X年最新会计科目表doc.pdf

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1、 2012 年最新会计科目表 编 顺序号 号 一、资产类 100 1 1 会计科目名称 库存现金 会计科目适用范 围 100 2 2 银行存款 100 3 3 存放中央银行款项 101 4 1 存放同业 银行专用 银行专用 101 5 5 其它货币基金 102 6 结算备付金 7 存出保证金 证券专用 金融共用 110 交易性金融资产 1 111 买入返售金融资产 1 112 应收票据 1 112 应收帐款 2 112 预付帐款 3 113 应收股利 1 113 应收利息 105 拆出资金 金融共用 8 9 10 11 12 13 14 15 16 金融共用 121 应收保护储金 保险专用 1

2、7 122 1 应收代位追偿款 122 18 应收分保帐款 2 122 应收分保未到期责任准 19 3 备金 122 应收分保保险责任准备 20 4 金 123 21 其它应收款 1 124 22 坏帐准备 1 125 23 贴现资产 1 130 保险专用 保险专用 保险专用 保险专用 银行专用 银行和保险共用 131 26 1 132 27 1 代理业务资产 140 28 1 材料米购 140 29 2 在途物资 140 30 3 原材料 140 31 4 材料成本差异 140 32 库存商品 25 代理兑付证券 银行和保险共用 34 141 0 商品进销差价 35 141 委托加工物资 1

3、 36 141 包装物及低值易耗品 2 37 142 消耗性物物资产 1 38 143 周转材料 1 39 144 贵金属 1 40 144 抵债资产 2 145 损余物资 农业专用 建造承包商专用 银行专用 金融共用 存货跌价准备 150 43 待摊费用 1 44 151 独立帐户资产 1 45 152 持有至到期投资 1 持有至到期投资减值准 152 46 备 2 152 可供出售金融资产 47 3 152 长期股权投资 48 42 保险专用 152 长期股权投资减值准备 50 152 6 投资性房地产 51 153 长期应收款 1 154 52 1 未实现融资收益 155 53 1 存出

4、资本保证金 54 160 学会计 1 固定资产 论坛 160 55 2 累计折旧 160 56 3 固定资产减值准备 160 保险专用 工程物资 160 固定资产清理 6 161 融资租赁资产 1 161 未担保余值 2 162 生产性生物资产 1 162 生产性生物资产累计折 2 旧 162 公益性生物资产 3 163 油气资产 158 59 60 61 62 63 64 65 66 租赁专用 租赁专用 农业专用 农业专用 农业专用 石油天然气开采 专用 170 67 1 无形资产 170 68 2 累计摊销 170 69 3 无形资产减值准备 171 70 1、仁 商誉 180 71 1

5、长期待摊费用 181 72 1 递延所得资产 190 73 1 待处理财产损益、负债类 74 200 短期借款 1 75 200 存入保证金 2 76 200 拆入资金 3 77 200 向中央银行借款 4 78 201 同业存放 1 79 201 吸收存款 2 80 202 贴现负债 1 81 210 交易性金融负债 1 金融共用 金融共用 银行专用 银行专用 银行专用 银行专用 82 211 专出回购金融资产款 金融共用 83 220 1 应付票据 84 220 应付帐款 2 85 220 预收帐款 5 86 221 应付职工薪酬 1 87 222 应交税费 1 88 223 应付股利 1

6、 89 223 应付利息 2 90 224 其他应付款 91 225 应付保户红利 1 92 226 应付分保帐款 1 93 231 代理买卖证券款 1 94 231 代理承销证券款 2 95 231 代理兑付证券款 3 96 231 代理业务负债 4 97 240 预提费用 1 98 241 预计负债 1 保险专用 保险专用 证券专用 证券和银行共用 证券和银行共用 100 260 1 长期借款 101 260 长期债券 2 102 270 未到期责任准备金 1 103 270 保险责任准备金 2 104 271 保户储金 1 105 272 独立帐户负债 1 106 280 长期应付款 1

7、 107 280 未确认融资费用 保险专用 保险专用 保险专用 保险专用 114 320 被套期项目 108 1 专项应付款 320 113 套期工具 290 109 1 三、共同类 递延所得税负债 300 110 1 清算资金往来 银行专用 111 300 2 外汇买卖 112 310 衍生工具 1 金融共用 四、所有者权益类 400 115 1 400 116 资本公积 2 410 117 盈余公积 1 410 118 一般风险准备 2实收资本 金融共用 420 121 1 五、成本类 510 123 1 520 124 1 120 4 利润分配 122 500 生产成本 库存股 制造费用

8、 劳务成本 126 540 1 工程施工 建造承包商专用 127 540 工程结算 建造承包商专用 2 128 540 机械作业 建造承包商专用 3 六、损益类 129 600 主营业务收入 1 130 601 利息收入 金融共用 1 132 603 保费收入 保险专用 1 133 603 分保费收入 保险专用 2 135 604 租赁收入 租赁专用 1 135 605 其他业务收入 1 136 606 汇兑损益 金融专用 138 611 投资收益 1 139 620 摊回保险责任准备金 1 保险专用 140 620 摊回赔付支出 2 保险专用 141 620 摊回分保费用 3 保险专用 14

9、2 630 营业外收入 144 640 其它业务支出 2 145 640 营业税金及附加 5 146 641 利息支出 1 金融共用 147 642 1 手续费支出 金融共用 148 650 提取未到期责任准备金 保险专用 150 651 赔付支出 保险专用 1 151 652 保户红利支出 保险专用 1 152 653 退保金 保险专用 1 153 654 分出保费 保险专用 1 154 654 分保费用 156 660 管理费用 2 157 660 财务费用 3 158 660 勘探费用 4 159 670 1 资产减值损失 160 671 营业外支出 690 162 以前年度损益调整 1

10、 一、资产类、资产类（续）三、共同类（续）0 库存现 1 0 金 5 6 固定资 5 0 产清理 107 3101 衍生工具 余值 108 3201 套期工具 存放中 0 央银行 0 款项 3 生产性 5 6 生物资 7 2 产 1 109 3202 被套期项目 1 0 存放同 4 1 业 1 1 其他货 5 0 币资金 1 1 生产性 5 6 生物资 8 2 产累计 2 折旧 1 公益性 5 6 生物资 9 2 产 四、所有者权益类 110 4001 实收资本 号号目名称 号号目名称 1 1 0 结算备 6 6 2 付金 0 3 1 1 1 1 0 存岀保 6 6 3 证金 1 3 1 2

11、1 1 交易性 1 6 7 金融资 0 2 0 产 1 1 1 1 买入返 1 一 6 7 售金融 1 3 0 资产 1 2 1 1 1 应收票 6 7 2 据 4 0 1 3 1 1 1 应收账 6 7 2 款 5 1 2 1 油气资 111 产 累计折 112 耗 无形资 113 产 累计摊 114 销 无形资 产减值 115 准备 商誉 116 长期 摊费用 五、成本类 4002 4101 4102 4103 4104 4201 资本公积 盈余公积 一般风险准备 本年利润 利润分配 库存股 1 1 应收股 3 利 1 递延所 6 8 得税资 7 1 产 117 5001 生产成本 户资产

12、 118 5101 制造费用 待处理 119 5201 劳务成本 6 7 8 9 1 0 1 1 1 2 1 3 1 4 1 2 位追偿 9 9 财产损 0 款 0 溢 1 1 1 2 应收分 二、负债类 120 1 保账款 1 1 2 5301 研发支岀 应收分 2 7 0 保合同 1 0 0 准备金 2 1 1 2 2 其他应 7 0 2 收款 1 0 1 2 1 2 2 坏账准 7 0 3 备 2 0 1 3 1 2 3 贴现资 7 0 0 产 3 0 1 4 1 2 3 拆岀资 7 0 0 金 4 1 2 1 1 2 3 7 0 贷款 0 5 1 3 2 1 2 3 贷款损 7 0 0

13、 失准备 6 2 4 1 1 2 代理兑 7 3 1 付证券 7 1 0 短期借 121 款 存入保 122 证金 拆入资 123 金 向中央 银行借六、损益类 款 吸收存 124 款 同业存 125 放 贴现负 126 债 交易性 金融负 127 债 5401 5402 5403 6001 6011 6021 6031 工程施工 工程结算 机械作业 主营业务收入 利息收入 手续费及佣金收入 保费收入 5 1 6 1 7 1 8 1 9 2 0 2 1 2 2 2 3 2 4 1 2 3 代理业 71 2 务资产 8 1 1 1 1 2 4 材料采 7 2 0 购 9 0 1 1 1 2 4

14、在途物 8 2 0 资 0 0 2 2 1 2 4 8 2 原材料 0 1 0 3 3 1 2 4 材料成 8 2 0 本差异 2 1 4 1 1 2 4 库存商 8 2 0 品 3 2 5 1 1 2 4 发岀商 8 2 0 品 4 3 6 1 1 2 4 商品进 8 2 0 销差价 5 3 7 2 1 2 4 委托加 8 2 0 工物资 6 4 8 1 1 周转材 8 2 卖出回 购金融 128 资产款 应付票 129 据 应付账 130 款 预收账 131 款 应付职 132 工薪酬 应交税 133 费 应付利 134 息 应付股 135 利 其他应 136 付款 应付保 137 604

15、1 6051 6061 6101 6111 6201 6202 6203 6301 6401 租赁收入 其他业务收入 汇兑损益 公允价值变动损益 投资收益 摊回保险责任准备金 摊回赔付支岀 摊回分保费用 营业外收入 主营业务成本 2 5 2 6 2 7 2 8 2 9 3 0 3 1 3 2 3 3 3 1 5 1 1 1 2 消耗性 4 8 2 生物资 2 8 6 产 1 1 1 2 4 8 3 贵金属 3 9 1 1 1 1 2 4 抵债资 9 3 4 产 0 1 1 2 1 2 4 损余物 9 3 5 资 1 1 1 3 1 2 4 融资租 9 3 6 赁资产 2 1 1 4 1 2 4

16、 存货跌 9 4 7 价准备 3 0 1 1 1 2 持有至 5 9 5 到期投 0 4 0 资 1 1 1 持有至 2 5 到期投 9 5 0 资减值 5 0 2 准备 2 1 可供岀 2 一 9 5 售金融 6 6 0 资产 0 应付分 138 保账款 代理买 卖证券 139 款 代理承 销证券 140 款 代理兑 付证券 141 款 代理业 142 务负债 递延收 143、人 长期借 144 款 应付债 145 券 未到期 责任准 146 备金 6402 6403 6411 6421 6501 6502 6511 6521 6531 其他业务成本 营业税金及附加 利息支出 手续费及佣金支

17、出 提取未到期责任准备 金 提取保险责任准备金 赔付支出 保单红利支岀 退保金 4 3 5 3 6 3 7 3 8 3 9 4 0 4 1 4 2 4 3 1 2 5 长期股 9 6 1 权投资 7 0 1 2 1 长期股 2 5 权投资 9 6 1 减值准 8 1 2 备 1 1 2 5 投资性 9 6 2 房地产 9 2 1 1 1 2 1 5 长期应 7 0 3 收款 0 0 1 1 1 2 未实现 1 5 7 融资收 0 3 0 益 1 2 2 1 2 存出资 1 5 7 本保证 0 4 1 金 2 1 1 1 2 1 6 固定资 8 0 0 产 0 3 1 1 1 2 1 6 累计折

18、 9 0 0 旧 0 4 2 1 1 固定资 6 产减值三、0 准备 3 1 在建工 1 3 保险责 任准备 147 金 保户储 148 金 独立账 149 户负债 长期应 150 付款 未确认 融资费 151 用 专项应 152 付款 预计负 153 债 递延所 得税负 154 债 共同类 155 清算资 156 6541 6542 6601 6602 6603 6604 6701 6711 6801 6901 分出保费 分保费用 销售费用 管理费用 财务费用 勘探费用 资产减值损失 营业外支岀 所得税费用 以前年度损益调整 4 4 4 5 4 6 4 7 4 8 4 9 5 0 5 1 5 2 5 3 6 程 0 4 1 5 6 工程物 4 0 资 5 4 0 1 3 1 0 货币兑 0 0 换 6