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1、全国2011年7月自学考试税法试题课程代码：00233一、单项选择题（本大题共30小题，每小题1分，共30分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。1、税收法律关系的要素是（D）A、税收法律关系的内容B、税收法律关系的本质C、税收法律关系的客观方面D、税收法律关系的主体、内容、客体2、根据税收征收管理法规定，属于纳税人权利的事项是（D）A、依法办理税务登记B、依法办理税务申报C、依法缴纳税款D、依法申请减免税3、流转税法属于（A）A、税收实体法B、税收程序法C、税收权限法D、税收处罚法4、某毛绒玩具店（增值税小规模纳税人）在2
2、008年12月购进某款式牛年吉祥物200套，并以每套300元的含税价格全部零售出去。该玩具店销售这批吉祥物应纳增值税的计算式为（D）A、3006%200B、3004%200C、300（16%）6%200D、300（14%）4%2005、固定业户纳税人申报缴纳增值税的纳税地点是（B）A、纳税人住所地B、纳税人机构所在地C、纳税人经营业务所在地D、由县级以上税务主管机关确定6、根据增值税法律制度规定，属于增值税兼营非应税劳务的事项是（C）A、某企业销售货物并负责运输所售货物B、某饭店设有客房、餐厅，同时附设商场销售货物C、某商场零售商品，同时附设快餐厅提供就餐服务D、某建筑公司承建了某项工程并为该
3、项工程提供建筑材料7、根据消费税法律制度规定，采用从量定额征收消费税的商品是（C）A、贵重首饰B、珠宝玉石C、汽油D、小汽车8、我国现行应税消费品中，采用从价定率和从量定额复合方法征收消费税的商品是（A）A、卷烟B、酒精C、化妆品D、钻石9、最早开征增值税的国家是（A）A、法国B、英国C、德国D、美国10、根据营业税法律制度规定，以下单位收取的费用，应征收营业税的是（C）A、婚姻登记机关按规定收取的结婚证书工本费B、法院按规定收取的诉讼费C、家政公司收取的服务费D、作家协会收取的会员费11、纳税人转让专利权缴纳营业税，纳税地点为（C）A、纳税人居住地B、转让专利权合同签定地C、纳税人机构所在地
4、D、专利权使用地12、我国报复性关税实施的决定权在（D）A、国务院B、海关总署C、财政部D、关税税则委员会13、非居民企业在中国境内未设立机构、场所但取得来源于中国境内的所得，其所得税的征收，适用税率是（A）A、10%B、15%C、20%D、25%14、根据企业所得税法规定，纳税人的税前扣除项目中，实行限额扣除的是（D）A、依法缴纳的社会保险费B、依法缴纳的住房公积金C、支付给金融机构的贷款利息D、与生产经营有关的业务招待费15、企业所得税法规定，企业安置残疾人员所支付的工资，实行加计扣除。该加计扣除的标准是（C）A、按照企业职工基本工资100%计算B、按照企业职工平均工资100%计算C、按照
5、支付给残疾职工工资的100%计算D、按照支付给残疾职工工资的150%计算16、根据企业所得税法规定，企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以享受的税收优惠方式是（D）A、固定资产加速折旧B、抵扣应纳税所得额C、降低税率D、税额抵免17、根据个人所得税法规定，属于非居民纳税人的是（A）A、在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得B、在中国境内无住所，但居住时间满一个纳税年度C、在中国境内有住所，但连续十年未居住D、在中国境内有住所，但目前未居住18、退休工程师李先生某月取得的收入中，属于免税事项的是（A）A、退休金2100元B、出版专著，获得稿酬8000元C、从事
6、技术咨询，获得咨询费850元D、购买家用电器，参加抽奖获得价值800元的奖品19、我国个人所得税法规定实行加成征收的所得是（C）A、稿酬所得B、财产转让所得C、劳务报酬所得D、特许权使用费所得20、某进出口公司进口一批金属矿石，该矿石在进口环节除了缴纳关税外，还需缴纳（B）（教材中没有标准答案）A、资源税B、增值税C、消费税D、城市维护建设税21、根据土地增值税法律制度规定，应当征收土地增值税的事项是（A）A、转让国有土地使用权B、出租房地产并取得收入C、继承房地产D、赠予房地产22、在甲城市注册的某房地产公司，在乙城市建房，在丙城市设立销售处，其土地增值税的纳税地点为（B）A、甲城市B、乙城
7、市C、丙城市D、由税务机关指定纳税城市23、在1993年至1994年的税制改革中，为了规范土地、房地产市场交易秩序，我国新开征了（C）A、城镇土地使用税B、耕地占用税C、土地增值税D、土地使用税24、我国农业税废止的时间是（D）A、1994年B、2000年C、2004年D、2006年25、依法应当征收房产税的房屋是（D）A、部队营房B、个人自住别墅C、国家机关办公用房D、公司管理机关办公用房26、在我国，依法不需要缴纳契税的是（D）A、房屋买卖B、土地使用权转让C、土地使用权出让D、农村集体土地承包经营权转让27、关于消费税收入归属问题，正确的说法是（A）A、归中央政府所有B、归地方政府所有C
8、、中央和地方政府各分享50%D、中央和地方政府分别征税，收入归各自所有28、我国现行车船税的税率形式是（A）A、幅度定额税率B、幅度比例税率C、地区差别定额税率D、地区差别比例税率29、依法应当缴纳印花税的凭证是（C）A、向福利院捐赠财产协议B、房屋产权证副本C、企业法人营业执照D、司法考试证书30、根据税收征收管理法的规定，从事生产、经营的纳税人向税务机关申报办理税务登记的期限为（B）税收征收管理法A、自领取营业执照之日起15日内B、自领取营业执照之日起30日内C、自筹建之日起30日内D、自开业之日起30日内二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）在每小题列出的五个备选项中至少
9、有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。31、我国现行税法中采用的税率形式有（ACDE）A、比例税率B、全额累进税率C、超额累进税率D、超率累进税率E、定额税率32、根据增值税法律制度规定，适用13%税率征收增值税的货物有（ADE）A、报纸B、鲜奶蛋糕C、方便面D、化肥E、农药33、2006年4月1日起新增加的消费税应税商品是（ABCDE）A、高尔夫球及球具B、高档手表C、游艇D、木制一次性筷子E、实木地板34、关于税权特征的表述，正确的是（ABCDE）A、专属性B、法定性C、优益性D、公示性E、不可处分性35、在计算企业所得税应纳税所得额时，准予在
10、税前扣除的有（ABCD）A、按国家规定缴纳的职工养老保险费B、按国家规定缴纳的职工失业保险费C、按国家规定投保的医疗保险费D、按国家规定投保的工伤保险费E、单位为所有职工投保的意外事故住院险三、名词解释题（本大题共4小题，每小题3分，共12分）36、税法要素答：一般是指各种单行税种法具有的共同的基本构成要素的总称。37、协定关税答：是两个或若干个国家，通过缔结关税贸易方面的协定而制定的关税法和税则，并据以征收的关税。38、税务代理答：是指税务代理人在法定的权限和范围内，接受纳税人、扣缴义务人的委托，代为办理有关税务事宜的各项行为的总称。39、税款征收关系答：是指征税机关在税款征收过程中与纳税人
11、和其他税务当事人之间就税款收缴入库事项所形成的管理关系。四、简答题（本大题共4小题，每小题4分，共16分）40、如何理解宪法第56条“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”？答：一般认为，这是税收法定原则的宪法根据，体现了税收法定原则的精神，但表述不够全面和准确：（2分）（1）应当从征纳双方两个角度同时规定，即应明确规定征税必须依照法律规定；（1分）（2）应当规定单位（即法人和非法人单位）的纳税义务。因为单位是我国的主要纳税人，对单位课税应当那个有宪法依据。（1分）41、简述增值税的特点。答：（1）避免重复征税，体现税收中性特征（教材原文为“具有税中性”）。（1分）（2）税源广阔，具有普遍性
12、；（1分）（3）具有较强的经济适应性；（1分）（4）计税方法为购进扣税法，凭进货发票注明税额抵扣税款，并在出口环节实行零税率征收。（1分）42、简述我国个人所得税纳税人应当自行办理纳税申报的情形。答：纳税义务人有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报：（1）年所得12万元以上的；（1分）（2）从中国境内二处或者二处以上取得工资、薪金所得的；（1分）（3）从中国境外取得所得的；（1分）（4）取得应纳税所得，没有扣缴义务人的；（1分）（5）国务院规定的其他情形。（1分）参考评价标准：答对前面四点给满分。如果前面四点答得不全，但答了第5点，该点1分。43、简述税务登记的作用。答：（1
13、）产生税收法律关系，明确税收主体；（1分）（2）设定征纳双方的权利和义务；（1分）（3）作为征纳双方存在税收法律关系的书面证据，成为依法治税的重要基础。（2分）五、论述题（本大题12分）44、我国现行税法规定纳税人有哪些权利？答：（1）税收知情权（1分）（2）要求保密权（1分）（3）申请减免权（1分）（4）申请退税权（1分）（5）陈述申辩权（1分）（6）请求回避权（7）选择纳税申报方式权（1分）（8）申请延期申报权和申请延期缴纳税款权（9）拒绝检查权（1分）（10）委托税务代理权（11）取得代扣、代收手续费权（1分）（12）索取完税凭证权（13）索取收据或清单权（1分）（14）税收救济权（1分
14、）（15）请求国家赔偿权（1分）（16）控告、检举、举报权（1分）所有要点均需适当阐述，方可得满分。六、案例分析题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）45、2008年12月，某建筑工程公司发生下列业务：（1）承担了某高校学生宿舍楼的建筑工程，双方议定由建筑公司包工包料。宿舍楼竣工验收后，支付给该建筑公司整个工程款额为1800万元。（2）向某职业技术学校转让一块地皮，取得转让收入280万元。（3）向某农场转让另一块地皮作为农植物保护试验田，取得转让收入100万元。问题：根据以上资料，说明该公司上述业务税务处理的法律依据，并列出该公司本月应纳营业税的计算式。答：根据营业税法规定，该建筑工程公
15、司各项业务税务处理的法律依据如下：（1）建筑公司提供建筑劳务的同时，提供建筑材料即包料，该公司的行为属于营业税的混合销售行为，包料收入征收营业税；（2分）建筑工程适用税率3%。（1分）应纳营业税=1800万元3%（1分）（2）将地皮转让给职业技术学校，按“转让无形资产”征营业税；（1分）适用率为5%。（1分）应纳营业税=280万元5%（1分）（3）将地皮转让给农场作为农植物保护试验田，免税。（2分）该公司应纳营业税额的计算式为：1800万元3%280万元5%（1分）46、某企业2008年生产经营情况如下：（1）产品销售收入850万元；（2）出租固定资产收入50万元；（3）国债利息收入15万元；
16、（4）产品销售成本550万元；（5）产品销售费用70万元；（6）增值税130万元，其他流转税金20万元。问题：根据以上资料，说明该企业上述业务税务处理的法律依据，并列出该企业本年度应纳所得税额的计算式。答：根据企业所得税法规定，该企业各项业务税务处理的法律依据如下：（1）该企业2008年度的收入总额为：产品销售收入850万元和出租固定资产收入50万元之和。即85050=900万元。（2分）（2）国债利息收入属于法定免税收入。（2分）（3）在税前可扣除的项目为：产品销售成本550万元，准予扣除。（1分）产品销售费用70万元，准予扣除。（1分）其他流转税金20万元，可扣除。（1分）增值税130万不得扣除。（1分）该企业应纳税所得额的计算式为：（850-）25%（2分）