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1、福建省内审师?内审计作用?：风险度量试题 本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分，60 分及格。一、单项选择题共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意 1.地址、信用限额和账户余额。审计师希望找到超过信用限额的记录。审计师应该遵循的最好程序是 A：开发对账户余额超过信用限额的数据测试法，并确定系统是否有效地检查出了类似的情况；B：开发一种程序，比拟信用限额和账户余额，打印出那些账户余额超出信用限额的账户；C：要求打印所有账户的余额，然后用手工比拟这些账户是否超过了信用限额；D：要求打印出账户余额的一个样本，然后逐个检查是否超过了信用限
2、额。2.生产、销售和装运等环节之间的联系而减少原材料和在制产品的数量，那么，这种做法有助于减少哪种舞弊风险？A：从关联方采购。B：为假发票付款。C：从原材料库存偷盗原材料。D：回避授权控制。3.在下述管理要求中，哪项属于?内部审计专业实务框架?(以下简称?专业实务框架?所阐述的正常确认业务范围？A：进展自制还是采购的决策分析，并将相关建议管理层批准。B：就合同不同选择方案进展谈判，并将它们提交给管理层评估。C：分析不同融资选择，并将它们提交审计委员会。D：对管理层的方案进展独立评估，作为提出审计建议的依据。4.首席审计执行官在制定审计方案时大多采用风险评估的方法，因为它提供了 A：组织内可审计
3、活动的清单 B：一张对组织有潜在不利影响事项的清单 C：一种系统化的评估程序，并结合了对可能不利情形的专业判断 D：某事件或行动对组织造成不利影响的可能性 5.现在，一些组织采用数据库管理系统来管理组织的数据信息。以下哪一项为哪一项数据库构造的最大优点？A：a.当数据工程以多种形式出现时可以对一致性检企有很大帮助。B：b.可以把备份和恢复手续费减小到最低程度。C：c.数据库构造可以减小数据冗余。D：d.向一个数据库管理系统的转化本钱较小，并可以很快地完成。6.根据下面的资料答复以下问题某公司在个人计算机上储存生产资料，这些计算机通过局域网(LAN)相联，并通过电子资料交换自动生成采购定单。采购
4、是向经批准的供货商进展的，根据下个月的生产方案以及经批准确实定每单位产品对零件需求的物料需求方案(MRP)。为了确定生产工艺变动时采购需求是否及时更新，以下哪项审计程序最为有效 A：按照当前生产方案和 MRP 重新计算生产工艺变动后零件的需求量，将结果及同期系统中生成的采购定单中的数量相比拟 B：将测试数据输入 LAN 并将由测试资料生成的定货数量和由生产资料生成的定货数量相比拟 C：使用通用审计软件编制超贮存存货报告，将存货量及当前生产规模相比拟 D：抽取假设干期的生产方案和 MRP，并追踪检查其输入系统时是否正确 7.管理层已要求对其新近制定的公司行为守那么的实施情况开展审计。在准备开展审
5、计时，审计师检查了新制定的公司行为守那么，并将其及同类公司的行为守那么进展比拟，在此根底上审计师认为，管理层新近制定的公司行为守那么存在严惩缺陷。根据该结论，审计师应该开展以下哪项工作？A：按管理层的要求开展审计，只报告不遵守行为守那么的情况。B：告知管理层现有行为守那么存在的问题，并报告指出，在修改行为守那么，使其包含来自本行业的最正确实务之前，不适宜马上开展审计。C：以正式报告的形式向管理层报告上述缺陷的性质。D：方案对管理层制定的公司行为守那么的实施情况开展审计，同时对来自其它守那么的最正确实务的遵守情况开展审计，因为后者代表了现有的最正确衡量标准。8.某当地银行聘请地区银行的内部审计师
6、供职于该银行的董事会。这家银行及地区银行在许多同类市场上都存在竞争关系，但更关注消费者的理财业务，而非商业理财。在承受这个职位时，内部审计师.会违反 IIA 的道德标准，因为供职于当地银行的董事会可能会及内部审计师所在银行的最正确利益发生冲突。.会违反 IIA 的道德标准，因为在供职于当地银行的董事会时所取得的信息可能会影响有关潜在的购并建议。A：仅有；B：仅有；C：和；D：既非，也非。9.效劳的特征不包括以下的哪一项?A：无形性 B：同质性 C：易逝性 D：不可分割性 10.在对差旅费用进展审计时，内部审计师先计算出所有销售人员每天的平均差旅费用，然后对那些高于平均值的差旅费收据进展详细检查
7、，这些程序是对以下哪种类型的信息进展确认 A：文件及实物证据 B：分析及实物证据 C：文件及分析证据 D：实物及证明证据 11.“应该是流程图在六西格玛方法中的哪一个阶段中使用?A：定义 B：测量 C：分析 D：改良 12.现代技术使得进展无纸化审计成为可能。例如，在进展以计算机为根底的客户的应收账款的审计中，审计师可以使用微型计算机直接进入应收账款账户，将选择的客户记录拷贝到微型计算机中，进展审计分析。以下哪项是使用无纸化审计应收账款账户的优点 A：它减少了对支持性凭证的测试数量；B：它允许使用电子表格工作底稿立即处理审计数据；C：它增加了每个审计师所必备的技术和技能；D：它允许对客户账户的
8、直接确认。13.公司没有要求应聘对象将其署名申请表进展合法鉴证；、在招聘录用之前，公司没有及有关教育机构核实应聘对象的教育背景；、在招聘录用之前，公司没有核证应聘对象的长期工作经历。A：只有是对的；B：只有和是对的；C：只有和是对的；D：、和都对。14.除了哪项，以下各项均是某工厂为防止排出不符合排放标准的废水的控制系统的组成局部 A：在排放前，对许可证中所指明的废水万分进展化学分析。B：(通过政策、培训和建议标牌)详细说明哪些物质可以经工厂内的污水槽和地面排水管处理。C：为工厂的预处理系统制定一个预防性的维修方案。D：定期由大量净水冲洗污水槽和地面排水管，以确保污染物质被充分地稀释。15.根
9、据以下信息答复某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的零件。内部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供给公司订购远远多于实际需要量的零件，不需用的零件从未送过货，实际上，经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器维修费用账户，而未送货零件的价款支付给供给商后，在经理及其亲属之间私分。以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进展进一步调查？A：对替换零件进展实地盘点，验证其存在性以及进展评估。B：将本季度的维修费用及以前时期的相比拟。C：分析计入维修费用的替换零件，检查替换工程数量的合理性。D：对零件发票进展抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。16.关于
10、根据?专业实务框架?实施的质量保障检查，以下哪种说法是不正确的？A：质量保障程序可以包括被审计单位通过面谈和问卷调查或调研提供的反响意见。B：质量保障检查的结果可以及高层管理人员和董事会分享。C：如果符合条件，公司管理人员或董事会董事可以成为外部检查小组的成员，因为他们独立于内部审计部门。D：人们期望质量保障团队对内部审计部门的工作效率和成效进展检查。17.平安性软件的主要目的是 A：控制对信息系统资源的进入；B：限制对阻止安装非法工具软件的进入；C：检查病毒的存在；D：监控应用软件职责的分开。18.运输部门将汽车保管及维修记录储存在其主管办公室的一台未联网的计算机的数据库中，以下在评估资料信
11、息准确性方面，哪项审计程序最为恰当 A：从数据库中抽取记录样本并及相关文件相核对 B：向目前的系统中输入一组测试业务，并将结果及预期结果的相核对 C：通过测试程序模拟正常业务处理过程 D：使用程序来追踪程序指令在系统中被如何、以何种顺序进展处理 19.利润下降的现象表示关注，并已要求内部审计部门对该部门开展经营审计。在决定是否应该将现有的内部审计资源从正在进展的一项合规性审计转移至管理层所要求的部门开展审计时，以下哪项内容最不重要？A：过去一年该部门开支增加的情况。B：合规性审计导致重大监管罚款的可能性。C：一年以前外部审计师对该部门开展的财务审计。D：通过合规性审计而发现舞弊的可能性。20.
12、某内部审计师方案应用分析性复核，验证某部门各项经营开支的正确性。在以下哪种情形下，将分析性复核作为一种验证技术进展应用并不可取？A：公司的营运相对稳定，过去一年中没有发生很大变化；B：审计师注意到，开支账目存在明显的舞弊迹象；C：审计师希望确定当年所发生的反常的或重复出现的大型交易；D：经营开支的变化不是随收入而是随其他经营开支的变化而变化。21.确认以前已经报告过的问题领域，以便进一步采取跟踪措施。、再进一步审查时排除以前已经审计过的领域。、了解被审计领域的业务程序和控制活动。、理解管理层关注的问题或提出的要求。A：只有是对的。B：只有和是对的。C：只有和是对的。D：只有、和是对的。22.内
13、部审计师方案评价公司保险范围的充分性。如要获得正在实施的保险政策详细方案的信息，以下哪项是最可能的信息来源？A：在现金支出日记账中发现的、附有注销支票的原始记账分录。B：描述了保险员工目标、权利和责任的公司章程 C：当前财政年度关于预付保险费的预算及账户期初余额 D：包含不同受益人保险政策的文件 23.内部审计师已被要求审计财务部门在应用远期交易管理货币计价风险的过程中对公司政策的遵守情况。审计师在公司政策手册中没有发现任何相关政策，但确实发现，财务部门正在遵守公司开户行所制定的政策。面对此情况，审计师最恰当的反响是 A：推迟该项审计业务，直到公司已确立相关政策再开场 B：不开展任何进一步的审
14、计工作，并将公司政策的缺失作为一项审计发现进展报告 C：把开户行的政策用作审计标准，并确定是否应该在该审计业务的最终审计报告中建议财务部门正式采用这些政策 D：退出该项审计业务，因为在缺乏公司政策的情况下没有任何可以审计的内容 24.如果内部审计师关注因错误处理有关记录或交易而可能导致的风险，那么他们应该考虑以下哪项内容？A：公司是否已为担任关键职位的员工提供担保。B：即将承受审计的业务类别和性质。C：以前风险评估的结果。D：公司发生亏损的历史。25.根据以下信息答复某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的零件。内部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供给公司订购远远
15、多于实际需要量的零件，不需用的零件从未送过货，实际上，经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器维修费用账户，而未送货零件的价款支付给供给商后，在经理及其亲属之间私分。以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进展进一步调查？A：对替换零件进展实地盘点，验证其存在性以及进展评估。B：将本季度的维修费用及以前时期的相比拟。C：分析计入维修费用的替换零件，检查替换工程数量的合理性。D：对零件发票进展抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。26.在方案审计业务时，调查不会对以下哪项有帮助 A：取得控制的初步调查 B：确认业务重点的范围 C：取得业务客户对控制问题的评论和建议 D：评价控制的
16、充分性和有效性 27.风险评估可以采取不同的形式，但一般都包括.对已识别风险的描述；.对审计控制的测试；.对风险进展评级的制度；.样本规模确实定。A：只有和是对的。B：只有和是对的。C：只有、和是对的。D：只有、和是对的。28.下面的流程图描述了 A：程序编码检查；B：平行模拟；C：整合测试设施；D：控制重复处理。29.在六西格玛方法中，过失预防方法用于 A：改良产品设计和可信赖性 B：测量流程性能 C：实施统计流程控制 D：改良组织流程 30.内部审计师以下行为中哪一项可能及独立性标准有冲突？A：为风险管理提供咨询。B：作为产品开发团队的领导。C：作为道德标准的倡导者。D：作为外部审计的联系
17、者。31.以下哪项内部审计方案工具在性质上是通用的，并可用于确保各时期的恰当业务范围 A：长期方案；B：业务工作方案；C：内部审计活动的预算；D：内部审计活动的章程。32.在审计师开展以下哪项工作时，企业能从内部审计部门开展的企业全面风险评估活动中获得最大收益？A：主要强调整个企业的风险；B：验证附属财务和运营数据；C：审查专门工程和新方案；D：考虑企业各层面的活动；33.在为一项审计业务编制恰当的工作方案时，审计主管需要考虑的最重要的因素是 A：记录和数据的可获得程度。B：风险的潜在影响。C：审计人员的能力。D：完成审计业务所需要的时间。34.购置日期和最低票价，它能用于 A：评价对公司旅行
18、政策的遵循情况 B：确定员工旅行的本钱 C：比拟一个部门的实际费用及预算 D：支持业务支出税收扣除 35.平安和安康(ESH)自我检查方案的一局部，检查是由 ESH 成员和既定工作区域或建筑业的业务经理等来实施。如果某个缺陷不能即刻纠正，ESH 成员就要将这个缺陷参加到对所有部门而言都可进入的局域网的追踪数据库中。ESH 经理用这个数据库向高层管理当局提供有关纠正活动的季度活动报告。在自我检查方案的自我审核期间，审计师指出业务经理参加了终止(Closure)信息，并确认了纠正活动的完整性。控制系统的以下哪项变化，将弥补这个潜在的利益冲突？A：附加的控制是需要的，由于季度报告是由高层管理当局审核
19、的，这种情况提供了充分的监视 B：附加的控制是不需要的，由于那些实施纠正活动的人正处于评价纠正活动充分性和完整性的最正确状况 C：在终止信息参加到系统之后，早先检查小组的 ESH 成员的审核应予以要求，以便证实终止信息 D：ESH 部门的秘书应对来自于业务经理的以备忘录为根底的追踪系统的所有参加信息负有责任 36.目前，系统开发生命周期的方法已经被越来越多的组织采用。但是系统开发生命周期的方法也有其缺点。系统开发生命周期的主要缺点是以下哪一项 A：a.对开发过程的管理很困难。B：b.无法使用户参及到开发过程中。C：c.组织的策略和用户的需求之间有必然的联系。D：d.将原型作为最终产品来承受的倾
20、向。37.在六西格玛方法中，在以下哪一阶段中会使用过失预防工具?A：定义 B：控制 C：测量 D：改良 38.在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段使用了是什么样流程图?A：定义 B：测量 C：分析 D：改良 39.目前，对大多数组织来说，互联网是获得各种信息的重要途径。当组织在利用互联网资源时，感到最困难的是以下哪一项？A：a.无法获得所需的设备。B：b.无法获得访问的授权。C：c.无法实现物理连接。D：d.很难定位最好的信息源。40.内部审计专业界使用的“标准，不包括以下哪项内容？A：用于评估和衡量内部审计构造运行情况的标准；B：内部审计师最低限度的道德行为标准；C：旨在说明内部审计应当怎样实
21、施的陈述；D：适用于各种内部审计机构。41.反映效劳交易质量千差万别的效劳特征是 A：无形性 B：异质性 C：易逝性 D：不可分割性 42.通用审计软件(GAS)允许审计师 A：监控应用程序的执行；B：对包含实际数据和虚拟数据的主文件进展数据测试；C：从文件中选择抽样数据项和检查计算结果；D：在日常应用程序中插入特定的审计方法。43.某内部审计师运用通用审计软件从组织中一年的银行账户中挑选有代表性的统计样本。内部审计师证实了样本中的所有支付都经适当批准的支持文件，并且注意到所有支付都在期限内支付。根据这个信息，内部审计师可以推论 A：银行对账单及机构的账簿记录一致 B：全年支付的发票被适当地批
22、准和归档 C：保证及时支付的控制按预期执行 D：b 和 c 44.提升道德标准和价值观.确保有效的组织业绩管理和责任制.传达风险和控制信息.协调内外部审计师和管理层的工作 A：只有、B：只有 C：只有和 D：，和 45.在初步调查之前，首席审计执行官将一张备忘录和调查问卷送交被审计单位高级主管，这个程序最有可能的结果是 A：帮助理解审计事项 B：是一种获取信息的不经济的方法 C：将被审计单位的主管本人牵涉到审计事项中 D：只适用于远程审计 46.在使用 CAAT 软件时，审计师最不可能执行以下哪项审计过程 A：在应收账款余额中查找信用余额；B：检查存货余额，以发现存货老化情况；C：检查应收账款
23、，确定正面和负面确实认；D：列出异常的大额存货账户。47.根据以下资料答复 46 题:一家大型银行拥有 30 个主要的应用系统，支持着超过 250个不同类型的客户账户，包括从标准的支票和存款账户到复杂的信托账户。这个系统已经开发了 25 年，使用了几种语言和数据库系统。单独就某个系统来说，系统工作得很好并很少发生错误。然而，不同的系统有不同的用户界面，这就增加了对新的账户业务人员培训的时间，也增加了系统使用错误的可能性。8 年以前，账户业务人员对所有的账户类型都很熟悉，并且可以向客户建议选择哪种适宜的账户。但是现在，只有很少的账户业务人员能够熟悉大多数账户种类，甚至有些人在他们自己的职责范围内
24、也不能很好的帮助客户选择适宜的账户组合。管理部门认识到客户效劳的质量取决于及客户联系的账户业务人员。如果账户业务人员能够熟悉客户最适合的账户种类，客户就可以得到更好的效劳。通过屡次讨论，管理部门确信如果不能及客户之间保持良好的关系，本银行将落后于它的竞争对手。同时银行也不能一下子安装所有新的系统。经过许屡次会议讨论之后，管理部门和账户业务人员还是不能就新系统应该如何工作和用户的界面达成一致的意见。如果经过了一段时间，银行把账户管理系统开发出来了，并培训了账户业务人员，经过培训这些人员也能够成功地使用系?A：a.生命周期法。B：b.模拟法。C：c.原型法。D：d.分层-输入-处理-输出(HIPO
25、)。48.技能和胜任能力，内部审计师应该能够展示其已 A：学习并通过考试。B：及审计经理讨论培训需求。C：落实继续教育培训方案。D：在过去两年中至少参加了一个培训班。49.审计师在审计描述公司采购部门的流程图时最有可能发现以下哪种控制薄弱环节？A：公司的采购政策尚未得到更新。B：公司没有利用其供给商按采购数量提供的折扣。C：公司没有为已收货物的付款规定恰当级别的授权。D：公司在收到货物之前就对供给商付款。50.一家大型国际咨询公司的地区办事处的经理可以从公司总部的数据库中访问到人力资源的信息。为了使这种访问的效果更好，提出了使用分布式数据库的建议，有关个人的数据可以存储在地区办事处的计算机中，但经理们可以在世界范围内对其进展访问。这项建议的风险是以下哪一项?I.在网络或计算机出现故障时数据库的完整性可能得不到维护。.同集中化的系统相比数据更加容易受到攻击。.不相容的职责别离在公司的总部可能得不到贯彻。.数据更新可能没有集中化的系统那样快。A：a.只有 I、和 B：b.I、lIl 和全有 C：c.只有 I、和