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1、第 1 页 共 8 页 名词解释-财务中心 名词解释 1、Swift codeBIC:银行代码，用于发电汇、信誉证电报，各家银行都有，用于快速处理银行间电报往来，英文全称为 Society for worldwide interbank financial telemunication。2、资产负债率：总负债/总资产*100%3、流动比率：流动资产/流动负债*100%4、速动比率：速动资产/流动负债*100%5、现金流量比率：经营活动现金流量净额/流动负债*100%6、产权比率：总负债/股东权益*100%7、权益乘数：总资产/股东权益*100%8、长期资本负债率：(非流动负债/非流动负债+股东
2、权益)*100%9、利息保障倍数：息税前利润/利息费用*100%10、现金流量利息保障倍数：经营现金流量净额/利息费用*100%11、经营活动现金流量净额债务比：经营活动现金流量净额/债务总额*100%12、营运资本：流动资产-流动负债=长期资本-长期资产 13、市盈率：每股市价/每股收益 14、市净率：每股市价/每股净资产 15、每股净资产：普通股股东权益/流通在外普通股股数 16、市销率：每股市价/每股销售收入 17、权益净利率净资产收益率：第 2 页 共 8 页 净利润/股东权益*100%18、固定资产：企业为消费产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过 12 个月的，价值
3、到达一定标准的非货币性资产，包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与消费经营活动有关的设备、器具、工具等。19、固定资产折旧，是指固定资产在使用过程中逐渐损耗而转移到商品或费用中去的那局部价值，也是企业在消费经营过程中由于使用固定资产而在其使用年限内分摊的固定资产消耗。20、管理费用，是指企业行政管理部门为组织和管理消费经营活动而发生的各种费用。包括的详细工程有:企业董事会和行政管理部门在企业经营管理中发生的，或者应当由企业统一负担的公司经费、工会经费、待业保险费、劳动保险费、董事会费、聘请中介机构费、咨询费、诉讼费、业务招待费、办公费、差旅费、邮电费、绿化费、管理人员工资及福利费等。
4、21、财务费用，是指企业为筹集消费经营所需资金等而发生的费用。详细工程有:利息净支出(利息支出减利息收入后的差额)、汇兑净损失(汇兑损失减汇兑收益的差额)、金融机构手续费以及筹集消费经营资金发生的其他费用等。第 3 页 共 8 页 22、内部往来，是指总部与分支机构之间的往来交易。是企业与内部所属各个独立核算的单位之间，或各内部独立核算单位彼此之间，由于工程价款结算、产品、作业和材料销售、提供劳务等作业所发生的各种应收、应付、暂付、暂收的往来款项。23、营业收入：营业收入是指企业在从事销售商品，提供劳务或效劳和让渡资产使用权等日常经营业务过程中所形成的经济利益的总流入。分为主营业务收入和其他业
5、务收入。营业收入=主营业务收入+其他业务收入 24、营业本钱：营业本钱是指企业对外销售商品、提供劳务或效劳等主营业务活动和销售材料的本钱、出租固定资产的折旧额、出租无形资产的摊销额、出租包装物的本钱或摊销额等其他经营活动所发生的实际本钱。25、营业总本钱：营业总本钱=营业本钱+营业税金及附加+销售费用+管理费用+财务费用+资产减值损失 26、利润总额：利润总额指企业在一定时期内通过消费经营活动所实现的最终财务成果。利润总额=营业总收入-营业总本钱+营业外收入-营业外支出 27、净利润：净利润指企业当期利润总额减去所得税后的金额，即企业的税后利润。净利润=利润总额-所得税费用 28、函证：是审计
6、人员为了印证被审计单位会计记录所载事第 4 页 共 8 页 项而向第三方发函询证。是审计人员为了获取影响财务报表认定工程的信息，通过直接来自第三方的对有关信息和现存状况的声明，获取和评价审计证据的过程。29、资产负债情况：财务状况是企业资产的详细反映，内部审计人员应充 分运用相关专业知识，通过对任职前后被审计单位财务状况变化情况的核实 比照，以真实反映资产经营的结果、资产质量情况以及资产增值保值情况。30、工程工程情况或主营业务情况：主要反映被审计单位工程工程的完成情况，包括开工已结算、开工未结算和在建工程，对开工已结算工程应认真核实清理。31、职工收入及其他福利情况。主要反映任期被审计单位职
7、工收入以及其 他福利等情况。32、企业内控制度建立和执行情况：根据经济责任审计开展要求，其中的 内容应当涵盖企业的内控制度建立情况和制度执行效果，并对其进展分析p 评 价。33、支票：支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。34、空头支票：单位签发的支票票面金额，超过其在银行存款的余额或透支限额而不能生效的支票。第 5 页 共 8 页 35、银行汇票是指由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件付给收款人或者持票人的票据。银行汇票的出票银行为经中国人民银行批准办理银行汇票的银行。36、银行承兑汇票是商业汇票的一
8、种。指由在承兑银行开立存款账户的存款人签发，向开户银行申请并经银行审查同意承兑的，保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。37、商业承兑汇票是商业汇票的一种。是指收款人开出经付款人承兑，或由付款人开出并承兑的汇票。38、贴现是收款人将未到期的商业承兑汇票或银行承兑汇票背书后转让给受让人，受让人按票面金额扣去自贴现日至汇票到期日的利息以将剩余金额支付给持票人。39、未达账项：企业和银行对同一笔款项收付业务，因办理结算手续各凭证时间的不一致，而发生的一方已经获得有关凭证并已登记入账，另一方尚未收到有关凭证未登记入账的款项。1.税务登记制度：是税务机关对纳税人的纳税事项变动以及消费
9、经营范围等实行法定登记的一项管理制度，是纳税人承受税务机关监视，依法履行纳税义务的必要程序。40、纳税申报制度：是税务人在发生税务义务后，按国家有关法律、行政法规规定和税务机关的详细要求，向主管税第 6 页 共 8 页 务机关如实申报有关纳税事项及应缴税款时，应履行法定手续的制度。41、企业所得税：是对我国境内的企业和其他获得收入的组织的消费经营所得和其他所得征收的一种直接税 42、增值税：是对在我国境内销售货物、进口货物以及提供加工、修理修配劳务的单位和个人，就其获得货物的销售额、进口货物金额、应税劳务销售计算税款，并实行税款抵扣制的一种流转税。43、增值税附加税是附加税的一种，对应于增值税
10、的，按照增值税税额的一定比例征收的税。其纳税义务人与独立税一样，但是税率另有规定，是以增值税的存在和征收为前提和根据的。通常包括城建税、教育费附加、地方教育费附加等。44、印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。因采用在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志而得名。印花税的纳税人包括在中国境内书立、领受规定的经济凭证的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体工商户和其他个人。45、投标保证金是指投标人按照招标文件的要求向招标人出具的，以一定金额表示的投标责任担保。其本质是为了防止因投标人在投标有效期内随意撤回、撤销投标或中标后不能第 7
11、 页 共 8 页 提交履约保证金和签署合同等行为而给招标人造成损失。投标保证金除现金外，可以是银行出具的银行保函、保兑支票、银行汇票或现金支 46、保函(Letter of Guarantee,L/G)又称保证书，是指银行、保险公司、担保公司或个人应申请人的恳求，向第三方开立的一种书面信誉担保凭证。47、履约保函是指应劳务方和承包人申请人的恳求，向工程的业主方受益人所作出的一种履约保证承诺。倘假设履约责任人日后未能按合约的规定按期、按质、按量地完成所承建的工程，以及未能履行合约项下的其他业务，银行将向业主方支付一笔不超过担保金额的款项。该款项通常相当于合约总金额 5%-10%。48、预付款保函
12、又称还款担保，是指向工程业主受益人保证，如申请人未能履约或未能全部按合同规定使用预付款时，那么银行负责返还担保函规定金额或未还局部的预付款。预付款担保的担保金额不应超过承包人收到的工程预付款总额。49、投标保函是指投标人申请人作出保证，在投标人报价的有效期内，投标人将遵守其诺言，不撤标、不改标，不更改原报价条件，并且在其一旦中标后，将按照招标文件的规定及投标人在报价中的承诺，在一定时间内与招标人签订合同，如投标人违约，银行将在担保额度的范围内向招标人支付第 8 页 共 8 页 约定金额的款项。该金额数通常为投标人报价总额的 1%-5%不等。50、履约保函是指应劳务方和承包人申请人的恳求，向工程
13、的业主方受益人所作出的一种履约保证承诺。倘假设履约责任人日后未能按合约的规定按期、按质、按量地完成所承建的工程，以及未能履行合约项下的其他业务，银行将向业主方支付一笔不超过担保金额的款项。该款项通常相当于合约总金额 5%-10%。51、预付款保函又称还款担保，是指向工程业主受益人保证，如申请人未能履约或未能全部按合同规定使用预付款时，那么银行负责返还担保函规定金额或未还局部的预付款。预付款担保的担保金额不应超过承包人收到的工程预付款总额。52、投标保函是指投标人申请人作出保证，在投标人报价的有效期内，投标人将遵守其诺言，不撤标、不改标，不更改原报价条件，并且在其一旦中标后，将按照招标文件的规定及投标人在报价中的承诺，在一 定时间内与招标人签订合同，如投标人违约，银行将在担保额度的范围内向招标人支付约定金额的款项。该金额数通常为投标人报价总额的 1%-5%不等。