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1、全国2019年4月高等教育自学考试会计制度设计试题课程代码：00162一、单项选择题：本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每小题列出的备选项中只有一项是符合题目要求的，请将其选出。1、企业内部会计制度的特点是（A）A、适用面窄和适用性强B、适用面广和适用性强C、可操作性差D、具有普通适应性2、从发展趋势来看，我国会计规范体系的保证是（D）A、会计法律法规B、会计准则和企业会计制度C、单位内部会计制度D、会计职业道德3、会计制度设计需要具备系统性和合理性，依据的原则是（B）A、合规性B、科学性C、针对性D、适应性4、绘制流程图正确的做法的是（B）A、业务流程一般从上到下、从右到左B、业务部
2、门设置以业务处理程序先后为序C、业务流程中信息处理操作及存档符号在上端D、业务流程中信息载体符号在下端5、对所设计的会计制度内容及设计工作做出全面安排及规划是（A）A、总体设计B、具体设计C、总体设计和具体设计D、总体设计或具体设计6、企业会计制度总体设计的程序，第一步是（B）A、确定设计方案B、调查研究收集资料C、选择设计手段D、制定设计策略7、会计工作岗位设置时，“因事设岗，按岗设人、人员精干、各司其职”，体现的是（D）A、效率性原则B、适应性原则C、系统性原则D、责权对等原则8、企业内部银行运用和发展的基本功能是（D）A、预测会计B、决策会计C、核算会计D、责任会计9、小型企业通常将会计
3、与财务合并设置，银行出纳人员能够兼管的工作是（A）A、银行存款日记账的编制B、会计档案保管C、收入、费用的记账工作D、债权债务的记账工作10、会计科目一般按经济内容分类，可以依据的排序标准是（B）A、资产类科目按照流动性从小到大排列B、负债类科目按照求偿顺序从先到后排列C、损益类科目按照先收入、费用，后利得损失排列D、所有者权益科目按照长久程度从短到长排列11、原始凭证的设计重点是（D）A、经济业务的分类记录B、经济业务的分类确认C、经济业务的分类计量D、真实地记录经济业务的发生过程12、三栏式账簿需要设置的三个基本栏目是（A）A、借方栏、贷方栏和余额栏B、日期栏、摘要栏和凭证栏C、日期栏、摘
4、要栏和过账栏D、摘要栏、凭证栏和过账栏13、企业为加强银行预留印鉴管理的做法，不准确的是（C）A、票据和印鉴必须由两人分管B、银行备案印鉴章应由两人分管C、个人名章必须由本人保管D、不得由一个人保管支付款项所需的全部印章14、企业针对经常领用的损耗性材料所设计的，通常在1个月内可以连续多次使用的领料凭证是（C）A、领料单B、限额领料单C、领料登记表D、收发料汇总表15、有关长期股权投资的相关表述，不准确的是（D）A、对子公司投资属于长期股权投资B、对联营企业投资属于长期股权投资C、对合营企业投资属于长期股权投资D、准备长期持有的股票投资均属于长期股权投资16、严格来讲，不属于企业固定资产内部控
5、制范围的是（A）A、固定资产保险B、固定资产维护保养C、固定资产定期盘点D、固定资产账簿记录17、企业溢价发行分期付息、到期还本债券，按期计算利息费用，相关会计处理不恰当的是（D）A、按发行实际收到的价款作为应付债券的账面价值B、溢价摊销调整减少利息费用C、溢价摊销调整减少应付债券的账面价值D、计息产生的负债计入“应付债券应计利息”18、生产费用在完工产品与在产品之间的分配，下列属于扣减法的是（C）A、约当产量比例分配法B、在产品成本按完工产品成本计算法C、在产品按定额成本计价法D、定额比例法19、按照企业会计准则的规定，不属于确认商品销售收入条件的是（D）A、收入的金额能够可靠计量B、相关成
6、本能够可靠计量C、相关经济利益很可能流入企业D、保留了通常与所有权相联系的继续管理和控制权20、关于对内会计报表的相关表述，正确的是（B）A、对内会计报表是由企业管理部门提供的报表B、对内会计报表的设计权完全归属于企业C、对内会计报表的设计具有统一性D、对内会计报表采用的指标必须是价值指标二、多项选择题：本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题列出的备选项中至少有两项是符合题目要求的，请将其选出，错选、多选或少选均无分。21、与内部会计控制有直接联系的方法和程序涉及的目标包括（AB）A、财产安全B、会计记录的准确性和可靠性C、贯彻管理方针D、提高经营效率E、保证战略实现22、各单位设置
7、和使用会计科目，需要满足的前提包括（ABC）A、不影响会计核算要求B、不影响会计报表指标汇总C、不影响对外统一会计报表要求D、根据内部管理需要自主设置E、不得自主设置和使用会计科目23、按照适应性原则，企业会计组织机构及其岗位责任制的设计需要适应（ABC）A、企业特点B、企业生产经营规模C、企业管理要求D、企业责权对等原则E、企业精简高效要求24、根据企业会计准则的规定，按照企业经济业务的内容，总分类会计科目除了资产类、负债类、所有者权益类，还包括（ADE）A、共同类B、利得类C、损失类D、成本类E、损益类25、下列做法中，符合库存现金会计控制制度要求的有（CDE）A、直接以现金收入来支付现金
8、支出B、企业收入原则上通过现金结算C、超过库存限额的现金及时存入开户银行D、库存现金收入及时存入银行E、定期和不定期进行库存现金盘点26、为确保盘点结果的客观、准确，企业盘点小组的组成人员应包括（ACDE）A、资产保管人员B、采购部门人员C、内部审计人员D、单位或得到授权部门的负责人E、记录人员27、根据重要性原则，有关投资项目的审批做法正确的有（AC）A、对企业生产经营影响不是很大的投资项目，可由企业财务经理审批B、即使对企业生产经营影响不是很大的投资项目，也必须通过董事会审批C、对企业生产经营影响很大的投资项目，必须通过董事会审批D、对企业生产经营影响很大的投资项目，可由总经理审批E、对企
9、业生产经营影响很大的投资项目，可由董事长审批28、有关固定资产基本特点的描述，正确的有（ABCD）A、占资产总额的比重大B、风险性较大C、盈利性较强D、资金耗费较缓慢E、价值补偿有确定性29、企业筹资可以从不同角度进行分类，下列属于直接筹资的有（ABCD）A、投入资本B、发行债券C、发行股票D、商业信用E、银行借款30、我国上市公司向外提供的财务报表应当包括（ABCDE）A、资产负债表B、利润表C、现金流量表D、所有者权益变动表E、附注三、名词解释题：本大题共5小题，每小题3分，共15分。31、会计监督制度答：是指对会计核算结果（1分）依据一定的标准进行检查和验证的会计规范（2分）。32、会计
10、制度修订性设计答：是对已不适应国家规定或业务已发生变化，（1分）在原有会计处理不符合要求时，需对原有会计制度进行修改（2分）。33、会计岗位责任制答：是指明确各项会计工作的职责范围、具体内容和要求（1分）并落实到每个会计工作岗位或会计人员（1分）的一种会计工作责任制度（1分）。34、普通日记账答：是用来序时、全面地登记一个单位的经济业务发生情况（2分），它由原始的日记账簿和分录簿相结合而成（1分）。35、财务报告答：是企业对外提供的反映企业某一特定时期财务状况（1分）和某一会计期间经营成果、现金流量等会计信息的文件（2分）。四、简答题：本大题共3小题，每小题5分，共15分36、简述支票付款签发
11、业务流程的控制要点。答：（1）付款前由业务部门和会计部门主管审核（2分）。（2）签发的支票作备查记录（1分）（3）签发支票的印鉴由会计主管保管（1分）（4）银行存款日记账与相关账簿核对相符（1分）37、简述对外投资业务职责分离制度设计的主要内容。答：（1）对外投资的决策人员与执行人员相分离（2分）（2）对外投资计划的编制人员与审批人员相分离（1分）（3）负责对外投资业务人员与会计核算人员相分离（1分）（4）对外投资处置的审批与执行人员相分离（1分）38、简述固定资产从购入、验收到付款的业务流程。答：（1）由供货单位将设备购买发票和运输提货单函寄设备部门（1分）。（2）设备部门根据有关设备购买通
12、知单和合同，编制设备入库单（1分）。（3）分别通知运输部门提货和设备仓库准备接货（1分）。（4）厂内运输部门到车站提取设备后编制到货清单，并交给设备部门验收设备，设备部门验收后登记设备备存账，并通知财会部门付款（1分）。（5）由会计部门核对合同副本和设备购买通知单，经确认无误后办理货款结算，并登记有关总账和明细账（1分）五、综合题：本大题共3小题，每小题10分，共30分。39、某企业是有资源整合条件的企业集团，在对存货业务进行授权制度和审核批准制度的设计。在设计的过程中，碰到下列困惑：（1）采购效率较为低下，管理漏洞较多，成本和费用较高，采购人员有利用职权和工作便利收受商业贿赂、损害企业利益的
13、风险；（2）该企业希望为存货业务建立完整的采购登记制度、采购申请制度和预算管理制度，但不清楚制度控制要点。要求：（1）为该企业解决采购效率低下、成本高昂和采购人员以权谋私风险，设计风险应对措施。（2）代为该企业设计采购登记制度、采购申请制度和预算管理制度。答：（1）为该企业解决采购效率低下、成本高昂和采购人员以权谋私风险，设计风险应对措施。针对采购效率低下、成本高昂问题，业务采购权应当尽量集中，实施集中或相对集中采购，或采取集中招标形式（1分）针对采购人员以权谋私风险，企业可以根据具体情况对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换。（1分）（2）代为该企业设计采购登记制度、采购申请制度和预算管理制度
14、。一、采购登记制加强请购手续采购订单（或采购合同）、验收证明库凭证、采购发票等文件和凭证的相互核对工作。（1分）二、采购申请制度1、依据购置商品或劳务的类型，确定归口管理部门，授予相应的请购权，并明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购程序（2分）。2、企业采购需求应当与企业生产计划相适应，具有必要性和经济性（1分）。3、请购部门提出的采购需求，应当明确采购类别、质量等级、规格、数量、相关要求和标准、到货时间等（1分）三、采购业务的预算管理制度1、对于预算内采购项目，具有请购权的部门应当严格按照预算执行进度办理请购手续（1分）。2、对于超预算和预算外采购项目，具有请购权的部门应当对需求部门提出
15、的申请进行审核后再行办理请购手续（1分）。3、超预算和预算外采购项目的审批权限须予以明确，由审批人根据其职责、权限以及企业实际需要对请购申请进行审批。（1分）40、某企业为单品种、大批大量、单步骤生产企业。由于为新成立的企业，缺少成本核算经验，也没有定额管理和标准成本基础。该企业了解到品种法是最基本的成本计算方法，而分步法核算较为流行但也较为复杂，计划从简单的方法入手，先试用品种法，等积累了经验后再改用分步法。该企业目前尚不清楚品种法的成本计算流程。要求：（1）评价该企业成本计算方法的选择思路是否可行（2）为该企业设计品种法的成本计算流程。答：1、评价该企业成本计算方法的选择思路是否可行（1）
16、该企业选择使用品种法是恰当的，因为大批大量单步骤生产企业适用的是品种法（1分）。（2）但企业选择成本计算方法，不能视方法简单还是复杂或流行而论，而是应该根据企业的生产特点和成本管理要求来选择（1分）。（3）只有大批大量多步骤生产企业，而且管理上要求分步骤计算半成品成本，才适合选用分步法（1分）2、为该企业设计品种法的成本计算流程。（1）根据原始凭证、其他有关资料，编制各种要素费用分配表（1分）。（2）各种要素费用中，基本生产车间发生的、用于产品生产、有对应成本项目的费用记入“基本生产成本明细账”，否则记入“制造费用明细账”（1分）。辅助生产车间发生的费用记入“辅助生产成本明细账”（1分）。企业
17、行政管理部门发生的费用记入“管理费用明细账”。（1分）（3）将归集在“辅助生产成本明细账”的费用编制辅助生产费用分配表，分配记入“基本生产成本明细账”、“制造费用明细账”和“管理费用明细账”等。（1分）（4）将归集在“制造费用明细账”的费用编制制造费用分配表，分配记入“基本生产成本明细账。（1分）（5）将归集在“基本生产明细账”的费用经在完工产品与在产品之间分配后，将完工产品成本记入“库存商品明细账”。（1分）41、某企业产品销售对象，既有本地的购货单位，也有向外地的购货单位进行销售。该企业对本地的购货单位，计划采用提货制；对外地的购货单位，计划采用发货制。要求：（1）为该企业设计提货制下一式
18、三份的提货单，并说明其用途；（2）为该企业设计发货制下一式五份的发货单，并说明其用途；（3）比较提货单的设计与发货单有何不同？答：1、为该企业设计提货制下一式三份的提货单，并说明其用途；提货单一般一式三份，销售部门留存一份（1分），另外两份交提货单位向仓库提货，仓库发货后，一份留存登记成品卡（1分），一份交提货单位作货物出门证明（1分）2、为该企业设计发货制下一式五份的发货单，并说明其用途；（1）发货单一般一式五份，两份送成品库做好打包发货准备（发货后一份留存仓库记成品卡，一份退回销售部门）（2分）。（2）一份送企业内部的运输部门（1分）。（3）一份送门卫部门，代替货物出厂通知（1分）。（4）一份留存销售部门备查，待仓库库发货后，根据仓库退回的一联开具发票，一并送会计部门核对后办理货款结算（1分）3、比较提货单的设计与发货单有何不同？提货单的设计比发货单简单一些，“运送地点”“运输方式”和“托运日期”三项可以省略（2分）。