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1、1.资料：兴华上市公司为一般纳税人,增值税税率为 17%,所得税税率为 33%。公司有关账户余额如下表：表 1 科目余额表 单位：万元 科目名称 借方余额 科目名称 贷方余额库存现金 1.2 短期借款18银行存款 90 应付票据12其他货币资金9 应付账款30应收票据 7 应付职工薪酬1.6应收账款 60 应交税费13其他应收款1 其他应付款0.4预付账款 9 长期借款220材料采购85 长期应付款30原材料25 实收资本（股本）500周转材料10 盈余公积70库存商品 20 利润分配22长期股权投资20 坏账准备0.2固定资产 600 累计折旧100在建工程 40 无形资产 30长期待摊费用
2、10合计 1017.2 合计1017.22.该公司 2014 年发生的经济业务如下：（1）购入原材料一批，用银行存款支付货款 100000 元、增值税 17000 元，材料未到。（2）销售产品一批，货款 200000 元，增值税 34000 元，该批产品实际成本80000 元，产品已发出，价款未收到。（3）收到原材料一批，实际成本 90000 元，材料已验收入库，货款已于上月支付。（4）购入不需安装的设备一台，价款 80000 元、增值税 13800 元，包装费、运费 1000 元，均以银行存款支付，设备已交付使用。（5）购入工程物资一批，价款 118000 元（含已经交纳的增值税），已用银行
3、存款支付。（6）应付在建工程人员的工资 210000 元、福利费 28000 元。（7）工程即将完工，计算并提取应予资本化的长期借款利息 52000 元。（8）一项工程已达到预定可使用状态，结转工程价值 690000 元。（9）从银行借入 5 年期专门借款 200000 元，借款已存如入银行账户。（10）销售产品一批，销售价款 1000000 元、增值税额 170000 元，销售产品的实际成本 600000 元，款项银行已收讫。（11）收到被投资单位宣告并发放的现金股利 100000 元（该项投资采用成本法核算，对方税率和本企业一致），款项已存入银行。（12）偿还短期借款本金 150000 元
4、，利息 7500 已预提。（13）提取现金 410000 元，准备发放工资。（14）计提应支付的工资 200000 元，其中：生产人员工资 175000、车间管理人员工资 10000 元、行政管理人员工资 15000。（15）支付工资 410000 元。（16）按工资数额的 14%提取职工福利费（不包括在建工程应负担的福利费）。（17）提取应计入本期损益的借款利息共 21000 元，其中：短期借款利息11000 元，长期借款利息 10000 元。（18）基本生产车间为生产产品领用原材料 700000 元，一般消耗低值易耗品 50000 元（采用一次摊销法摊销）。（19）摊销无形资产 50000
5、 元。（20）计提固定资产折旧 80000 元，其中计入制造费用 60000 元、管理费用20000 元。（21）收到应收账款 50000 元，存入银行。按应收账款余额计提坏账准备1800 元。（22）结转制造费用。计算并结转本期完工产品成本 1020900 元，没有期初在产品，本期生产的产品全部完工入库。（23）用银行存款支付广告费 108100 元。（24）本期产品销售应交纳的教育费附加 2000 元。（25）用银行存款交纳增值税 150000 元、教育费附加 2000 元。（26）将各损益类账户转入“本年利润”中。（27）根据计税利润 300000 元计算并结转应交所得税。（28）按本期
6、净利润的 10%和 5%分别计提法定盈余公积金、任意盈余公积。（29）结转本年利润，将利润分配各明细帐户的余额转入“未分配利润”明细账户。（30）偿还长期借款本金 1002000 元。（31）用银行存款交纳所得税 120000 元。3、要求根据以上资料兴华上市公司 2014 年资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。资产负债表会企 01 表 单位名称：20 年 12 月 31 日 单位：元 资产 年初余额 期末余额 负债和所有者权益 年初余额 期末余额 流动资产：流动负债：货币资金 短期借款 交易性金融资产 交易性金融负债 应收票据 应付票据 应收账款 应付账款 预付款项 预收款项
7、应收利息 应付职工薪酬 应收股利 应交税费 其他应收款 应付利息 存货 应付股利 一年内到期的非流动资产 其他应付款 其他流动资产 一年内到期的非流动负债 流动资产合计 0 0 其他流动负债 非流动资产：流动负债合计 0 0 可供出售金融资产 非流动负债：持有至到期投资 长期借款 长期应收款 应付债券 长期股权投资 长期应付款 投资性房地产 专项应付款 固定资产 预计负债 在建工程 递延所得税负债 工程物资 其他非流动负债 固定资产清理 非流动负债合计 生产性生物资产 负债合计 油气资产 所有者权益（或股东权益）：无形资产 实收资本（或股本）开发支出 资本公积 商誉 减:库存股 长期待摊费用
8、盈余公积 递延所得税资产 未分配利润 其他非流动资产 所有者权益（或股东权益）合计 0 0 非流动资产合计 0 0 资产总计 0 0 负债和所有者权益（或股东权益）总计 0 0 利润表 年度 会企 02 表 编制单位：单位：元 项目 本期金额 上期金额 一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 减：销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）投资收益（损失以“-”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益 二、营业利润（亏损以“-”号填列）加：营业外收入 减：营业外支出 其中：非流动资产处置损失 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）减：所得税费用
9、 四、净利润（净亏损以“-”号填列）现金流量表 编制单位：年月 单位：元 项目 行次 金额 一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金：收到的税费返还：收到的其他与经营活动有关的现金：现金流入小计 购买商品接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费 支付的其他与经营活动有关的现金 现金流出小计 -经营活动产生的现金流量净额 -二、投资活动产生的现金流量：收回投资所收到的现金 -取得投资收益所收到的现金 -处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额 -收到的其他与投资活动有关的现金 -现金流入小计 -购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 投资所支付的现金 -支付的其他与投资活动有关的现金 -现金流出小计 -投资活动产生的现金流量净额 -三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资所收到的现金 -取得借款所收到的现金 -收到的其他与筹资活动有关的现金 -现金流入小计 -偿还债务所支付的现金 -分配股利、利润和偿付利息所支付的现金 支付的其他与筹资活动有关的现金 现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 -四、汇率变动对现金的影响 -五、现金及现金等价物净增加额 -