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1、InternationalbalanceofaccountsmarginInternationaltradefinancing4/2/20231教学模块教学模块教学模块1.出口贸易融资出口贸易融资2.进口贸易融资进口贸易融资1.1 1.1 出口信用证结算方式下的融资出口信用证结算方式下的融资1.2 1.2 出口托收结算方式下的融资出口托收结算方式下的融资1.3 1.3 汇入汇款结算方式下的融资汇入汇款结算方式下的融资1.4 1.4 出口保理结算方式下的融资出口保理结算方式下的融资 1.5 1.5 短期出口信用保险项下融资短期出口信用保险项下融资 1.6 1.6 出口退税账户托管贷款出口退税账户
2、托管贷款 1.7 1.7 出口信贷出口信贷 2.1 2.1 进口信用证结算方式下的融资进口信用证结算方式下的融资 2.2 2.2 进口代收结算方式下的融资进口代收结算方式下的融资 2.3 2.3 汇出汇款结算方式下的融资汇出汇款结算方式下的融资 2.4 2.4 信托收据信托收据 1.1 1.1 出口信用证结算方式下的融资出口信用证结算方式下的融资什么是打包贷款？什么是打包贷款？打包放款是指采用信用证结算方式的出口商，凭收到的信用证正打包放款是指采用信用证结算方式的出口商，凭收到的信用证正本作为还款凭据和抵押品，向银行申请的一种装船前的融资。本作为还款凭据和抵押品，向银行申请的一种装船前的融资。
3、1.1.1 1.1.1 打包放款打包放款1.出口贸易融资出口贸易融资打包放款流程：打包放款流程：Packingloancoursecourse1.1 1.1 出口信用证结算方式下的融资出口信用证结算方式下的融资什么是出口信用证押汇？什么是出口信用证押汇？当当卖卖方方凭凭买买方方银银行行开开来来的的信信用用证证将将货货物物发发运运后后，按按照照信信用用证证要要求求制制作作单单据据并并提提交交其其往往来来银银行行要要求求议议付付，即即以以出出口口单单据据为为抵抵押押，要要求求往往来来银银行行提供在途资金融通时，这种资金融通方式就是提供在途资金融通时，这种资金融通方式就是出口信用证押汇出口信用证押汇
4、。1 11 12 2 出口信用证项下押汇出口信用证项下押汇 (Negotiation under Documentary Credit)Negotiation under Documentary Credit)出口押汇程序：出口押汇程序：Export Bill Purchase coursecourse请同学们分组讨论：请同学们分组讨论：江江苏苏省省国国光光之之珠珠进进出出口口公公司司，20052005年年7 7月月向向土土耳耳其其出出口口了了一一批批价价值值为为USD1 USD1 000 000 000.00000.00的的纺纺织织面面料料，7 7月月20 20 日日，向向出出口口地地银银行
5、行交交单单，信信用用证证付付款款条条件件为为提提单单后后180180天天，提提单单的的出出单单日日期期为为20052005年年7 7月月2020日日，当当天天的的美美元元对对人人民民币币的的汇汇率率为为USDl00USDl00：CNY826CNY8264646，企企业业可可以以享享受受的的美美元元利利率率为为年年息息5 55 5，在在人人民民币币有有升升值值呼呼声声的的情情况况下下，A A企企业业如如何何处处理理该该笔笔业务？业务？讨论题分析讨论题分析1：第一种方式，企业财务经理考虑到押汇尽管可以将远期收回的外汇第一种方式，企业财务经理考虑到押汇尽管可以将远期收回的外汇立即结成人民币使用，规避
6、了汇率风险，但企业将付出利息成本，而美立即结成人民币使用，规避了汇率风险，但企业将付出利息成本，而美元对人民币元对人民币6 6个月的远期结汇又是贴水个月的远期结汇又是贴水(即即6 6个月后的结汇价低于即期结个月后的结汇价低于即期结汇价汇价)，与即期结汇价比将造成明显的损失，因此，企业财务经理认为，与即期结汇价比将造成明显的损失，因此，企业财务经理认为到期收汇比较妥当。到期收汇比较妥当。20062006年年1 1月月2525日，日，A A企业如期收到国外银行付款，由企业如期收到国外银行付款，由于人民币在于人民币在20052005年年7 7月月2121日一次性升值了日一次性升值了2 2左右，并且持
7、续几周小幅升左右，并且持续几周小幅升值，值，20062006年年1 1月月2525日当天的汇率为日当天的汇率为USDl00=CNY800USDl00=CNY8000606，A A企业在被扣企业在被扣除国内外银行费用除国内外银行费用USDlUSDl 350 3500000后，实际得到的人民币为：后，实际得到的人民币为：(USDlUSDl 000 000 000 0000000USDlUSDl 350 35000)800)8000 6=7 989 799000 6=7 989 7991919元元 讨论题分析讨论题分析2：第第二二种种方方式式，企企业业财财务务经经理理考考虑虑到到企企业业办办理理出出
8、口口押押汇汇尽尽管管将将付付出出利利息息成成本本，但但既既可可以以将将远远期期收收回回的的外外汇汇立立即即结结成成人人民民币币使使用用，规规避避了了汇汇率率风风险险，又又加加速速了了资资金金周周转转速速度度，因因此此20052005年年7 7月月2121日日当当天天就就叙叙做做了了出出口口押押汇汇，企企业应付出的利息为：业应付出的利息为：USDlUSDl 000 000 000 00000 500 55 5 180 180360=USD27 500360=USD27 5000000 A A企业实际得到的人民币为：企业实际得到的人民币为：(USDlUSDl 000 000 000 0000000
9、USDlUSDl 350 3500000USD27 500USD27 50000)800)8264 6264 6=8 026 166=8 026 1662929元元 第二种方式与第一种比较：第二种方式与第一种比较：8 026 166 8 026 1662929元元7 989 7997 989 7991919元元=36 367=36 3671010元元 显然，显然，A A企业采用第二种方式比第一种多了企业采用第二种方式比第一种多了36 36736 3671010元的收益，这元的收益，这还没有把还没有把8 026 1668 026 1662929元相应的元相应的180180天的人民币存款利息，或该
10、资金带来天的人民币存款利息，或该资金带来的周转效益计算在内。的周转效益计算在内。1.1 1.1 出口信用证结算方式下的融资出口信用证结算方式下的融资什么是出口贴现什么是出口贴现?银银行行保保留留追追索索权权地地买买入入已已经经银银行行承承兑兑、未未到到期期的的远远期期票票据据，为为出出口口商提供短期资金融通的业务。商提供短期资金融通的业务。1 11 13 3 出口信用证项下贴现出口信用证项下贴现 出口信用证项下贴现流程：出口信用证项下贴现流程：1.1 1.1 出口信用证结算方式下的融资出口信用证结算方式下的融资什么是福费廷什么是福费廷?福福费费廷廷又又称称包包买买票票据据，是是指指在在延延期期
11、付付款款的的大大型型设设备备贸贸易易中中，出出口口商商把把经经进进口口商商承承兑兑的的、期期限限在在半半年年以以上上到到五五六六年年的的远远期期汇汇票票，无无追追索索权权的的售与出口商所在地银行或金融公司，提前取得现款的一种资金融通形式。售与出口商所在地银行或金融公司，提前取得现款的一种资金融通形式。福费廷业务的特点福费廷业务的特点 （1 1）“承兑后融资承兑后融资”（2 2）资金用途没有限制）资金用途没有限制 （3 3）融资期不限）融资期不限 （4 4）叙做福费廷业务的银行有限制）叙做福费廷业务的银行有限制 （5 5）无追索权）无追索权 1 11 14 4 福费廷业务福费廷业务（Forfei
12、tingForfeiting）福费廷业务流程：福费廷业务流程：Forfeiting a a二者的融资时间均在付款人承兑或承付后办理；二者的融资时间均在付款人承兑或承付后办理；b b二二者者融融资资用用途途相相同同。可可以以用用作作各各种种费费用用和和款款项项，也也可可用用作如购买固定资产、归还银行贷款等资本项目的支出；作如购买固定资产、归还银行贷款等资本项目的支出；c c在实务中，二者以远期信用证作为业务依托的居多；在实务中，二者以远期信用证作为业务依托的居多；d二者均可不占用银行对企业的工商授信额度。二者均可不占用银行对企业的工商授信额度。福费廷业务与贴现的相似性福费廷业务与贴现的相似性福费
13、廷业务与贴现的不同处福费廷业务与贴现的不同处 a a期限不同。福费廷业务的期限可长可短，最长可达期限不同。福费廷业务的期限可长可短，最长可达1010年；而年；而贴现业务为短期融资，一般不超过贴现业务为短期融资，一般不超过1 1年；年；b b有无追索权不同。福费廷业务买断债权后，对融资申请人无有无追索权不同。福费廷业务买断债权后，对融资申请人无追索权；而贴现业务对融资申请人有追索权。追索权；而贴现业务对融资申请人有追索权。c c报表反映不同。在申请人的财务报表上反映不同，贴现业务报表反映不同。在申请人的财务报表上反映不同，贴现业务在申请人的资产负债表上反映出来的是负债；而福费廷业务反映在申请人的
14、资产负债表上反映出来的是负债；而福费廷业务反映出来的不是负债，而是正常的收汇款，并且为企业减少了应收账出来的不是负债，而是正常的收汇款，并且为企业减少了应收账款。款。d d可否核销、退税不同。福费廷业务能帮助企业提前核销，提可否核销、退税不同。福费廷业务能帮助企业提前核销，提前获得退税；而贴现业务不能。前获得退税；而贴现业务不能。e e二者利息计算方法、收费有差异。在相同的条件下，一般福二者利息计算方法、收费有差异。在相同的条件下，一般福费廷业务利息及费用要高于贴现业务。费廷业务利息及费用要高于贴现业务。f f可否转卖不同。信用证项下的福费廷业务可以以风险参与的可否转卖不同。信用证项下的福费廷
15、业务可以以风险参与的形式转卖，而信用证项下的贴现业务一般不转卖。形式转卖，而信用证项下的贴现业务一般不转卖。1.1 1.1 出口信用证结算方式下的融资出口信用证结算方式下的融资什么是出口信用证保兑什么是出口信用证保兑?出出口口信信用用证证保保兑兑(Confirmed Confirmed L/C)L/C)是是指指银银行行在在开开证证行行之之外外独独立立地地对对出出口方受益人承担第一性付款责任。口方受益人承担第一性付款责任。1 11 15 5 出口信用证保兑出口信用证保兑 保兑业务的种类保兑业务的种类公开保兑公开保兑:“公开保兑”，是指出口地银行在被开证行邀请对其开立的信用证加具保兑的情况下(一般
16、在SWIFT格式开立的信用证中明确表明“可以加具保兑”或“请加具保兑”)，同意接受开证行的要求，在开证行之外独立地对出口受益人承担第一性付款责任。沉默保兑沉默保兑:“沉默保兑”，简称“默保”，是指出口地银行在未被开证行邀请对其开立的信用证加具保兑的情况下，应出口方受益人的请求，根据出口地银行与受益人的约定，出口地银行单方面对信用证加具保兑的融资业务。作为办理“沉默保兑”业务的出口地银行，出口地银行买断单据或开证行及其所在国家信用风险。沉默保兑业务的申请人沉默保兑业务的申请人沉默保兑业务的申请人沉默保兑业务的申请人（L/CL/C的受益人）的受益人）出出出出口口口口地地地地银银银银行行行行（办办理
17、理沉沉默默保保兑兑业务的银行业务的银行)国外银行国外银行国外银行国外银行（开证银行、保兑行）（开证银行、保兑行）11 1申请人收到国外信用证后，向出口地银行提出书面申请，填写沉默保对申请书，并根据信用证制单、交出口地银行议付或做单据处理。2 2出口地银行在单证相符的条件下，接受申请人的要求，与沉默保兑业务的申请人签订合同。3 3即期或到期支付货款4 4出口地银行收到货款后自动代替出口申请人归还融资款项，并叙作沉默保兑业务的销账处理，余款可入申请企业账户。24信用证项下沉默保兑业务的流程信用证项下沉默保兑业务的流程:31.2 1.2 出口托收结算方式下的融资出口托收结算方式下的融资 什么是出口托
18、收押汇什么是出口托收押汇?出出口口托托收收押押汇汇(Advance Advance against against Documentary Documentary Collection)Collection)，是是指指出出口口方方收收款款人人采采用用托托收收为为结结算算方方式式并并将将代代表表货货权权的的单单据据及及其其他他单单据据交交出出口口地地托托收收行行，在在货货款款收收回回前前，要要求求托托收收行行先先预预支支部部分分或或全全部部货货款款，待待托托收款项收妥后归还银行垫款的一种贸易融资方式。收款项收妥后归还银行垫款的一种贸易融资方式。与其他融资方式比，具有手续简单、融资速度快捷的特点。
19、与其他融资方式比，具有手续简单、融资速度快捷的特点。出口托收项下押汇出口托收项下押汇(Advance against Documentary Collection)Advance against Documentary Collection)出口托收押汇申请人出口托收押汇申请人出口托收押汇申请人出口托收押汇申请人（托收委托人、出口方收款人）（托收委托人、出口方收款人）出口地银行出口地银行出口地银行出口地银行 （委托行、托收行）（委托行、托收行）国外银行国外银行国外银行国外银行（代收行）（代收行）1 12 23 35 54 4出口托收押汇的业务流程出口托收押汇的业务流程:练一练练一练:看看出口托
20、收押汇能否作为规避汇率风险的手段看看出口托收押汇能否作为规避汇率风险的手段?案例案例:我国A企业以托收为结算方式，向某国出口了一批价值为USD100000000的DVD，2005年6月20日，向出口地银行交单，信用证付款条件为提单后90天，提单的出单日期为2005年6月18日，当天的美元对人民币的汇率为USDl00=CNY82644，企业可以享受的美元利率为年息55，在人民币有升值呼声的情况下，A企业如何处理该笔业务?第二种方式，第二种方式，企业财务经理考虑到企业办理出口押汇尽管将付出利息成本，但既可以将远期收回的外汇立即结成人民币使用，规避了汇率风险，又加速了资金周转速度，因此2005年6月
21、20日当天就叙做了出口押汇，企业应付出的利息为：USDl 000 00000 55 90360=USDl3 75000A企业实际得到的人民币为：(USDl 00000000USDl 35000USDl3 75000)82644=8 139 03756元第第一一种种方方式式，企业财务经理考虑到押汇尽管可以将远期收回的外汇立即结成人民币使用，规避了汇率风险，但企业将付出利息成本，而美元对人民币三个月的远期结汇又是贴水(即三个月后的结汇价低于即期结汇价)，与即期结汇价比将造成明显的损失，因此，企业财务经理认为到期收汇比较妥当。2005年9月21日，A企业如期收到国外银行付款，由于人民币在2005年7
22、月21日一次性升值了2左右，并且持续几周小幅升值，9月21日当天的汇率为USDl00=CNY80005，A企业在被扣除国内外银行费用USDl 35000后，实际得到的人民币为：(USDl00000000USDl35000)80005=798969933元。第二种方式与第一种方式比较第二种方式与第一种方式比较:8 139 60756元7 989 69933元=149 90823元显然，A企业采用第二种方式比第一种多了14990823元的收益，1.3 1.3 汇入汇款结算方式下的融资汇入汇款结算方式下的融资 什么是出口商业发票贴现什么是出口商业发票贴现?出出口口商商业业发发票票贴贴现现(Disco
23、unt Discount against against Export Export Commercial Commercial Invoice Invoice or or ExportExport lnvoicelnvoice Discount)Discount)是是指指在在保保理理商商(通通常常为为金金融融企企业业)与与出出口口商商之之间间存存在在一一种种契契约约，根根据据该该契契约约，出出口口商商将将现现在在或或将将来来的的基基于于出出口口商商与与进进口口商商订订立立的的出出口口销销售售合合同同所所产产生生的的应应收收账账款款转转让让给给保保理理商商，由由保保理理商商提供贸易融资、应收账
24、款催收、销售分户账管理的一种综合性金融服务。提供贸易融资、应收账款催收、销售分户账管理的一种综合性金融服务。办理该贴现业务的银行对出口商的融资有追索权。办理该贴现业务的银行对出口商的融资有追索权。出口商业发票贴现出口商业发票贴现 出口商出口商出口商出口商（收款人）（收款人）出口地银行出口地银行出口地银行出口地银行（出口保理商）（出口保理商）进口商进口商进口商进口商（付款人）（付款人）1 12 23 35 54 4出口商业发票贴现流程出口商业发票贴现流程:1 14 4 出口保理结算方式下的融资出口保理结算方式下的融资 什么是国际保付代理什么是国际保付代理(International Factor
25、ing)?International Factoring)?国际保付代理又称保付代理或保理，是指出口商以商业信用形式出国际保付代理又称保付代理或保理，是指出口商以商业信用形式出卖商品，在货物装船后立即将发票、汇票、提单等有关单据，无追索权卖商品，在货物装船后立即将发票、汇票、提单等有关单据，无追索权地卖断给保理商，收到全部或一部分货款，从而获得资金融通的一种短地卖断给保理商，收到全部或一部分货款，从而获得资金融通的一种短期对外贸易融资形式。期对外贸易融资形式。出口保理融资出口保理融资 出出出出口口口口保保保保理理理理商商商商EFEF（Export Export Factor Factor）(出
26、口地银行出口地银行)出口商出口商出口商出口商 EXEX进进进进口口口口保保保保理理理理商商商商IFIF（Import Import Factor Factor）(进口地银行进口地银行)进口商进口商进口商进口商 IMIM1 14 47 78 812123 39 911115 56 61010国际保付代理基本操作程序如下：国际保付代理基本操作程序如下：2 21、1.出口商寻找有合作前途的进口商出口商寻找有合作前途的进口商 2.出口商向出口保理商提出叙做保理的需求并要求为进口商核准信用额度出口商向出口保理商提出叙做保理的需求并要求为进口商核准信用额度 3.出口保理商要求进口保理商对进口商进行信用评估
27、出口保理商要求进口保理商对进口商进行信用评估 4.如进口商信用良好，进口保理商将为其核准信用额度如进口商信用良好，进口保理商将为其核准信用额度 5.如如果果进进口口商商同同意意购购买买出出口口商商的的商商品品或或服服务务，出出口口商商开开始始供供货货，并并将将附有转让条款的发票寄送进口商附有转让条款的发票寄送进口商 6.出口商将发票副本交出口保理商出口商将发票副本交出口保理商 7.出口保理商通知进口保理商有关发票详情出口保理商通知进口保理商有关发票详情 8.如如出出口口商商有有融融资资需需求求，出出口口保保理理商商付付给给出出口口商商不不超超过过发发票票金金额额的的80%的融资款的融资款 9.
28、进口保理商于发票到期日前若干天开始向进口商催收进口保理商于发票到期日前若干天开始向进口商催收 10.进口商于发票到期日向进口保理商付款进口商于发票到期日向进口保理商付款 11.进口保理商将款项付出口保理商进口保理商将款项付出口保理商 12.如如果果进进口口商商在在发发票票到到期期日日90天天后后仍仍未未付付款款，进进口口保保理理商商做做担担保保付付款款 13.出口保理商扣除融资本息出口保理商扣除融资本息(如有如有)及费用，将余额付出口及费用，将余额付出口商商 国际保理业务操作流程国际保理业务操作流程:出口商的权利义务出口商的权利义务按时、按质、按量向进口商提供商品 进口商出口保理商转让应收账款
29、给保理商 其他客户接受保理商的再转让向出口保理商支付约定的费用和贴息出口保理商的权利义务出口保理商的权利义务委托进口保理商对进口商的资信和经营状况进行调查和评估出口保理商对已核准的应收账款向出口商提供全额坏账担保向出口商提供不超过发票金额80无追索权预付款融资进口保理商将应收账款转让给进口保理商向进口保理商支付相关费用对不合格应收账款向出口商行使追索权出口商出口商出口保理商进口保理商进口商 对进口商进行资信调查评估，确定进口商的信用额度并通知出口保理商。催收货款。收妥货款后，以一定方式将货款拨付给出口保理商按时支付货款。若出口商违约，有权拒付和向出口商行使追索 方方方方 式式式式 项项项项 目
30、目目目保付代理保付代理保付代理保付代理 承兑交单承兑交单承兑交单承兑交单 赊销赊销赊销赊销 信用证信用证信用证信用证 债权信用风险保障债权信用风险保障债权信用风险保障债权信用风险保障 有有无无无无有有进口商费用进口商费用进口商费用进口商费用 无无有有无无有有出口商费用出口商费用出口商费用出口商费用有有有有有有有有在进口银行交抵押品在进口银行交抵押品在进口银行交抵押品在进口银行交抵押品 无无无无无无有有可提高进口商流动资金方可提高进口商流动资金方可提高进口商流动资金方可提高进口商流动资金方面的灵活性面的灵活性面的灵活性面的灵活性 较高较高较高较高较高较高较低较低可提高出口商竞争力可提高出口商竞争
31、力可提高出口商竞争力可提高出口商竞争力 较高较高较高较高较高较高较低较低保付代理与承兑交单、赊销、信用证的比较保付代理与承兑交单、赊销、信用证的比较 福福费费廷廷业业务务与与国国际际保保理理业业务务两者都属于融资结算业务，都可以是无追索权的，都是由正当交易引起的、保理商或包买商承担进口商的信用风险和进口国的国家风险。由于它们各自的特点不同，这两种融资方式有着贸易领域和融资期限的互补性，风险承担方式也各不一样。交易金额交易金额交易金额交易金额 融资期限融资期限融资期限融资期限 承担风险承担风险承担风险承担风险 融资比例融资比例融资比例融资比例 福费廷福费廷福费廷福费廷 大大大大 长长长长 大大大
32、大 100%100%发票金额发票金额发票金额发票金额 保理保理保理保理 小小小小 短短短短 小小小小 8085%8085%发票金额发票金额发票金额发票金额 比一比，福费廷业务与保理业务的不同案例案例4 41 11 1 假假设设出出口口商商接接到到美美国国纽纽约约一一进进口口商商发发来来的的一一张张订订单单，预预购购买买价价值值1010万万美美元元的的圣圣诞诞节节礼礼品品，装装船船后后6060天天A A方方式式付付款款。出出口口商商欲欲使使用用保保付付代代理理业业务务的的方方法法融融通通资资金金，应应该怎样做该怎样做?分析：分析：出口商预使用保理业务的方法融通资金，其具体做法应为：出口商预使用保
33、理业务的方法融通资金，其具体做法应为：(1)(1)出出口口商商与与出出口口保保理理银银行行(A A银银行行)签签订订出出口口保保理理协协议议，同同时时向向银银行行提提出出1010万美元的授信额度申请及进口商的资料。万美元的授信额度申请及进口商的资料。(2)(2)A A银行将出口商的申请通过计算机银行将出口商的申请通过计算机EDIEDI网络发给美国网络发给美国B B保理公司。保理公司。(3)(3)美美国国的的B B保保理理公公司司通通过过各各种种途途径径获获得得有有关关进进口口商商的的信信誉誉信信息息，在在参参考考并并分分析析了了各各方方搜搜集集来来的的信信息息之之后后，做做出出了了授授信信10
34、10万万美美元元的的决决定定。并并通过通过EDIEDI把决定通知把决定通知A A银行。银行。(4)(4)A A银行通知出口商所获得的额度。银行通知出口商所获得的额度。(5)(5)出口商将货物连同正本发票一起交给进口商，副本发票交给出口商将货物连同正本发票一起交给进口商，副本发票交给A A银行。银行。(6)(6)A A银银行行收收到到出出口口商商的的副副本本发发票票后后通通过过EDIEDI将将发发票票细细节节通通知知B B保保理理公公司司，并按保理合同向出口商预付并按保理合同向出口商预付8080(8(8万美元万美元)的货款。的货款。(7)(7)货到纽约，进口商接受货物，并答应到期日付款。货到纽约
35、，进口商接受货物，并答应到期日付款。(8)(8)B B保理公司将全额货款付给保理公司将全额货款付给A A银行，通过银行，通过EDIEDI传送付款信息给传送付款信息给A A银行。银行。(9)A银行从银行从B保理公司收到货款后，立即将其余保理公司收到货款后，立即将其余20的货款付给出口的货款付给出口商。商。案例案例4 41 12 2 A A银行于银行于3 3月收到月收到B B银行开来的一份受益人为银行开来的一份受益人为H H公司，金额为公司，金额为7575万美元的万美元的不可撤销的自由议付信用证，不可撤销的自由议付信用证，A A银行核押相符后通知了银行核押相符后通知了H H公司，公司，H H公司未
36、公司未对信用证提出任何修改意见。对信用证提出任何修改意见。4 4月月1717日，日，H H公司向公司向A A银行提交了信用证项下有关单据请求议付，银行提交了信用证项下有关单据请求议付，A A银行银行审单时发现信用证要求运输单据用括号备注审单时发现信用证要求运输单据用括号备注“国际公路运输合同公约国际公路运输合同公约”(即即CMRCMR运输单据运输单据)，于是立即向承运人电话查询其提供的运输单据是，于是立即向承运人电话查询其提供的运输单据是否是否是CMRCMR运输单据，在得到肯定答复后即结束审单，向外寄单索偿，并运输单据，在得到肯定答复后即结束审单，向外寄单索偿，并为为H H公司办理了押汇手续。
37、公司办理了押汇手续。H H公司也向公司也向A A银行做出书面承诺：银行做出书面承诺：“出口单据出口单据因单证不符或其他原因而遭拒付的，我公司保证立即偿还你行已付的该因单证不符或其他原因而遭拒付的，我公司保证立即偿还你行已付的该出口单据项下本息及各项费用。出口单据项下本息及各项费用。”4月月29日，日，B银行以收到的运输单据与信用证规定不符为由拒绝付款。银行以收到的运输单据与信用证规定不符为由拒绝付款。A银行在多次与银行在多次与B银行交涉无果的情况下，要求银行交涉无果的情况下，要求H公司偿还垫付的押汇款公司偿还垫付的押汇款及利息，遭到及利息，遭到H公司拒绝，公司拒绝，A银行向法院起诉。银行向法院
38、起诉。H公司认为公司认为A银行作为议银行作为议付行，对其审单不严造成的法律后果应承担相应的民事责任。付行，对其审单不严造成的法律后果应承担相应的民事责任。分分析析：法法院院在在受受理理本本案案时时认认为为，由由于于我我国国未未参参加加国国际际公公路路运运输输合合同同公公约约，中中方方承承运运人人根根 本本无无法法出出具具CMRCMR运运输输单单据据，但但H H公公司司收收到到信信用用证证时时没没有有提提出出异异议议并并要要求求修修改改，以以致致最最后后B B银银行行以以此此为为由由拒拒绝绝付付款款，H H公公司司应应承承担担主主要要过过错错责责任任。而而A A银银行行在在审审单单时时仅仅凭凭电
39、电话话向向承承运运人人查查询询运运输输单单据据就就轻轻信信单单证证相相符符而而寄寄单单索索偿偿，遭遭到到拒拒付付，应应认认定定没没有有合合理理谨谨慎慎地地审审核核单单据据，应应承承担担部部分分责责任任。因因此此，判判令令H H公公司司返返还还押押汇汇款款及及占占用用期期间间的的利利息息，A A银银行行承承担担押押汇汇款款被被拒拒付付后后产产生生的的利利息息损损失失和与和与B B银行交涉的费用。银行交涉的费用。从本案例中，我们可以看出，作为通知行，对于信用从本案例中，我们可以看出，作为通知行，对于信用证中要求不清楚或不完整的特殊条款，证中要求不清楚或不完整的特殊条款，应提示受益应提示受益人注意；
40、作为交单行，对于信用证条款中不能确切把人注意；作为交单行，对于信用证条款中不能确切把握其要求的单据，应避免对受益人融资。要认真审核握其要求的单据，应避免对受益人融资。要认真审核信用证条款的内容，如有不妥，应要求对方修改。信用证条款的内容，如有不妥，应要求对方修改。1 15 5 短期出口信用保险项下融资短期出口信用保险项下融资 什么是出口信用保险项下贸易融资什么是出口信用保险项下贸易融资?“出出口口信信用用保保险险项项下下贸贸易易融融资资业业务务”是是指指银银行行对对已已投投保保短短期期出出口口信信用用险险的的出出口口贸贸易易，凭凭出出口口企企业业提提供供的的出出口口单单据据、投投保保短短期期出
41、出口口信信用用险险的的有有关关凭凭证证、赔赔款款权权益益转转让让协协议议等等，保保留留追追索索权权地地向向其其提提供供的的短期资金融通。短期资金融通。出口信用保险项下贸易融资流程出口信用保险项下贸易融资流程:1 16 6 出口退税账户托管贷款出口退税账户托管贷款 什么是出口退税账户托管贷款？什么是出口退税账户托管贷款？出出口口退退税税账账户户托托管管贷贷款款是是指指银银行行为为解解决决出出口口企企业业退退税税款款未未能能及及时时到到账账而而出出现现短短期期资资金金困困难难，在在对对该该企企业业出出口口退退税税账账户户进进行行托托管管的的前前提提下下，向向出口企业提供的以出口退税应收款作为还款保
42、证的短期流动资金贷款。出口企业提供的以出口退税应收款作为还款保证的短期流动资金贷款。出口退税账户托管贷款功能和特点出口退税账户托管贷款功能和特点（1 1）为客户解决因出口退税款未能及时到账而出现的短期资金困难；）为客户解决因出口退税款未能及时到账而出现的短期资金困难；（2 2）改善企业的财务状况、提高资产的流动性；）改善企业的财务状况、提高资产的流动性；（3 3）在在银银行行对对出出口口退退税税账账户户进进行行托托管管的的前前提提下下，不不需需要要提提供供其其他他形形式式的的担保。担保。1 17 7 出口信贷出口信贷 什么是出口信贷？什么是出口信贷？出出口口信信贷贷是是指指国国家家为为支支持持
43、和和扩扩大大本本国国大大型型设设备备的的出出口口，以以利利息息补补贴贴和和提提供供信信贷贷担担保保的的方方法法，鼓鼓励励本本国国银银行行对对本本国国出出口口商商或或外外国国进进口口商商(或或其其银银行行)提提供供利利率率较较低低的的贷贷款款，以以解解决决本本国国出出口口商商资资金金周周转转的的困困难难，或或满满足足进进口口商商支支付付货货款款需要的一种融资方式。需要的一种融资方式。1 17 71 1 卖方信贷卖方信贷(SuppUerSuppUers Credit)s Credit)卖卖方方信信贷贷是是在在大大型型机机械械设设备备与与成成套套设设备备贸贸易易中中，为为便便于于出出口口商商以以延延
44、期期付付款款方方式式出出卖卖设设备备，出口商所在地银行对出口商提供的信贷。出口商所在地银行对出口商提供的信贷。1 17 72 2 买方信贷买方信贷(BuyerBuyersCredstsCredst)买买方方信信贷贷是是在在大大型型机机械械设设备备与与成成套套设设备备贸贸易易中中，由由出出口口商商所所在在地地银银行行贷贷款款给给外外国国进进口口商商或或进进口口商商的的银银行行，以以给给予予融融资资便便利利，扩扩大大本本国国设设备的出口。备的出口。出口方银行出口方银行出口商出口商1.签订合同2.贷款3.延期付款4.偿还贷款进口商进口商卖方信贷业务流程卖方信贷业务流程买方信贷业务流程买方信贷业务流程
45、出口商所在地银行出口商所在地银行进口商银行进口商银行进口商进口商出口商出口商贷款贷款贷款贸易合同现汇付款2.进口贸易融资进口贸易融资21 进口信用证结算方式下的融资进口信用证结算方式下的融资 211 进口信用证项下押汇进口信用证项下押汇 什么是信用证项下的进口押汇？什么是信用证项下的进口押汇？信信用用证证项项下下的的进进口口押押汇汇是是银银行行向向进进口口商商提提供供的的一一种种融融资资方方式式。它它是是由由开开立立信信用用证证的的银银行行对对作作为为开开证证申申请请人人的的进进口口商商的的一一种种资资金金融融通通，其其实质是对进口商的一种短期放款。实质是对进口商的一种短期放款。进口商进口商
46、（开证申请人）零售商零售商开证行开证行议付行议付行123提货销售提货销售 收回货款收回货款45进口押汇程序进口押汇程序 21 进口信用证结算方式下的融资进口信用证结算方式下的融资 212 信用证代付信用证代付 什么是信用证代付？什么是信用证代付？信信用用证证代代付付业业务务是是指指在在进进口口信信用用证证业业务务中中，由由境境内内开开证证行行委委托托其其境境外外的的分分支支机机构构对对境境内内开开出出的的信信用用证证在在到到期期日日先先予予以以垫垫付付，到到约约定定期期限限开开证证申申请请人人通通过过境境内内开开证证行行归归还还该该垫垫款款的的业业务务。由由于于“代代付付”是是由由境境外外(海
47、外海外)银行完成的，因此，实务中也习惯称作银行完成的，因此，实务中也习惯称作“海外代付海外代付”。境内开证行境内开证行境内开证行境内开证行开证申请人开证申请人开证申请人开证申请人（代付申请人）（代付申请人）境外交单行境外交单行境外交单行境外交单行开征行的境外分支机构开征行的境外分支机构开征行的境外分支机构开征行的境外分支机构8 82 25 53 31 16 64 4信用证代付业务流程信用证代付业务流程:7 721 进口信用证结算方式下的融资进口信用证结算方式下的融资 213 提货担保提货担保(Shipping Guarantee)什么是提货担保？什么是提货担保？当当进进口口货货物物早早于于货货
48、运运单单据据抵抵达达港港口口时时，银银行行向向进进口口商商出出具具的的、有有银银行加签的、用于进口商向船公司办理提货手续的书面担保。行加签的、用于进口商向船公司办理提货手续的书面担保。这种贸易融资特别适用于海运航程较短、货物早于单据达到情况。这种贸易融资特别适用于海运航程较短、货物早于单据达到情况。银行提货担保业务流程银行提货担保业务流程:22 进口代收结算方式下的融资进口代收结算方式下的融资进口代收押汇进口代收押汇什么是进口代收押汇？什么是进口代收押汇？进进口口代代收收押押汇汇是是代代收收行行收收到到代代收收项项下下单单据据后后，应应进进口口商商要要求求，凭凭包包括括物物权权单单据据在在内内
49、的的进进口口代代收收单单据据为为抵抵押押，代代其其对对外外垫垫付付代代收收项项下下款款项项的一种融资性垫款。的一种融资性垫款。代收行代收行代收行代收行进口付款人进口付款人进口付款人进口付款人（代收押汇申请人）（代收押汇申请人）托收行托收行托收行托收行2 23 35 54 41 1进口代收押汇业务流程：进口代收押汇业务流程：23 汇出汇款结算方式下的融资汇出汇款结算方式下的融资 汇出汇款项下融资汇出汇款项下融资 什么是汇出汇款项下融资？什么是汇出汇款项下融资？汇汇出出汇汇款款项项下下融融资资，是是指指在在货货到到付付款款结结算算方方式式下下，银银行行根根据据进进口口商商的的申申请请、并并凭凭其其提提供供的的有有效效凭凭证证和和商商业业单单据据先先行行对对外外支支付付、从从而而向向进进口商提供的短期资金融通。口商提供的短期资金融通。汇出汇款项下融资业务流程汇出汇款项下融资业务流程: