《能辉科技：公司2018年度-2020年度财务报表及审计报告.PDF》由会员分享，可在线阅读，更多相关《能辉科技：公司2018年度-2020年度财务报表及审计报告.PDF（197页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、 第 21 页 共 188 页 3-2-1-23 上海能辉科技上海能辉科技股份有限公司股份有限公司 财务报表附注财务报表附注 2018 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日 一、一、公司基本情况公司基本情况 ( (一一) ) 公司概况公司概况 上海能辉科技股份有限公司(以下简称公司或本公司)前身系上海能辉电力科技有限公司(以下简称能辉有限)，能辉有限以2015年7月31日为基准日，采用整体变更方式设立本公司。本公司于2015年9月23日在上海市工商行政管理局登记注册，取得注册号为310115001112387(2015年10月14日变更为91310000685457643J)
2、的营业执照 ，注册资本为人民币11,211.00万元，总股本为11,211万股(每股面值人民币1元)。公司注册地：中国(上海)自由贸易试验区浦东大道2123号607室。法定代表人：罗传奎。 本公司的基本组织架构： 根据国家法律法规和公司章程的规定， 建立了股东大会、 董事会、监事及经营管理层的规范的治理结构。公司下设设计研发中心、分布式能源运维中心、工程管理中心、市场经营中心、人力资源部、物资采购部、质量安全部、总经理办公室、财务部、法务部、证券部和审计部等主要职能部门。 本公司属绿色能源及光伏发电应用行业。经营范围为：电力工程、新能源工程、环保工程、废水废气及固废处理、能源科技、节能系统及设
3、备、自动化控制及仪表、微电网的技术开发、技术咨询、 技术转让、 技术服务， 电力工程施工， 电力设备安装(除承装、 承修、 承试电力设施)、维护、销售，环保设备安装、维护、销售，能源设备安装、维护、销售，电气及控制设备安装、维护、销售，特种专业建设工程专业施工，合同能源管理，从事货物和技术的进出口业务。 ( (二二) ) 公司历史沿革公司历史沿革 1本公司前身能辉有限系由傅丽莉和郭本成共同出资设立，于2009年2月24日在上海市工商行政管理局浦东新区分局登记注册， 取得注册号为310115001112387的 企业法人营业执照 ，成立时注册资本500.00万元， 傅丽莉、 郭本成于2009年2
4、月11日前分别实缴出资99.00万元、 1.00万元,本次出资业经上海大诚会计师事务所有限公司于2009年2月16日出具大诚验字(2009)第017号验资报告验证。各股东持股情况如下： 第 22 页 共 188 页 3-2-1-24 股东名称 认缴出资额(万元) 实缴出资额(万元) 出资方式 持股比例(%) 傅丽莉 495.00 99.00 货币 99.00 郭本成 5.00 1.00 货币 1.00 合 计 500.00 100.00 100.00 2根据能辉有限2009年11月4日股东会决议和修改后章程规定，能辉有限申请增加注册资本人民币500.00万元，新增注册资本由傅丽莉、郭本成认缴，
5、注册资本由人民币500.00万元增至人民币1,000.00万元。 傅丽莉、 郭本成于2009年11月12日前分别新增实缴出资99.00万元、 1.00万元,本次出资业经上海弘正会计师事务所有限公司于2009年11月12日出具沪弘验(2009)0871号验资报告验证。能辉有限已于2009年11月23日完成工商变更登记手续。增资后各股东持股情况如下： 股东名称 认缴出资额(万元) 实缴出资额(万元) 出资方式 持股比例(%) 傅丽莉 990.00 198.00 货币 99.00 郭本成 10.00 2.00 货币 1.00 合 计 1,000.00 200.00 100.00 3根据能辉有限201
6、0年8月17日股东会决议、股权转让协议和修改后的章程规定，同意傅丽莉将其持有能辉有限99%股权(认缴出资额990万元，实缴出资额198万元)作价198.00万元转让给罗传奎；郭本成将其持有能辉有限1%股权(认缴出资额10万元，实缴出资额2万元)作价2.00万元转让给温鹏飞。能辉有限已于2010年9月1日办妥工商变更登记手续。变更后能辉有限股权结构为： 股东名称 认缴出资额(万元) 实缴出资额(万元) 出资方式 持股比例(%) 罗传奎 990.00 198.00 货币 99.00 温鹏飞 10.00 2.00 货币 1.00 合 计 1,000.00 200.00 100.00 4 2010年1
7、1月11日， 上海众创会计师事务所有限公司出具众创会师报字(2010)第243号 验资报告 ，经审验，截至2010年11月1日，能辉有限收到全体股东缴纳的实收资本200.00万元，均为货币出资。能辉有限已于2010年11月17日办妥工商变更登记手续。变更后能辉有限股权结构为： 股东名称 认缴出资额(万元) 实缴出资额(万元) 出资方式 持股比例(%) 罗传奎 990.00 396.00 货币 99.00 温鹏飞 10.00 4.00 货币 1.00 第 23 页 共 188 页 3-2-1-25 股东名称 认缴出资额(万元) 实缴出资额(万元) 出资方式 持股比例(%) 合 计 1,000.0
8、0 400.00 100.00 52011年2月23日，上海众创会计师事务所有限公司出具众创会师报字(2011)028号验资报告 ，经审验，截至2011年2月17日，能辉有限收到全体股东缴纳的出资600.00万元，均为货币出资。能辉有限已于2011年3月3日办妥工商变更登记手续。变更后能辉有限股权结构为： 股东名称 认缴出资额(万元) 实缴出资额(万元) 出资方式 持股比例(%) 罗传奎 990.00 990.00 货币 99.00 温鹏飞 10.00 10.00 货币 1.00 合 计 1,000.00 1,000.00 100.00 6根据能辉有限2011年6月15日股东会决议、股权转让协
9、议和修改后的章程规定，同意罗传奎将其持有能辉有限17.35%股权作价人民币173.50万元转让给温鹏飞，将其持有能辉有限7.85%股权作价人民币78.50万元转让给新股东张健丁。能辉有限已于2011年6月20日办妥工商变更登记手续。变更后能辉有限股权结构为： 股东名称 认缴出资额(万元) 实缴出资额(万元) 出资方式 持股比例(%) 罗传奎 738.00 738.00 货币 73.80 温鹏飞 183.50 183.50 货币 18.35 张健丁 78.50 78.50 货币 7.85 合 计 1,000.00 1,000.00 100.00 7根据能辉有限2011年12月15日股东会决议和修
10、改后的章程规定，能辉有限申请增加注册资本人民币1,000.00万元，新增注册资本由罗传奎、温鹏飞、张健丁和田春德认缴，注册资本由人民币1,000.00万元增至人民币2,000.00万元。本次新增注册资本实收情况业经上海众创会计师事务所有限公司于2011年12月20日出具众创会师报字(2011)230号验资报告验证。能辉有限已于2011年12月26日办妥工商变更登记手续。变更后能辉有限股权结构为： 股东名称 认缴出资额(万元) 实缴出资额(万元) 出资方式 持股比例(%) 罗传奎 1,376.00 1,376.00 货币 68.80 温鹏飞 367.00 367.00 货币 18.35 张健丁
11、157.00 157.00 货币 7.85 田春德 100.00 100.00 货币 5.00 合 计 2,000.00 2,000.00 100.00 8根据能辉有限2012年11月12日股东会决议和修改后的章程规定，能辉有限申请增加注册 第 24 页 共 188 页 3-2-1-26 资本人民币6,000.00万元，新增注册资本由罗传奎、温鹏飞、张健丁和田春德认缴，注册资本由人民币2,000.00万元增至人民币8,000.00万元。罗传奎、温鹏飞、张健丁和田春德于2012年11月14日前分别实缴出资825.60万元、220.20万元、94.20万元、60.00万元,本次出资业经上海众创会计
12、师事务所有限公司于2012年11月14日出具众创会师报字(2012)229号验资报告验证。能辉有限已于2012年11月23日办妥工商变更登记手续。变更后能辉有限股权结构为： 股东名称 认缴出资额(万元) 实缴出资额(万元) 出资方式 持股比例(%) 罗传奎 5,504.00 2,201.60 货币 68.80 温鹏飞 1,468.00 587.20 货币 18.35 张健丁 628.00 251.20 货币 7.85 田春德 400.00 160.00 货币 5.00 合 计 8,000.00 3,200.00 100.00 9根据能辉有限2015年5月10日股东会决议、股权转让协议和修改后的
13、章程规定，同意田春德将其持有能辉有限5%的股权(认缴400.00万元，实缴160.00万元)作价160.00万元转让给罗传奎。能辉有限已于2015年5月15日办妥工商变更登记手续。变更后能辉有限股权结构为： 股东名称 认缴出资额(万元) 实缴出资额(万元) 出资方式 持股比例(%) 罗传奎 5,904.00 2,361.60 货币 73.80 温鹏飞 1,468.00 587.20 货币 18.35 张健丁 628.00 251.20 货币 7.85 合 计 8,000.00 3,200.00 100.00 10根据能辉有限2015年7月12日股东会决议、股权转让协议和修改后的章程规定，同意罗
14、传奎将其持有能辉有限29.52%股权、温鹏飞将其持有能辉有限7.338%股权、张健丁将其持有能辉有限3.142%股权转让给上海能辉投资控股有限公司(以下简称能辉控股)。能辉有限已于2015年7月21日办妥工商变更登记手续。能辉控股已于2015年7月27日前缴纳出资21,333,333.34元，本次出资业经中汇会计师事务所(特殊普通合伙)于2015年7月28日出具中汇会验20152969号号验资报告验证。变更后能辉有限股权结构为： 股东名称 认缴出资额(万元) 实缴出资额(万元) 出资方式 持股比例(%) 罗传奎 3,542.40 2,361.60 货币 44.28 能辉控股 3,200.00
15、2,133.33 货币 40.00 温鹏飞 880.96 587.20 货币 11.01 张健丁 376.64 251.20 货币 4.71 第 25 页 共 188 页 3-2-1-27 股东名称 认缴出资额(万元) 实缴出资额(万元) 出资方式 持股比例(%) 合 计 8,000.00 5,333.33 100.00 11根据能辉有限2015年8月19日股东会决议、本公司发起人协议及章程，能辉有限以2015年7月31日为基准日，采用整体变更方式设立变更为股份有限公司。将公司截至2015年7月31日经审计的净资产8,866.47万元(评估值16,156.69万元)折合8,000股份(每股面值
16、1元)，折余金额866.47万元计入资本公积。整体变更后，本公司股本8,000.00万元。本次增资业经中汇会计师事务所(特殊普通合伙)于2015年8月19日出具中汇会验20153657号验资报告验证。本公司于2015年9月23日在上海市工商行政管理局登记注册，公司股份结构如下： 股东名称 股本(万元) 股权比例(%) 罗传奎 3,542.40 44.28 能辉控股 3,200.00 40.00 温鹏飞 880.96 11.01 张健丁 376.64 4.71 合 计 8,000.00 100.00 12根据公司2015年10月27日股东大会决议，同意公司向浙江海宁同辉投资管理合伙企业(有限合伙
17、)(以下简称浙江同辉)和浙江海宁众辉投资管理合伙企业(有限合伙)(以下简称浙江众辉)发行合计1,510万股股份，公司注册资本由8,000.00万元增加至9,510.00万元。本次增资业经中汇会计师事务所(特殊普通合伙)于2015年11月4日出具中汇会验20153900号验资报告验证。公司已于2015年10月29日办妥工商变更登记手续。本次变更后，公司股份结构如下： 股东名称 股本(万元) 股权比例(%) 罗传奎 3,542.40 37.25 能辉控股 3,200.00 33.65 温鹏飞 880.96 9.26 浙江同辉 800.00 8.41 浙江众辉 710.00 7.47 张健丁 376
18、.64 3.96 合 计 9,510.00 100.00 13根据公司2016年3月12日股东大会决议，同意公司发行1,701万股新增股份，其中向尚融(宁波)投资中心(有限合伙) (以下简称宁波尚融) 发行848万股、向杭州诚合和缘投资合伙企业(有限合伙)(以下简称杭州诚合和缘)发行169万股、向济南晟泽股权投资合伙企业(有限合 第 26 页 共 188 页 3-2-1-28 伙)(以下简称济南晟泽)发行189万股、向济南晟兴股权投资合伙企业(有限合伙)(以下简称济南晟兴)发行189万股、向北京中融汇通投资管理有限公司(以下简称北京中融汇通)发行169万股、向嘉兴一闻投资管理合伙企业(有限合伙
19、)(以下简称嘉兴一闻)发行108万股，每股面值1元，发行价格为每股5.9元，发行完成后，公司注册资本增加至11,211.00万元。本次增资业经中汇会计师事务所(特殊普通合伙)于2016年3月18日出具中汇会验20161241号验资报告验证。同时，浙江众辉将其持有公司300万股份分别转让给济南晟兴、济南晟泽各150万股。公司已于2016年3月24日办妥工商变更登记手续。本次变更后，公司股份结构如下： 股东名称 股本(万元) 股权比例(%) 罗传奎 3,542.40 31.60 能辉控股 3,200.00 28.54 温鹏飞 880.96 7.86 宁波尚融 848.00 7.56 浙江同辉 80
20、0.00 7.14 浙江众辉 410.00 3.66 张健丁 376.64 3.36 济南晟兴 339.00 3.02 济南晟泽 339.00 3.02 杭州诚合和缘 198.00 1.77 北京中融汇通 169.00 1.51 嘉兴一闻 108.00 0.96 合 计 11,211.00 100.00 142017年8月，宁波尚融与王云兰、宁东方大通瑞盈投资合伙企业(有限合伙)(以下简称大通瑞盈)、孔悫、孔鹏飞、高新亮、王可鸿、罗联明分别签署股份转让协议书 ，约定以每股6.57元的价格进行下述股份转让： 转让方 受让方 转让股份数量(万股) 转让价款(万元) 宁波尚融 王云兰 300.00
21、1,971.00 大通瑞盈 230.00 1,511.10 孔悫 220.00 1,445.40 孔鹏飞 50.00 328.50 第 27 页 共 188 页 3-2-1-29 高新亮 30.00 197.10 王可鸿 10.00 65.70 罗联明 8.00 52.56 合计 848.00 5,571.36 本次转让后，公司的股本结构如下： 股东名称 股本(万元) 股权比例(%) 罗传奎 3,542.40 31.60 能辉控股 3,200.00 28.54 温鹏飞 880.96 7.86 浙江同辉 800.00 7.14 浙江众辉 410.00 3.66 张健丁 376.64 3.36 济
22、南晟兴 339.00 3.02 济南晟泽 339.00 3.02 王云兰 300.00 2.67 大通瑞盈 230.00 2.05 孔悫 220.00 1.96 杭州诚合和缘 198.00 1.77 北京中融汇通 169.00 1.51 嘉兴一闻 108.00 0.96 孔鹏飞 50.00 0.45 高新亮 30.00 0.27 王可鸿 10.00 0.09 罗联明 8.00 0.07 合 计 11,211.00 100.00 152019年3月，杭州诚合和缘、嘉兴一闻分别与浙江同辉签署股份转让协议书 ，约定杭州诚合和缘将其持有的198万股发行人股份以每股5.9元的价格转让给浙江同辉，嘉兴一闻
23、将其持有的118,125股发行人股份以每股5.9元的价格转让给浙江同辉。本次转让完成后，公司的股本结构如下： 第 28 页 共 188 页 3-2-1-30 股东名称 股本(万元) 股权比例(%) 罗传奎 3,542.40 31.60 能辉控股 3,200.00 28.54 浙江同辉 1,009.81 9.01 温鹏飞 880.96 7.86 浙江众辉 410.00 3.66 张健丁 376.64 3.36 济南晟兴 339.00 3.02 济南晟泽 339.00 3.02 王云兰 300.00 2.68 大通瑞盈 230.00 2.05 孔悫 220.00 1.96 北京中融汇通 169.0
24、0 1.51 嘉兴一闻 96.19 0.86 孔鹏飞 50.00 0.45 高新亮 30.00 0.27 王可鸿 10.00 0.09 罗联明 8.00 0.07 合 计 11,211.00 100.00 ( (三三) ) 合并范围合并范围 本公司合并财务报表范围内子公司如下： 子公司名称 是否纳入合并范围 2020.12.31 2019.12.31 2018.12.31 珠海创伟新能源有限公司 是 是 是 国电金太阳光伏(上海)有限公司 是 是 是 山东泰能能源有限公司 是 是 是 河南省绿色生态新能源科技有限公司 是 是 是 上海能辉清洁能源科技有限公司 是 是 是 山东烁辉光伏科技有限公
25、司 是 是 是 第 29 页 共 188 页 3-2-1-31 子公司名称 是否纳入合并范围 2020.12.31 2019.12.31 2018.12.31 上海能魁新能源科技有限公司 是 是 是 上海闵魁新能源科技有限公司 否 否 是 河源能辉新能源开发有限公司 否 否 是 上海奉魁新能源科技有限公司 是 是 是 北京瑞阳能辉能源科技有限公司 否 否 是 商丘能轩新能源科技有限公司 否 否 是 商丘能达新能源科技有限公司 否 否 是 珠海烁辉新能源开发有限公司 是 是 是 唐河能辉清洁能源开发有限公司 是 是 是 邓州能辉新能源有限公司 是 是 是 桂林市启源科技有限公司 是 是 否 桂林
26、临桂黄沙天能新能源有限公司 是 是 否 贵州能辉绿象新能源有限公司 否 是 是 中山能魁新能源开发有限公司 否 否 是 独山能辉绿象新能源有限公司 否 否 是 广东金元能辉新能源科技有限公司 否 是 否 贵州能辉智慧能源科技有限公司 是 否 否 本报告期合并财务报表范围及变化情况详见本附注六“合并范围的变更”及附注七“在其他主体中的权益” 。 ( (四四) ) 本财务报告的批准本财务报告的批准 本财务报告已于 2021 年 3 月 24 日经公司董事会批准对外报出。 二、二、财务报表的编制基础财务报表的编制基础 ( (一一) ) 编制基础编制基础 本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事
27、项，按照财政部颁布的企业会计准则基本准则和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)，以及中国证券监督管理委员会公开发行证券的公司信 第 30 页 共 188 页 3-2-1-32 息披露编报规则第 15 号财务报告的一般规定(2014 年修订)的披露规定编制财务报表。 ( (二二) ) 持续经营持续经营能力评价能力评价 本公司不存在导致对报告期末起 12 个月内的持续经营假设产生重大疑虑的事项或情况。 三、三、主要会计政策和会计估计主要会计政策和会计估计 本公司及各子公司根据实际生产经营特点， 依据相关企业会计准则的规定， 对应收款项减
28、值、收入确认、固定资产折旧等交易和事项指定了若干具体会计政策和会计估计，具体会计政策参见附注三(十一)、附注三(二十八)、附注三(十八)等相关说明。 ( (一一) ) 遵循企业会计准则的声明遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。 ( (二二) ) 会计期间会计期间 会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 本申报财务报表的实际会计期间为 2018 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日止。 ( (三三) ) 营业周期营业周期 正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产
29、起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 ( (四四) ) 记账本位币记账本位币 本公司及境内子公司采用人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。 ( (五五) ) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理 企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 1同一控制下企业合并的会计处理 第 31 页 共 188 页 3-2-1-33 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最
30、终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。 公司在企业合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司取得的被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并，合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和， 与合并中取得的净资产账面价值的差额， 调整资本公积(股本溢价)，资本公积不足冲减的， 调整留存收益。 合并方在取得被合并方控制权
31、之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 2非同一控制下企业合并的会计处理 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。 公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；对于合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债
32、的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。 如果在购买日或合并当期期末，因各种因素影响无法合理确定作为合并对价付出的各项资产的公允价值，或合并中取得被购买方各项可辨认资产、负债的公允价值，合并当期期末，公司以暂时确定的价值为基础对企业合并进行核算。自购买日算起 12 个月内取得进一步的信息表明需对原暂时确定的价值进行调整的，则视同在购买日发生，进行追溯调整，同时对以暂时性价值为基础提供的比较报表信息进行相关的调整；自购买日算起 12 个月以后对企业合并成本或合并中取得的可辨认资产、负债价值的调整，按照企业会计
33、准则第 28 号会计政策、会计估计变更和会计差错更正的原则进行处理。 公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关 第 32 页 共 188 页 3-2-1-34 情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是否属于“一揽子
34、交易” 。多次交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：(1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；(2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；(3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； (4)一项交易单独看是不经济的， 但是和其他交易一并考虑时是经济的。 属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前已经持有的被购
35、买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 3企业合并中有关交易费用的处理 为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 ( (六六) ) 合并财务报表的编制方法合并财务报表的编制方法 1合并范围 合并财务报表的合并范围以控制为基础确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该
36、回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体(含企业、被投资单位中可分割的部分、结构化主体等)。 2合并报表的编制方法 本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确定、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本公司整体财务状况、经营成果和现金流量。 合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易和往来对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。 第 33 页 共 188 页 3-2-1-35 在报告期内因同一控
37、制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。在报告期内，同时调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报表主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 本期若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初数；以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。将子公司自购买日至期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司自购买日至期末的现金流量纳入合并现金流量表。 子公司少数股东应占的权益、损益和当期
38、综合收益中分别在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目和综合收益总额项下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。 3购买少数股东股权及不丧失控制权的部分处置子公司股权 本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资
39、本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 4丧失控制权的处置子公司股权 本期本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用被购买方直接处置相关资产和负债相同的基础进
40、行会计处理(即除了在该原有子公司重新计量设定受益计划外净负债或者净资产导致的变动以外，其余一并转入当期投资收益)。其后，对该部分剩余股权按照企业会计准则第 2 号长期股权投资或企业会计准则第 22 号金融工具确认和计量等相关规定进行后续计量，详见本附注三(十七)“长期股权投资”或本附注三(九)“金融工具”。 第 34 页 共 188 页 3-2-1-36 5分步处置对子公司股权投资至丧失控制权的处理 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将
41、各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”(详见前段)适用的原则进行会计处理。即在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值份额之间的差额，作为权益性交易计入资本公积(股本溢价)。在丧失控制权时不得转入丧
42、失控制权当期的损益。 ( (七七) ) 合营安排分类及共同经营会计处理方法合营安排分类及共同经营会计处理方法 合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。 合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注三(十七)3(2)“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。 共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理： 1确认本公司单
43、独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产； 2确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债； 3确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入； 4按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； 5确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。 当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产(该资产不构成业务，下同)或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该项交易产生的损益中属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合企业会计准则第 8 号资产减值等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或者出售资产的情况，本公
44、司全额确认损失； 第 35 页 共 188 页 3-2-1-37 对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。 ( (八八) ) 现金及现金等价物的确定标准现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时，将本公司库存现金及可以随时用于支付的存款确认为现金。现金等价物是指企业持有的期限短(一般是指从购买日起 3 个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 ( (九九) ) 金融工具金融工具 ( (以下与金融工具有关的会计政策自以下与金融工具有关的会计政策自 20192019 年年 1 1 月月 1 1 日起适用日起适用) ) 金融工具是指形成一
45、方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。 1金融工具的分类、确认依据和计量方法 (1)金融资产和金融负债的确认和初始计量 本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。对于以常规方式购买或出售金融资产的，本公司在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负债，或者在交易日终止确认已出售的资产，同时确认处置利得或损失以及应向买方收取的应收款项。 金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始
46、确认金额。对于初始确认时不具有重大融资成分的应收账款，按照本附注三(二十八)的收入确认方法确定的交易价格进行初始计量。 (2)金融资产的分类和后续计量 本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征将金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 1)以摊余成本计量的金融资产 以摊余成本计量的金融资产，是指同时符合下列条件的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
47、该类金融资产在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，所产生的利得或损失在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。 第 36 页 共 188 页 3-2-1-38 对于金融资产的摊余成本，应当以该金融资产的初始确认金额经下列调整后的结果确定：扣除已偿还的本金；加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额；扣除累计计提的损失准备。 实际利率法，是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所
48、使用的利率。在确定实际利率时，本公司在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、 展期、 看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。 本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入，但下列情况除外：对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，并且这一改善在客观上可与应用上述规定之后发生
49、的某一事件相联系，应转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。 2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，是指同时符合下列条件的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标。该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。 该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合
50、收益中转出，计入当期损益。 对于非交易性权益工具投资，本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定基于单项非交易性权益工具投资的基础上作出，且相关投资从工具发行者的角度符合权益工具的定义。此类投资在初始指定后，除了获得的股利(属于投资成本收回部分的除外)计入当期损益外，其他相关的利得或损失(包括汇兑损益)均计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。 3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 第 37 页 共 188 页 3-2-1-39 除上述 1)、2)情形外，本公司将其