财务专用章。 12、理解股东及总经理的业务质询、调查、审计、考评等。 出纳员岗位职责 1、严格遵守财务治理制度，按规定办理现金收付和保管库存现金。 (1)按时到吧台收取营业款，次日上午足额存
25、入开户银行，不得坐支现金。 (2)不得私自挪用公款，不得用白条抵库，做到日清月结，账实相符。若发觉现金长余或短缺，应马上查找缘由，准时告财务会计进展处理，不得擅自用盘点的长款抵补以前的短款。 (3)负责催促本店人员的费用报销和借款归还，以完结财务还款手续。 (4)负责对吧台备用金进展盘点检查。 (5)理解财务会计定期及不定期现金盘点检查，并填制现金盘点表。 (6)编制现金及银行存款日报表，于次日上午12时前上报财务会计审核确认。 2、按规定精确、准时地办理银行结算业务。 3、登记现金日记账和银行存款日记账。 (1)设置现金日记账和银行存款日记账，依据审核无误的收付款凭证，逐笔逐日准时进展登记;
26、账目必需日清月结，账实相符。 (2)月终与会计现金总账和银行存款总账核对，做到账账相符. (3)每月准时与银行对账单相互核对，并必需经过财务会计审核，双方签字盖章后与当月凭证装订成册。若有差异应准时查明缘由，属于记账过失的应准时更正;属于未达账项造成的，应编制银行存款余额调整表进展调整。 4、保管有关印章、空白支票;妥当保管现金及转账支票，并按银行规定正确填写支票，不得签发空白及远期支票;使用时应填制支票领用存登记表，理解财务会计月终对空白支票的盘点检查。 (1)妥当保管发票，设置发票领用登记薄，登记吧台所领用发票数，由领用人(收银员)签字。 (2)月终对吧台剩余发票进展盘点，并理解财务会计对发票盘点检查。 (3)对于收银员计算错误、发票使用不标准和虚报发票使用数等违纪行为，应准时向财务会计报告。 (4)必需妥当保管银行印鉴，严格根据规定用途使用。 5、理解财务会计及总经理的业务质询、检查、考评等。 6、按时完成财务会计交办的其它事宜。