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1、 第八课 财政与税光复习教学设计 第八课 财政与税收 一、国家财政财政及其作用国家的收入和支出就是财政，财政收入和支出是国家参加社会产品分派的两个方面。由政府提出并经过法定程序审察同意的国家年度基本进出 计划，称作国家估算；上一年度国家估算执行结果的会计报告，称作国家决算。国家财政在社会经济生活中发挥着巨大作用：国家财政是促使社会公正、改良人民生活的物质保障；国家财政拥有促使资源合理配置的作用；财政拥有促使公民经济安稳运转的作用，经济受需求不足限制时政府能够采纳扩充性财政政策，经济主要受供应能力限制时，政府能够采纳收缩性财政政策。温馨提示比较：扩充性财政政策、收缩性财政政策、稳重的财政政策扩充
2、性财政政策收缩性财政政策稳重的财政政策差别原由经济增添缓慢、一部分经济资源未被利用、经济运转主要受需求不足限制经济过热、经济的正常运转受供应能力限制、物价上升经济安稳运转，没有显然的通胀和通缩迹象对策增添经济建设支出和减少税收，刺激总需求增添，降低失业率，拉动经济增添减少财政支出、增添税收，克制总需求、降低通货膨胀率，给经济降温控制赤字、调整构造、推动改革、增收节支联系 采纳哪一种财政政策，都一定依照客观的经济运转状况财政收入与支出财政收入。国家经过必定的形式和渠道筹集起 来的资本，就是财政收入。依据筹集资本的渠道，财政收入可分为税收收入、利润收入、债务收入以及其余收入。此中，税收是国家组织财
3、政收入最广泛的形式，是财政收入最重要的。影响财政收入的主要要素是经济发展水平易分派政策。一方面，经济发展水平对财政收入的影响是基础性的；另一方面，国家应该拟订合理的分派政策。财政支出。国家对筹集起来的财政资本进行分派和使用，就是财政支出。依照详细用途，财政支出可分为经济建设支出，科学教育、文化、卫惹祸业支出，行政和国防支出，社会保障支出，债务支出。财政进出状况。财政收入和支出的关系，有三种状况：财政进出均衡、财政盈利、财政赤字。国家收入与支出的关系财政状况影响收大于支财政节余财政资本未获取有 效运用，不利于经济建设和社会发展收小于支财政赤字财政支出靠借债保持，有引起通货膨胀的危险收等于或略大于
4、、略小于支进出均衡财政资本获取了有效运用二、收税和纳税税收及其种类从实质上看，税收是国家为实现其职能，依赖权益，依法获得财政收入的基本形式。税收为国家 的存在和发展供应物质保障。税法是税收的法律依照和法律 保障。税收拥有强迫性、无偿性、固定性的特点。三者密切 联系、不行切割。税收的无偿性要求它拥有强迫性，强迫性是无偿性的保障；税收的强迫性和无偿性又决定了它的固定性。温馨提示税收的固定性是相对于税法来说的，而不是绝对的。税收的固定性是就税法不变的状况而言的。跟着社会经济条件的变化，详细的收税标准是能够改变的。依据收税对象区分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财富税和行为税五大类，共二十多
5、种，增值税和个人所得税是影响最大的两个税种。依法纳税是公民的基本意务社会主义税收是取之于民、用之于民的，这就决定了公民一定自觉执行依法纳税的义务，要拥有纳税人的意识。所谓“纳税人意识”是纳税人的义务和权益相一致的自觉意识。违犯税法的表现有：偷税、欠税、骗税、抗税。含义手段办理联系偷税纳税人存心违犯税法例定，用欺诈、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为欺诈、隐瞒等方式税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金甚至并处分款，触犯刑法的还要由司法机关依法追查其刑事责任四种违纪行为从程度上越来 越高，其违纪性也一个比一个强。违犯税法例定，都要遇到法律制裁欠税纳税人超出税务机关规定的纳税限期，没有准时缴纳而拖
6、欠税款的行为没有准时缴纳而拖欠骗税纳税人用欺诈方法获取国家税收优惠的行为欺骗税收优惠抗税纳税人以暴力、威迫等手段拒不缴纳税款的行为暴力、威迫等手段公民要增强对国家工作人员及公共权益的监察意识，以 主人翁的态度踊跃关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行责备和举报，以保护人民和国家的利益。误区警告：在财政、税收问题认识上的几个错误 财政收入越多越好。财政收入能否越多越好，需作详细剖析。财政在经济和社会发展中发挥侧重要的作用，为了使其得以 充散发挥，重点是增添财政收入。在努力发展经济提升国家综合经济实力的基础上，增添财政收入是我们所要求的。但财政收入是国家依赖权益而获得的收入，国
7、家的财政收入过多，不单会直接减少公司和个人的收入，并且对公司生产的扩大和个人购置力的增添会产生不利的影响，最后也将阻挡经济的发展和财政收入的增添。所以，应着眼于全局，保证国家财政收入稳固增添。增添财政收入就能更好地发挥财政的作用。在努力发展经济、增添国家综合经济实力的基础上，增添财政收入是我们所要求的，它是更好地发挥财政作用的重点。但财政作用的发挥受多种要素的限制，主要有以下双方面：一方面，经济发展水平是财政收入的决定性要素，对财政的影响是基础性的。由于财政主假如物质生产领域创建的纯收入，经济上不去，生产不发展，财政收入就成了无源之水、无本之木，所以增添财政的主要门路是发展经济。另一方面，财政
8、分派政策也是影响财政收入的重要要素。不一样的财政分派政策对经济发展和财政收入的增添会产生不一样的作用。所以实行正确的财政分派政策，一定正确办理 国家、公司、个人三者之间的利益关系；一定从经济和社会发展的综合需要考虑，在保证国家财政收入稳步增添的基础上，实现公司生产的连续发展和人民生活水平的不停提升。个人的所有收入都要征收个人所得税。所得税又称利润税，是以利润额为收税对象的税种。利润额一般指纳税人的纯收入。按我国目前的收税标准，对个体工商户生产经营所得和对企事业单位承包租借经营所得在年总收入减去成本、花费等以后的余额部分开始缴纳税款。对个人薪资、薪金月收入扣除元后的余额部分开始缴纳税款。奖金在某
9、种意义上属于劳动酬劳，故列入薪资、薪金所得，但不包含科学、技术、文化成就的奖金。如袁隆平、吴文俊等科学家获取的国 家最高科学技术奖 万元，不在征收之列。辨析比较：财政政策和钱币政策财政政策钱币政策差别含义政府经过 对财政收入和支出总量的调理来影响总需求，使之与总供应相适应的经济政策中央银行为实现特定宏观经济目标而对钱币供应量和信贷量进行调理和控制所采纳的政策内容凡是有关财政收入和财政支出的政策，如税收的改动、刊行国库券等都属于财政政策和银行有关的一系列政策，如存、贷款利率及存款准备金率的调整则属于钱币政策拟订由国家财政部门拟订，一定经全国人大或其常委会经过中央银行直接拟订并实行联系两者都是经济
10、政策，都属于宏观调控的重要方式；在一般条件下，财政政策与钱币政策是互相配合起 作用的【例】山东省深入贯彻落实科学发展观，环绕建设“大而强、富而美”社会主义新山东的发展目标，真抓实干，取 得明显成就。阅读资料，回答以下问题。揭露以下图反应的经济信息，并简要说明能够促使这些信息所示变化的财政措施。分析：归纳图表反应的经济信息，考察提守信息的能力。设问的第二层，对于促使信息所示变化的财政措施，实质就是回答利用财政政策进行宏观调控。财政措施能够从财政的收入和支出两个方面考虑。财政收入方面主要考虑税收杠杆的作用，针对不一样的行业采纳不一样的税率，指引投资方向。财政支出上不一样行业有所差别，加大扶助高新技
11、术及环保行业的力度，减少高耗费、高污染行业的投入，指引投资方向。从财政的收入和支出两个方面回答基本能够答全重点。答案：经济信息：年山东省对高新技术、环境管理等行业投资大幅上升，对电力、冶金等行业投资显然减弱，小火电等落伍生产能力被裁减，投资构造不停优化，节能减排获得较大成绩。措施：对不一样行业采纳不一样的税收政策，指引资源在不一样行业间合理流动。经过调控不一样行业的财政支出，增强发展的协调性。加大科研投入，促使技术创新，为节能减排、构造优化供应技术支持。触类旁通如何提取图表题的信息？要做到三看：一看标题，二看内容，三看小注。标题是图表题的中心，从整体上说明图表要反应的问题。本题图表的标题显示山
12、东省不一样行业投资增添的不一样。图表的内 容是灵魂，反应详细表达的问题。本题的图表内容反应出山东省在高新技术和环境保护等方面的投资显然增添，在电力、冶金、煤炭业投资显然减少。小注是图表的必需增补，经过小注能够帮助我们找到有关问题的答案或提示。本题的小注说明经过关停小火电等落伍的生产力，有效地节俭了资源、保护了环境。年月份，我国居民花费价钱总水平同比降落；工业品出厂价钱同比降落，此中，原 资料、燃料、动力购进价钱降落。在此状况下，政府若 要刺激经济增添，可采纳的财政政策有加大政府的社会保 障支出 加大国企上缴财政的利润比率 扩大国债发 行规模 扩大财政进出盈利 答案：分析：在经济增速放缓的条件下
13、要刺激 经济发展就一定减少公司负担，增添居民收入，实行踊跃的 财政政策。中措施不利于公司发展，中措施不利于充分 发挥财政的作用，故予以清除。年我国政府工作主要 任务之一是增强和改良宏观调控，保持经济安稳较快发展，全国财政赤字估计达 亿元。这表示今年度我国 国债 支出大于国债收入 财政收入大于财政支出 税进出出大于税收收入 财政支出大于财政收入答案：分析：本题考察识记 能力。财政赤字反应财政支出大于财政收入。、三项 均与题意不符。应选 项。我国现阶段的财政政策、税收政 策、钱币政策解读背景资料面对全世界金融危机的影响，我国 坚持踊跃的财政政策、适量宽松的钱币政策、构造性减税政 策，经济企稳上升势
14、头优秀。资料一：实行踊跃的财政政策 踊跃的财政政策就是扩充性的财政政策，即增添政府支出来 扩大社会总需求。在 年月日召开的全国财政工作会 议上，财政部部长谢旭人表示，一年来，中国踊跃的财政政 策等宏观调控措施获取有效落实，政府 万亿元经济刺激计 划自昨年月实行以来，对中国经济的刺激成效显然，为促使经济企稳上升发挥了重要作用。资料二：执行适量宽松 的钱币政策年月日，国家统计局宣布年公民经济运转状况。数据显示，年我国钱币供应量增添较快，新增贷款大幅度增添。金融机构各项贷款余额万亿元，同 比多增万亿元。钱币供应增添，有效地支持了投资和花费，拉动了经济增添。资料三：坚持构造性减税政策所谓构造性减税就是
15、“有增有减，构造性调整”的一种税制改革方案。为了保持经济发展我国推行了构造性减税，推行这项政 策，年减少公司和居民负担约 亿元。理论剖析 经 济安稳运转要求社会总供应与社会总需求保持基本均衡，防止出现大起大落；在经济增添滞缓、运转主要受需求不足制 约时，政府能够采纳扩充性财政政策，促使经济增添。根 据钱币刊行规律，推行适合的钱币政策，能够对经济产生调 节作用；在金融危机背景下，适量增添钱币供应，能够促使 经济发展。税收是调理经济的杠杆，构造性减税表现了 国家的政策取向，支持了经济构造调整，有益于公民经济健 康发展。投资、花费和出口被誉为拉动经济增添的“三 驾马车”。实行踊跃的财政政策、执行适量
16、宽松的钱币政策、坚持构造性减税政策等，有益于推动经济增添。贯彻落 实科学发展观，促使经济又好又快发展。中央审时度势采纳 的一系列政策都是贯彻落实科学发展观的表现。国家的 宏观调控。国际经济环境中不确立不稳固要素显然增加，国 内经济运转中也存在一些突出矛盾和问题，一定拟订合理的 经济政策。热门展望推行合理的财政政策和钱币政策，以实现公民经济“又好又快”发展。国家这样做 有益于 经济的良性发展和共同富饶目标的实现 是由于社会主义 国家应该利用行政手段调控经济发展 表现了发展社会主 义市场经济一定坚持以诚信为本 是由于社会主义市场经 济的正常发展需要发挥国家宏观调控的基础性作用答案：分析：项说法错误
17、，由于财政政策和钱币政策不是宏观调 控的行政手段。项不是国家实行宏观调控的原由。项表 述错误，市场在资源配置中起基础性作用。项论述了公民 经济“又好又快”发展的意义，切合题目的要求。中央 财政年再安排亿元灾后恢复重修资本，用于地震灾 区城乡居民住宅、学校、交通、通讯、能源、水利设备等恢 复重修，搞好地质灾祸防治、生态修复、环境整顿和灾毁耕 地复耕，并联合实行重点家产调整复兴规划，加速灾区家产 重修与发展。这说明财政的作用就是经过财政支出表现出 来的 财政能够有效地调理资源配置 财政是健全社 会保障系统，改良人民生活的物质保障 财政是成立和完 善社会公共服务系统的物质保证 答案：分析：本题易误选
18、，错在没有正确 认识财政作用的实现门路。财政的作用经过财政收入和支出 双方面表现。一、单项选择题财政部部长谢旭人在 年 月日召开的全国财政工作会议上说，年我国财政收入估计达到亿元，增添。据此达成题。要 增添财政收入从根本上说，在于调整分派政策，增添税收减少财政支出，增发国债 发展生产，促使经济增添增强税收管理，拥塞税收破绽答案：面对目前国际金融风暴和国内经济局势，要连续增添财政收入，一定主 要依赖扩大入口，引进外资加速转变经济发展方式，推动家产构造的优化升级扩大内需，踊跃开辟国内市场 依赖科学技术，提升自主创新能力 答案：分析：金融危机对我国影响日趋严重，我国面对国际、国内有效需求不足的局势，
19、在这类状况下利用外资遇到影响，一味扩大入口也不切合应付危机影响的政策取向。以下选项中最能说明国家财政是改良人民生活的物质保障的是到年乡村养老保险金制度覆盖全国 我国投资建设沿海铁路 全国财政到年新增乡村义务教育经费达多亿元年月日，中国政府向海地供应万元的人道主义物质救助答案：分析：抓住重点词“最能说明”，项切合题意。财政部流露，年我国财政赤字刊行量将与昨年大概持平，绝对量会超出昨年的 亿元，达亿元。推行赤字财政是我国扩大内需、主动应付国际金融危机的重要力措 表示赤字财政优胜 于收缩财政，有助于经济增添 往常是在居民花费不足的 状况下，政府加大投资拉动经济增添而采纳的措施 是政 府实行踊跃财政政
20、策的表现 答案：分析：赤字财政只有在需求不足的情 况下才有益于经济增添，的说法绝对化了。跟着信息技术 的发展，愈来愈多的人在网上开店和购物，可是却没人为网 上经营缴税，而依照我国税法，不论经过何种形式，只需发 生交易行为就得缴税。据此达成 题。网上经营者不 向国家缴税的行为，属于,偷税 骗税 欠税 抗税答案：分析：借助网络这类特别经营方式，经 营而不缴税，这是典型的偷税行为。税法例定的缴税条 件表示我国税收是取之于民、用之于民的新式税收 税 收是国家组织财政收入的基本形式 税收拥有强迫性特点 每个公民都有纳税的义务答案：分析：“不论经过何种形式，只需发生交易行为就得缴税”，充分表现了税收的强迫
21、性特点。最近几年我国财政支出增添较快的项目统计表上 表表示财政收入越多越好 政府更为重视社会发展和 改良民生目前财政盈利许多 财政能促使公民经济平 稳运转答案：分析：我国财政支出增添较快的项目，都是 与社会发展和改良民生亲密有关的项目，项当选。漫画 浇表现的道理是,税收是财政收入的基本形式税 收是国家存在和发展的物质保障 税法是税收的法律依照 和法律保障纳税人一定依法纳税，税务机关一定依法收税答案：财政政策、钱币政策是政府在宏观调控中常用的经济手段。一般来讲，为克制经济过热，政府能够采纳的 措施有减少税收 提升存贷款利率 减少政府开销 增添钱币供应量 答案：分析：减税属于扩充性财政政策，在经
22、济增添滞缓时使用而不在过热时使用，不该选。提升存贷款利率，降低市场钱币流通量，有助于克制经济过热，应 选。减少政府财政支出属收缩性财政政策，能够克制总需求，降低通胀率，给经济降温，应选。增添钱币供应量会刺激 总需求增添，只会使经济进一步过热，不该选。二、非选择题最近几年来，党中央、国务院依据国内外经济局势的变化，审时度势，冷静应付，对宏观调控政策进行了实时、灵 活的调整。阅读资料，回答以下问题。资料一：图图资料二：年下半年以来，全世界经济减速对我国的影响加深，我国财税政策进行了合时调整，开释出“保增添、扩内需、调构造”的激烈信号，并逐渐形成“构造性减税”的基调。资料三：表年下半年以来我国部分税
23、收政策的调整状况有关税 收政策提升部分商调整状况举例说明品出口退税率自 年 月日起，将部分纺织品、服饰的出口退税率由 提升到 下调住宅交易税自年月日起，下调个人初次购 买平方米及以下一般住宅的交易税率至 增值税全面转 型自年月日起，同意公司抵扣新购入设备所含的增 值税，以降低公司设备投资的税收负担；同时，为促使资源 节俭和综合利用，将矿产品增值税率从 调至描绘图 表示的变化，并依照图 和资料三阐释变化的原由。联合材 料二，运用经济生活知识，分别说明表中三种税收政策的调 整对我国经济发展的踊跃意义。答案：变化：年我国税收收入总量不停增添，年我国税收收入增速不停提升，年增速降落。原由：经济发展水平
24、是税收收入的基础。我国国内生产总值的变化趋向决定着税收收入的变化趋 势。税收政策是影响税收收入的重要要素。年下半年我国税收政策的调整，影响了税收收入的增添。提超出口退 税率，有益于出口保持稳固增添，提升公司的国际竞争力。下调个人住宅交易税，有益于降低交易成本，鼓舞住宅交易，扩大花费需求。增值税全面转型，有益于鼓舞公司进行设备更新，促使公司技术进步，扩大投资需求。税收政策的调整，有益于转变经济发展方式，促使家产构造优化升 级。分析：第小题前一问要求描绘图表示的变化，只需将“税收收入”“增添速度”依据图中数据变化状况描绘出来即可。该问题不要求进行剖析说明。回答第小题后一问，要 第一归纳出图及资料三中有哪些变化，而后再剖析这些变化对图中变化的影响及理论依照。第小题要求说明税收政策调整的经济意义。回答本题，既要说明三项税收政策调整各自的意义，又要综合说明税收政策调整的意义。