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1、全国2015年4月高等教育自学考试财政学试题课程代码：00060一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸的相应代码涂黑。错涂、多涂或未涂均无分。1、以下关于公共物品的表述不正确的是（C）A、效用的不可分割性B、非排他性C、效用的可分割性D、非竞争性2、强调要素投入和要素收入相对称，在平等竞争的市场经济环境下由等价交换实现的公平是（A）A、经济公平B、社会公平C、机会公平D、结果公平3、下列财政支出中主要发挥政府调节收入分配职能的是（D）A、投资性支出B、行政管理支出C、科教文卫支出D、社会保障支出4、在考
2、察能源、通信、金融和保健等行业的财政支出效益时，比较适用的方法是（B）A、“成本-效益”分析法B、公共定价法C、最低费用选择法D、市场定价法5、一国一定时期国防支出规模的大小不受哪种因素的影响（D）A、经济发展水平B、国际局势的变化情况C、国家主权范围D、一国国际地位6、在一国人口结构年轻化、养老保险基金需求量不大的条件下比较适用的社会保障资金筹资模式是（C）A、部分基金制B、完全基金制C、现收现付制D、市场商业保险制7、下列财政收入中，国家通过有偿方式筹集到的收入是（B）A、税收B、公债C、国有资本经营收入D、政府性基金8、把财政收入分为中央税、地方税和中央与地方共享税遵循的分类标准是（A）
3、A、管理权限B、收入来源C、征收权力D、收入形式9、某国个人所得税法规定工资薪金的免征额是3500元，税率等级如下：不超过1500元的部分是3%，超过1500元至4500元地部分是10%，超过4500元至9000元的部分是20%。假设某纳税人的工资薪金为7000元，按上述超额累进税率计税，则该纳税人应纳所得税额为（D）A、1400元B、845元C、350元D、245元10、我国下列税种中属于价外税的是（B）A、营业税B、增值税C、关税D、消费税11、下列不属于测定纳税人纳税能力大小标准的是（D）A、收入标准B、支出标准C、财产标准D、受益标准12、不准许抵扣任何购进固定资产价款的增值税类型是（
4、D）A、消费型增值税B、混合增值税C、收入型增值税D、生产型增值税13、在一定期间内，对纳税人的某些所得项目或所得来源不予课税，或对其某些活动不列入课税范围等，属于税式支出的（A）A、税收豁免B、税收抵免C、纳税扣除D、延期纳税14、当年国债还本付息额占当年国内生产总值的比率称为（B）A、财政偿债率B、国民经济偿债率C、国债负担率D、国债依存度15、国债利率的高低与（B）A、金融市场利率成反比B、银行利率成正比C、政府信用成正比D、社会资金供给量的大小成正比16、预算年度财政收支计划指标的确定，是以上年财政收支执行数为基础，再考虑新的年度国家社会经济发展需要加以调整确定的预算编制方法是（D）A
5、、项目预算B、绩效预算C、零基预算D、基数预算17、在我国，负责对政府预算进行审查批准的机构是（C）A、财政部门B、国务院和各地方政府C、各级人民代表大会D、各预算部门18、为保证每个地方政府都能提供基本水准的公共服务，中央政府应向地方政府提供（A）A、无条件转移支付B、有条件转移支付C、分类转移支付D、专项补助19、关于政府间支出划分效率的表述错误的是（C）A、全国性公共商品应由中央政府来提供B、收入分配职能中央政府担负主要责任C、经济稳定职能主要是地方政府的职能D、地方经济稳定从属于国家经济的稳定20、货币政策一般性政策工具不包括（B）A、公开市场操作业务B、操控商业银行信贷规模和利率C、
6、贴现率D、法定存款准备金率二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸”的相应代码涂黑。错涂、多涂、少涂或未涂均无分。21、下列表述属于原生性市场缺陷的有（BD）A、信息不充分B、经济波动与失衡C、不完全竞争D、收入分配不公平E、存在外部效应22、下列财政支出中属于财政补贴支出的有（ADE）A、财政贴息B、社会救济C、养老保险金D、粮食保护价E、税式支出23、下列税种中属于直接税的有（ABDE）/135A、财产税B、所得税C、关税D、利息税E、遗产税24、下列商品中，容易发生税负转嫁的有（ACE）A、供给弹性
7、较大的商品B、供给弹性较小的商品C、需求弹性较小的商品D、需求弹性较大的商品E、供给弹性大于需求弹性的商品25、下面关于国债的表述正确的有（ABCE）/165/167A、只有由中央政府发行的公债才称为国债B、国债通常被称为“金边债券”C、国债与税收不同，国债具有有偿性和自愿性的特征D、国债与民间借债一样须以财产或收益为担保E、弥补财政赤字，是国债最基本的功能三、辨析题（本大题共5小题，每小题4分，共20分）判断正误，并说明理由。26、在市场经济体制下，仅仅依靠市场机制配置社会资源就能实现资源配置的高效率和最优化。答：判断：错误。（2分）理由：在市场经济体制下，市场对资源的配置起基础性作用，但由
8、于存在着公共物品、垄断、信息不对称、经济活动的外部性等情况，仅仅依靠市场机制并不能实现资源配置的高效率和最优化，还需要政府在市场失灵领域发挥资源配置作用。（2分）27、人口数量增加必然要求政府提供更多的公共产品和服务，这对不同公共产品和服务的要求是相同的。答：判断：错误。（2分）理由：要视公共产品和服务的性质而定。一般地，纯公共产品如国防安全等，在一定范围内，增加一个消费者的社会边际成本为零，因此，人口数量的增加短期内不会导致此类公共支出的上升。如果是混合商品，由于人口的增加则会导致财政支出规模的扩张。（2分）28、根据我国具体国情，现阶段要继续坚持改革开放以来实行的效率优先、兼顾公平的收入原
9、则，无须调整财政收入分配政策。答：判断：错误。（2分）理由：改革开放初，我国坚持效率优先、兼顾公平的收入原则，鼓励一部分人先富起来，但随着我国经济社会的快速发展，我国社会出现了居民收入差距过大，社会贫富两极分化严重的现象，如果不及时纠正，将会直接影响社会的和谐稳定和经济的健康发展。因此，要适时调整财政分配政策。（2分）29、与发达国家相比，发展中国家税制结构的明显特点是以间接税为主。答：判断：正确。（2分）理由：首先，发展中国家的经济发展水平较低，人均收入水平也较低，如果推行以所得税为主的税收制度，难以保证国家对资金的需要。其次流转税在征收管理上简便易行，更适合发展中国家的管理水平；三是所得税
10、对私人投资和个人储蓄的影响较小。（2分）30、政府预算作为政府筹集、分配和管理财政资金的重要工具，政府可以随意按照自己的意图和要求安排财政收支。答：判断：错误。（2分）理由：政府预算是政府公共收支的计划，是经法定程序审核批准的、具有法律效力的文件，政府不能随意按照自己的意图和要求安排财政收支。（2分）四、简答题（本大题共4小题，每小题6分，共24分）31、简析财政支出效益分析的特点。答：财政支出效益分析具有以下特点：（1）计算效益的范围不同。政府支出效益除了要计算直接的、有形的所费和所得外，还要考虑长期的、间接的、无形的所费和所得。（2分）（2）衡量效益的标准不同。与微观经济主体支出追求自身经
11、济效益最大化的不同，政府支出更重要的是追求社会效益最大化。（2分）（3）效益的表现形式不同。与微观经济主体支出效益表现形式为单一的货币计算的价值形式不同，财政支出效益的表现形式是多样的，除了价值形式外，还可以用社会稳定、国家安全和社会事业发展等非价值形式表现出来。（2分）32、现实生活中，基础设施投资可以采取哪些提供方式？答：（1）政府筹资建设，或免费提供，或收取使用费。一般是对关系国计民生、维护国家安全的重大项目，或者是出于反垄断的需要。（2分）（2）私人出资、定期收费补偿成本并适当盈利，或地方主管部门筹资、定期收费补偿成本。（1分）（3）政府与民间共同投资的提供方式。（1分）（4）政府投资
12、，法人团体经营运作。（1分）（5）BOT投资方式（建设一经营一转让投资方式）。政府将一些拟建基础设施建设项目通过招商转让给某一财团或公司，组建项目经营公司进行建设经营，并在双方协定的一定时期内，由项目经营公司通过经营偿还债务，收回投资并盈利，协议期满，项目产权收归政府。（1分）33、政府可选择使用的国债偿还方式主要有哪几种？答：（1）分期逐步偿还法。即对一种债券规定几个还本期，每期偿还一定比例，直至债券到期时，本金全部偿清。（2分）（2）抽签轮次偿还法。即在国债偿还期内，通过定期按债券号码抽签对号，以确定偿还一定比例债券，直至偿还期结束，全部债券皆中签偿清时为止。（1分）（3）到期一次偿还法。
13、即实行在债券到期日按票面额一次全部偿清。（1分）（4）市场购销偿还法。即在债券期限内，通过定期或不定期地从证券市场上买回一定比例的债券，买回后不再卖出，以至期满时，该种债券已全部或绝大部分被政府所持有。（1分）（5）以新替旧偿还法。即通过发行新债券来兑换到期的旧债券，以达到偿还国债之目的。（1分）34、我国政府间现行的转移支付制度是什么？答：我国现行中央对地方的转移支付主要分为两类：（1）财力性转移支付，主要目标是增强财力薄弱地区地方政府的财力，促进基本公共服务均等化，包括一般性转移支付、民族地区转移支付、调整工资转移支付、农村税费改革转移支付和“三奖一补”转移支付等。（3分）（2）专项转移支
14、付，是中央政府对地方政府承担中央委托事务、中央地方共同事务以及符合中央政策导向事务进行的补助，享受拨款的地方政府需要按照规定用途使用资金，实行专款专用。专项转移支付包括一般预算专项拨款和国债补助等。（3分）五、论述题（本大题共2小题，每小题13分，共26分）35、论述财政三大职能实现的途径。/57/58答:财政职能主要体现在资源配置、收入分配、经济稳定和发展这三大领域。（4分）（1）资源配置职能的实现途径有两种：一种是直接方式，如财政投资支出和财政经费拨款等，这种方式可以使一些具有外部经济性的物品直接获得一部分资源供给，矫正市场供给不足的缺陷，结果具有确定性。另一种是间接方式，如差别税收政策、
15、价格补贴、财政贴息等，间接引导经济资源投向。（3分）（2）收入分配职能的实现途径，作用点主要有两个：一种是调节消费成本，即通过商品税、价格补贴和公共提供等方式，改变某些商品的价格结构，进而调节不同阶层人们的消费成本和实际生活水平。另一种是调节可支配收入，即通过累进所得税、转移支付，或者直接调节工资结构等方式，改变不同阶层人们的可支配收入结构，实现可支配收入结构的相对公平。（3分）（3）经济稳定和发展职能的实现途径，可以通过两种手段：一种是通过财政预算进行调节，当社会总需求大于社会总供给时，可以实行国家预算收入大于支出的结余政策进行调节，反之则实行赤字政策进行调节。另一种是通过制度安排，发挥财政
16、“自动稳定器”的作用，如累进所得税制和社会保障、财政补贴等转移性支出，可以起到平抑经济发展周期的作用。（3分）36、某国由于受2008年国际金融危机的影响，近年来经济增幅下滑，大量企业破产或处于停工状态，失业人口不断增加。为了走出这种经济困境，你认为该国政府应该采取什么类型的财政政策？可以通过哪些财政政策工具实现预期的目标？答：很显然，某国经济处于发展停滞时期，社会总需求不足，政府应该采取扩张性财政政策以刺激社会总需求的增长。（3分）具体可以通过以下财政政策工具：（1）减少税收。减少税收，可以增加纳税人的税后可支配收入，对总需求将产生刺激效果，有助于使经济摆脱萧条而走向复苏和繁荣，增加就业。（2分）（2）扩大预算支出规模，形成预算赤字，对总需求产生的净影响是扩张性，从而刺激经济增长。（2分）（3）增加财政补贴。可以对具有正外部性的产业进行价格补贴、企业亏损补贴、职工居民生活费用补贴、财政贴息等，从而减轻企业负担，增加企业利润和社会总需求。（2分）（4）增加政府投资规模，从而对经济发展起到诱发性作用，特别是对基础产业、公共设施的投资，可以把民间部门的生产潜力释放出来，并使国民收入的创造达到一个更高的水平。（2分）（5）增加公债发行的规模。将公债用到社会效益和宏观经济效益较高的项目上，不仅可以增加资金需求和货币流通量，还直接创造了就业机会，促进了经济增长，从而调控宏观经济。（2分）